税源调查报告范文

从鞋业社到鞋业公司X县分厂

——×××县皮鞋厂税源情况调查报告

××鞋业公司×县分厂的前身是×县皮鞋厂，再前身是X县鞋业社。该厂是1961年由15名职工自发组织起来的。当时的生产车间仅是几问破瓦房，没有机器设备，全部是手工作业；流动资金是由个人集资凑成的，仅有2000余元；生产的产品均为布鞋，在本县出售；年产量仅1000余双，产值7000元，销售收入6400余元。销售税金320元，利润200余元。十年浩劫时期，该厂不但没有进行扩大再生产，相反经常因开会而停产。在十年中，年平均产量仅有1200双，销售收入5000余元，利润l20元。

十一届三中全会以后，党的各项政策逐步得到落实，给企业指明了方向。1979年初，该厂在有关部门的积极支持下，面向社会招工30名，向银行贷款l7万元，维修了厂房，装潢了门面，建起13间砖瓦车间及仓库，购进一些必需设备，引进皮鞋生产流水线。1979年生产皮鞋28双，布鞋34 890双，工业总产值15．38万元，销售收入l2．19万元，销售税金7200元，实现利润2843元。

1980年，该厂组织一批业务骨干外出取经。回来后，他们深深地认识到厂内产品品种不多，式样不新颖，赋予领导的权力没有充分发挥，工人技术水平低，机械化程度不高。经过厂务会计论研究，一致认为只有联营才有出路。

1986年初，该厂派人东奔西跑，几经挫折，在年底总算和X X皮鞋公司达成协议。该公司派人实地考察，认为和该厂确有联营，在1987年初正式签订合同，由该公司提供技术，严把质量关，生产产品一律用步××鞋业公司商标。联营对该厂来说，仿佛注入了新鲜血液，焕发了生机。当年年底，全部淘汰了布鞋产品生产线，将闲置的厂房充分利用起来。截至l987年底，产值达140万元，销售etA．145万元，实现税金1 0万元，纯利润3万元。

1988年，该厂向银行贷款140万元，向业务部门借周转金20万元．引进了皮鞋生产线，淘汰了老产品，新建了一幢生产桃设置4个车间，安置社会待业青年240名。从业人员相当于建厂时的20倍。l 989年产值达229．84万元，销售收入301．2万元，销售税金l 5．76万元，利润31．7万元。去年仅上半年就生产皮鞋12．02万双，产值152．74万元，销售收入116．63万元，销售税金5．56万元．利润1 3．8万元。

我们调查了这个厂的兴起经历，很有启发。从中可以看到，要企业活起来，可搞横向经济联合，或招标承包、内外承包。这是企业改革之路。

近年来，我市经济在国内外经济大环境转暖的拉动下，取得长足发展，传统行业从小到大，新兴行业从无到有，朝气蓬勃。在经济快速稳健发展态势下，我市国税收入也取得了由94年不足3亿元到2003年的近8亿元的倍数增额。从经济到税收的税收经济观看，经济决定税收，税收影响经济，税收的增长必然依赖于经济的快速发展，从我们对我市近10年经济、税收调查情况看，虽然在发展经济过程中，存在着改革的阵痛和经济运行中的各种磕磕碰碰，但经济强劲的发展势头没有受到太大的波击：

一、经济发展情况

从1994年以来的10年间，我市社会经济全面发展，综合竞争能力不断增强，经济实力进一步提升，财政收入快速增长，国民经济保持了健康、协调发展的良好态势。10年沧桑巨变，目前我市经济增长方式和产业结构都发生了深刻变化，具体表现在以下方面：一是经济“块头”壮大。国内生产总值（现价）由1994年的亿元增加到2003年的亿元，年均增长。工业增加值由1994年的亿元增加到2003年的133亿元，年均增长。社会消费品零售总额由1994年的亿元增加到2003年亿元，年均增长。二是产业结构优化。经过10年的产业结构调整，三大产业的比重由1994年的：：（“一二三”）调整到2003年的：：，呈现“二三一”发展态势，其中第一产业的比重下降近20%，第三产业发展壮大，占到经济总量的1/3，10年内比重上升了近6个百分点，第二产业上升了13%多，第二产业平稳增长，始终在经济总量中占据主导地位，工业兴市战略初见成效.三是地方“财力”增加。1994年，我市财政收入不足5亿元，至2003年，则增加到亿元，增长了倍多，税收收入从39764万元增加到139699万元，增长了倍多，但税收收入占财政收入的比重却由1995年的下降到2003年的，呈现“税降费增”的局面。

二、税收发展情况

与经济增长保持同步的国税收入也由1994年的28568万元增加到2003年的77027万元，年均增长。一是国税收入总量不断扩张。十年来，全市国税收入从1994年的28568万元，到2003年增长为77026万元，总量成倍扩张，规模不断扩大，净增了48459万元，累计入库国税收入约55亿元，其中近90%为地方收入，也就是说有近50亿元直接投入到了孝感经济、社会发展建设之中。国税收入规模分县市从2003年完成情况来看，除孝昌之外，其余收入规模都超过了5000万，其中收入规模过亿的有汉川、应城、市直（含市直属分局和开发区分局,下同），分别达到了24204万元、14581万元、12193万元；云梦县发展势头较好，2003年已突破了7000万元大关，今年计划为7850万元。二是财政收入占GDp的比重稳步提高。1994年财政收入占GDp的比重为，到2003年这一比重上升到，增加了个百分点。三是国税收入保持占财政收入较大比重。国税收入历来是财政收入的主要来源，保持国税收入的长期稳定增长对保持财政收入的增长和收支平衡有着不可替代的作用。十年来，国税收入占财政收入的比重最高达到以上，最低也保持在41%以上，平均占财政收入比重达到46%，对发展地方经济起到了举足轻重的作用。

三、从国税收入透视孝感经济

（一）从国税收入变化来看，孝感经济发展的成绩可喜。经济决定税收，经济增长的速度、规模和结构直接决定着税收收入的增长速度、规模和结构。

1、国税收入总量的扩张直接反映了经济的发展。全市国税收入的稳步增长，与国税部门推进依法治税，深化税收改革，强化科学管理，加强队伍建设等有着不可忽视的内在联系，但决定的因素还是经济，是经济的持续发展。1994年，全市GDp总量为亿元,其中:第一产业亿元,第二产业亿元,第三产业亿元;2003年,孝感市GDp总量达到亿元,增幅达到倍,其中:第一产业亿元,第二产业

——对黄石市23户重点税源企业的调研、分析与思考

黄石市国家税务局局长 陈小平

20xx年2月下旬起，黄石市国家税务局班子成员带领8个专班，分别深入劲牌有限公司、大冶有色金属有限公司等23户重点税源企业开展调查研究，在此基础上，汇总统计、研究分析、科学预测今年的税源税收增减变化，并有针对性地提出组织税收收入的对策、培植优质税源的建议。

一、20xx年全市国税收入及重点税源情况

（一）全市国税收入概况

20xx年，全市国税系统共完成各项税收亿元，同比增长23%，增收亿元，占全年计划43亿元的113%。其中地市级收入完成亿元，为市政府最终确定收入目标的，同比增长，增收亿元，地方一般预算收入亿元，同比增长，增收亿元。全年共办理出口退税亿元，福利企业退税4662万元，资源综合利用企业退税3074万元，汇算清缴退税及其他退税2367万元。去年税收实现大幅增长的原因，一是得益于经济的高位增长。在推进资源型城市转型、“三园一带”开发建设等区域政策推动下，黄石市经济总量持续扩大，全年生产总值亿元，同比增长，经济提速拉动了国税税源的同步快速增长。二是全市各级国税部门深入开展“依法行政深化年”活动，税收收入质量稳步提升。全市国税系统税务稽查和纳税评估补缴税款近2亿元，国税收入高于经济增长个百分点，全市国税宏观税负达到，有效保证了年度目标的顺利实现。

