第1篇：年终奖发放办法合理避税

根据现行个税政策，纳税人取得全年一次*奖金，应单独作为一个月*、薪金所得计算纳税。计税方法分两种情况：

如果在发放年终奖当月，雇员当月工薪所得高于或等于税法规定的费用扣除额，即3500元时，适用公式为：应纳税额=当月取得全年一次*奖金×适用税率-速算扣除数

当月工薪所得低于3500元时，适用公式为：应纳税额=【当月取得全年一次*奖金-(当月工薪-3500)】×适用税率-速算扣除数

由于不同的税率对应不同的全月应纳税所得额，因此很有可能年终奖多发了，到手里不一定就多。

比如，*和乙月工薪都高于3500元，*获得的年终奖为18000元，乙年终奖为18001元。*应纳个税计算方法是：18000÷12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，*的应税额=18000×3%-0=540元;税后所得为17460元。

乙应纳个税计算方法是：18001÷12>1500元，所对应税率及速算扣除数为：10%、105，乙的应税额=18001×10%-105=1695.1元;税后所得16305.9元。这样一来，乙较*少了1000多元。

如何通过合理的避税，让员工得到实实在在的好处呢?业内人士建议，企业发年终奖应该尽量避开多发少得的“缩水区”。经计算，这样的“缩水区”共有6个：18001元19283.33元;54001元60187.50元;108001元114600元;420001元447500元;660001元706538.46元;960001元1120000元。

需要注意的是，这些区间是针对年终奖发放当月，员工薪酬达到3500元时的情况;如果未达到3500元，计算时则需先拿出一部分年终奖补足当月工薪，然后再算应交个税。

本市一家公司的财务人员余会计介绍，今年是新个税制度实施的第二年，躲开“缩水区”，让员工得实惠。以一年收入12万元的公司职员为例：按照原来月*发放5000元，年终奖发放60000元，全年收入应交税11985元;调整方案后，月*发放6000元，年终奖发放48000元，应交税能降到6435元，员工净收入将增加5560元。

一些业内人士在*作中也发现，将季度奖在平时先记账，然后到年终才一次*以年终奖的形式发放，这样能大大减轻税负。比如，*工薪为6000元，一年奖金为24000元。

季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖6000元，最后一个月领取年终奖6000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月*纳税。

无季度奖当月个税：(6000-3500)×10%-105=145元，含季度奖当月个税：(6000+6000-3500)×20%-555=1145元，含年终奖当月个税：145+6000×3%=145+180=325元;全年税额：145×8+1145×3+325=4920元。

年终奖形式：每月工薪6000元，年终奖24000元。每月*个税：(6000-3500)×10%105=145元，年终奖个税：24000÷12=2000，对应税率为10%，速算扣除数为105，24000×10%-105=2295元;全年税额：145×12+2295=4035元。

显然，年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税885元。

*、薪金所得适用个人所得税累进税率表：

级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数(元)

一≤1500元3%0

二>1500元至4500元10%105

三>4500元至9000元20%555

四>9000元至35000元25%1005

五>35000元至55000元30%2755

六>55000元至80000元35%5505

七>80000元45%13505

级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数(元)避税区下限避税区上限

一≤1500元3%01800019283.33

二>1500元至4500元10%1055400060187.50

三>4500元至9000元20%555108000114600.00

四>9000元至35000元25%1005420000447500.00

五>35000元至55000元30%2755660000706538.46

六>55000元至80000元35%55059600001120009.09

七>80000元45%13505

按照上表再举个极限例子，如果年终奖是19283.33，税率肯定是10%了，那么实际交税是19283.33*10%-105=1823.33元，那么实际到手年终奖=19283.33-1823.33=17460元，和年终奖18000实际到手的完全一样。在年终奖18000到19283.33元之间，实际到手的反而还不到17460元，这样的区域我们叫它避税区。为了更加直观，我们可以用图来表示

