第1篇：中小学校财务管理制度

2023-05-13

第一章?? 总? 则

第一条

为规范和加强中小学校的财务管理，深化农村义务教育经费保障机制改革，促进我县教育事业发展，根据<*关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知>(国发[2005]43号)文件精神和<事业单位财务规则>、<中小学校财务制度>，结合我县实际，制定本办法。

第二条?? 本办法适用于全县各级**举办的普通初中、职业初中、九年一贯制学校、普通小学、特殊教育学校，高级中学等也可参照执行。

第三条

中小学校财务管理的基本原则是:执行国家有关法律、法规、制度；坚持量入为出，勤俭办学；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

第四条

中小学校财务管理的主要任务是:合理编制部门预算，实行国库集中收付、*采购和预算外资金收支两条线管理；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行核算和监督。

第二章? 财务管理体制

第五条?? 按照农村义务教育[以县为主"的管理体制要求，以中小学经费实行[校财局管"的管理办法，并由县级财政、教育行政部门及农村中小学共同组织实施。

县级财政部门的主要职责:按有关政策和要求，组织预算编制工作，按规定程序和时间下达预算控制数和批复农村中小学预算；按批准的农村中小学年度预算和用款计划，及时拨付资金。每年新学期开学前，要按国库直接支付或授权支付的办法，保*农村中小学运转资金及时到位；对农村中小学预算执行情况进行监督检查，对使用效果进行考核；定期向县级**报告农村中小学预算执行情况；定期向上级财政部门报告农村义务教育经费保障机制实施情况。

县级教育部门的主要职责:在编制好本级教育行政部门预算和执行部门预算的前提下，组织、指导农村中小学校编制本单位年度预算草案，汇总报送同级财政部门；根据县级财政部门下达的预算控制数和预算批复，向各农村中小学下达预算控制数和年度预算；汇总审核农村中小学校用款计划，及时向财政部门提出申请；加强教育经费的管理和监督，对农村中小学校的预算执行情况进行检查和内部审计；定期向上级教育行政部门报告农村义务教育经费保障机制实施情况。

农村中小学校的主要职责:认真落实农村义务教育经费保障机制改革的各项政策，在校长的领导下，组织学校教务、总务、财务和教师代表研究、确定预算建设草案，报各乡镇中心学校汇总，各中心学校在规定的时间报送县教育局；根据学校的实际情况，按批准的年度预算向县教育局申报用款计划，按要求定期报送预算执行情况报表。

第六条

按照财政[四项改革"的要求，中小学校的财务严格实行部门预算、国库集中支付、*采购、收支两条线管理。建立健全中小学校预算编制制度，各项收入统一编入县级财政预算，并由县级财政部门按照财政国库管理体制的规定办理资金支付。

第七条

以乡镇中心学校为单位分别设立中小学财务核算点，以学校(教学点)为基本核算单位，分别按政策规定的标准，核算中小学经费，各中学和村小(教学点)实行报帐制，但学校的资金所有权、使用权、财务自*不变。中小学校的账户按照国库单一账户体系管理的规定，在本地金融机构开设零余额账户，核算学校的财务收支，账户的管理按照国库集中收付管理的相关规定。

第八条

各乡镇中心学校的财务核算点要有专门人员担任会计、出纳工作一般乡镇2-3人，大乡镇3-4人。各中学和各小学只设立报帐员，财务核算点分别为各中小学校设立帐本。中学财务核算点的会计负责为有关中学代理记帐，小学财务核算点的会计负责为各小学代理记帐，并办理学校的会计核算、资金收付、会计报表、档案管理等财会业务。学校可成立教职工选举推荐产生的*理财小组，负责对学校每月收支汇总表进行初审，校长终审。学校对会计原始资料的真实*、合法*、完整*负责。

第九条?? 从事财务工作的人员必须由具备会计从业资格的人员担任，学校财务人员要保持相对稳定，不得随意撤换和调动。

第三章? 预算管理

第十条?? 按照财政[四项"改革的要求，中小学校必须编制完全的部门预算，将学校的各项收入和支出全部纳入部门预算，统一纳入县级财政预算。

第十一条?? 预算编制原则

预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律、政策、方针和规章制度，严格执行<预算法>、<教育法>和<义务教育法>，坚持[量入为出，收支平衡，保*重点，公开透明"的原则，不得编赤字预算。

