第1篇：财务比率知识点大全

短期偿债能力比率：

1、营运资本=流动资产-流动负债

2、流动比率=流动资产/流动负债

3、速动比率=速动资产/流动负债

4、现金比率=（货*资金+交易*金融资产）/流动负债

5、现金流量比率=经营现金流量/流动负债

长期偿债能力比率：

资产负债率=负债总额/资产总额

产权比率=负债总额/股东权益

权益乘数=资产总额/股东权益这三个比率是同增同减的

长期资本负债率=非流动负债/（非流动负债+股东权益）

利息保障倍数=ebit/i

现金流量利息保障倍数=经营现金流量/i

现金流量债务比=经营现金流量/债务总额（亭亭说长期的都是总额）

还有3个表外因素：长期租赁债务担保未决诉讼

营运能力比率：

应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、营运资本周转率、非流动资产周转率、总资产周转率。

这些比率的共*是：

周转次数：销售收入/xx（比如应收账款、存货）注意：这里要看题目要求，一般使用的是平均余额

周转天数：365/周转次数注意：题目有可能说是360天

xx与收入比：xx/销售收入

6个营运能力指标中，需要特别关注的是存货周转率，该指标的分子可能是营业收入，也可能是营业成本。

具体来看：如果是进行偿债能力分析或者总资产周转率分析，分子是营业收入；如果是评价存货管理业绩，使用的是销售成本。

盈利能力指标：

1、销售净利率=净利润/销售收入

2、资产净利率=净利润/资产总额

3、权益净利率=净利润/股东权益

市价比率：

1、市盈率=每股市价/每股收益（注意计算每股收益的时候使用的是发行在外普通股的加权平均数）

2、市净率=每股市价/每股净资产（注意每股净资产使用的是资产负债表的期末数）

3、市销率=每股市价/每股销售收入（市销率也称为收入乘数）

杜邦分析体系：

权益净利率=销售净利率*资产周转率*权益乘数

其中销售净利率和资产周转率反映了企业的经营战略；权益乘数反映了企业财务政策。

该指标的局限*在于：总资产和净利润不匹配、没有区分经营损益和金融损益、没有区分经营负债和金融负债。

第2篇：企业财务预算知识点

临近注会考试，一些知识点小细节大家还有印象么、让小编为大家呼唤记忆，加深印象。

企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、**预算、增量预算、零基预算、定期预算和滚动预算等方法进行编制。

一、固定预算

固定预算又称静态预算，是把企业预算期的业务量固定在某一预计水平上，以此为基础来确定其他项目预计数的预算方法。也就是说，预算期内编制财务预算所依据的成本费用和利润信息都只是在一个预定的业务量水平的基础上确定的。显然，以未来固定不变的业务水平所编制的预算赖以生存的前提条件，必须是预计业务量与实际业务量相一致(或相差很小)，才比较适合。

固定预算的缺点：一是过于呆板，因为编制预算的业务量基础是事先假定的某个业务量，所以在这种方法下，不论预算期内业务量水平实际可能发生哪些变动，都只能以事先确定的某一个业务量水平为编制预算的基础;二是可比*差，当实际的业务量与编制预算所依据的业务量发生较大差异时，有关预算指标的实际数与预算数就会因业务量基础不同而失去可比*。例如，编制财务预算时，预计业务量为生产能力的90%。其成本预算总额为40000元，而实际业务量为生产能力的100%，其成本实际总额为55000元，实际成本与预算相比，则超支很大，但是，实际成本脱离预算成本的差异包括了因业务量增长而增加的成本差异，而业务量差异对成本分析来说是无意义的。

二、**预算

**预算是按照成本(费用)习*分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算，以便分别反映在各种业务量的情况下所应支的费用水平。在编制预算时，变动成本随业务量的变动而予以增减，固定成本则在相关的业务量范围内稳定不变。分别按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应企业在预算期内任何生产经营水平的预算。由于这种预算是随着业务量的变动作机动调整，适用面广，具有**，故称为**预算或变动预算。

