话题：总分机构所得税汇总缴纳后，分支机构账务如何处理

问：按国税总局2008 28号文件规定，分支机构的所得税要汇总到总公司按总公司...

推荐回答：借：所得税费用 100 贷: 应交税费——企业所得税 100 缴纳时： 借：应交税费——企业所得税 100 贷：银行存款 100 纳税人如满足《企业所得税暂行条例实施细则》规定的纳税义务人条件的，应独自纳税申报。即同时具备以下条件：在银行开设结算帐户；独...

话题：总公司与分公司之间管理费如何做账

推荐回答：这要看二级公司之间的关系。 （1）如果都是*法人主体，那么上交管理费就应属于利润分配范畴. 分公司:借:利润分配_上交上级公司管理费 贷:银行存款，或内部往来 上级公司做相反的会计科目。 （2）如果分公司属非法人企业，只是上级公司的全资...

话题：分支机构的企业所得税管理部门应如何确定？

推荐回答：根据《国家税务总局关于印发的公告》(国家税务总局公告2023年第57号)规定：“第三十条 2008年底之前已成立的汇总纳税企业，2009年起新设立的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门一致;2009年起新增汇总纳税企业，其分支...

话题：分支机构如何进行企业所得税汇算清缴

推荐回答：《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局2023年第57号）第十条规定：汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款...

话题：诚心请教大家，企业所得税汇总纳税分支机构分配表...

问：我们是属于企业所得税年报的。公司去年4月才成立在外地，而且我们所在的...

推荐回答：这个是没法自己确定的，应你们总公司算出让总公司税务局确认，而且总公司会算出你们应在当地缴纳的税款，你们无法自己计算。方法如下; 跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法 （一）基本原则与适用范围 1.居民企业在*境内跨地区（指跨...

话题：怎么填写中华*共和国企业所得税汇总纳税分支机...

推荐回答：此报表适用于总机构填写分支机构所分摊的应纳所得税款的信息。即季度终了之日，由实行汇总纳税的总机构随同《2008版企业所得税季度申报(a类)》报送。 - 季度终了之日起十五日内，由实行汇总纳税，具有主体生产经营职能的分支机构随同《中华...

话题：请问各位，跨省的分公司如何缴纳企业所得税，具体...

问：第一年由总部缴纳，第二年年末的话分公司该具体怎么*作呀

推荐回答：这个问题回答起来很麻烦，详细的请参看国家税务总局公告2023年第57号和财预【2023】40号文件，国税发[2008]28号文件已经废止了。 简单的说一下吧 新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。 从第二年起（而不是第二年末）分支机...

话题：请问国税这边报总分机构的税是不是要把分公司和总...

问：另外每年第一季度确定分配比率，都报送哪些材料，请根据最近政策回答谢谢

推荐回答：分公司的流转税需要在当地缴纳，所得税可以汇总到总公司一并申报缴纳 根据《中华*共和国税收征收管理法》第15条、19条的规定，企业和企业在外地设立的分支机构属于从事生产经营的纳税人，按照法律、行政法规和*财政、税务主管部门的规定...

话题：非*核算分支机构所得税比例

问：非*核算分支机构缴纳企业所得税时，需填写总分机构纳税额的分配比例...

推荐回答：根据企业所得税法，企业所得税纳税义务人有三个条件： 一是*核算，二是开设银行账户，三是*编制会计报表，如分公司不符合上述三个条件，应在汇总到总公司缴纳企业所得税。 但在实务中存在这种情况，该公司是应*核未*核算的，以及主...

话题：企业所得税税法里外资企业总分机构必须汇总缴纳企...

问：越细越好，但不要只贴法规，最好有解释！麻烦大家了！

推荐回答：首先，企业所得税法实行之后，企业所得税已经不再区分内资和外资，因为政策都统一了。 其次，根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知》(国税发[2008]28号)的规定，居民企业在*境内跨地区（指跨盛...

第2篇：企业所得税汇算清缴工作总结

篇一:企业所得税汇算清缴工作现状分析

企业所得税汇算清缴工作现状分析

企业所得税汇算清缴工作是企业所得税征收管理的重要环节，能否科学有效管理直接影响到税源的流失、税收执法风险的防范，随着我国国民经济的迅猛发展以及新商事体制的改革，企业所得税征管户快速增长，新生的经济类型和经济业态不断涌现，企业所得税汇算清缴工作也产生了一些亟待解决的问题。

一、 企业所得税征管模式现状分析

(一)税源管控不到位，税基涉嫌侵蚀严重

1、税务机关与工商行政、银行金融等单位的信息不能及时共享。 企业所得税实行的是法人税制，及时掌握企业的设立、变更、注销等信息是税源*的基础工作，尽管<税收征管法>第十五条第二款明确要求各级工商行政管理机关有义务将办理注册登记、变更、注销营业执照的情况，定期传递给税务机关，但没有详细规定*作规程及承担责任，使得基层税务机关和工商机关、企业开户银行之间的信息交流缺乏约束，税务机关不能从源头上对税源进行*。