第十二条?? 预算编制

中小学校预算主要包括收入预算、支出预算、*采购预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入和其他收入；支出预算主要包括基本支出(人员支出、对个人和家庭的补助支出、公用支出)和项目支出等。

中小学校预算编制时应将预算内、外收入全部纳入预算，统筹考虑。本着量入为出的原则，合理安排各项支出，重点保*教职工*、公用经费、校舍维修改造、资助贫困生等支出。

第十三条?? 预算执行

各中小学校在预算执行过程中，应视资金的用途，采取网上申请或手工填写<中小学校用款计划表>，向教育财务部门提出用款计划，教育局财务部门对各学校的用款计划审核汇总后报财政部门，财政部门根据教育财务部门分校汇总表对各学校所需资金进行直接支付或授权支付。

第十四条?? 预算调整

中小学的预算执行中原则上不予调整，但国家政策发生变化或自然灾害等不可预见因素，直接影响到中小学正常教育教学活动时，可由中小学校提出预算调整申请。预算调整的申请应包括调整的事项和原因、调整的必要*、调整的金额等。预算调整必须符合法定程序。

中小学校的预算支出应当按照预算科目执行，即按申请(指定)的用途使用资金。不同预算科目之间的预算资金需要调整使用的，必须报县财政部门批准，不得擅自改变资金用途。

第四章? 收入管理

第十五条

中小学校依法从各渠道取得的收入必须全部纳入部门预算管理，不得隐瞒、截留、坐支、挪用，不得公款私存，谋取私利。取得收入时必须使用财政部门统一印制的*，并严格按照收支两条线管理，纳入财政专户储存。

第十六条?? 中小学校的收入主要有财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入、其它收入等。

中小学校代收的课本费、作业本费等不属于学校收入，但必须纳入财政预算外资金专户储存，在学校财务部门通过往来账户核算，代收费收入应与学生结算，多退少补。

第五章? 支出管理

第十七条

中小学校的各项支出，必须按国家和当地的统一开支范围和定额标准执行。严格区分人员经费、公用经费、项目经费的使用，保*专款专用。*和省用于农村义务教育的经费不得挪作它用，*和省补助的中小学校公用经费不得用于偿还各类非债务。

第*条?? 中小学校支出包括:人员支出、对个人和家庭的补助支出、公用支出、项目支出、勤工俭学支出、拨出经费、上缴上级支出、结转自筹基建支出等。

人员支出主要包括基本*、津贴、奖金、社会保障缴费和其他人员支出等。

对个人和家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和生活补助费、医疗费、住房补贴、助学金和其他补助支出等几项。

公用支出是指维持学校正常运转和满足基本办学需要而形成的支出，包括日常公用支出和专项公用支出。日常公用支出主要有:办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零星维修费、专用材料费、工会经费、其它日常支出等；专项公用支出主要有:办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费、其他专项支出等。

公用经费支出标准(公用经费项目支出占公用经费收入比例)

(一)日常公用支出:占70%。

(1)办公费:8%(教学用具、纸张、墨水、粉笔、教师用教材等)。

(2)水电:占7%。

(3)印刷费:占6%(讲义、资料、考试试卷)。

(4)邮电费:占3%。

(5)取暖费:占2%。

(6)交通费:占3%。

(7)差旅费:占5%。

(8)会议费:占3%。

(9)培训费:占5%。

(10)福利费:占5%。

(11)劳务费:占2%。

(12)租赁费:占1%。

(13)零星维修费:占2%。

(14)专项材料:占3%(实验实习*品、文体用品)。

(15)其他:占15%(教学业务奖励、教改教研、业务招待基本医疗保险费、工会经费等)。

(二)专项公用支出:占30%

(1)办公设备购置费:占2%(办公用桌凳、电讯设备)。

(2)专用设备购置费:占8%(教学仪器、仪表、电器设备、机电设备、标本、音乐器材、体育设备)。

(3)交通工具购置费:占2%(非机动车等)。

(4)图书资料购置费:占4%。

(5)其他:占14%。

项目支出反映校舍维修、购建方面的支出，主要包括校舍购建费和 校舍维修改造费。

第十九条?? 绩效*，是各校为了加强教师队伍管理，调动教师积极*，依据有关政策而设置的以量计酬*。

其基本原则为:

1、充分利用人力、物力、财力，促进事业不断进步发展。

2、贯彻按劳分配的原则，克服平均主义，将教职工*与工作业绩相挂钩，调动广大教职工的积极*。

3、实行总额控制和浮动使用，努力提高资金使用效益。

4、坚持[量入为出、公正合理"的原则。

第二十条?? 工作成绩的确定

1、各学校每学期要以国家课程标准和上级有关要求将本校各项工作进行量化，制定出详细的考核办法。

2、以上学期工作为基础，制定出本期工作目标。

3、学期结束时，各单位根据期初制定的考核办法、工作任务量化标准、本期工作目标对职工的工作业绩进行考核，按百分制算出每一位教职工的分值，作为绩效*发放的依据。

第二十一条?? 绩效*资金来源

1、勤工俭学收入中按规定提取部分。

2、公用经费中按比例提取的教学奖励资金，非义务教育阶段学费中除去公用经费开支后剩余部分。

3、财政供给*中提取的浮动*部分。

4、其它收入。

第二十二条?? 绩效*的审批和发放

按人事部门核定的绩效*标准，以校为单位依据绩效*的发放规定进行量化评定后，报中心学校核定后，报教育局审核汇总，再报财政局核实发放(每季度发一次)，但任何单位都不能借债发放。

第二十三条

中小学校购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，符合当地*采购规定条件的，实行*采购，并编制*采购预算。按照<*采购法>的规定，由县级有关部门组织*采购。

第二十四条

各小学校校舍维修改造资金按照共同分摊的原则，实行省、市、县共同负责。项目实行公示，严格执行工程预算和竣工决算审计制度，严格控制支出、确保专款专用。

第二十五条

中小学要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。在运用会计科目进行财务核算时，应严格按本办法规定的会计科目进行分类核算，不得增、删会计科目，不得自拟会计科目或串科目核算支出项目。

第六章? 结余及分配

第二十六条?? 结余是指中小学校年度收入与支出相抵后的余额。按规定结转下一会计年度使用，对余额可以按会计制度规定提各种基金，以

弥补以后年度的收支差额。

第二十七条?? 中小学校的各种基金必须按照事业单位会计制度规定比例提取，并按基金规定的用途使用资金。

第七章? 资产管理

第二*条

资产是指所有权归学校的能以货*计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。各类资产应按照<中小学财务制度>规定进行管理。中小学校的资产包括流动资产、固定资产和无形资产等。

第二十九条?? 中小学校必须建立固定资产分类明细账和台帐，定期进行核对。

第三十条?? 中小学校固定资产的报废和转让，特别是土地、房屋、车辆及大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让。

第三十一条?? 无形资产及对外投资

无形资产是指不具有实行形态而能为使用者提供某权利的资产，包括商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。无形资产转让，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定外计入事业收入。中小学校取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。

对外投资是指中小学校利用货*资金、实物、无形资产等对其它单位投资。中小学对外投资，应当按照国家有关规定报经教育主管部门和财政资产管理批准或备案。以实物、无形资产对外投资的，应当按有关规定进行资产评估。

第八章? 负债管理

第三十二条?? 负债是指中小学校所承担的能以货*计量，需要以资产或劳务偿还的债务。

第三十三条

中小学校应当对不同*质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算。学校对负债应制定具体的化解债务措施，教育局财务部门要协助学校制定偿还计划，使负债有计划、有逐步地进行偿还到位。学校不得再以任何理由举新债运行。

第九章? 财务清算

第三十四条

经县级教育行政主管部门批准的中小学校发生划转撤并时，应当进行财务清算。中小学校财务清算，应当成立财务清算机构，在主管部门和财政部门、国有资产管理部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。