年我市税源调查分析报告

年我市税源调查分析报告2007-02-02 21:56:18

经济税源调查分析报告

近年来，我市经济在国内外经济大环境转暖的拉动下，取得长足发展，传统行业从小到大，新兴行业从无到有，朝气蓬勃。在经济快速稳健发展态势下，我市国税收入也取得了由年不足亿元到××年的近亿元的倍数增额。从经济到税收的税收经济观看，经济决定税收，税收影响经济，税收的增长必然依赖于经济的快速发展，从我们对我市近年经济、税收调查情况看，虽然在发展经济过程中，存在着改革的阵痛和经济运行中的-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

各种磕磕碰碰，但经济强劲的发展势头没有受到太大的波击：

一、经济发展情况

从年以来的年间，我市社会经济全面发展，综合竞争能力不断增强，经济实力进一步提升，财政收入快速增长，国民经济保持了健康、协调发展的良好态势。年沧桑巨变，目前我市经济增长方式和产业结构都发生了深刻变化，具体表现在以下方面：

一是经济“块头”壮大。国内生产总值（现价）由年的亿元增加到××年的亿元，年均增长。工业增加值由年的亿元增加到××年的亿元，年均增长。社会消费品零售总额由年的亿元增加到××年亿元，年均增长。

二是产业结构优化。经过年的产业结构调整，三大产业的比重由年的：：-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

（“一二三”）调整到××年的：：，呈现“二三一”发展态势，其中第一产业的比重下降近，第三产业发展壮大，占到经济总量的，年内比重上升了近个百分点，第二产业上升了多，第二产业平稳增长，始终在经济总量中占据主导地位，工业兴市战略初见成效

三是地方“财力”增加。年，我市财政收入不足亿元，至××年，则增加到亿元，增长了倍多，税收收入从万元增加到万元，增长了倍多，但税收收入占财政收入的比重却由年的下降到××年的，呈现“税降费增”的局面。

二、税收发展情况

与经济增长保持同步的国税收入也由年的万元增加到××年的万元，年均增长。

一是国税收入总量不断扩张。十年-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

来，全市国税收入从年的万元，到××年增长为万元，总量成倍扩张，规模不断扩大，净增了万元，累计入库国税收入约亿元，其中近为地方收入，也就是说有近亿元直接投入到了孝感经济、社会发展建设之中。国税收入规模分县市从××年完成情况来看，除孝昌之外，其余收入规模都超过了万，其中收入规模过亿的有汉川、应城、市直（含市直属分局和开发区分局下同），分别达到了万元、万元、万元；云梦县发展势头较好，××年已突破了万元大关，今年计划为万元。

二是财政收入占的比重稳步提高。年财政收入占的比重为，到××年这一比重上升到，增加了个百分点。

三是国税收入保持占财政收入较大比重。国税收入历来是财政收入的主要来源，保持国税收入的长期稳定增长对保持财政收入的增长和收支平衡有着不-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

可替代的作用。十年来，国税收入占财政收入的比重最高达到以上，最低也保持在以上，平均占财政收入比重达到，对发展地方经济起到了举足轻重的作用。

三、从国税收入透视孝感经济

（一）从国税收入变化来看，孝感经济发展的成绩可喜。经济决定税收，经济增长的速度、规模和结构直接决定着税收收入的增长速度、规模和结构。

⒈国税收入总量的扩张直接反映了经济的发展。全市国税收入的稳步增长，与国税部门推进依法治税，深化税收改革，强化科学管理，加强队伍建设等有着不可忽视的内在联系，但决定的因素还是经济，是经济的持续发展。年，全市总量为亿元其中第一产业亿元第二产业亿元第三产业亿元××年孝感市总量达到亿元增幅达到倍其中第一产业亿元第-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

二产业亿元第三产业亿元。

⒉各经济成份国税收入比重反映孝感经济结构得到优化。以国有、集体、个体经济为主的单一经济结构格局已不复存在，私营、联营、股份制、涉外等多种所有制经济如雨后春笋，竞相发展。从各经济成份对国税收入比重的变化可见一斑。年，国税收入来源基本只有国有、集体、个体三种经济成份，而且主要依赖于国有经济，比重分别为、，除此之外，外资有。至××年国有、集体经济国税贡献率大幅下降分别只占、，而私营、外资、股份制等经济成份从无到有、从小到大，分别占、，基本形成了股份制、国有、外资等经济成份并驾齐驱、“三分天下”的格局。

⒊民营经济得到了长足发展。可以注意到，直至××年，全市国有经济国税收入贡献率仍高居第一，占，与居第二位的外资经济，相差达个百分点，地位-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

似乎相当“稳固”，但仅一年时间，国有经济国税收入贡献率便退居第二。与此同时，股份制经济成份大幅增长，一年之间分别增加了个百分点。表明“公退民进”成效显著，国有经济已悄悄让出了“头把交椅”，民营经济来势较好。云梦县情况尤其如此，年该县国有、集体经济国税贡献率达，个体民营经济（以个体为主）国税贡献率为，至××年，国有、集体经济国税贡献率下降到，下降了个百分点，民营经济国税贡献率比重上升到了。

⒋外资经济成为孝感经济新的重要增长点。资料反映自从年孝感市征收外资税收万元，实现涉外税收“零”的突破以来，至年外资经济国税收入比重达到个百分点。至××年涉外企业已提供国税收入万元，占全年国税收入的。以云梦县为例，年该县外资经济供提供税收不足万元，比重为，至××年，外资经济提供税已达万元，收入比重达到了呈几何-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

级数增长态势。

（二）从税源分布结构情况，折射出区域经济运行现状。税收作为经济的一面镜子，在一定程度上折射出了各地经济运行质量，从各地经济税源提供国税收入看，税源集中于经济活跃地区。

⒈第二产业发展状况，决定了区域国税收入规模。从地域分布看，我市国税税源主要集中于汉川、应城、市直形成“三足鼎立”的税源格局，××年共提供国税收入万元，占我市总收入的，其中汉川占、应城占、。从经济运行情况看，这也是我市工业基础较好，第二产业发展较稳健的区域，以汉川为例，年，汉川市第二产业占该市的，××年上升为，提高了个百分点，其中工业年占，××年上升为，提高了个百分点。年汉川市税源共提供国税收入万元，占全市总收入的，××年上升为，提高了个百分点；而工业基础较薄弱，第二产业发展不足的-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

区域，在税收上反映也较明显。以安陆为例：年，安陆市第二产业占该市的，××年上升为，提高了个百分点，其中工业年占，××年上升为，仅提高了个百分点。年安陆市税源共提供国税收入万元，占全市总收入的，××年为万元，占我市总收入的，从数量上看，仅增加了万元，从比重上看，下降了个百分点。

⒉经济发展方向，决定了税源构成。从目前我市梯级税源日益扩张税源结构特点，突出表达了目前做强、做大企业，推出品牌、推出拳头产品的发展经济的战略思路。年我市提供国税收入过千万元的企业只有大悟烟厂、安陆棉纺厂、省化工厂、汉川电厂四家，四家提供的税收共占当年总收入的，基础上是普遍开花、普遍弱小的税源结构，经过年的演变发展，在经济发展突出重点，特别是近几年加快招商引资步伐、企业改制盘活，提高企业产品科技含量、市场竞争力的经济大气候下影响，税源构成也-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

发生了相应变化。××年我市提供国税收入过万元的企业就有汉新、汉元、湖北双环家，万元至万元的有金龙泉啤酒（孝感）有限公司、湖北福星科技股份有限公司、孝棉纺织实业有限责任公司、大悟烟厂、湖北省盐运站、供电、烟草家企业，××年全市纳税规模过万元的企业共提供税收收入万元，占总收入万元的，比年上升了近个百分点。

（三）从国税收入与相关指标比较来看，孝感经济发展尚存在一些不合理因素。

主要表现为全市国税收入与同期财政收入、联系起来看所占比重呈下滑趋势，未能与同期财政收入、增长保持同步。

⒈全市国税收入占比重下滑。从全市国税收入增长速度与增长速度比较来看国税收入增长速度比增长速度要慢从-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

国税收入占的比重来看，年到××年国税收入占的比重总体水平只有，年比重最高为总体呈现逐年下滑态势××年比重只有。据相关资料反映，湖北省年至××年国税收入在中的比重分别为、⒌⒈⒈⒊⒋⒊⒍⒏。孝感与全省平均水平存在一定的差距，在点以上。原因是多方面的，如：第一产业比重较大，第二产业中支农免、三税产品占较大比重，仅基地军工企业、黄麦岭磷矿、双环科技、饲料等企业每年免税额达数千万元。

