奖金个人所得税计算_年终奖金个人所得税计算方法

奖金个人所得税计算_年终奖金个人所得税计算方法

  拿到年终奖固然开心,但是大家也要学会怎么计算年终奖金个人所得税哦!下面是小编整理的奖金个人所得税计算,年终奖金个人所得税计算方法,欢迎大家参考!

  年终奖计税方法共有2种,分别为:

  1、扣除三险一金后,如果当月工资超过3500元,全年一次性奖金除以12,按照得出的数额找到对应税率,然后直接套入年终奖的计算公式,得出应缴税额。

  2、扣除三险一金后,如果当月工资收入不足3500元,则先从年终奖中拿出一部分钱,将当月工资补足3500元后,然后将剩余的年终奖金额套入计算公式,得出应缴税额。

  举例说明:

  如果发放年终奖的当月工资为3400元,年终奖为1万元,那么首先从年终奖中减去100元补足当月工资,然后将9900元除以12得出825元,对应的税率为3%,那么年终奖扣税额为9900x3%-0=297元。

  如果发放年终奖的当月工资为3500元,发放年终奖为19500元,将19500元除以12得出1625元,对应税率为10%,那么年终奖扣税额为19500x10%-105=1845元,个人取得全年一次性奖金个人所得税计算方法举例说明如下:

  (1)假设李某2023年12月工薪所得为1700元,年终奖为6000元,当月应纳个人所得税计算如下:

  步骤一:确定使用税率。

  /12=350,故适用税率为3%,速算扣除数为0。

  步骤二:年终奖金的应纳税额=x3%=4200x3%=126(元)

  由于当月工薪所得1700元低于3500元费用扣除标准,因此1700元收入个税应纳税额为零。

  (2)假设李某当月工薪所得为36700元,年终奖为6000元,当月应纳个人所得税计算如下:

  步骤一:确定使用税率。

  6000/12=500,故适用税率为3%,速算扣除数为0。

  步骤二:年终奖金的应纳税额=6000x3%=180(元)

  备注:第(2)种情况的3700元应单独计税。

  当月正常工资3700元应纳个税为:(3700-3500)x3%=6元

  个人所得税累进税率表(工资、薪金所得适用)

级数

全月应纳税所得额

税率(%

速算扣除数

含税级距

不含税级距

1

不超过1500元的

不超过1455元的

3

0

2

超过15004500元的部分

超过1455元至4155元的部分

10

105

3

超过4500元至9000元的部分

超过4155元至7755元的部分

20

555

4

超过9000元至35000元的部分

超过7755元至27255元的部分

25

1005

5

超过35000元至55000元的部分

超过27255元至41255元的部分

30

2755

6

超过55000元至80000元的部分

超过41255元至57505元的部分

35

5505

7

超过80000元的部分

超过57505元的部分

40

13505

  注:1.本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;

  2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

  以下是一些合理避税的方法:

  (一)建议把年终奖这部分增加到企业的运行成本中,如果年终奖的.发放金额不是很大,那么可以让员工找一些住宿、火车、飞机等可用的票据,这样对员工来说可以不扣个税,对公司来说,也便于账务的合理处理,但是如果发放的年终奖金额过大,可以参考下面的方法。

  (二)建议将年终奖分摊到12个月来分别计算,这对于年终奖比较高的情况避税是比较有利的,平均分摊到12个月中税点相对会降低,个税金额也会降低。需要明确一点的是:对于个人月收入超过3500元的员工来说,工资扣税是避不开的问题。年终奖越高,其个税就越高,员工拿到手的奖金相对就少了,甚至出现应发年终奖高,实领年终奖却反而比别人少的情况,这都是个税惹的祸。在这里也需要提醒广大的个税同胞,年终奖的六个避税区间

  临界点为:

  18001-19283.33元

  54001-60187.50元

  108001-114600元

  420001-447500元

  660001-706538.46元

  960001-1120000元


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