话题：净现金流指的到底是 现金及现金等价物净增加额 还...

推荐回答：净现金流指的是 现金及现金等价物净增加额 因为净现金流量是企业经营活动、投资活动、筹资活动现金流入量减流出量。

话题：现金流量表中现金及现金等价物的期初余额是什么

问：现金流量表中现金及现金等价物的期初余额是什么

推荐回答：现金流量表中现金及现金等价物的期初余额是上年度结转至本年度可供本期周转使用的现金及其等价物的金额 现金流量表的现金及现金等价物包括库存现金、银行存款（不含定期存款）、其他货*资金和现金等价物（即持有的期限短、流动*强、易于转换为...

话题：期末现金及现金等价物余额=自由现金流吗？

推荐回答：不等于，自由现金流量=(税后净营业利润+折旧及摊销）一（资本支出+营运资本增加）

话题：现金流量表期末现金余额可以是负数吗

推荐回答：不可以。 现金及现金等价物净增加额可以是负数，但是期末期初现金余额不能是负数。 根据你的现金和银行存款正确计算出期末余额，如果出现负数，核对现金及银行存款日记账，看看是否有记错金额或者借贷记反的地方并更正重新出表。

话题：现金流量表的余额是什么

推荐回答：严格地说，现金流量表没有余额概念，只有“现金流量净额”、“现金及现金等价物净增加额”、“期末现金及现金等价物余额”。 （1）“现金流量净额”是指不同类别（如：经营活动产生的、投资活动产生的、筹资活动产生的）的现金流量，其流入量与流出量之...

话题：现金流量表中.期末现金和现金等价物的余额是不是应...

问：现金流量表中的期末现金和现金等价物的余额是不是应该等于资产负债表中...

推荐回答：应该相等。

话题：现金流量表中现金期末余额一定会等于期末现金及现...

推荐回答：现金流量表中，没有“期末现金及现金等价物余额”！ 现金流量表，注重的是“现金及现金等价物净增加额”，此指标通过对两种计算方法得出的结果进行验*，如果相同，则表明流量表基本正确。

话题：资产负债表中的货*资金等于现金流量表中的什么？...

问：填现金流量表后出现提示，资产负债表与现金流量表中“货*资金”有差值，...

推荐回答：资产负债表中的货*资金等于现金流量表中的现金等价物，其增减变动额与现金流量表中的增减额相等，而且这两张报表是各自*又有紧密联系的报表，各自有平衡关系，大概你的现金流量表的现金期初与期末的差额与表中间的现金与现金等价物的净增加...

话题：资产负债表中的货*资金等于现金流量表中的什么？...

推荐回答：现金流量表里的期末现金及现金等价物余额等于资产负债表的货*资金期末余额-期初余额+3个月以内可变现的应收*的期末余额-3个月以内可变现的期初余额。但是企业如果有交易*金融资产，也就是说存在三个月内可到期变现的金融资产时，就还要把那...

话题：现金流量表里的期末现金及现金等价物余额等于资产...

问：现金流量表里的期末现金及现金等价物余额等于资产负债表里哪项？图里的...

推荐回答：现金流量表里的期末现金及现金等价物余额等于资产负债表的货*资金期末余额-期初余额+3个月以内可变现的应收*的期末余额-3个月以内可变现的期初余额

第2篇：等级现金日记账的注意事项

登记现金日记账(亦称现金出纳登记簿)与银行存款日记账，是出纳员的重要工作，一定要认真仔细才行。应像要求会计员记账一样，出纳员也必须按规定记好账、结好账、对好账。

(一)正确建立新账。不论是新接出纳工作，还是老出纳人员，年初建立新账时应将上年年终余额过入“余账”栏，不得先过入“发生额”栏，再过入“余额栏”。

(二)序时记账。现金日记账与银行存款日记账，必须按发生业务的时间先后顺序登记，并要求逐笔记录，按日结记当天发生额及其余额，与库存现金数进行核对，看是否账款相符。

(三)正确更正错账。记错账或结错账是常有的事。会计制度历来规定，财会人员要按正确的方法改正错账，不准就字涂改或个别数字涂改，不准挖、补、刮、擦，更不准用消字灵褪*涂改。

(四)正确选用账本。由于现金出纳登记簿与银行存款日记账均属日记账，所以必须用订本账册，而不得用活页账。订本账的账页数固定、页码事先印在账页上，如记账时形成隔页、跳行，应划红叉或红线注销，并用红字写上“此页空白”、“此行空白”等字样，不准将账页撕掉。

五)正确对账。每日结完现金日记账后，将余额与库存现金结存数进行核对，以求账款相符。单位、企业的会计账一般要求日清月结，当会计结完账后，出纳员应主动报出现金结存数与会计员对账。出纳员还必须经常与银行对清存款项目，使单位存款日记账与“银行存款”科目对账单的余额保持一致。其对账方法一般以“对账单”为依据，与存款日记账所记载的收支项目逐笔核对。