⒉国税收入占财政收入比重下降。从国税收入占财政收入的比重来看，年占至××年逐步降至而财政收入占的比重年为××年为反而有所上升这表明随着经济总量的增加，国税收入和综合财力得到不断增强，但国税收入却相对滞后于同期财政收入的增长速度（见表二）从全市国税收入增长速度与财政收入增长速度比较来看年至××年国税收入增长速度明显要慢财政年均增长比国税收入年-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

均增长速度要快个百分点。

⒊百元“两税含量”下降。从百元两税含量来看，也呈总体下降趋势。年百元两税含量为元为十年最高值至××年，百元两税含量下降到元为十年最低值，十年共下降了个百分点。

⒋税收收入弹性系数“异常”。从理论上讲，税收弹性系数应在左右，是最为理想的，因为税收源于经济，经济增长了税收才有了增长的基础，如果税收弹性系数大于，则说明税收增长快于经济增长，其形成的原因主要有：一是国家新出台增收的税收政策，如，开征个人利息所得税；二是提供税收的产业发展快速，而其非税产业发展较缓；三是非即期税收入库较多，如，清理历欠、查补税收等；四是预征、空转等非正常方式组织税收，形成当期虚假税；五是其它因素增加税收，不增加，或对税收的增加程度较多。如果税收弹性系数小-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

于，则说明税收增长慢于经济增长，其形成的原因主要有：一是国家新出台减收的税收政策，如，提高起征点等；二是提供税收的产业发展慢，而其非税产业发展较快；三是消化历年税收包袱，影响当年税收增长速度；四是其它因素影响税收，增加，或对税收的影响程度较大。一般都是多种因素同时对税收弹性系数进行影响，因此很难得到理论的税收弹性系数，实际较为理想的税收弹性系数在之间。从我市近年的税收弹性系数看，我市税收弹性系数渐近线波峰过高，最高年度为年，达，波谷偏低，最低的为××年为。

⒌增值税综合税负偏低。从理论上讲，经济指标中的工业增加值与计算工业增值税税负的增值额最为接近，因此我们把工业增加值作为工业增值税的“经济税基”，从我们对近年数据测算情况看，我市国税工业增值税年平均税负为，最高年度为年，税负为，最低年度-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

为××年，税负为。虽然我市整体工业环节增值税税负偏低，但还是有个别行业税负偏高现象存在，从税收调查数据分析，我市非金属矿产业增值税负担率比企业实际税负明显偏高，主要有非金属矿产业以及部分电力等行业。经过分析，我们认为造成这些行业的增值税负担率明显偏高的原因有两点：一是行业经济不景气，市场疲软，市场需求趋于饱和状态，产品销路不畅，毛利率低，导致企业资金困难，造成国家税收难以收回，实际税负偏低；二是历史原因和我国现行的企业运行机制，造成企业负担过重，难以担负起沉重的包袱；三是固定资产购进不能抵扣，进项税额减少，造成理论税负过高，增加了企业的负担，使企业的纳税难度加大，导致欠税过大，形成实际税负比理论税负低。如应城的盐矿、石膏矿以及电厂等生产及供应业；商业环节增值税税负为，最高年度为年，为，最低年度为××年为，商业环节增值税每年呈递减态势。商业环节增值税税-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

负较低，原因是多方面的：一是商家之间竞争激烈，一些商业企业为了加速资金周转和扩大销售，往往采取薄利多销，增值税税负也随之下降；二是商业企业容易钻税收的空子，管理难度较大，偷逃增值税的情况较为普遍；三是商业企业面广户多，经营方式灵活，经营品种繁杂，财务核算较工业企业差，税收征管较之工业企业要困难得多。

从我们调查分析情况，结合我市经济实际情况分析，我市整体增值税税负偏低的原因，主要有：

一是税收含量低的经济总量显现出强劲势头。以工业总产值为标准，将全民所有制和年工业总产值万元以上的非国有经济的实体称“规模以上”经济，否则称谓“规模以下”经济。按工业总产值统计，近几年来，规模以上的经济正在不断缩小，而规模以下的经济得到较快发展。由于实体规模小，内部管理不规-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

范，给税收征收管理带来一定困难，也是形成税收与经济不同步发展的一个重要因素。

二是高新技术产业发展缓慢。一个区域经济是否活跃、是否有潜在能力，高新技术产业的发展水平至关重要。我市高新技术增加值在起点低、规模小的前提下难以撑起区域经济的一片天地。

三是税收优惠与藏富于民的政策得到全面落实。，我国“两税”的优惠政策主要体现在减免税的两个方面：一是开放开发型的减免，他既包括沿海、沿江、沿边地区，也包括各类经济开发区等等的税收优惠性的减免；二是扶贫救困性的减免，如贫困山区、三线转移减免，校办、民政、福利型企业减免，先征后退，即征即退，免、抵、调、退等等的优惠。随着这类企业的发展，税收优惠的额度在不断增大。××年全市减免税额达亿元。落实增值税起征点的政策，××年减少税收余万元，××年进一步提高起征点，将会影响税收减少余万元。

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四是非税收入名目繁多。在经济不发达的地区，普遍表现为“吃饭型”财政体制，它一方面要求税收多收，另一方面又必须将应纳入财政预算的资金转嫁给地方部门自行解决，各类经济实体承担着税费的双重压力，超出一定范围的压力，就会形成费大于税，费挤占税的现象。

五是统计数据内含“水分”。经济指标是宏观决策的重要依据，经济指标也是代表着一个地区的经济形象，为宣染环境气份，提升区域经济发展规模，显示工作业绩，很容易在统计数据上下工夫，形成“水分”。因此很难客观、准确分析税收与经济指标之间的各种内在关系，也给我们寻找经济与税收合协发展的途径增加了难度。

经济结构决定结构，而结构又决定国税收入构成。因此，经济结构对国税收入增长起着至关重要的作用。当前，受经济结构中不合理因素的制约，孝感-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

市国税收入增长难以与增长保持同步。主要表现在：

⒈工业化水平较低。工业化是一个国家或地区由传统农业文明向现代化工业文明转变的过程，也是经济总体实力提高的象征。孝感市产业结构经过多年的不懈努力，不断调整，取得了较好效果，结构顺序已由一二三转换为二三一见图二。先看第二产业：××年湖北省第二产业比重为孝感第二产业比重为比全省低基本相当于湖北省年的水平联系第一产业分析从年至××年，孝感市第一产业占的比重已由此降到了，××年全省第一产业比重为孝感高出了近按钱纳里模型，当第一产业比重下降到以下，二产业比重上升到高于第三产业时，工业化进入了中期阶段。这说明全省平均已达到工业化中期阶段，而孝感仍处于工业化初期向中期过渡阶段，低于全省平均水平，在全省比较还属农业大市；其次看第一产业：孝感第一产业的产业化程-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

度较低，与国税收入增长关联度较低的无税或低税产值占了相当大的成分，即使这一期间第一产业提供的由亿元增加到了亿元，净增亿元，但对国税收入增长的直接贡献率却几几乎为零；再看第三产业：第三产业中与国税收入相关的商业企业本身税收较少，增长不可能很快，并且饮食服务等快速增长部分，又与国税收入不相关联，反映到国税收入上总量上升，比重反而会下降。例如，年第三产业的占总量的比值为，××年为，四年间上升了个百分点，但提供的国税收入由年的到××年的仅上升了第三产业提供国税收入占比重也呈下降趋势分别为、、。由以上分析，第二产业发展不够，工业化水平较低，成为制约国税收入增长的主要原因之一。

⒉第二产业整体素质不高。行业产品结构合理化是工业企业综合素质的反映，工业产品的盈利能力、竞争能力、开发能力、创税能力在很大程度上取决-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