2、难以准确地核实企业的各项收入。

由于目前我国企业组织形式多样、存在着多种多样的经营方式，财务核算不健全、不规范、账面信息失真实度较高，且存在着大量的现金交易，在实际征管中缺乏有效的*手段掌握企业的资金流、货物流等经营情况，对于做[不真实账"等行为使税务机关很难在日常管理中获取*据，税务机关在与纳税人提供的会计信息博弈中处于劣势地位，信息不对称，较难以准确核实企业的真实收入。

3、企业虚列成本、扩大费用列支范围等行为，严重侵蚀税基。 一方面企业利用假*、虚列*等虚列成本；另一方面把私人和家庭消费与生产经营费用相混淆，擅自扩大费用列支扣除范围，提高扣除标准。亏损企业户、零申报户数量较多，存在较多账实不符企业情况。

(二)纳税服务质量有待于提高

1、税务人员的业务素质和服务意识亟待提高。企业所得税目前在我国整个税制中是最复杂的税种，包含内容众多和法律规定更新快，这就要求相关税务管理人员须具有丰富的税法、财务会计及相关法律知识。但目前税务人员年龄老化，知识更新缓慢，更为重要的是缺乏纳税服务意识，甚至会设槛为难企业，成为提高纳税服务质量的瓶颈。

2、纳税服务渠道、形式单一，与企业之间缺乏互动，不能提供个*化优质服务。在纳税服务中，尽管某些税务机关花费大量的人力和物力在软件和硬件建设方面，却忽视与纳税人沟通渠道的建设，不能准确了解纳税人的需求，服务内容和手段离纳税人的要求还有距离，导致双方对企业所得税某些政策产生不同的理解，沟通渠道长期不是很顺畅。

3、税务管理人员对企业的管理手段依然落后，难以形成及时动态的征管模式。由于管理人员管理企业户数较多，未能及时和动态地对企业进行有效管理，有效*常常滞后，以至于造成税款缴纳不及时、甚至长期拖欠不清缴或延缴。

(三)企业所得税清算的规范*有待加强

1、清算程序不规范。根据<企业所得税法>、<公司法>等相关法律的规定，企业应在解散事由出现起十五日内成立清算组，并向税务机关报告，有未结清税款的，税务机关参加清算。但在实际中却事与愿违，有部分企业不仅没有成立清算组，不及时处理资产、清理有关债权和债务，而且在清算前都不向税务机关报告，注销时也不提供清算报告。

2、税务机关对清算不够重视。税务机关往往只重视正常经营的企业所得税管理，使很多企业清算不彻底，注销时仍然留有大量实物资产未处理，造成资产在注销后转移时，税务机关不能有效*，导致税款流失。

3、清算政策法规缺乏*作*。税法只是简单地规定了企业清算所得等于企业全部资产可变现

价值或交易价格扣除相关资产的计税基础、清算费用及交易相关税费、实收资本，再加上企业债务清偿损益等，但在现实中却很难准确获得资产可变现价值。尤其现在新的工商商事改革，公司注册时都不需实缴资本， 新的商事改革跟相关税收法规难以同步衔接更新，在这种情况下对企业清算所得的内容就会有新的变化，给税务机关、企业的实际工作带来*作难度。

(四)企业所得税的申报制度不够完善

1、预缴申报不够规范。纳税人按照税务机关确定的预缴方式先按月或按季进行企业所得税预缴申报，次年5月31日前再按纳税年度汇算清缴，这样造成纳税人和税务机关双方都不重视预缴申报，只重视年度汇算清缴。但目前从整体上看，汇算清缴工作还停留在[账面审核，多退少补"阶段，税务机关本身的管理监督辅助等职能却并未得到充分发挥。 预缴申报流于形式，最终成为企业短期避税的工具。

2、纳税年度申报审核工作未能深入开展。随着经济的快速发展，今年商事改革公司注册户急增，纳税人数量急剧增长，而我国目前年度申报表审核还是主要依靠人工来完成，导致不能及时、准确地发现申报的错误和疑点。

(五)纳税评估流于形式

1、当前我国企业所得税纳税评估在税收征管中到底处在何位置尚不明确，大部分税务部门并没有没立专门的纳税评估机构，一般由税收管理员兼职评估。

2、由于不能全面、准确采集企业申报表、财务报表和其他涉税信息，因此，在此基础分析的纳税评估指标值不能准确反映纳税人的风险状况。税务机关获取纳税人的外部信息少，无法对其申报数据做到深入分析，对本地区的行业税负水平和各项财务指标预*值，掌握不及时，难以进行交叉比对分析，再加上评估人员责任心不强，选案随意*大，缺少统一标准等原因，更是雪上加霜，造成当前纳税评估的成果无非是表到表，走个过场，流于形式，收效甚微。