红线是18000元以上的年终奖部分，蓝线是税收。在红蓝线形成的三角区域，就是税收比18000元以上的年终奖还要高的部分。这个三角区域其实就是我们要避税的部分。两线相交就是在年终奖19283.33元。这样的避税区域一共有六个，如上表所示。

第一个和第二个避税区还是一般工薪阶层很容易遇到的。合理避税的办法是要么干脆把避税区的钱捐了，要么采用其他的办法。

有一个补充，上述的计算是基于员工当月收入超过3500元免征额的情况下的，如果低于，是要先弥补与免征额的差距。

第2篇：年终奖扣税办法：年终奖需要交多少税？

年终奖需要交多少税?相信很多人还不太了解，下面和小编一起去看看~

?

年终奖扣税标准

根据国家税务总局规定，对于纳税人取得全年一次*奖金，单独作为一个月*、薪金所得计算纳税，“先将雇员当月内取得的全年一次*奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，再按“确定的适用税率和速算扣除数计算征税”。该办法在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次。

年终奖个人所得税计算方法

年终奖扣税方法一：年终奖高于(或等于)费用扣除额的计算

按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次*奖金且获取奖金当月个人的*、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额1600元时，计算公式为：

应纳税额=个人当月取得全年一次*奖金×适用税率-速算扣除数，个人当月*、薪金所得与全年一次*奖金应分别计算缴纳个人所得税。

例1：李某2006年年终奖为12000元，当月*、薪金收入为2000元，则应纳税额为1195元。

1、12000÷12=1000(元)，适用税率为10%，速算扣除数为25

2、年终奖应纳税额为12000×10%-25=1175(元)

3、当月*、薪金所得应纳税额为(2000-1600)×5%=20(元)

4、当月合计应纳税额为1175+20=1195(元)

年终奖扣税方法二：取得年终奖当月个人*、薪金所得低于费用扣除额的计算

如果在发放年终一次*奖金的当月，个人*、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将年终奖减除“个人当月*、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。这时的计算公式为：

应纳税额=(个人当月取得年终奖-个人当月*、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

例2：刘某当月*、薪金所得低于1600元(只有1000元)，2007年1月13日，该单位再向刘某发放年终奖3000元，因此，应将年终一次*奖金减除当月*与费用扣除额1600元之间的差额后，计算缴纳个人所得税。据此，刘某在获得这笔年终奖时，应缴纳个人所得税120元。计算过程为：

应纳税所得额为3000-(1600-1000)=2400(元)

2400÷12=200元，适用税率为5%，速算扣除数为0;

应纳税额为2400×5%=120(元)

年终奖扣税方法三：年终奖除以12低于1600也要纳税

特别需要强调的是，全年一次*奖金除以12后的余额，低于法定费用扣除额1600元也应该纳税。

因为纳税人的费用扣除额在*中已扣除，用全年奖金除以12，主要是为确定适用税率和速算扣除数，不能作为判断是否纳税的依据。

例3：高某全年一次*奖金为18000元，用全年奖金除以12后为1500元，虽然这低于法定费用扣除额1600元，但也应按相应税率缴纳税款1775元。

18000÷12=1500元，适用税率为10%，速算扣除数为25

应纳税额为18000×10%-25=1775(元)

年终奖扣税方法四：发放季度奖的计算

根据(国税发[2005]9号)规定，雇员取得除全年一次*奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月*、薪金合并，按税法规定缴纳个人所得税。而不能享受纳税人取得全年一次*奖金后，单独作为一个月*、薪金所得计算缴纳的优惠。因为在一个纳税年度里，对每一个纳税人，该计算办法只允许采用一次。

例四：王先生2006年4月份*、薪金为5000元，每季度奖2000元，由于每次发放季度奖时，都必须与其当月的*收入合并缴税，王先生应缴纳个人所得税为705元。计算过程为：

应纳税所得额为(5000+2000)-1600=5400元，适用税率为20%，速算扣除数为375

应纳税额为5400×20%-375=705元

在此提醒纳税人，雇员取得除全年一次*奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，不享受年终奖计税优惠。