于行业产品结构是否合理。从行业结构来看，目前孝感市行业结构具有偏重、偏老、偏初、偏加工的特点，经济与税收均属偏重型，传统行业、加工型行业仍占主导地位；从产品结构状况来看，其特点可以概括为三多三少，即：老产品多，新产品少，一般产品多，名牌产品少，粗放产品多，精密产品少。从孝感品牌的知名度和竞争力上可见一般。这样，产品的技术含量低，档次质量差，决定了产品市场扩张能力及税源增长潜力均显不足。年至××年从第二产业产值及提供的国税收入关系上看，年全市第二产业在中的比重为，××年上升到，增加了，提供国税收入的比重由年的升至××年仅增加了；第二产业提供国税收入占比重也呈下降趋势分别为、、。这说明我市第二产业的素质不高，传统工业比重偏大，具有较高税收含量的高新技术产业比重小，不仅导致第二产业的创新能力弱小，且高产出、低创税现象尤为突出。

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⒊企业规模结构的影响。我市的企业规模结构不够合理。从户数来看：大的不多，小的太多，大中型企业的比重在全省处于比较低的位次上，难以充分发挥规模效应。以××年为例，全市税收过万的只有户，万至万的只有户，万至万的只有户，万至万的有户。全市万以上的只有户，不到纳税人总户数的；从产值来看：以××年为例，据资料反映，孝感大中型企业占规模以上工业企业的，而全省平均为全省规模以上工业企业年均产值亿元孝感只有亿元这也说明孝感工业企业规模结构状况是“小而弱”、“小而散”；从提供国税收入来看：××年全市家重点企业提供国税收入占总收入的，而其它占总户数的纳税人只提供了不足的税收，呈“两极分化”。

⒋区域结构的影响。当前经济发展的大方向是农村向乡镇转移，乡镇向县城转移，县城向大中城市转移。从经济、-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

税源、税收三个要素的分布状况看，孝感各县市主要集中于各地城区，乡镇一级基本没有大的税源企业，多数乡镇国税收入依赖个体税收，乡镇国税收入比重很低，各地城区国税收入总量要占全市国税收入总量的以上；从区域来看，主要集中于孝感城区含市直属分局、开发区、孝南、汉川、应城三地，从××年来看，这三地收入占全市的接近全市国税收入的四分之三，区域分布极不均衡。以孝昌为例，尽管年来其国税收入年均增幅高达，但这只是低基数的增长，至××年总规模还不到万，总收入中有近为个体税收，工业企业提供税收还不到万元，年纳税万以上企业只有家，还没有年纳税过万的企业。

四、关于经济与国税收入合协发展的若干建议

⒈坚持新型“工业化立市”，提高经济税源的“含金量”。要大力发展工业，-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

根据省局《关于做好2010年度企业所得税税源调查分析预测工作的通知》（赣地税函〔XX年〕152号）的通知精神，我局高度重视，局长办公会做了专门研究，进行了工作部署。通过精心组织、合理安排,我局克服了时间紧、任务重等不利因素，圆满地完成了调查任务，现将调查情况汇报如下：

一、XX年年度盈利企业情况分析：XX年年度，企业所得税列管户为1147户，其中查帐征收户为591户，根据我们的调查测算，盈利企业为260户，实际缴纳所得税额预计为2535万元；核定征收企业462户，预计XX年企业所得税为4168万元。

2010年度预测：2010年度查帐征收1199户，盈利企业为306户，预计所得税为2731万元，同比增加196万元，增长；核定征收企业482户，预计所得税5755万元，增长1587万元，增长38%。

2010年度影响企业所得税的因素主要有以下几方面：

（一）经济的影响。

10年我市建筑安装、房地产企业仍处于上升发展阶段，增势比较明显。我市建筑安装、房地产企业所得税将是10年在税率调整下的一个主要增长点。

工业企业所得税在经济稳步发展下，虽然税率调整，但是其经济发展带来总的应纳税所得额，即所得税税基的增长基本能抵消税率调整的影响，两相相抵，应纳所得税税额略有增长。

（二）政策因素的影响。在新的企业所得税政策背景下，影响企业所得税的主要因素还是政策变化方面：

1．税率变化的影响：主要在两方面。一是查帐征收企业，由于企业所得税税率由33%降为25%，直接降低了8个百分点，因此在查帐征收户中，预计2010年度企业所得税下降663万元，影响较大的还是制造行业，下降435万。

2．高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税对我市税源无影响。

3．企业工资薪金税前据实扣除对税源的影响：由于我市企业职工工资水平不高，因此企业工资薪金税前据实扣除影响不大，预计减少41万元。

4．享受企业所得税减免税到期恢复征税对税源的影响，如民政福利企业优惠政策的变化、享受资源综合利用、主辅分离企业优惠政策到期恢复征税对税源的影响：无影响。

5．文化体制改革企业享受企业所得税优惠政策对税源的影响：无影响。

6．实行核定征收企业应税所得率的调整对税源的影响：根据总局、省局调整应税所得率的精神，我市对工业、商业等行业应税所得率有所下降，对税收会带来减收因素。但建筑安装、房地产业仍是我市重点税源行业，我市建筑安装业原按2%附征，房地产业按3%附征企业所得税，与其他设区市地税局比，我市附征率相对比较低。我局决定，建筑安装业拟按12%，房地产业拟按16%的应税所得率核定征收，附征率比原来预计各提高一个百分点。因此核定征收所得税不仅不会减少，而且会增加1266万元。

（三）加强企业所得税征管对税源变化的影响：2010年我局将进一步落实税收管理员制度，加强精细化管理，促进企业所得税管理水平的进一步提高。市局将认真组织学习、宣传《新企业所得税法》及《实施条例》，充分吃透政策精神，加强所得税管理，拓宽税基，涵养税源。

***公司201*年1-*月份重点税源分析报告

一、企业基本情况

主要介绍企业何时开始经营，职工人数，资产总额，主要经营范围，主要产成品，主要面对哪些客户。

二、201*年1-*月份总体税收情况

（表格如下所示，以下表格均为为excel导入word文档,可以双击本表，变成EXCEL格式后在表格中填写数据，如果栏次不够可自行添加，表中数据以万元为单位,表中数据均为不含税价)

20xx年1-*月份实现各项指标与同期比对表

三、影响税收收入的主要因素

（一）进项税额增减情况分析

（工业企业请说明主要原材料以及固定资产本期同期购进情况，其中固定资产购进情况必须填写；批发零售等商业企业，请说明主要购进货物本期同期单价、采购量的变动情况，表格如下所示，以下表格均为为excel导入word文档,

可以双击本表，变成EXCEL格式后在表格中填写数据，如果栏次不够可自行添加，表中数据以万元为单位,表中数据均为不含税

20xx年1-*月份进项情况

（说明：请写明进项增加或者减少的详细原因，比如引进新技术、新生产线、集中采购或者其大重大事项影响）

（二）销项税额增减情况分析

税源调查分析报告调研报告

近年来我省经济在国内外经济大环境转暖的拉动下取得长足发展传统行业从小到大新兴行业从无到有朝气蓬勃。在经济快速稳健发展态势下我市国税收入也取得了由94年不足3亿元到20xx年的近8亿元的倍数增额。从经济到税收的税收经济观看经济决定税收税收影响经济税收的增长必然依赖于经济的快速发展从我们对我市近10年经济、税收调查情况看虽然在发展经济过程中存在着改革的阵痛和经济运行中的各种磕磕碰碰但经济强劲的发展势头没有受到太大的波击

一、经济发展情况。从19xx年以来的10年间我市社会经济全面发展综合竞争能力不断增强经济实力进一步提升财政收入快速增长国民经济保持了健康、协调发展的良好态势。10年沧桑巨变目前我市经济增长方式和产业结构都发生了深刻变化具体表现在以下方面 一是经济“块头”壮大。国内生产总值现价由19xx年的亿元增加到20xx年的亿元年均增长。工业增加值由19xx年的亿元增加到20xx年的133亿元年均增长。社会消费品零售总额由19xx年的亿元增加到20xx年亿元年均增长。 二是产业结构优化。经过10年的产业结构调整三大产业的比重由19xx年的“一二三”调整到20xx年的呈现“二三一”发展态势其中第一产业的比重下降近20第三产业发展壮大占到经济总量的1/310年内比重上升了近6个百分点第二产业上升了13多第二产业平稳增长始终在经济总量中占据主导地位工业兴市战略初见成效. 三是地方“财力”增加。19xx年我市财政收入不足5亿元至