3、纳税评估没形成公开、公平、公正、透明的统一可*作强的规程，让纳税人常认为纳税显失公平，长期下去可能会影响到税务机关与企业的征纳关系，不利于税收征管的健康长期发展。二、 当前企业所得税汇算清缴工作存在的主要问题

新企业所得税税法实施以来，企业所得税汇算清缴工作在税制 及管理方面的主要问题有如下:

(一)税制体系建设方面

1、经济*重复征税。新税法延续古典税制模式，没有从根本上减轻或消除经济*重复征税问题。如，对已分配利润存在重复征税。企业利润被征收企业所得税后，税后利润对个人分配需征收个人所得税，税收实际负担率高达40%(1×(1-25%)×(1-20%))。又如，对未分配利润存在的重复征税。如果企业对税后利润不进行分配，那么将存在着因利润留存而形成的资本利得被再次征收企业(个人)所得税的可能。很显然，经济*重复征税有悖于经济效率原则，无论对征税主体还是纳税主体，其负面影响是显而易见的。

2、税种征管范围不明确。征管范围历来是国、地税关注的重点，新所得税税法和实施条例有意回避这个问题。国家税务总局下发了企业所得税征管范围的通知，明确以流转税管理范围确定企业所得税征管范围的意见，延续[同一税种，两家管理"的格局。客观上增加征税成本和纳税成本，不利于税务部门树立良好的税务形象；以流转税管理范围确定企业所得税征管范围，无论从所得税制理论还是征收管理看，不利于企业所得税制的长远发展。

3、收入、扣除确认原则欠完善。新所得税法确立了收入确认的两个基本原则，即实现原则和权责发生制原则；新税法明确扣除的四个基本原则，即权责发生制、真实*、相关*和合理*原则；实务中，篇二:市一级国税局所得税年度汇算清缴工作总结范文

关于xx年度企业所得税汇算清缴工作情况

的报告

xx省国家税务局:

根据(所便函

[20xx]xx号)及<国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知>(国税发[2009]79号)文件精神，我市认真开展了xx年度企业所得税汇算清缴工作，通过税企双方的共同努力，在规定的时间内顺利地完成了xx年度企业所得税汇算清缴工作，现将有关情况总结报告如下:

一、汇算清缴基本情况

(一)汇算清缴户管情况。xx年度全市办理企业所得税税种登记户数3243户，比去年同期增加637户，同比增长24%。开业户数为3234户，同比增加了673户，开业面达99。72%；应参加汇算清缴的户数为3076户，同比增加了672户。不参加汇算清缴的户数为167户，同比减少了35户；实际参加汇算清缴户数为3076户，同比增加了672户。汇算清缴面达100%。通过汇算清缴，企业纳税调整增加额7。83亿元，纳税调整减少额4。21亿元，纳税调整后所得为10。6亿元。弥补以前年度亏损1亿元，应纳税所得额为12。91亿元，应纳所得税额为3。23亿元，扣除减免税额及抵免所得税额， 实际应纳所得税额为3。11亿元，同比增加1。29亿元，增长率为70。88%；本年累计实际已预缴的所得税额为2。88亿元，同比增加1。11亿元，增长率为62。71%；应补所得税额0。23亿元，同比增加0。18亿元，增长率为360%。3076户企业在xx年度营业收入共计421。9亿元，利润总额为6。98亿元，企业通过汇缴共调增应纳税所得额

7。83亿元，调减应纳税所得额4。21亿元，调整后所得额合计为10。6亿元。我市正确执行税收政策，落实各项所得税税收优惠政策，共减免企业所得税0。11亿元，抵免企业所得税0。01亿元。因无企业在境外投资，故境外所得应纳所得税额和境外所得抵免所得税额均为0。参加xx年度汇算清缴的企业应缴企业所得税3。11亿元，已预缴2。88亿元，通过汇算清缴共补缴0。23亿元。

(二)汇算清缴行业结构分析。本次实际参加汇算清缴的企业共有3076户，其中:盈利企业2471户，亏损企业196户，零申报企业户数409户。具体参加汇缴行业户数分布如下:农林牧渔业215户，其中:盈利企业123户，亏损企业33户，零申报企业户数59户。采矿业37户，其中:盈利企业32户，亏损企业2户，零申报企业户数3户。制造业1397户，其中:盈利企业1124户，亏损企业80户，零申报企业户数193户。电力、燃气及水生产供应业90户，其中:盈利企业71户，亏损企业13户，零申报企业户数6户。建筑业21户，其中:盈利企业17户，亏损企业0户，零申报企业户数4户。交通运输、仓储和邮政业63户，其中:盈利企业52户，亏损企业1户，零申报企业户数10户。信息传输、计算机软件业6户，其中:盈利企业4户，零申报企业户数2户。批发零售业944户，其中:盈利企业800户，亏损企业35户，零申报企业户数109户。住宿和餐饮业9户，其中:盈利企业6户，亏损企业2户，零申报企业户数1户。金融业19户，其中:盈利企业15户，亏损企业4户。房地产业163户，其中:盈利企业136户，亏损企业16户，零申报企业户数11户。租赁和商业服务业36户，其中:盈利企业32户，亏损企业1户，零申报企业户数3户。技术服务业8户，其中:盈利企业7户，零申报企业户数1户。水利、环境和公共设施管理业15户其中:盈利企业10户，亏损企业3户，零申报企业户数2户。居民服务及其他服务业47户，其中:盈利企业36户，亏损企业6户，零申报企业户数5户。教育业4户，其中:盈利企业4户。文化、体育和*业2户，其中:盈利企业2户。