第三十五条

因隶属关系改变，成建制划转的中小学校，其全部资产、债权、债务等无偿移交；撤销的中小学校，全部资产、债权、债务等由主管部门和财政部门核准处理；合并的中小学校，全部资产、债权、债务等移交接收单位或新组建单位。

第三十六条?? 中小学校涉及同财政部门、教育局、商业银行之间的资金清算时，按县国库集中支付清算管理办法执行。

第三十七条?? 财务人员变更时必须遵照<会计法>的规定，认真办理财务清算和交接手续。

第十章? 核算程序

第三*条

实施[校财局管"的中小学校由乡镇中心学校按中小学财务核算点分别设立专门的会计、出纳办理学校的财会业务，并按<事业单位财务规则>、<中小学财务制度>的相关规定，设立总账、明细账、固定资产账目，用于核算学校发生的各项经济事项。财务人员应定期与开设零余额账户的金额机构进行对账，做到日清月结、账款相符。

第三十九条

各中小学校财务核算点每月底将下月的用款计划报送教育局财务部门审核，教育局财务部门对全县中小学校的用款计划审核，汇总后报财政部门，财政部门根据教育财务部门报送的各学校用款计划，分直接支付和授权支付，直接支付给提供商品、劳务的供应商，授权支付(主要用于学校的零星支出)通知给学校开设零余额账户的金融机构。

第四十条?? 报帐的一般规定

(一)报帐程序

各种报销单据首先应由经办人签名，再由学校负责人签字，*实该项业务的发生，然后交财务核算点会计核实签名，最后由中心学校分管财经领导审盖[审核"方块*后才能报销。

(二)报帐手续

1、一般报帐单据必须由经办人签名，学校负责人签字，会计审核属实，分管财经领导审核盖章后才能入帐。

2、对超过300元以上的支出，应有附件加以说明。

3、购置控购物品，应先办控购手续。

4、出外学习、考察、参观等，应提供文件或通知，经领导在文件或通知上签字批准同意，报帐时，应将文件或通知作为附件。

(三)*要求

1、*正规。外来凭*必须是正规*或正规收据，自制凭*必须符合要求。

2、内容清楚。项目品名应明确，含品名、数量、单位、金额，不能写大类。

3、要素齐全。包括日期、*单位名称、单位、数量、单价、金额、填制人签名、填制单位公章。

4、审批手续齐全。是否已按规定的程序签批，需报计划等有关手续的，是否已经办理。

5、无涂改现象。随意涂改原始凭*即视为无效凭*。

6、按规定用途使用。每种*必须按其规定的用途使用，未按规定使用的*，视为无效*，不得入帐。

(四)其他

各种报帐凭*反映的事项，必须具有真实*、合法*、合规*。符合各项法规、制度，并接受相关职能部门的监督检查。

第四十一条

各财务核算点每月底将统一规定的<资产负债表>、<收支明细表>、<预算执行情况表>等财务报表报送教育局财务部门审核汇总，并将审核汇总后的报表报送财政部门。

第十一章? 财务监督

第四十二条?? 中小学校的财务管理实行[校长负责制"，校长对本单位的所有财务活动承担直接管理人员责任。

第四十三条

财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、维护财经纪律的保*。中小学校财务接受同级及上级财政、审计部门的监督。同时教育局每年对各乡镇中小学校财务核算点和县直各学校进行年度审计，各单位要如实提供会计资料和有关情况，要建立健全各项财务管理制度，完善内部监督制约机制，严格遵守财政规章制度和财经纪律。

第四十四条

财政、审计可根据实际情况对学校不同的经济活动实行不同形式的监督。对违纪行为应按照财经法规进行严肃处理，涉及经济犯罪的移送司法机关处理。

第四十五条

会计人员有权按<会计法>及本办法的相关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规的行为，可及时提出意见，并向上级主管部门和其他有关部门反映。

第十二章? 会计档案和会计交接

第四十六条?? 中小学校的会计档案包括会计凭*、会计帐薄、会计报表、年度预决算和重要的经济合同等会计资料。

第四十七条

各乡镇财务核算点和县直各学校财会部门，要按照<会计法>和<会计档案管理办法>的规定，对会计档案定期归集，审查，核定，整理立卷，编制目录，装订成册，确定专人妥善保管，防止丢失损坏。