税源专业管理调研报告

按照《**税务局关于税源专业化管理调研工作方案》的要求，我调研组一行五人分别于1月21日至25日分别到**区局、**分局、**分局，采取发放调查问卷、实地了解、调取系统相关征管数据、与部分基层干部职工座谈等方式，对税源专业化管理工作情况展开调研，现将调研情况报告如下：

一、**税源专业化改革初见成效

为了推进我局税源专业化管理工作，进一步深入贯彻落实省局提出的“五要”税收的工作思路和大兴“五风”的工作要求，根据《**税务局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》，我局税收专业化管理工作于20xx年1月份开始实施。为确保税源专业化管理稳步推进，我局前期精心准备，分步推进。目前，我局执法风险防控预警系统、房地产税收评估预警系统正式运行，各办税服务厅、税务所机构和人员已经到位，纳税人办理涉税事项有序进行，各部门工作衔接畅通，税源专业化管理初见成效。

（一）组织收入成效显著

实施税源专业化管理一年以来， 20xx年我局共组织各项税收收入亿元，同比增收亿元，增长。专业化管理取得了显著的效果。

（二）专业化管理理念发生明显变化

随着经济的快速发展，纳税人数量迅猛增长，20xx年征管户数25197户，比2007增加 7652户，5年增长 %，纳税人数量迅猛增长与征管资源不足的矛盾和冲突明显，对我局依法履行税收职能提出更高要求。而传统的税管员分片属地税收管理模式、管理方式、管理手段，已明显难以适应。调查问卷统计，管户在100户以上的税管员占86%，基层征管人员的管理理念发生转型，从思想上、行动上初步认识到我局实行税源专业化管理的必要性和紧迫性。

企业所得税重点税源分析调研报告

企业所得税重点税源分析调研报告

一、全局税收概况 ，我局共完成各项税收万元，增收万元，同比增长%，其中重点税源万元，占全局收入%，所得税汇算清缴万元，占全局收入%；1-9月，我局完成税收万元，同比增长%，其中重点税源万元，占全局收入%，所得税汇算清缴万元，占全局收入万元，同比增长%。、1-8月年重点税源企业税收实现情况单位：万元

影响企业所得税的因素主要有以下几方面：

经济的影响。我市建筑安装、房地产企业仍处于上升发展阶段，增势比较明显。我市建筑安

装、房地产企业所得税将是在税率调整下的一个主要增长点。

工业企业所得税在经济稳步发展下，虽然税率调整，但是其经济发展带来总的应纳税所得额，即所得税税基的增长基本能抵消税率调整的影响，两相相抵，应纳所得税税额略有增长。政策因素的影响。在新的企业所得税政策背景下，影响企业所得税的主要因素还是政策变化方面：

1．我局税收主要依赖于房地产、建安业，但由于政府对房地产业宏观调控，使房地产、建安企业受到波及。2．受营改增试点政策影响 单位：万元

按照9月税收预测，第四季度我局的税收将下降% 3．企业工资薪金税前据实扣除对税源的影响：由于我市企业职工工资水平不高，因此企业工资薪金税前据实扣除影响不大，预计减少万元。

4．享受企业所得税减免税对税源的影

5．文化体制改革企业享受企业所得税优惠政策对税源的影响：无影响。

二、重点税源存在的问题 门槛低、管理难

按照市局下发的重点税源管理办法，税收十万以上的我局重点税源企业户，户，重点税源管理股四名管理员，平均每人管理户，难脱离、难管理

原则上重点税源管理股管理员除重点税源户外不再管理其他非重点税源户，但是由于人员紧缺，重点税源管理员除了管理重点税源户，还需要监管非重点税源户，以我局重点税源管理员来为例：除每人管理户重点税源户外每人还需要管理户非重点税源户。人数少、户数多，再加上日常的税源管理工作根本不能真正做到专人专管。

三、所得税重点税源管理 ，重点税源所得税税收万元，占重点税源税收%，占我局总税收%。可见，管理

好重点税源所得税户，对全局税收都重大影响。但是，现阶段所得税管理还存在不少问题：

税源管理缺乏系统性和预见性。当前，对重点监控对象的所得税纳税人的管理，采取的是按月或季查询重点纳税人入库情况，按时填报《企业所得税重点税源季报表》和报送企业同期财务报表的方式，此种监控方法可以达到两个目的，一是可以掌握纳税人一定时期内所得税入库情况，二是能及时掌握重点纳税人的税收增减变化情况，通过这种形式对重点税源单位的监控确实达到了一定成效。但从实际效果来看还存在一定问题：一方面税源管理缺乏系统性。实际工作中，由于时间和精力有限，管理人员大多在每月通过个别调查、微机查询、电话询问等形式了解企业经营状况、纳税情况和税收增减变化原因，对重点税源户的管理往往会流于形式,没有一套系统、有效的管理流程和方案，税源管理较为杂乱，没有形成较为规范的管理

系统和管理制度。另一方面税源管理缺乏预见性。由于管理人员在日常管理中缺乏深入实际的调查研究，缺乏对国家经济政策的关注，致使税务机关对纳税人的相关税源信息难以及时、全面、准确的了解更缺乏对相关信息与税源变化情况的关联分析，税源管理缺乏预见性，导致税收分析和税收预测工作缺乏准确性，不能对基层工作和领导决策提供可供参考的第一手资料，使税源监控的目的很难实现，工作成效不明显。管理手段比较落后。主要表现在所得税征收、管理、稽查的各个环节:一是对纳税人申报表的审核手段落后。多年来，对所得税申报表的审核全部依靠人工进行。以我局为例，地税成立十年来对所得税申报表的审核一直沿袭的是 纳税人每月按时申报，征收人员按申报数据打印缴款书这一模式，税务人员对申报表的审核绝大多数是就表审表，只要逻辑关系正确就认定企业申报没有问题，且审核一直以人工方式进行。由于

人员素质的差异，加之缺乏科学、合理的稽核手段和稽核方法，对申报表的审核基本上是流于形式，没有进行实质性的工作。二是管理环节中选择所得税日常检查对象和稽查环节中选择专项检查对象的方式落后，没有针对性。管理人员进行日常检查、稽查人员进行专项检查时，检查对象的选择也主要依靠人工进行，没有科学的方法甄别纳税人当年或以前年度所得税申报的真实性，从而不能进一步对可能存在问题的纳税人进行针对性的检查。在这种管理模式下，对纳税人核算所得税真实性的检验虽然经过了征收、管理、稽查三个环节，但对业户申报所得税真实性的审查全部依靠人工的表间数据审核和管理、稽查人员抽查式的检查，不可能对所有缴纳所得税的纳税人进行普遍检查，这无疑助长了纳税人偷逃税的侥幸心理。税务人员的业务素质有待加强。当前税务干部结构多样，专业院校毕业的人员占的比例较少，军队转业、外单位调入

等人员占据大多数，对所得税政策和与所得税紧密相关的财务知识知之甚少，即使学校毕业的人员在当前新财务制度实行和新所得税政策连续出台的情况下，不加快知识更新也很难进行日常的征、管、查工作。特别是在越来越多 的企业使用财务软件记账的情况下，不仅要求税务人员精通各行业财务制度，还应熟练操作微机、熟悉各种财务核算软件。所得税管理对税务人员提出了更高的要求，而相当一部分税务人员未充分认识到学习的重要性，学习处于一种应付、无奈状态，加之日常工作较多，内部培训经常流于形式，学习效果得不到保证，致使有些人员业务水平较差，不能适应所得税管理的要求，对所得税政策的掌握、检查仅限于工资、招待费等简单费用项目，未能对收入核算、成本核算、投资等重要环节进行深入检查，造成了税收的流失。

税收政策宣传、培训不够及时、到位。企业所得税税基的计算与其他税种相比

业务性更强，政策规定更详细、具体。现行政策规定，企业在核算时按财务制度的规定进行处理，在向税务机关申报纳税时，对财务制度规定和税收规定不一致的，按税收规定进行调整。这就要求企业财务人员不仅要精通财务知识，还要熟悉掌握税收政策的具体规定。由于当前税务机关宣传税收政策缺乏长期性，宣传渠道也不够多样，在培训手段上也比较单