实际税负率:除农、林、牧、渔业22。36%、制造业20。25%、电力燃气和水的生产和供应业24。61%，其它行业实际税负率均为25%。

二、税源构成及增减情况分析

(一)税源构成情况。实际参加汇算清缴的3076户企业中，所占比重较大的行业是:农林牧渔业215户，占总户数的6。98%；采矿业37户，占1。2%;制造业1397户，占45。42%; 电力、燃气及水的生产和供应业90户，占2。92%；交通运输业63户，占2。05%；批发和零售业944户，占30。69%;房地产业163户，占5。29%; 租赁和商务服务业36户，占

1。17%居民服务和其他服务业47户，占1。53%;其它行业则所占比例较小。

3。11亿元企业所得税收入行业主要分布情况为:制造业入库税款0。44亿元，占15。28%；电力、燃气及水的生产和供应业入库税款0。1亿元，占3。47%；交通运输业入库税款0。25亿元，占8。68%；批发和零售业入库税款0。89亿元，占30。9%；金融业入库税款0。04亿元，占2。27%；房地产业入库税款1。07亿元，占37。15%。

盈利企业收入及缴纳税款情况:通过汇算清缴，盈利企业为2471户，占应参加汇缴企业户数的80。53%。盈利企业实现销售收入379。5亿元，实现利润总额9。39亿元，全年应纳税所得额12。91亿元，应纳所得税3。23亿元，减免所得税额0。11亿元，抵免所得税额0。01亿元，实际应纳企业所得税3。11亿元，全年已累计预缴2。85亿元，汇算补缴0。31亿元，应退0。05亿元。

亏损企业销售收入及亏损情况:亏损企业为196户， 占全部应参加汇缴企业户数的6。37%，亏损企业实现销售收入42。41亿元，亏损总额2。42亿元。亏损企业主要分布在制造业80户，亏损额为1。26亿元；批发零售业35户，亏损额为0。26亿元；农林牧渔业33户，亏损额为0。15亿元；房地产业16户，亏损额为0。26亿元。亏损企业当年度预缴税款0。03亿元，应退0。03亿元。

(二)税收增收情况及原因。参加汇算清缴企业入库

2。88亿元，与上年同期相比有较大增长，增收1。11亿元，增收比例达到62。71%，各行业均出现不同幅度增长的现象。这首先取决于经济环境的转好，企业度过了经济危机，经营状况逐渐改善，同时一些亏损企业也被自然淘汰；其次得益于我市继续加强企业所得税预缴管理工作，特别是[三产"企业所得税的管理工作。继xx年我市*[三产"企业实行预缴企业所得税的管理办法并取得良好效果后，xx年继续将工作重点放在主要针对小型企业、长亏不倒企业、零负申报企业和[三产"企业的预缴管理上。极大地促进了我市企业所得税收入的增加。

三、减免税审批、报备情况

xx年度我市享受免税收入的企业共19户，免税收入0。36亿，较上年增长0。04亿；享受减计收入的企业10户，减计金额0。39亿，较上年减少0。25亿；享受加计扣除优惠的企业13户，扣除金额0。1亿，较上年增长0。04亿；减免所得额合计0。16亿，较上年增长0。11亿；减免税合计0。11亿，较上年减少0。03亿；抵免所得额合计0。01亿，较上年减少0。01亿。

四、主要做法

(一)加强组织领导，抓好层层落实。我局为切实做好xx年度企业所得税汇算清缴工作，结合总局、省局文件要求，依照[明确主体、规范程序、优化服务、提高质量"的指导思想，在3月份专门召开了全市国税系统所得税管理工作会议，布置了xx年度汇算清缴工作。会议强调:各级税务机关工作重点应放在政策宣传和有关年报填写辅导上，并及时反馈相关信息、严格企业涉税事项审核，同时对企业汇算清缴面、时间要求和在汇缴过程中容易出现的问题及应特别注意的事项进行了明确。各县(市、区)局为了切实加强对汇缴工作的组织领导，均成立了以局长或分管业务副局长为组长，税政法规股、税源管理科、农村分局等部门负责人为成员的领导小组，负责汇算清缴工作的统筹协调工作。