**预算的优点：一是预算范围宽;二是可比*强。**预算一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本(费用)、利润等预算项目。

**预算的编制程序为：

(1)确定某一相关范围，定在正常生产能力的70%～110%之间。

(2)选择业务量的计量单位。

(3)按照成本*态分析的方法，将企业的成本分为固定成本和变动成本两大类，并确定成本函数(y=a+bx)。

(4)确定预算期内各业务量水平的预算额。

三、增量预算

?增量预算是指以基期成本费用水平为基础，结合预算业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整原有费用项目而编制预算的方法。增量预算方法比较简单，但它是以过去的水平为基础实际上就是承认过去是合理的，无需改进。因为不加分析地保留或接受原有的成本项目，可能使原来不合理的费用继续开支，而得不到控制，形成不必要开支合理化，造成预算上的浪费。

四、零基预算

零基预算，或称零底预算，是指在编制预算时，对于所有的预算支出均以零点为基础，不考虑其以往情况如何，从实际需要与可能出发，研究分析各项预算费用开支是否必要合理，进行综合平衡，从而确定预算费用。

零基预算是区别于传统的增量预算而设计的一种编制费用预算的方法，它在编制预算时，对所有的预算支出均以零为基底，从实际需要与可能出发，逐项审议各种费用开支的必要*、合理*以及开支数额的大小，从而确定预算成本。其基本做法是：

(1)企业内部各有关部门，根据企业的总体目标和各该部门的具体任务，提出预算期内需要发生的各种业务活动及其费用开支的*质、目的和数额。

(2)对各项预算方案进行成本一效益分析。即对每一项业务活动的所费与所得进行对比，权衡得失，据以判断各项费用开支的合理*及优先顺序。

(3)根据生产经营的客观需要与一定期间资金供应的实际可能，在预算中对各个项目进行择优安排，分配资金，落实预算。

(4)划分不可延缓费用项目和可延缓费用项目，在编制预算时，应根据预算期内可供支配的资金数额在各费用之间进行分配。应优先安排不可延缓费用项目的支出。然后再根据需要和可能，按照费用项目的轻重缓急确定可延缓项的开支。

零基预算的优点是不受现有条条框框限制，对一切费用都以零为出发点，这样不仅能压缩资金开支，而且能切实做到把有限的资金，用在最需要的地方，从而调动各部门人员的积极*和创造*，量力而行，合理使用资金，提高效益。

零基预算的工作量较大，编制预算需要较长的时间。为了克服这一不足，不需要每年都按零基预算的方法编制预算，只需每隔几年按此方法编制一次预算。

五、定期预算

定期预算是指在编制预算时，以不变的会计期间(如日历年度)作为预算期的一种编制预算的方法。这种方法的优点是便于将实际数与预算数进行对比，也有利于对预算执行情况进行分析和评价。其缺点在于：第一，盲目*。因为定期预算多在其执行年度开始前两三个月进行，难以预测预算期后期情况，特别是在多变的市场下，许多数据资料只能估计，具有盲目*。第二，不变*。预算执行中，许多不测因素会妨碍预算的指导功能，甚至使之失去作用，而预算在实施过程中又往往不能进行调整。第三，间断*。预算的连续*差，定期预算只考虑一个会计年度的经营活动，即使年中修订的预算也只是针对剩余的预算期，对下一个会计年度很少考虑形*为的预算间断。

六、滚动预算

滚动预算，又称连续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为12个月的一种预算方法。其特点在于将预算期与会计年度挂钩，始终保持12个月，每过去1个月，就根据新的情况调整和修订后几个月的预算，并在原预算基础上增补下1个月预算，从而逐期向后滚动，连续不断地以预算形式规划未来经营活动。

滚动预算的基本做法是使预算期始终保持12个月，每过1个月或1个季度，立即在期末增列1个月或1个季度的预算，因而在任何一个时期都使预算保持有12个月的时间幅度，故又叫连续预算。

