第1篇：年终奖个税税率表

到了拿年终奖的时候是不是很开心呢，但是年终奖一样要扣税的哦。下面小编为大家整理了年终奖个税税率表，欢迎阅读参考!

年终奖个人所得税计算方式：

1、发放年终奖的当月*高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月*低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月*))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月*)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

这里我们以一个示例进行计算演示：

小王在2023年12月*6000元，同时领到2023年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下：

1)当月*个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元

2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元

当月个人所得税总额=145+1895=2040元

由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。

一、员工当月的*薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的*计算缴纳个人所得税。

全年一次*奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

例一：赵某2023年1月*5000，年终奖24000，无其它收入。

赵某*部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元

赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：

先将雇员当月内取得的全年一次*奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，

再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.

赵某年终奖24000应缴纳个人所得税：

24000*10%-105=2295元。

赵某2023年1月份应缴纳个人所得税2340元。

二、员工当月的*薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的*计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次*奖金减除“雇员当月*薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月*薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

例二：钱某2023年1月*2000，年终奖24000，无其它收入。

钱某当月*2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。

钱某2023年1月当月*薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。

钱某年终奖24000元，先减除“当月*薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。

22500除以12个月，即：22500/12=1875元，

再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.

钱某年终奖24000应缴纳个人所得税：

(24000-1500)*10%-105=2145元。

钱某2023年1月份应缴纳个人所得税2145元。

三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。

该条款的要点是：

1，一个员工2023年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2023年其它月份就不能再适用了。

2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。

3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。

例三：孙某2023年1-3月在石油企业工作，2023年4-8月跳槽到电信企业，2023年9月至今跳槽到房地产企业工作，

如果孙某2023年12月在房地产企业取得*5000，年终奖24000，其它无收入，虽然钱某只2023年在房地产企业工作4个月，但其应缴纳个人所得税与例一赵某相同，即当月*部分应缴纳个人所得税45，年终奖部分也是除12找税率，应缴纳个税2295元。

房地产企业计提年终奖时，计提、发放会计处理同例一。

四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次*奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月*薪金项目缴税。

国税发[2005]9号文件规定：“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次”。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次*奖金，纳税人在自行申报时，不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税，享受一次*奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次*奖金的优惠算法。

例四：李某2023年1月*5000，取得本企业发放的年终奖24000元，另取得兼职单位发放的年终奖6000元，无其它收入。

李某本企业年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：先将雇员当月内取得的全年一次*奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，

再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.

李某本企业年终奖24000应缴纳个人所得税：

24000*10%-105=2295元。

李某取得的兼职单位发放6000元年终奖应合并到李某当月*薪金中计算缴纳。如果兼职单位按发放年终奖计算个人所得税，代扣代缴了个人所得税6000*3%=180元。

李某在本企业取得*5000元，本企业代扣代缴(5000-3500)*3%-=45元个人所得税。

年终汇算清缴，李某*部分应缴纳个人所得税：(50006000-3500)*20%-555=945元。

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第2篇：年终奖税率表

年终奖是怎么扣税的呢?下面小编带来了年终奖税率表，欢迎大家阅读!

年终奖个税计算公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

年终奖税率

奖金总额越大税负差别越大

计算公式：

(1)如果雇员当月*薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次*奖金×适用税率-速算扣除数

(2)如果雇员当月*薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次*奖金-雇员当月*薪金所得与费用扣除额的'差额)×适用税率-速算扣除数

案例1：月薪3000元，奖金总额12000元，年终奖省税165元

张先生扣除三费一金后*为3000元(含三费一金约3750元)，公司承诺一年奖金12000元。

1)季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖3000元，最后一个月领取年终奖3000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月*纳税。

无季度奖当月个税：0元(低于费用扣除额3500元)，含季度奖当月个税：(3000+3000-3500)×10%-105=145元，含年终奖当月个税：(3000-500)×3%=75元

全年税额：145×3+75=510元

(2)年终奖形式：每月*3000元(扣除三费一金)，年终奖12000元。

每月*个税：0元，年终奖个税：(12000-500)÷12≈958，对应税率为3%，速算扣除数为0，(12000-500)×3%=345元

全年年终奖税率额：345元

年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税165元。

一、员工当月的*薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的*计算缴纳个人所得税。

全年一次*奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

例一：赵某2023年1月*5000，年终奖24000，无其它收入。

赵某*部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元

赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：

先将雇员当月内取得的全年一次*奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，

再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.