(二)搞好内外培训，增强宣传力度。针对各县区局普遍反映的部分税务干部素质难以适应所得税管理工作以及企业会计人员对所得税政策不明晰的情况，为确保企业所得税汇算清缴工作正常、有序地开展，市局进一步强化了对税务干部业务培训，通过定期培训的方式，提高税务人员所得税业务*作技能水平，并及时整理各项所得税相关政策和资料，通过内网传达至各县区局，帮助税务人员正确理解政策精神并掌握*作方法，同时要求各单位做好对纳税人的政策宣传、培训工作。各县(区)局在结合本地工作实际的基础上也采取多种形式进行对外宣传。xx县局及直属分局积极整理近年来国家*的企业所得税政策及管理措施，结

合纳税人日常咨询较多的问题和社会关注的热点问题，编制成册逐户发放，帮助纳税人了解所得税政策，指导纳税人进行汇算清缴工作；xx县局召集各企业法人代表与局领导班子进行座篇三:企业所得税汇算清缴总结报告

西安市碑林区国家税务局二○○六年度企业所得

税汇算清缴工作总结的报告

西安市国家税务局:

在今年的企业所得税汇算清缴过程中，我们碑林区国税局按照[转移主体、明确责任、做好服务、强化评估"的指导思想，结合<国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知>(国税发

[2005]200号))的规定和(陕国税发[2006]572号)及(市国税发

[2006]389号)文件精神，将工作重点放在政策宣传、电子申报、纳税评估、核定征收和日常检查五个方面，大大地提高了企业所得税汇算清缴的工作效率和质量。通过全局干部的大量工作，克服了人员少、业务多、任务重、汇算面宽等具体困难，坚持早动手、早安排、早落实，圆满地完成了所得税汇算清缴工作，现将2006年度汇算工作汇报如下:

第一部分:开展汇算清缴工作的基本情况

一、加强领导、统筹安排，确保汇算清缴工作落到实处

2006年度企业所得税汇算清缴是实行新的<企业所得税年度纳税申报表>的第一年，市局领导非常重视，多次召开相关工作会议，安排部署企业所得税年度申报工作。我局的任务最重，申报量占到了全市的三分之一左右，市局领导格外关注，多次到我局指导工作，提出具体建议。我局多次召开工作会议，提高认识，统筹安排，成立了汇算清缴工作领导小组，制定了应急预案，加强纵向、横向联系，保*了区局与市局处室之间，科与所之间、各科室之间的协调和沟通，从而形成一股合力，确保了汇算清缴工作顺利开展。

二、加强内外培训，保*了企业所得税汇算清缴工作的顺利开展 针对06年企业所得税*的新政策，申报表的变化、政策的变动等，我局及时做出安排和部署，制定了切实可行的培训实施方案。我们首先分期分批对申报大厅*作人员和全局税收管理员进行轮训，一方面培训有关政策，包括:汇算管理办法及工作规程，汇算清缴中涉及的税收政策和税法和会计制度差异，历年汇算清缴中容易出现的问题以及新申报表讲解等，使每个管理员吃透文件精神，掌握政策规定，正确辅导企业填表，正确审核企业报表，提高企业申报表填报质量；另一方面，培训申报软件的*作技能，根据试点测试所得税电子申报的经验，我局制作了企业所得税电子申报软件*作指南，即[傻瓜流程图"税务版和企业版，并随同下载的总局<通用税务数据采集软件>和相关说明一并下发各税源管理部门。税务版中明确税收管理员该如何*作软件的下载，如何安装使用数据的导入和导出，以及如何接收申报数据等。在企业版中告诉纳税人，下载软件后，如何选择和填写税务登记表，如何进行系统激活，怎样生成和创建报表，怎样录入报表，先录什么，后录什么，如何修改，如何生成压缩文件上报税务机关等。使税务人员和纳税人一看就懂，容易*作。

同时结合实际情况，对纳税人开展了多形式、多渠道和多方式的培训辅导，因地制宜开展宣传，向企业提供具有针对*和*化的纳税服务，采取集中培训、重点辅导等多种形式，从新申报表填写方法、报表间勾稽关系、软件应用、税务审批事项、税收政策等方面对企业进行辅导，使纳税人及时掌握新申报表的填报方法，适应新申报表的填报要求，明白如何办理纳税申报手续，正确填制相关报表，准确录入有关数据，从源泉上保*汇算清缴数据的可靠*，从而提高纳税人依法纳税意识和办税能力。同时我们以所为单位举行税企恳谈会，印发宣传资料，开通企业所得税电子申报咨询热线，在大厅电子显示屏滚动播放宣传内容等，使广大纳税人明白电子申报的优越*，赢得了广大纳税人的理解和支持。电子申报在推行过程中，我局出现了前所未有的互动现象，纳税人到税务机关学习相关*作方法和有关政策，税

务人员到企业去现场指导，企业与企业之间互相讨论交流在电子申报中的认识和经验，互帮互助，有力的促进了电子申报工作在我局的全面推广和运行，确保了企业所得税汇算清缴工作的全面完成。