第四*条?? 每年形成的会计档案，应由财会部门装订成册，并整理立卷，在会计年度终了以后，由本单位财会部门保管。

第四十九条?? 会计人员因工作调动或其他原因离职时，必须办理交接手续，未办清交接手续不得调动和离职。会计人员交接，应由单位领导和主管部门派员监交。

第五十条

财产管理人员因工作调动或其他原因离职时，应认真办理交接手续。帐、卡、物经核对无误后，移交人员负责编制交接清册一式三份，分别由移交人、接管人、监交人签字，管理员、部门管理员各存档一份。

更换财产管理人员一般不需要换固定资产帐薄，由移交人在固定资产帐上加盖个人名章，以分清责任，接管人可以继续使用。

第十三章??? 附 则

第五十一条?? 国家对中小学校的基本建设投资的财务管理，按照国家有关规定办理。

第五十二条?? *核算的中小学校校办产业及勤工俭学项目的财务管理，执行<企业财务通则>和同行业或者相近的企业财务制度，不执行本实施意见。

第五十三条?? 本财务管理制度由县教育局负责解释和修订。

第五十四条?? 本财务管理制度自2007年元月1日起试行。凡与本制度不一致的，均以本制度为准，国家另有规定的除外。

二○○七年四月六日

黄梅县中小学学生食堂财务管理的有关规定

(试? 行)

为切实加强学校食堂的财务管理，提高学校食堂的服务效益，现根据上级有关文件精神，结合各校学生食堂经营对象的实际情况，特作如下有关规定:

一、经营原则

面向学生? 廉价消费? *自愿? 保本经营

二、经营体制

根据上级有关文件精神学校学生食堂必须由学校统一管理、经营，一律杜绝向社会承包经营。

三、财务管理

根据有关财务要求，学校食堂必须按照有关规定建章立制，加强财务管理。

1、设立专帐。

2、设立会计和出纳各一名。

3、按要求制订食堂财务管理的相关制度。

4、规范食堂收入*。

5、成立学校食堂管理工作领导小组。

四、有关要求

1、学生交钱购买餐票(代用卡等)的收入都要*一式三联(一联由学生保存，一联交会计记帐，一联是存根)。

2、所有的支出也必须有*，据实核实入帐。

3、实事求是地核实食堂品种(产品)成本价，规范饭、菜销售价格(其成本如下):

①米? ②燃料(煤、柴、柴油等)? ③炊具? ④水、电

⑤人员*(a、职工与学生的比例标准:只供饭不供菜的1:100人，既供饭又供菜的1:50人，各校按此比例标准确定用工人数；b、厨房工作人员的月*标准一般为400-500元。)

⑥锅炉拆旧(按锅炉的价格÷使用年限(一般按4-5年计算)=每年拆旧款，单列提报)

⑦房屋拆旧(食堂)(房屋的实际造价:原始结帐合同÷使用年限，国家规定33年=年维修价，单列提报)

⑧桌椅拆旧(即桌椅实际价(凭原始*)÷使用年限，10年=年均拆旧价，单列提报)

⑨油、盐、杂支等。

⑩环卫设备等。

4、食堂*审核及报帐程序

①食堂的收入*由学校按规定统一编号印制，由学校会计人员保管，食堂用票由食堂会计人员到学校会计处领取交食堂出纳，用完后以旧换新注销。

②购物的*必须有两名经审员、司务长，后勤人员签字后才能入帐。

③食堂的帐务凭*必须保存10-15年。

5、规范食堂的货源渠道

鉴于学校食堂的所需物品量大，成批量进货的实际情况，所以学校食堂购买有关物资必须由后勤负责人和相关领导、食务长、经市委三人以上到实场考察采购(零星、少量的除外)，公开亮价，阳光*作。

6、学校不准到食堂报帐或领取补助。

7、每学期结一次帐，吸收教师代表、学生代表参加。

8、根据有关政策，食堂的微量结余资金上交学校作勤工俭学收入进帐，由学校统一管理使用。

(本规定自二oo七年元月一日起试行)

第2篇：学校财务管理制度样本

依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持*上岗，保*会计工作依法有序地进行。以下是小编为您带来的学校财务管理制度样本，感谢您的阅读!