滚动预算能使企业各级管理人员对未来始终保持整整12个月时间的考虑和规划，从而保*企业的经营管理工作能够稳定而有秩序地进行。

滚动预算能克服传统定期预算的盲目*、不变*和间断*，从这个意义上说，编制预算已不再仅仅是每年末才开展的工作了，而是与日常管理密切结合的一项措施。

第3篇：财务预测的方法知识点

一、销售百分比法

1.基本原理

(1)基本原理：利用会计等式确定融资需求。

(2)具体方法：可以根据统一的财务报表数据预计，也可以使用经过调整的管理用财务报表数据预计。

2.使用经过调整的管理用财务报表数据来预计

(1)假设前提

各项经营资产和经营负债与销售收入保持稳定的百分比关系。【提示】净经营资产周转率不变

(2)融资顺序

①动用现存的金融资产;

②增加留存收益;

③增加金融负债;

④增加股本。

二、财务预测的其他方法

1.回归分析

2.计算机预测

(1)最简单的计算机财务预测，是使用“电子表软件”;

(2)比较复杂的预测是使用交互式财务规划模型;

(3)最复杂的预测是使用综合数据库财务计划系统。

知识点：经营资产和金融资产

基本含义

【经营资产】销售商品或提供劳务所涉及的资产。

【金融资产】利用经营活动多余资金进行投资所涉及的资产。

大部分资产的重分类并不困难，但有些项目不太容易识别。

特殊项目处理

货*资金

(1)货*资金本身是金融*资产，但是有一部分货*资金是经营活动所必需的。

(2)在编制管理用资产负债表时，有三种做法：

①将全部货*资金列为经营*资产。

②根据行业或公司历史平均的“货*资金/销售收入”百分比以及本期销售额，推算经营活动需要的货*资金额，多余部分列为金融资产。

③将其全部列为金融资产，理由是货*资金本来就是金融资产，生产经营需要多少，不但外部人员无法知道，内部人员也不一定能分清楚。

在编制管理用资产负债表时，要事先明确采用哪一种处理方法。

短期应收*

(1)以市场利率计息的投资，属于金融资产;

(2)无息应收*，应归入经营资产，因为它们是促销的手段。

短期权益*投资它不是生产经营活动所需要的，而是暂时利用多余现金的一种手段，因此是金融资产。

长期权益投资经营*资产

【提示】购买长期股权就是间接购买另一个企业的资产。当然，被投资企业的资产也可能包含了部分金融资产，但往往比例不大，不予考虑。

债权*投资对于非金融企业，债券和其他带息的债权投资都是金融*资产，包括短期和长期的债权*投资。

应收项目

(1)大部分应收项目是经营活动形成的，属于经营资产。

(2)“应收利息”是金融资产。

(3)“应收股利”分为两种：

长期权益投资的应收股利属于经营资产;

短期权益投资(已经划分为金融项目)形成的应收股利，属于金融资产。

递延所得税资产经营资产形成的递延所得税资产，应列为经营资产;

金融资产形成的递延所得税资产，应列为金融资产。

其他资产通常列为经营资产

知识点：可持续增长率的计算

1.根据期初股东权益计算可持续增长率

可持续增长率=股东权益增长率

=股东权益本期增加/期初股东权益

=留存收益增加/期初股东权益

=期初权益净利率×利润留存率

=总资产周转次数×销售净利率×期初权益期末总资产乘数×利润留存率

【重要说明】

(1)按照公式推导思路，公式成立的前提：本年不增发新股。如果本年增发了新股，则不能使用本年的实际期初权益，必须使用推算的期初权益。“期初权益=期末权益-本期留存收益”

(2)可按下式计算：可持续增长率=本期留存收益/(期末权益-本期留存收益)。

2.根据期末股东权益计算的可持续增长率

【分析】

(1)影响可持续增长率的因素有四个，即销售净利率、权益乘数、总资产周转率、收益留存率。而且，这四个因素与可持续增长率是同方向变动的。

(2)可持续增长率的公式可以结合杜邦系统进行记忆和灵活应用。

(3)可持续增长率还可按照下式计算：

可持续增长率=本期留存收益/(期末权益-本期留存收益)