一、缺乏针对性，导致纳税人很难获取自己所需要的税收政策资料，对所得税政策了解的较少，理解的也很不到位，导致检查时所得税出现的问题最多。

四、加强所得税重点税源管理工作的建议

解决问题的方法和对策首先是完善现有的所得税汇算清缴软件，由人工逐步向机器审核、机器选案转变。增加所得税管理功能，将《企业所得税纳税申报表》和《财务会计报表》等与所得税征收相关的申报纸质资料用电子扫描仪扫

办税服务厅

二OO九年一季度重点税源分析报告

办税服务厅在汉滨分局的正确领导下,坚持以“聚财为国、执法为民”这一工作宗旨，不断创新服务模式，提升服务质量，对内和谐聚人心，对外诚信优服务；不断创新工作理念，狠抓税源税种的管理工作，强化税收监控分析；落实工作责任制，与纳税人互签“承诺书”，强化两个体系的建设。今年一季度入库地方各项收入万元，其中监控管理的重点税源入库万元，较上年增长万元。现将办税服务厅二00九年一季度重点税源监控和管理工作分析报告如下。

一、 办税服务厅重点税源基本概况：

（一）重点税源分布特点

1、从办税厅重点税源监控企业的税源分布情况来看，二00九年办税服务厅重点税源监控企业35户，重点监控企业集中在房地产、建筑业、金融保险业、电力、邮电通讯、电力、烟草和制造业，其中房地产业6户、金融业4户、建筑业4户、邮电通讯业2户，商业4户，电力3户。从监控户数来看，各行业所占比重不同，房地产和建筑业户数最多，2个行业的重点监控户数占总监控户数的比重为。

2、重点税源分布经济类型以国有经济和股份制为主。

（二）重点税源的监控级次

一、 全局税收概况

20xx年，我局共完成各项税收 万元，增收 万元，同比增长 %，其中重点税源 万元，占全局收入 %，所得税汇算清缴 万元，占全局收入 %；20xx年1-9月，我局完成税收 万元，同比增长 %，其中重点税源 万元，占全局收入 %，所得税汇算清缴 万元，占全局收入 万元，同比增长 %。

2012、20xx年1-8月年重点税源企业税收实现情况 单位：万元

20xx年度影响企业所得税的因素主要有以下几方面：

（一）经济的影响。

12年我市建筑安装、房地产企业仍处于上升发展阶段，增势比较明显。我市建筑安装、房地产企业所得税将是12年在税率调整下的一个主要增长点。

工业企业所得税在经济稳步发展下，虽然税率调整，但是其经济发展带来总的应纳税所得额，即所得税税基的增长

基本能抵消税率调整的影响，两相相抵，应纳所得税税额略有增长。

（二）政策因素的影响。在新的企业所得税政策背景下，影响企业所得税的主要因素还是政策变化方面：

1．我局税收主要依赖于房地产、建安业，但由于政府对房地产业宏观调控，使房地产、建安企业受到波及。

友新街道位于苏州沧浪区西南角，也是苏州最大的街道管辖区域，凭借着历史文化的丰厚积淀，凭借着山光水色的自然环境，友新街道的经济正在日新月异地向前发展。

国税三分局友新街道责任区共管辖509户企业（工业企业269户、商业企业209户、其他服务性企业37户）。2004年1-10月新办企业105户（新办工业企业30户、商业企业59户、其他服务性企业16户），其中：注册资金超5000万元的企业有2家；1000万—5000万元的有5家；500万元——1000万元有4家。从以上数据可以看出友新街道责任区具有区域内工业类企业居多的特点。

2004年1-10月，友新街道责任区经济运行整体良好、经济增势明显。入库税金达到了万元，同比增长。其中两税入库万元，同比增长；企业所得税入库万元，同比增长。

一、我们分析友新街道责任区上半年经济运行良好的特点有这么两点：

1、友新街道责任区原国有大中型企业生产形势较好。今年上半年,在整个国民经济快速运行的态势下，友新街道责任区内一批原国有大中型企业生产、销售旺盛，入库税金与同比有较大幅度提升，去年纳税前50位企业中有80%的企业与去年同期持平或超去年同期水平。如宝钢集团苏州冶金机械厂1—10月已入库税金万元，同比增长；苏州合金材料厂有限责任公司已入库税金万元，同比增长；宝钢集团苏州冶金机械厂开发实业公司已入库税金万元，同比增长。

2、今年上半年新办的企业表现良好，出税较快。上半年新办企业入库税金达到446万元，占友新街道责任区入库税金。这些企业成为友新街道责任区税收新的增长点。

二、尽管上半年友新街道责任区经济增势令人可喜，但是，我们应该清醒的看到，友新街道责任区位于市政建设前沿和整个宏观经济“紧运行”下遇到的各种困难和问题。

1、市政建设工程的开发最直接的结果是导致友新街道责任区区域内纳税企业总数的减少,尤其是原国有大中型企业，如：红光纸业有限公司、苏州仪表总厂、建筑构配件工程公司。

2、由于友新街道责任区区域内工业类企业居多的特点，每年的4、5、6月份企业购进原材料抵扣较多，对企业纳税产生较大影响，这三个月历来是税收的低谷。

3、电力供应短缺的影响。进入夏季以来，苏州地区电力供应偏紧，已经直接影响到友新街道责任区区域内工业企业的生产。

4、国家_7月份实行的关于“商贸类企业xx一般纳税人资格认定”的新规定，对以商贸类企业为主流的城区带来极大的负面效应。老企业因为市政建设的需要不断迁出古城区，而新的商贸类企业又限于文件规定无法发展。

三、对于友新街道责任区税源工作的几点想法：

1、从源头上积极有效地遏制漏征漏管户。特别是对有意逃避的纳税户，从源头上积极有效地遏制漏征漏管户，切实加强征纳之间的联系与沟通，摸清纳税户的生产经营及变化情况，实时、即时地加强对纳税户监控管理，逐步扩大税收监控的覆盖度，积极发现和培育新税源。

2、针对责任区大型重点税源企业，特别是对重点税源户的改建、扩建、增资、技改情况、主要原材料、产品售价市场变动情况、发出商品、库存商品、库存材料、合同和业务情况、资金运转情况要做到心中有数，手中有账（监控册），对影响税源和税负变化的因素做到深入了解，及时产生纳税人月度、季度、半年和全年的税源预测分析，对税源、税负增减情况进行统计，详细分析，找出税负和税源增减变化的原因。同时对企业的决策和管理提出合理建议，力争让企业发展少走弯路，健康稳健的发展。

3、根据友新街道责任区区域内工业类企业居多的行业特点，参照同行业正常企业税负情况，确定各行业的最低税负警戒线。对巡查中发现企业实际生产经营情况与申报税金偏差明显的及时查时原因，并要求企业作出解释，企业无法说明问题，及时移送，杜绝税款流失。

2011年度税源分析报告

经济决定税收，展望2011年地税工作，冷静分析，经济形势不容乐观，税收任务要达到23%的增长目标，困难巨大。为此，区局就2011年的税源变化开展了调查，现将预测分析简要报告如下：

一、2010年税收完成情况及结构分析

区地处湘江之滨，市区的东大门，区域面积227平方公里，总人口28万人，企业纳税人956户,个体工商户4262户。2010年，区地税局在市局和区委、区政府的正确领导下，按照上级的工作部署和该局年初工作计划，始终坚持组织地税收入这一中心工作，强化税收征管，改进机关工作作风，加强队伍建设，克服了世界金融风暴对我区经济的严重影响，实现了年初的税收收入计划。2010年，全局共组织税收收入20400万元（含教育费附加），为年度计划的 100 %，与去年同比增收3424万元，增收19%；从年纳税额度来看：年缴税在100万元以上的仅 36户，2010年共缴纳税款8655万元，占全年税收任务的；年缴税在50-100万元的仅有28户，2010年共缴纳税款1867 万元，占全年税收任务的 %，其余的就是年纳税在50万元以下及个体工商户缴纳的税款，小税户，芝麻税款。从行业结构来看：房地产行业（含建筑业）2010年共缴纳地方各税 10063万元，占整个税收收入的，是区的主要税源行业；工业企业2010年缴纳税款3554万元，占；批发零售业328万元，占；饮食服务行业819万元，占 4%；交通运输业1445万元，占，其他行业共4000 万元，占。从税源情况来看：正常纳税户2010年入库税款12522万元，占；非正常户入库税款2588万元，占；外 1