有些出纳员记载存款日记账时，将某些原始凭*汇总下账，如将同一天签发的转账支票存根或现金支票存根汇总到一张记账凭*上，一次记入银行存款日记账内，而银行的“对账单”上却是逐笔记账，这样，单位出纳员就应当用这些汇总记账的原始凭*逐一与银行“对账单”核对。如在期末(月末、季末、年末)与银行“对账单”核对不上，则按“未达账项”处理，业务量不多的单位，可将未下账单据逐笔与银行“对账单”核对;若业务量较多，需编制“银行存款余额调节表”，将银行已入账企业未入账、银行已出账企业未出账的凭*加、减汇总到单位存款日记账余额内，看是否平衡。如经过调节后，单位银行存款日记账与银行“对账单”余额仍不能相符，则应轧出差额，澄清出银、企双方账务不符的笔数，及时主动找银行对账，并弄清楚情况，妥善处理。

开户单位每接到一张银行存款“对账单”，就应当及时与银行存款日记账勾笔核对，不应推迟到期末集中核对。银行存款“对账单”不能代替单位存款日记账。全年“对账单”要逐一收集，完整保存，装订成册，与银行存款日记账一起存档保管。

第3篇：等额本息法与等额本金法的区别

等额本息法与等额本金法的主要区别和本质去呗有哪些呢，小编为你解答。

等额本息法与等额本金法的主要区别：

等额本息法的特点是：每月的还款额相同，在月供中“本金与利息”的分配比例中，前半段时期所还的利息比例大、本金比例小，还款期限过半后逐步转为本金比例大、利息比例小。所支出的总利息比等额本金法多，而且贷款期限越长，利息相差越大。但由于该方式还款额每月相同，适宜家庭的开支计划，特别是年青人，可以采用等额本息法，因为随着年龄增大或职位升迁，收入会增加。

等额本金法的特点是：每月的还款额不同，它是将贷款额按还款的总月数均分(等额本金)，再加上上期剩余本金的月利息，形成一个月还款额，所以等额本金法第一个月的还款额最多，尔后逐月减少，越还越少。所支出的总利息比等额本息法少。但该还款方式在贷款期的前段时间还款额较高，适合在前段时间还款能力强的贷款人，年龄大的可采用等额本金法，因为随着年龄增大或退休，收入可能会减少。

等额本息法

等额本息法最重要的一个特点是每月的还款额相同，从本质上来说是本金所占比例逐月递增，利息所占比例逐月递减，月还款数不变，即在月供“本金与利息”的分配比例中，前半段时期所还的利息比例大、本金比例小，还款期限过半后逐步转为本金比例大、利息比例小，其计算公式为：

每月还本付息金额=[本金x月利率x(1+月利率)贷款月数]/[(1+月利率)还款月数-1]

每月利息=剩余本金x贷款月利率还款总利息=贷款额*贷款月数*月利率*(1+月利率)贷款月数/【(1+月利率)还款月数-1】-贷款额

还款总额=还款月数*贷款额*月利率*(1+月利率)贷款月数/【(1+月利率)还款月数-1】

注意：在等额本息法中，银行一般先收剩余本金利息，后收本金，所以利息在月供款中的比例会随本金的减少而降低，本金在月供款中的比例因而升高，但月供总额保持不变。

等额本金法

等额本金法最大的特点是每月的还款额不同，呈现逐月递减的状态;它是将贷款本金按还款的总月数均分，再加上上期剩余本金的利息，这样就形成月还款额，所以等额本金法第一个月的还款额最多，然后逐月减少，越还越少，计算公式为：

每月还本付息金额=(本金/还款月数)+(本金-累计已还本金)×月利率每月本金=总本金/还款月数

每月利息=(本金-累计已还本金)×月利率

还款总利息=(还款月数+1)*贷款额*月利率/2

还款总额=(还款月数+1)*贷款额*月利率/2+贷款额

注意：在等额本金法中，人们每月归还的本金额始终不变，利息随剩余本金的减少而减少，因而其每月还款额逐渐减少。

从上面我们可以看出，在一般的情况下，等额本息所支出的总利息比等额本金要多，而且贷款期限越长，利息相差越大。

等额本息适合的人群

等额本息每月的还款额度相同，所以比较适宜有正常开支计划的家庭，特别是年青人，而且随着年龄增大或职位升迁，收入会增加，生活水平自然会上升;如果这类人选择本金法的话，前期压力会非常大。

等额本金适合的人群

等额本金法因为在前期的还款额度较大，而后逐月递减，所以比较适合在前段时间还款能力强的贷款人，当然一些年纪稍微大一点的人也比较适合这种方式，因为随着年龄增大或退休，收入可能会减少。

例：李先生买了一套商品房，面积120平米，他向银行贷款60万，还款期限为20年，年利率为6%(月利率为5‰)现在我们分别用等额本金和等额本息法进行分析：

等额本息：每月还款金额=【600000*5‰*(1+5‰)240】/【(1+5‰)*240-1】=3012.5元

等额本金：第一个月=(600000/240)+(600000-0)×5‰=5500

第二个月=(600000/240)+(600000-2500)×5‰=5487.5

下面列举出一个实例，供参考：

1、假设24万贷款，20年。

等额本息方式，每月还款：1736.09元，到期总偿还本息合计416661.77元。

等额本金方式，第一个月偿还2224元，以后每月减少5.1元，最后一个月偿还1005.1元，到期总偿还本息合计387492元。

2、贷款15万元，20年，如下等额本息共偿还本金加利息246421.06元，等额本金，首月还款:1305元，共偿还本金加利息231940元，因为等额本金比本息少还款14481.06元，所以等额本金更合算些。对于更改还款方式，大多数银行允许在还款满一年后更换。