年终奖扣税方法五：单位发不含税年终奖个人所得税的计算

根据《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次*奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕715号)规定，对于年终奖个人所得税由单位负担的，如果个人当月*薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式如下：

(一)按照不含税的全年一次*奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A;

(二)含税的全年一次*奖金收入=(不含税的全年一次*奖金收入-速算扣除数A)÷(1-适用税率A);

(三)按含税的全年一次*奖金收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B;

(四)应纳税额=含税的全年一次*奖金收入×适用税率B-速算扣除数B。

例五、假设某单位为每个员工发放不含税全年一次*奖金10825元，单位为每个人支付的个人所得税为1175元。计算过程为：

第一步，按照不含税的全年一次*奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A;

10825÷12=902.08元，对应适用税率A为10%，速算扣除数A为25;

第二步，按第一步确定的税率和速算扣除数，将不含税年终奖换算成含税的年终奖，即含税的年终奖收入=(不含税的年终奖收入-速算扣除数A)÷(1-适用税率A);

12000=(10825-25)÷(1-10%)

第三步，按含税的年终奖收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B;

12000÷12=1000元，对应适用税率B为10%，速算扣除数B为25;

第四步，按确定的税率和速算扣除数，计算应纳税额，应纳税额=含税的年终奖收入×适用税率B-速算扣除数B。

应纳税额=12000×10%-25=1175元

如果纳税人取得的当月*薪金所得低于税法规定的费用扣除额1600元，应先将不含税年终奖减去当月*薪金所得低于税法规定费用扣除额的差额部分后，再按照上述方式处理。

特别提示：根据(国税函〔2005〕715号)规定，企业为个人支付的个人所得税款，不得在企业所得税前扣除。

年终奖扣税的两种计算公式

一种是，如果雇员当月*薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。

适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次*奖金×适用税率-速算扣除数;

另一种情况是，如果雇员当月*薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。

适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次*奖金-雇员当月*薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

【例子】吴小姐12月份取得*收入4500元，全年一次*奖金8000元，新旧个税法应缴多少个人所得税?

*收入：(4500-3500)×3%=30(元)

全年一次*奖

8000÷12=666.67确定税率为3%

8000×3%=240(元)

12月份应缴个税：30+240=270(元)

吴小姐按新个税法计算全年一次*奖金为270元。

双薪年终奖同发缴个税更省钱

岁末，很多企业都要发放年终奖金及年终双薪，年终双薪和年终奖同时发放可否同时按全年一次*奖金计税呢?近日，广州地税表示，年终双薪与年终奖金同时发放可合并按全年一次*奖金计税，与分月发放相比，可省250元左右的个税。

年终奖怎么扣税举例

同月发放

连小姐1月份*收入4500元，年终双薪5000元，年终奖6000元，2月份取得*收入4500元，应如何计算个人所得税?

(1)1月份应缴个税：

*收入：(4500-2000)×15%-125=250(元)

年终双薪及年终奖

(5000+6000)÷12=916.67确定税率为10%

(5000+6000)×10%-25=1075(元)

(2)2月份应缴个税：(4500-2000)×15%-125=250(元)

以上两个月共应缴个税1575元

分月发放

张小姐1月份取得*收入4500元，年终双薪5000元，2月份取得*收入4500元，年终奖6000元，应缴多少个人所得税?

(1)1月份应缴个税：

*收入：(4500-2000)×15%-125=250(元)

双薪收入：5000÷12=416.67确定税率为5%

5000×5%=250(元)

(2)2月份应缴个税：

(4500+6000-2000)×20%-375=1325(元)

以上两个月共应缴个税1825元

年终奖扣税注意事项

当年终奖数额超过某个临界点哪怕1元时，对应的纳税税率将提高一档，如从3%提高到10%。如果处理不当，将会出现纳税人的纳税额大幅增加，导致年终奖“多发少得”、实际收入不升反降的情况。所以，年终奖如何发?发多少?如何规避纳税风险，需要我们考究。

通过小编的介绍，相信大家对年终奖扣税办法已经有了一定的了解。

?

