2023年税收新政策汇总

　　税收是生活中不可缺少的一部分，在日常生活中我们处处都能享受到税收所带来的种种好处，对于老板老说税收优惠政策更是喜上加喜，企业能够减少交税。近一年由于疫情原因，国家税收政策也出台了很多优惠政策，帮助企业在疫情的影响下减少压力，促进企业发展，帮助很多企业渡过难关，以下是小编精心整理的2023年税收新政策汇总，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

　　1、 税率变化

　　根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税2023第13号)规定，对小型微利企业年应纳税所得额，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得。

　　也就说，在财税2023年第12号文发布之前，小微企业年应纳税人所得额少于100万元的，企业所得税税率为5%，年应纳税额超过100万元但不超过300万元的，税率为10%。

　　而根据最新的财税2023第12号文：

　　“一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2023〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。”

　　自此，小微企业100万元以下的部分企业所得税税率由原财税〔2023〕13号的5%（25%*20%）下降至2.5%（5%*50%）。

　　2、 对个体工商户的'彩蛋

　　根据财税2023第12号文：

　　“二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。”

　　由此，除缴纳企业所得税的小微企业以外，个体工商户也能在现行优惠政策的基础上同等地享受减半征收个人所得税的优惠政策。

　　划重点，在现行优惠政策的基础上，再减半征收企业所得税。

　　而征收方式分为两种，第一种是查账征收，第二种是核定征收。

　　查账征收

　　要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税。

　　核定征收

　　对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。

　　对于核定征收我们不再做过多说明，而对于查账征收，应纳税额是通过收入扣除成本、费用、损失等计算得出。因此，个人所得税中经营所得应纳税额的计算方式，类似于企业所得税应纳税所得额的计算方式，只不过征收主体不同，前者是个人，后者是法人。

　　具体计算公式如下：

　　1. 没有综合所得的：

　　应纳税额=[(收入总额-成本-费用-损失)x分配比例-60000-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-准予扣除的捐赠]x适用税率-速算扣除数

　　2. 有综合所得的：

　　应纳税额=[(收入总额-成本-费用-损失)x分配比例-准予扣除的捐赠]x适用税率-速算扣除综合所得，即是指纳入综合所得征收个人所得税的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费转让所得。

　　如果缴纳经营所得个税的个体工商户，已经有了上述综合所得，那么5000元/月即60000元/年的费用扣除标准以及转向扣除已经在计算综合所得应纳税额时进行了扣除，则在计算经营所得应纳税额时，不得重复扣除。