一、会计人员工作职责

一按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保*教学计划的完成。

二按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭*、帐簿、报表等档案资料。

三按照勤俭建国，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，挖掘增收节支潜力，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。

四遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

五按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。

二、出纳人员工作职责

一根据国家发展事业的方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。

二遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。

三按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。

四根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭*。

五遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

第3篇：学校财务管理制度汇编

会计人员岗位责任制度

一、会计人员必须遵守职业道德、财经纪律和各项规章制度

1． 会计人员必须持上岗*。

2． 定期参加财政部门规定的业务培训，不断提高自身素质技能。

二、根据上级要求，设立会计核算科目，建立帐册

1． 设立总帐和明细帐，帐册屝业必须填写完整。

2． 帐簿登记必须做到摘要清楚、数字准确、登记及时。

三、会计核算必须合法、真实、正确、完整

1． 对原始凭*审核和监督如不符合规定，立即退回重新更正。

2． 各种往来款项及时清理结算，不长期挂帐。

3． 月末结帐和年终清理按规定办理，不能提前结帐。

4． 根据上级财政机关的要求，认真做好年终清理和决算工作。

5． 全部报表做到数字真实、计算准确、摘要清楚、内容完整、口径一致，做到帐帐、帐*、报表一致、编报及时。

四、加强对固定资产的管理，确保国有资产不流失

1． 按固定资产核算标准进行固定资产会计核算。

2． 对固定资产购入、使用、报废、清理手续要完整，清理固定资产变卖收入要纳入资金管理渠道。

五、参与资金统筹，合理安排资金用途

1． 会计人员对各类收入、支出要弄清来龙去脉，正确归集到相关科目，定期向领导汇报学校财务执行情况。

2．加强财务管理，提高资金效益，严格把握费用开支范围和开支标准。

3．加强事前监督，提出合理*的建议和措施，确保教育经费落到实处。

内部牵制制度

1、学校设有专职会计和专职出纳人员，实行会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐，分工明确，责任分清。

2、会计经常进行库存现金抽查，监督现金合理使用。

3、空白支票、收据、各类银行*由专人保管、印鉴章二人以上负责保管，领用空白*有领用登记和注销制度，作废收据要盖[作废"章，并同存根一同保存。

4、出纳人员不兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

5、财产保管员负责财产物资的收发工作，建立财产帐，制定财产管理各种制度。

6、会计掌握银行存款总帐，控制出纳人员的存款收付业务，会计掌握固定资产总金额，控制财产保管员的固定资产总金额，加强相互制约、相互核对，提高会计工作的质量。

稽核制度

为确保国有资产不流失，管好、用好货*资金，加强内部监督，会计部门建立稽核工作岗位，财务主管兼职担任，对本单位的会计凭*、会计帐簿、会计报表及其他会计资料进行全面检查和审核，拟订以下制度:

一、组织形式与分工:

学校执行统一领导，分级管理，分管财务的校领导具有领导责任；财务主管人员负责具体工作。

二、职责:

分管财务的校领导和财务主管人员严格执行[一支笔"审批制度，把好资金收支关。

三、稽核工作的职责:

(一)、出纳人员的职责:

1。对原始凭*进行审核，包括凭*的名称、填制凭*的日期、经办人员签名或盖章，经济业务内容和金额等，原始凭*不得涂改，发现原始凭*有错误的，应当由开出单位重开或更正；对不真实、不合法的原始凭*不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭*不予受理，同时应及时向单位领导报告。

2。严格遵守现金管理制度，按日逐笔登记，日清月结，超出库存现金限额部分及时存入银行。按时核对银行余额，并做好银行余额调节表。

(二)、会计人员的职责:

1。对出纳工作的各个环节进行审核。对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充更正；对违反规定不纳入单位统一核算的财务收支，应当制止、纠正；对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予受理。