来税收和一次性税收4940万元，占。2010年，区局艰难的完成了税收任务，但喜中有忧：一是我局税收任务连续多年高速增长，自2004年以来每年增幅高达20%以上，远远高于经济发展水平和经济增长速度，税收基数越来越大；二是受全球经济的影响，金融保险业、房地产业、冶金行业等税收将大幅减少。这些忧，已经从2010年的税收收入的完成情况凸显出来，必将影响2011年的税收任务的完成。

二、2011年税源分析

根据2010年入库税款情况分析，区地方各税仅有固定税款亿元（含个体工商税收1200万元）。按照市局和区委、区政府的要求，2011年全区地方各税在2010年实际入库税款的基础上增长22%，需达到亿元，与实有固定税源相差9000万元。

（一）、减收主要因素：

1、工业：由于市、两工业园区的建设，区的工业面临被边沿化局面，招不进留不住。加上去年经济危机影响，装备制造业反映滞后，唯一一家上千万的税源大户—，今年订单明显减少，货款难收回，流动资金不足，开工不够。2010年实际入库税款比2009年同期下降378万元；唯一一家500万元税源大户—，由于国企参与，订单业务同样受挫，加上钢材主要原材料涨价，上年的合同无法生产。在本来就薄弱的基础上，税收有减少的趋势，预测同上年比减少约800万元。如、将搬至工业园，搬至工业园，减收更大。

2、房地产：项目有所增长，但投资总额下降，税收同比减少。类似等有影响的大税源项目到现在为止实现税款已基本缴清。加上今年中央对

房地产实施“打压”宏观政策的影响，没有资金实力的企业很难启动，这块税收不容乐观，全年影响税收3680万元。

3、重点工程及建筑安装项目：这块是今年计划区级税收主要增长的理由，但启动落地的项目到现在没有。体育馆、高铁广场、大道、新园路、高铁安置房等建筑工程项目税款基本结清，只有少量尾欠。2010年由我局负责税收征收的重点工程共入库税款万元，且这些项目2009年入库税款1482万元，减少508万元。今年截止到4月10日，重点工程这块共入库税款万元。

4、铁路系统改制：核算地发生变化，业务范围减少，税收明显减少。同期预计减少150万元。

5、外税：近几年引税年均在1500万元以上，但今年难保基数，而且有政策障碍和执法风险，特别是新征管软件运用后，引税不能提供相应的有效证明文书，电脑无法开出_和发票，加上引税者利益空间小，积极性不会再高，有心无力。

6、区协调市局调剂税收难保证。近两年每年在1000万元左右，今年情况不明。

7、企业改制结束，因资产处置产生大宗临时税收不可能再有，但无序地扩大了税基。过去几年因为企业改制产生的税收主要有：400万元、800万元、160万元，合计共产生1360万特殊临时税收，基数形成后，后续经济税源增长难以弥补，给今年任务的完成产生了巨大压力。

（二）、增收主要项目：

1、服务饮食行业有所增长，预计300万元；

2、“三私”税收会有所增长，预计200万元；

3、大道四标开工，预计实现税款200万元税收；

4、新城建设，预计实现100万元。

综合上述增减因素分析，今年与去年同期相比（不考虑引税是否能保证，协调税收能否到位，）减少近4000万元，按今年亿计划将会有近8000万元的税源缺口。

工业税收税源占比不大，同时也相对稳定，不会出现大的起幅，一季度入库税金1044万元，而今年一季度建筑业和房地产业共入库税金2324较去年同期增长649万元，要完成今年的计划任务最终要落实到重点工程和房地产开发两大块上来。

三、2010年税收管理建议

一是突出重点保收入。加强重点区域、重点税种、重点行业、重点企业的征收管理，密切关注入库进度和收入动态，避免重点税源出现大幅下滑、收入短缺的情况。我局缴纳地税收入50万元以上的企业仅有64家，只占企业总户数的6%，但完成的地方税收却占到，地税税收收入对大型骨干企业的依赖性较大，而中、小企业的税收贡献率相对较低。对此必须引起我们的高度重视，进一步加大产业结构调整步伐，在鼓励重点骨干企业抓住机遇尽快做大做强的同时，重点加大对高新技术产业、民营经济、国企改革和中小企业发展的支持力度，促进产业升级、企业技术进步和经济结构的调整与优化。同时要加大征管力度，力争行业税收增长，大力发展与增加地方财政密切相关的产业，如交通运输业、房地产开发、建筑业、饮食业及社区服务业。

二是发掘潜力挖收入。结合大集中推行，加强数据采集、数据交换、数据比对，进一步落实税管员制度、户籍管理办法，摸清税源底数，清理漏征漏管；针对征管薄弱环节，全面加大中介代理、私人办学、个体行医等新兴税源的征管力度。

三是全面整顿行政事业单位纳税秩序。建议区委、区政府向全区行政事业单位呼吁，依法诚信纳税，支持地税工作，为地税部门执法营造宽松的外部环境。同时，建议由区政府牵头，组织财政、审计、地税人员，联合对行政事业单位纳税情况进行专项检查，并将之形成工作制度。

四是全面压欠补收入。加强税收清理与稽查工作，开展房产税、土地使用税、个人所得税专项清理与发票大检查专项清理，建立清欠目标责任制，清理陈欠，防止新欠。

综上所述，今年税收工作任务很艰巨，待解决的问题很多，不可预见性很大，但我们也充分看到各级对地税工作的支持和配合。我们应借深入学习实践科学发展观活动的大好契机，开拓进取，全力以赴组织收入，千方百计完成税收任务，为地方经济的发展做出新的更大的贡献。

中村分局税源分析报告

中村分局负责高坝、中村、银花和照川等11个乡镇的税收征收管理工作。截止目前，共有各类纳税人户，其中，企业纳税人户,个体户，累计组织入库税款50万元，占计划进度50%，距半年达到150万目标任务短收100万元。

一、分局基本评价

中村分局是个点多面广，战线长、税源差的农村分局，主体税源不稳，主要以沙石、砖瓦及部分小矿产企业作为辖区的重点税源。近年来，因为经济因素，小型矿产企业不景气，基本处于停业状态，加上税收起征点的提高，辖区除腾达重晶石和部分砖瓦制造企业外，多是商品流通业，且都是个体小门面房，经济总量较小，可创税收入少，提供的税源也极少，根据统计个体经济得供量占总税源不足3%，一次性税源占较大比重，使分局税源基础不稳定。

二、2011年税收完成情况及结构分析

2011年，全年中村及高坝共组织入库税收340万元。

其中，由辖区内企业共组织征收税款25万元，企业实现税收18万元左右，个体工商业户征收7万元左右，一次性税源征收税款325万元.税源配比情况如下：

1、固定税源仅25万元,占实际完成数的

2、一次性税源达325万元，占实际完成数的

三、税源存在的问题及2012年税源预测

(一)分局税源存在问题

我们经过调查分析，结合各乡镇经济实际情况分析，税源面临问题主要有：

一是主体税源比较脆弱。分局辖区内企业2011年实现税收18万元，但主营业务不稳定，自身实现税收能力弱。且实体规模小，内部管理不规范，形成税收与经济不同步发展的一个重要因素。砖瓦行业受季节影响较大，去年雨水较多，各企业实际生产不足5个月，严重影响了生产销售，导致税收收入降低。

二是基层乡镇个体工商户因地域经济和人员流动性等因素，大部分生意不景气。实际销售达起征点以上户数严重不足。

三是单位内部管理因素。因中村分局辖区广、人员少，导致日常管理不到位，存在漏征漏管现象。(二)2012年税收预测

2012年,中村分局税收收入形势非常严峻，辖区税源没有明显的增长因素,不利因素有以下几个方面：一是因国家政策转变，起征点大幅提高；二是部分纳税人大多数为农民出身，本身素质不高，对财务经营等处于流水账模式，账务不健全，税收管理难度较大；有利的因素有以下几点：一是个别矿产企业建成投产，以及丰元水电水毁重建正式投产。二是经过适当的发展，达到起征点的纳税人税收收入有所增加。