三、积极推行企业所得税多方位纳税申报，有力地保*了企业所得税汇算清缴工作的顺利完成

(一)今年，我们的汇算工作压力大，实际工作中做到了[六个结合"即:1、汇算清缴与日常管理相结合；2、汇算清缴与纳税评估相结合；3、汇算清缴与纳税辅导相结合；4、汇算清缴与强化*相结合；5、汇算清缴与核定征收相结合；6、汇算清缴与税源分析相结合；制定了2006年度企业所得税汇算清缴日程安排表，将2007年所得税征收方式的鉴定与汇缴合并进行，以汇缴质量的优劣作为所得税纳税评估和日常检查的案源之一，进一步提高所得税科学化、精细化管理水平。通过汇算清缴工作是我们了解管户的基本情况；企业所得税税源结构的分布情况；企业所得税收入增减变化及原因；企业所得税政策的贯彻落实情况和存在问题。

(二)针对我局的实际，制定了不同的企业不同的申报模式:

1、对重点税源户我们采取重点培训和辅导，申报中开启绿*通道；不管是年报还是季报，保*了重点税源户的及时申报和入库。

2、对一般企业，我们制定了2006年度企业所得税汇算清缴日程安排表，进行了统一部署，确保均衡完成汇算清缴工作。我们要求各基层单位一月份年度申报必须完成企业所得税总管户的20%；二月份必须完成总管户的20%；三月份必须完成总管户的35%；四月份必须全部完成企业所得税年度申报；季报时，我们对纳税人同样进行了划分申报，保*了申报的及时*。

3、对小型企业和连续亏损企业我们通过核定征收，进行简易申报，截至2007年6月，我局已对2131户企业进行了核定征收管理，从而减少了申报压力。

(三)为解决申报拥挤等现象发生，我们制定了应急预案:

1、在1月20日前对符合申报条件的纳税人数进行调查、摸底和分析，确定名单，按时通知纳税人分批进行申报；

2、整合窗口业务，调整窗口设臵，开设零申报窗口。设臵专门的应急窗口，必要时启动应急窗口，迅速、快捷受理申报。采取措施疏理申报工作，避免上门申报过度集中，引起混乱。同时成立应急梯队，在正常工作时限之外，根据纳税人排队等候情况，由应急梯队继续受理企业纳税申报，让窗口工作人员能够得到必要的休息，同时安排中午值班人员，为企业提供更加便捷的服务。3、按照事件紧急程度我们划分了三个预*等级:绿*预*、橙*预*、红*预*。分别采取不同的措施，解决申报中存在的问题。

(四)针对管户多的特点，我局采用有集中到分散的办法，多点申报，合理安排组织安排申报工作，按确定的名单，按时通知纳税人分批进行申报的税务所或申报大厅进行申报，今年67%的管户在基层所解决了申报问题，从而避免申报拥挤等现象的发生。

(五)积极推行企业所得税电子申报，确保汇算清缴工作圆满完成

首先，我们做到提早动手，不等不靠。由于当时所得税年报介质申报怎么做在我省尚无先例，使用什么软件，申报中会出现什么问题，怎么解决都是未知数，针对这种情况，我们知难而进，积极准备，主动接受测试任务，在市局所得税处、征管处、信息中心的支持下，我们于2月5日开始对企业所得税电子申报软件进行了测试运行，筛选了31户不同行业、不同*质、不同规模、不同征收方式的企业，在申报的厅进行了电子申报数据企业端录入，和申报数据ctais介质采集测试，逐户审核，发现问题，寻找解决问题的方案，使参加测试的企业介质申报成功率达到100%。通过测试，让我们看到了介质申报的快捷和便利，是原来手工录入所需时间的三十分之一，减轻了岗位人员的工作压力，提高了效率，也减少了纳税人的等候时间。随后我们又完成了省局下达的国家税务总局电子申报软件测试任务，测试成功后，我

们立即进行总结分析，制定了推广方案，于2月下旬在全省率先全面推行企业所得税介质申报工作，较省局下发申报软件提前了将近1

第3篇：税务师事务所年终总结

利用各种形式开展好税务所工作，不管高温酷暑还是寒冷的冬天，不辞*苦来往于各企业税务申报的路上。不怕吃苦，不怕受累。，以下是小编分享的税务师事务所年终总结。

税务师事务所年终总结

总结1

20xx年度，在上级机关的正确领导下，在注册税务师协会的热情指导与大力支持下，在事务所全体人员的共同努力下，我所取得了很好的成绩，现对20xx年工作总结如下:

一、工作态度方面

作为开拓税务市场发展、维护客户的税务代理点负责人，工作中，我深深地认识到税务申报工作的重心在抓诚信发展、抓服务，抓管理、抓全盘。所以工作态度上，我要求自己以及全体税务师团队成员保持高度负责的工作态度。利用各种形式开展好税务所工作，不管高温酷暑还是寒冷的冬天，不辞*苦来往于各企业税务申报的路上。不怕吃苦，不怕受累。