赵某年终奖24000应缴纳个人所得税：

24000*10%-105=2295元。

赵某2023年1月份应缴纳个人所得税2340元。

二、员工当月的*薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的*计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次*奖金减除“雇员当月*薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月*薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

例二：钱某2023年1月*2000，年终奖24000，无其它收入。

钱某当月*2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。

钱某2023年1月当月*薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。

钱某年终奖24000元，先减除“当月*薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。

22500除以12个月，即：22500/12=1875元，

再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.

钱某年终奖24000应缴纳个人所得税：

(24000-1500)*10%-105=2145元。

钱某2023年1月份应缴纳个人所得税2145元。

三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。

该条款的要点是：

1，一个员工2023年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2023年其它月份就不能再适用了。

2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。

3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。

例三：孙某2023年1-3月在石油企业工作，2023年4-8月跳槽到电信企业，2023年9月至今跳槽到房地产企业工作，

如果孙某2023年12月在房地产企业取得*5000，年终奖24000，其它无收入，虽然钱某只2023年在房地产企业工作4个月，但其应缴纳个人所得税与例一赵某相同，即当月*部分应缴纳个人所得税45，年终奖部分也是除12找税率，应缴纳个税2295元。

房地产企业计提年终奖时，计提、发放会计处理同例一。

四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次*奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月*薪金项目缴税。

国税发[2005]9号文件规定：“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次”。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次*奖金，纳税人在自行申报时，不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税，享受一次*奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次*奖金的优惠算法。

例四：李某2023年1月*5000，取得本企业发放的年终奖24000元，另取得兼职单位发放的年终奖6000元，无其它收入。

李某本企业年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：先将雇员当月内取得的全年一次*奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，

再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.

李某本企业年终奖24000应缴纳个人所得税：

24000*10%-105=2295元。

李某取得的兼职单位发放6000元年终奖应合并到李某当月*薪金中计算缴纳。如果兼职单位按发放年终奖计算个人所得税，代扣代缴了个人所得税6000*3%=180元。

李某在本企业取得*5000元，本企业代扣代缴(5000-3500)*3%-=45元个人所得税。

年终汇算清缴，李某*部分应缴纳个人所得税：(50006000-3500)*20%-555=945元。

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第3篇：年终奖税率

一，首先明确一个问题：*薪金个税计算时，应该是扣除了社保之后的所得收入，此结果再减除2000元费用为应税*；据你所说，“我的合同*是1760，每个月扣下来大概就只有1450了”，如果扣除的是社保部分，你每月的应税*=1450-2000=-550元，平时不交个税；

二，有关年终奖个税的计算规定：国税发[2005]9号

纳税人取得全年一次*奖金，单独作为一个月*、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：

（一）先将雇员当月内取得的全年一次*奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次*奖金的当月，雇员当月*薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次*奖金减除"雇员当月*薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述办法确定全年一次*奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内取得的全年一次*奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1.如果雇员当月*薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额＝雇员当月取得全年一次*奖金×适用税率-速算扣除数

2.如果雇员当月*薪金所得低于税法规定的.费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次*奖金-雇员当月*薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数

三，具体年终奖个税测算：

应发年终奖金额=1760*3=5280元；

因为

全年一次*奖金减除"雇员当月*薪金所得与费用扣除额的差额"=5280-（2000-1450）=4730元，4730/12=394。17元，适用于5%的个税税率；

年终奖应交的个税=（5280-550）*5%=236。50元

首先，你的*不满2000元，不用缴个人所得税。

年终奖金应缴的税为：1760＊3－（2000－1760）＝

＝420低于五百税率为5％

＊5％＝

所以你需要交252元的个人所得税就可以了

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