1.

年终奖个人所得税计算方法2023

2.

2023年年终奖计税方法(推荐)

3.

2023年最新年终奖个人所得税计算方法

4.

年终奖扣税办法:年终奖需要交多少税?

5.

2023年终奖个人所得税计算方法(标准版)

6.

2023年终奖个人所得税如何计算?

7.

2023年最新*扣税标准(扣税率表)

8.

2023年终奖金个人所得税计算方法

9.

2023年年终奖个人所得税如何计算

10.

2023最新年终奖个人所得税计算方法一览

第3篇：海螺年终奖发放办法

企业以年终奖的形式对全体员工一年的业绩加以特殊酬劳，下面小编为大家精心整理了关于海螺年终奖的发放办法，希望对大家有所帮助。

一、年终奖金计算

1年终奖金点数，接年资与当年度考绩两者评估而得。

2每点奖金数，以其全薪之25%为计算基准(注：全薪系包括本薪、津贴、全勤及相关名目金额等的合计)。示例如下：桌员工全薪15us$，年资为2～3年，考绩87分，则可得年终奖金为：

每点奖金数是15×o25=375

375×11.5(累积点)=43.125≈43.13

凡员工对部门经理所评定的考绩分数有不满者，可签呈总经理室，再呈报总经理。由总经理室裁定进行调查或维持原议。中诉日期限于考绩经管理部门通知个人后2日内，逾期不予受理。

二、工作绩效考核

1各部门人员考绩总平均分数不得超过85分;

2各部门一级主管若认为谊部门本年度绩效卓著，经呈报总经理批示，不受平均数85分之限制;但其最高数仍不得超过88分(含);

3各部门人员总数在5人以下(含)者，其特等考绩人数限为1名;在6人以上者，其特等考绩人数限为2名。特等考绩的分数，不并入总平均分数的计算;4各人员考绩分数由该部门最高主管评定，统一呈交总经理复核后定之。

三、年资规定

1年资计算起始日，以到公司开始上班日为基准，含试用期;

2员工中途离职、再回公司任职者，其年资以过去年资之五分之一计算;

3员工中选调任至本公司其他相关关系企业，其过去年资仍予承认。

四、年终奖金发放

年终奖金的发放原则上按第二条为准。公司该年度若盈余状况艮好，则要由总经理裁定，按每人原有年终奖金金额乘上1～1

3倍计算(示例：某员工年式与企业的经营状况密切联系，反映企业整体经营状况的指标有很多，在年底发放奖金的时候，各企业可根据自己的经营方向选择奖金分配指标，也可以分部门确定奖金计算指标。

一般情况下，利润是人们普遍认为最能体现企业经营绩效的指标，所以以利润为基准计算奖金的方式在企业界十分普遍。对于那些考核难以量化的部门，其年终奖金的数额可以与整个企业的年度利润挂钩，其基本的计算公式是：

奖金总额=固定额+总利润×一定比例系数

对于公司的销售部门，可以用目标销售额作为公司市场部门的年终奖金计算基准，比较一般*的计算公式是：

奖金数额=(实际年度销售额-目标年度销售终奖金400，加发至1.2倍，则该员工合计可得400×12=480)。

五、附则

l考绩定等按考绩办法处理;

2年终奖金一律在春节前3日发给;

3奉支书呈交总经理核定后，自×年度起正式执行，修正时亦同。

年终奖更多相关文章推荐：

1.*银行有没有年终奖

2.华为2023年员工年终奖

3.部分单位被指同工不同酬：派遣与正式年终奖差24倍

4.上海白领年终奖：人均13532元列全国第三

5.2023国企取消年终奖

6.公司年终奖励方案

7.55.6%的人年终奖在5000元以下或因不满年终奖跳槽

8.年终奖发放标准是什么？【详细版】

9.年终奖入社保因争议

10.年终奖发放的标准规定是什么