二、对纳税人服务方面

税务所是企业税收管理申报的的前沿阵地，我们税务师事务所的日常工作主要是负责税务代理企业*、申报、认*、小规模企业代理建账申报、出口企业的申报、企业的所得税审计等等。在对纳税人服务中我深深体会到:服务是事务所作为实体渠道的重要功能，是事务所将业务和服务迅速传达给用户，以满足企业客户需求的重要途径。所以，事务所团队人员必须做到一切服务从客户出发，设身处地为客户着想，从而赢得客户的理解和认可；在满足客户普遍需求的同时，预先考虑到用户的潜在需求，设计切合用户预期的服务措施，从而吸引和留住客户。同时制订工作日记，记录多观察多留意企业客户类型，搜集有用的客户信息，对企业客户进行深度开发提供一个有效的切入点。

三、同事之间关系处理方面

曾经有段时间，有部分税务所成员由于自我服务因素的影响，造成了一些客户的流失。心情非常沮丧，针对这一问题，我根据所学的知识进行了认真的统计、分析，认为造成客户流失的原因有:与客户的沟通、宣传的力度不够；售后服务、回访等频次少等。为此，我与同事们开成布公的恳谈过很多次，大家协力想出办法，加强与客户面对面的交流次数，了解客户业务申报过程存在的问题，收集客户的意见和建议，给客户**的分析和引导，让客户感受到我们的真诚服务，从而留住客户。从这点上我认识到了，只是靠个人，与同事间相处不融洽，团队精神不发挥，是没有办法更好的发展。

四、20xx年的业绩方面

20xx年是机遇与挑战并存的一年，围绕如何加快税务师事务所发展和提高效益这一中心，继续开展日常工作，具体如下:

1、举办培训班、做好基础工作

为做好20xx年所得税涉税鉴*，特举办所得税年终汇算涉税鉴*政策培训班和新的涉税鉴*工作报告使用培训班。针对20xx年涉税鉴*工作的要求，讲解相关政策及新的所得税申报表的填制方法和要求。300多名事务所的从业人员参加培训，对提高业务水平有很大帮助，为做好20xx年的涉税鉴*工作打下了很好的政策基础和实际*作基础。

2、规范执业行为、制定统一的鉴*报告模版

为规范事务所开展所得税涉税鉴*工作，在全国还没*新的准则和见*指南之前我们按新税法组织编制所得税汇算清缴鉴*工作底稿，鉴*工作报告模版及辅助说明。由于事务所及时使用了完备规范的鉴*报告模版，避免注册税务师在鉴*过程中漏项，有效地提高了鉴*质量。

3、加强监管和政策咨询。对事务所出具的鉴*报告进行检查辅导、政策解答，以便事务所正确用好新的鉴*报告模板。

4、总结统计涉税鉴*工作成果。对20xx年的涉税工作进行调研总结，并汇总统计涉税鉴*工作成果，上半年共完成各项涉税鉴*户数户，其中税前弥补亏损鉴*户数户，调增应纳税所得额元，调减应纳税所得额元。

五、工作中存在的不足

通过大面积大范围的企业业务接触工作，税务所还存在着很多不足之处，就是服务意识不够强，工作效率不够快。而我很多团队人员包括自己存在的问题则是自我素质提升不足，比如:业务办理提高效率技巧、客户沟通突破口、客户纠纷处理等等。

六、20xx年的打算

税务师事务所工作人员队伍的整体素质将直接影响到税务所的服务水平和质量，关系到税务所的竞争能力和持续必展。所以积极反思工作中的不足，对明年的工作起到了帮助，也为今后更好的拓展业务起到了重要作用。为此，下一年里，我们税务所除了注重提升团队的服务质量，提升团队的办事效率外，还重点在与抓好团队成员的培训工作。要及时把握时代的脉搏，转变经营手段，采取灵活的经营方法，借鉴其它事务所好的营销方法，活学活用，融合前辈的智慧，发扬不怕累不怕苦的精神来激活自我进步。

正值祖国繁荣昌盛之际，我们税务人以自身的默默奉献精神给祖国献上一份满意的答卷。

总结2

一年来我站在市所及分所的正确领导下，始终坚持[以人为本，依法代理"的原则，我们站*抓一机多卡*、纳税申报、纳税审核、*认*的代理、强化企业代理费收取、鉴*业务代理，注重*思想学习及业务知识的更新，以及工作纪律及劳动纪律的遵守，圆满完成了今年市所及分所下达的各项工作任务，回顾一年的工作，我站作如下总结:

一、一年主要工作完成情况有:

(一)完成了一机多卡*、纳税申报、纳税审核、*认*的代理、强化企业代理费收取、鉴*业务代理。一年来在执业过程中我站恪守<注册税务师执业准则>，严格遵守国家相关法律、法规，秉持*、客观、公正、诚信原则，严格按照委托合同约定的代理范围和权限，及时、准确地为委托人提供*、周到的服务，维护委托人的合法权益，保守委托人的经营秘密，严格按照业务工作规程的要求处理委托事项，建立代理台账、工作底稿及业务档案，并如实记载和保存，对签字鉴*的涉税文书负责。一年来我们站坚持发挥代理员的集体智慧，完成三月份企业所得税核定鉴*和四月份销售在20xx万以上xx户查帐征收企业鉴*工作以及协助国税机关查帐征收企业的汇缴工作。