2012年税源预测：

2012年计划税收目标任务300万元，其中本土固定税源在40到50万元之间，其余基本依靠一次性税源。

（三）增收的几个措施

1、继续强化税收征管，做到应收尽收。首先是加大巡查力度，抓住主体税源，盯紧临时税源。其次是加强税收征管，加强企业的征管，严厉打击偷税、漏税等行为；加强个休税收征管，在重新合理的核定税幅的基础上，严格停（歇）

业管理。计划今年辖区内达起征点以上户达到15户，经过

3、4月份，中村分局全体职工的共同努力，目前实现11户，其中，企业中腾达重晶石目前月核定税款10000元，个体工商户核定达起征点以上增加至10户，年增收12万元左右。

2、继续优化税收服务，在临时税源上下功夫。通过与西安、陕北等地的纳税人联系交流，加大一次性税源的组织征收工作。

3、按县局统一要求和安排，做好农产品行业及砖瓦制造业的纳税评估及税款征收工作，确保圆满完成年初既定任务。

中村税务分局 二〇一二年四月十一日

考察报告

20xx年**市

地方税源税收形势调研报告

一、**市宏观经济总体情况

20xx年我市实现国内生产总值109亿元，按可比价格计算同比增长了，GDP增量为12亿元；地税税收收入完成20110万元，税收增量为4035万元。据以上数据计算我市宏观税负为，地税税收弹性系数为。

**市20xx年-20xx年GDP、税收与宏观税负表

从上表宏观数据可知，我市地税税收收入总量增长高于GDP总量的增长。按照经济理论，税收增长比例应与经济增长比例同步，税收弹性系数的合理区间是。即税收弹性系数为1的时候，是比较完美和协调的增长形势。但从数值上看，20xx年我市地税税收收入的增长远远的高于经济发展的速度。宏观税负从2009-20xx年四年时间基本上保持一个相对稳定的水平，也就是4%左右浮动，通过比较，这个水平算是较低的。参阅宏观经济理论：在通常的情况下，工业企业规模与宏观税负之间表现为正相关关系，工业企业规

考察报告

考察报告

模大，集约化程度高，则宏观税负水平也较高，反之则低。这从侧面表明**市工业企业规模较小，集约化程度不高。

另外，从上表也可以看出，国税税收收入的增长幅度与经济总量的增长速度并不匹配。从收入结构上可以初步判断，以增值税为主体税收的工业企业、商品流通企业税收贡献乏力，同时也直接影响地税附征税种的收入。

关于苏州吴江、相城地税局

开展税源专业化管理的调查报告

2009年,针对税源管理面临的新形势和新问题,总局研究提出了税源专业化管理的设想,并在部分省市开始试点。江苏作为全国试点省市之一，按照总局关于税源专业化管理试点工作指导意见，全面深化税收风险管理，完善分级分类管理，深入推进税源专业化管理工作，取得了一定的成效。2012年5月20日至26日，大武口区地税局一行8人在任永峰副局长带领下赴苏州市吴江和相城地税开展税源专业化管理的工作进行了考察学习，现将此次考察学习情况做如下汇报：

一、优化机构设置，重建岗责体系。

吴江、相城分局同属江苏省苏州市地税局下辖的两个县、区级分局，按照苏州市统一推行税源管理专业化的工作模式，按照“纳税人发起的涉税事项统一由纳税服务分局受理，税务局发起的涉税事项由各税源管理分局办理”的工作思路，建立了以“征、管、评、查”四分离的新的税源管理模式。

1、一分局统一设立为纳税服务分局。统一负责辖区内所有纳税人、缴费人的税前辅导，涉税受理、资料审核、日常征收等工作。在服务职能上，设立了以税前辅导、现

场指导等职能的纳税辅导岗、以一站式、一窗式服务为前提的综合受理岗、以无纸化办公为保障的档案采集和档案管理岗，以办税引导、辅助服务的导税岗等其他辅助型岗位。

2、二分局统一设立为重点税源分局。按行业管理将房地产业、纺织业、交通运输业和金融业四个行业纳入该局管理。按一比一配比原则设立税源管理岗和纳税评估岗，全局20人，10人负责税源管理，10人负责纳税评估工作。

3、三—七分局设立为一般税源分局。按属地管理原则将辖区内纳税人设立为一般税源局，同样按一比一配比原则设立税源管理岗和纳税评估岗，一般税源管理分局统一为20人，10人负责税源管理，10人负责纳税评估工作。

4、稽查分局。负责辖区内的税务稽查等事宜。

5、纳税评估分局。将数据管理科（县分局信息中心）设立为纳税评估分局，负责苏州市局依托风险管理平台下发的风险指标的识别、分析、排查和进一步下发。

二、协调业务衔接，规范内部流转。

为进一步规范各单位在征评管查工作中的有机协调与衔接，切实提高征管质效，推进税源专业化纵深管理，按照《苏州市地方税务局关于推进税收征管体制改革的实施意见》改革要求，制定了《江苏省苏州地方税务局税收业务协调衔接暂行办法（试行）》、《江苏省苏州地方税务局征收、管理、评估、稽查

联席会议制度（试行）》和《江苏省苏州地方税务局税收征管资料管理办法（试行）》。将风险评估分局与部门、机构间的职责划分与衔接、征收税务分局与税源管理分局的职责划分与衔接；数据管理处与各业务处室的职责划分与衔接；般税源管理分局与重点税源管理分局的职责划分与衔接一一进行了明确。

1、数据管理、分工负责。各级征管、税政、法规、计财、稽查等部门是涉税数据的业务应用部门。在涉税数据的应用过程中，业务应用部门和数据管理部门应职责明确，分工负责。

涉税数据的数据内容、数据项标准和指标定义的设定及修正由相关业务应用部门负责，数据管理处（科）负责审核认定并维护。

涉税数据的采集、查询、前台维护等权限由业务应用部门负责设定、认定，数据管理处（科）负责配置。

2、明确分工，强化责任。涉税数据的检测、监测、加工、分析由业务应用部门负责提出需求，数据管理处（科）负责具体实施，业务应用部门负责对实施结果进行确认与应用。数据管理处（科）按照应用部门业务需求进行报表、指标数据的加工、产出和推送。数据的分析处理和运维由数据管理处（科）负责；对外公布数据由业务应用部门审核把关。税源管理分局在日常税收征收管理中，发现纳税人有涉税风险疑点，由税源管理分局自行采取评估、日常检查等方式对风险进行评定，并报税收风险评估分局备案。税源管理分局在日常征收管理中发现风险评估指标或

模型存在问题的，及时向税收风险评估分局提出修改建议或意见。

3、内部流转，专业管理。例如：征收税务分局负责申报征收期内纳税人的税费申报和缴款提醒，负责集中处理催报催缴文书的生成和发放工作；税源管理分局负责催报催缴后仍未改正纳税人的后续处理及催报催缴退回信件的实地核查工作。

三、科学划分税源，分级分类管理

吴江、相城地税初步建立了税源分类分级管理机制，按照规模、行业、税种、特定事项等分类标准将税源管理职责在不同层级、部门和岗位间进行科学分解、合理分工。

1、制定分类管理标准。按规模将税源划分为大企业、中小企业和个体工商户。在一般税源管理分局内部对中小企业按行业进行分类，确定本级重点行业、风险行业和一般性行业。大企业按照市局税源分级管理的实施办法确定的市、县局两级重点税源监控的划分标准，结合具体税源分布情况研究确定。个体工商户委托政府部门实行社会化管理，税务局内部只是负责个体定税后台的维护和流程的审核。

2、明确分类管理形式。以税源管理分局为单位，组建不同的风险管理团队，对税源实施分类管理。风险管理团队分为重点税源管理团队、重点行业管理团队、风险行业

管理团队、纯所得税管理团队、纯营业税管理团队、特殊类型企业管理团队等类型。

四、夯实技术支撑，实现信息管税。