2。做好会计核算工作，在将所发生的经济业务全部登记入帐基础上，应当依法记帐，并对记帐凭*格式、内容填制等是否符合会计制度的规定进行审核。按时将总帐的余额与出纳现金和银行存款日记帐余额进行核对。

3。定期编制财务报告，合理、真实地反映有关经济业务活动和财务状况。

4。做好对帐工作。将会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货*资金、有价*券、往来款项等进行相互核对，做到帐*相符、帐帐相符、帐实相符。

(三)。稽核人员职责:

1．审核预算和决算的计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划是否达标，审核之后提出建议或意见，以便修改和完善预示和决算。

2．审核实际发生的财务收支是否符合有关法律、法规规章制度的规定。如发现问题，应及时指出并采取切实措施加以制止和纠正。

3．审核会计凭*、会计帐簿、会计报表和其他会计资

料的内容是否合法、真实、准确、完善，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度要求。

4．审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐物是否相符，并查实帐物不符的原因。

5．稽核人员根据本单位的实际情况，可分别采用全面稽核和重点稽核，事前审核和事后复核，日常稽核和临时稽核。

财务收支审批制度

加强财务管理，节约开支，提高资金的使用效益，用较少的钱办较多的事，更好地为教育事业服务，特制定本制度。

1、学校所有的支出由本单位法人代表一支笔签字审批后才予报销，所有的收入和支出必须纳入财务怅统一管理使用，不准私设帐外[小金库"。

2、学校收入由会计制票，出纳收款，所有开出的收据必须盖有单位财务专用章和会计、出纳人员私章。

3、费用报销必须使用正式收据，严禁白条列支。

4、费用报销单据上必须写清事由、经手人，购物还应由验收人签字后，先交稽核审核，再交单位法人代表审批签字，最后由出纳付款。

5、严禁以领做支，以转做支，做到收有凭，付有据。如弄虚作假，虚列支出，按有关法规处理。

财 产 清 查 制 度

1、根据本校财产物资管理实施细则，财产清查的范围为:专用设备、一般设备、教学仪器、图书、低值易耗用品。

2、财产清查由学校校产管理领导小组组织，校产管理员与各室专管员具体实施，学校会计协助进行。

3、专用设备、一般设备、教学仪器、图书每学期末清查核对。一般在学期结束前一个月内进行，低值易耗用品每月核对各室的记录，期末清查核点。

4、清查方法:①抽查:在学期中不定期进行；每学期至少进行一次。②全面检查:一般在学期末及年终进行。清查后做好财产清查登记表。

5、清查中发现的财产盘盈盘亏，按有关规定进行财务处理，及时调整帐簿记录。盘亏的财产应查明原因，如因管理不善或使用不当造成的，将追究有关人员责任。

6、每学期各处室财产管理进行评比。对管理规范，帐、物、卡清楚，认真负责，成绩突出的处室和个人进行奖励。

7、仓库、医务室、食堂等参照上述执行。

学校内部财务管理制度

1．认真贯彻执行<会计法>，编制学校财务核算，合理使用经费。

2．严格按国家有关法律和政策规定，依法收取各项收入。所有收入及时解缴财政专户。

3．严格控制学校开支，统筹安排经费。对教学设备、办公用品的采购，要根据计划，精打细算，从严掌握。每年年初制定用款计划，年中检查调整，年末进行用款计划分析并总结制度执行情况。

4．学校物资的采购，要货比三家，保*质量，力求物美价廉。行政经费不得私借，如为学校购物确需借款，需经校长同意，并及时结算。

5．学校经费的使用，坚持执行[一支笔"审批和主办会计负责制度，三百元以内由校长审批；三百元以上由总校长审批。

6．根据国家有关资产管理的规定，配合校产管理人员加强资产管理，有关财物采购进校后，需经校产管理员或部门管理员验收，登记入库后，方可办理有关报销手续。

7．定期进行财务分析，及时找出存在问题，为学校准确、合理地安排经费提出切实可行的意见，不断提高学校财务管理水平。

学校财务管理制度汇编

尤

古

庄

镇

西

塔

庄

中

学