搜集整理及装订纳税申报资料归档工作，积极配合国税干部做好一般纳税人纳税评估自查补税工作，同时催缴税款及时入库，配合国税干部对企业收取垃圾费的资料发放及垃圾费及时人库的催交工作，每月做好录入分局下达的企业电费电量核查工作，以及每月企业申报及税款的催报和催缴工作。做好新办企业，变更企业，预认定转正企业的资料收集工作同时做好我们事务所代理费收缴，一般纳税人认*，一机多卡*及新卡发行和代理申报审核的各项工作。一年来在收取代理费上，共代理xxx户企业，收到代理费xxx元，其中其中代理费xxx元，一机多卡*费xxx元，代理鉴*xx户，鉴*费xxx元，代理记帐收费xxx元，圆满完成了今年市所及分所下达的各项工作任务。一年来我站以创新发展为出发点，全力拓展新的业务空间，逐步实现从常规代理申报等一般劳务型服务向大力开展税收策划，涉税鉴*涉税咨询等智力型服务转变。

(二)强化学习，深钻业务，用精湛的业务，良好的口碑赢得代理客户的广泛赞誉我们知道学习是一种*责任，学习是一种思想境界，学习是一种精神追求，一年来，我们始终把提高自身*素质放在首位，持之以恒学习[三个代表"重要思想，并坚持理论联系实际，把学习理论与提高观察分析问题的能力结合起来，注重从*上，全局上观察，分析和处理问题；与代理工作实际结合起来，创造*地抓好业务收入，内部管理等各项工作。一年来我站全体职工，钻研业务，提高税务代理实践能力，我们学习税收政策、钻研税收业务、自觉紧跟时代要求，学习掌握计算机*作技术，应用办公自动化系统，了解[金税工程"相关知识，不断拓宽视野，丰富知识，同时为提高代理员业务水平，充分掌握第一手资料，我站员工深入企业调研，认真总结为开展代理工作奠定了坚实的素质基础。

(三)一年来我站全体员工五人创新管理模式、严于律己，全面提高我站声誉一年来我站本着全面、规范、重*作*的原则，充分体现以人为本和规范治理的思想，结合我站自身的实际制定行之有效的管理模式。在规范具体工作流程上，通过细化业务分类，严格工作流程，明确不同的环节权利和责任。同时，定期考核，并采取相应奖惩方式，把诚信执业规范化、科学化，使每项工作有章可循，为更好地开展税务中介执业质量服务打下良好基础。我站优化每一业务的档案管理，并相应分类、归结及时时更新，力求做到每一档案的真实、完整、可靠，积极进行诚信档案建设，建立健全自身信用档案，着力构筑诚信税所，畅通各种渠道积极为社会各界提供优质服务。我站坚持以[守合同，重信用"为依托，建立健全我站自身信用档案文档和数据库，并实行信用分类、风险分级和部门经济监管责任制，形成我站信用预*机制，并加强对执业人员的诚信档案建设。一年来我站在劳动纪律上，能自觉遵守各项规章制度，不迟到，不早退。在申报及认*来不及时，能按规定自觉加班加点，为企业纳税人打开方便之门。牢记为纳税人服务的宗旨，为企业多办实事，把上级各项工作部署落到实处，事事处处做到自重，自省，自*，自励，以我们的一言一行融入到代理工作中去，在纳税人心里树立良好的代理服务形象。

二、存在的不足

回首一年来的工作，我们也清醒的看到离上级领导的要求还有不小差距，个别员工缺少责任意识和危机意识，深入企业争取代理的意识不强，主动学习意识缺乏，刻苦钻研精神欠缺，工作责任心还需加强，两张皮现象或多或少地存在。

三、在今后的工作中我们站力争做到:

1、努力增强自我发展能力，强化税务代理工作的内部规范管理、健全监督机制、提高人员素质上下功夫。

2、紧盯市场想发展。极力改变目前税务代理在执业中存在着的低、差、粗现象。[低"，主要反映是在低水平、低档次上发展，在纳税人和税务机关之间充当着[二传手"的角*。[差"，主要反映是优质服务有差距，客户满意度不高。[粗"，主要反映是粗放经营。着力打造执业品牌，用[精品"项目、特*品牌，争取税务代理的主动权，抢占市场的先机。

3、以服务为宗旨，让一流的服务赢得被代理的客户，带领我站员工融入到企业中去，让企业广泛接受我们代理事业，做大做强我站代理业务。

总之，在在往后的工作中我们将继续保持和发扬谦虚、谨慎、不骄、不躁的作风，从容应对代理市中可能出现的任何困难复杂的局面，决不辜负领导对我们的殷切期望，圆满完成下年度市所及分所下达的各项的各项目标任务，推动税务师事务所工作的快速*发展。