机关事业单位职业年金跟养老保险有什么关系？

　　养老保险，全称社会基本养老保险，是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。以下是小编为大家收集的机关事业单位职业年金跟养老保险有什么关系？供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

　　《机关事业单位职业年金办法》昨天公布——它规定，从2023年10月1日起实施机关事业单位工作人员职业年金制度，职业年金基金采用个人账户方式管理，实行单位和个人共同缴费。单位缴纳职业年金费用的比例为本单位工资总额的8%，个人缴费比例为本人缴费工资的4%，由单位代扣。职业年金基金投资运营收益，按规定计入职业年金个人账户。

　　全国政协委员、瑞华会计师事务所管理合伙人张连起认为，职业年金的推出，使基础的养老保障空间和层次加大了，保障力度也加强了。这一次的机关事业单位有这样一个职业年金制度是原来养老保险制度的补充。如果说基本养老保险是第一支柱，那么职业年金就是第二支柱。我们知道，单一支柱可能存在责任过于集中、单一化等弊端，导致养老保险政策调整起来还有难度，这一次增加第二支柱，也就是说把这个养老保障和层次加大了，保障的程度也会得到加强。

　　张连起指出，机关事业单位职业年金不是一个福利，而是一种递延性质的激励模式，也是机关事业单位和工作人员的一种长期契约，它提供的是一种更大程度、保障程度更高的养老金计划。

　　《办法》推出之后，我国的4000万机关事业单位人员的养老问题可以得到比较妥善的解决。大家关心的是，从目前机关事业单位人员的工资构成来看，如何缴费，缴费基数是多少？更具体地说，职业年金制度能为机关事业单位工作人员带来什么？中国社科院人口与劳动经济研究所所长张车伟对此进行解读。

　　记者：首先，职业年金是什么？职业年金和我们现在的养老保险之间是什么关系？

　　张车伟：职业年金是一种普通性的养老保险，就是说城镇职工的前一段并轨养老保险，我们叫基本养老保险，这个是那个养老保险更基本更基础的。职业年金这样一个保险，是在那个基础上又增加了一个补充性的养老保险，这两种保险制和在一起，对一个人退休以后的生活起到一个保障作用。

　　记者：能理解为是多领了一份工资吗？

　　张车伟：不应该理解为多领了一块工资，这一部分养老保险是你在职的时候，不能领到手的，它是对退休生活一种保障。

　　记者：我们讨论几个细节问题。第一，职业年金什么时候开始缴纳？文件里说的是“2023年10月1日起实施”，现在是2023年4月了，是不是要从单位和职工的工资里追缴？

　　张车伟：应该是这样的，因为这个职业年金的实施是从2023年10月1日，那么就意味着这样一个保险制度开始实施了，对于之前的这几个月，应该是从相应的已经发的工资里面扣。

　　记者：第二个细节，有关基数，我们看到目前给的文件里的说法是，单位缴纳工资总额的8%，个人缴纳工资总额的4%，这个工资总额，包不包含绩效？因为有的工资是两张工资条。

　　张车伟：工资在我们国家的确有点复杂，各个单位领的工资项目也是五花八门的。职业年金的工资计税基数的计算和城镇员工的基本养老保险工资计税基数的计算应该是一样的。它主要包括几个方面，一个是基础工资，一个是工龄工资，还有一个就是绩效工资，大概就是这些基本的方面。如果一个单位额外花了一些奖金补贴，应该不包括这个范围之内。

　　记者：缴纳职业年金是在税前缴纳还是在税后缴纳？

　　张车伟：这个应该是在税前缴纳，就是说实际上这样一个保险制度暗含一种税收递延型机制，也就是在我工作的时候，我先把钱放到养老保险当中，到退休以后再领。再领这个养老保险的时候，如果收入超过了扣税的基本线，再去补交这一部分税。

　　记者：我们再来看一下，对普通事业单位的员工的影响，比如有老人、有中人、有新人。就拿临近退休的人来说，他要缴纳多少时间的钱，他能获得多少收益呢？

　　张车伟：从中人、老人和新人来看的话，老人和新人都是有比较明确的政策，都比较简单。对于中人来讲，有的人快退休了，对于这部分人怎么来处理？实际上办法当中也有一些规定，在你缴纳之前的这部分工作时间应该视同缴费年限，就是说以一种虚拟的办法来计算你应该得到的`养老金是多少，你领的养老金多少，最后也不会比你正常缴纳的要少，因为这里面还有一个具体的办法，如果你比它少的话，国家应该给你补齐。

　　记者：这个补齐的钱从哪来？毕竟我们基本养老金人们经常会谈到有一些缺口，眼下如果有一些老人已经退休，或者即将退休，这一笔职业年金的费用从哪来？

　　张车伟：现在来看，职业年金主要是机关事业单位，大部分机关事业的钱都是从财政来，还有一部分有可能是自收自支的事业单位，对于这些从财政来的钱比较容易解决，对于这些的自收自支这样一些钱筹资的办法，现在我也不是特别清楚和处理，但是我想这个量不是特别大。

　　记者：从大的层面来看，我们养老金的帐户和目前的职业年金帐户二者会不会合二为一？

　　张车伟：从现在开看，职业年金的这个帐户和基础基本养老保险的帐户完全是两个制度，它们两个不会混在一起，而且职业年金的设计比较清楚，无论是单位缴费还是个人缴费，都计入个人帐户里面，这个是比较清楚的。实际上这个钱在某种意义上来讲，是属于个人的钱。进入到这个帐户的钱，是一个积累的过程，所以它怎么投资运营，这个制度当中说的也比较清楚，比如你怎么能够进入到资本市场，怎么保证它的收益，也做到明确的规定。

　　记者：也就是说它可以进入资本市场，支持经济的发展，同时获得相应的收益。相应的风险怎么防范呢？

　　张车伟：这个也有一些规定，进入资本市场以后，投资的领域会有所限制，比如国家的债券，政府一些工程的债券等低风险投资的项目。不应该进入一些高风险的领域，这个是有所限制的。

　　扩展：

　　一、基本概念

　　1、养老保险

　　养老保险是政府依法建立的保障劳动者在老年丧失劳动能力、退出劳动力队伍后的基本生活的制度，是社会保障制度的重要组成部分，我国的养老保险制度主要由三部分组成：一是享受条件，主要包括年龄条件，工龄(缴费年限或视同缴费年限)条件，以及是否完全丧失劳动能力等；二是离休、退休、退职待遇标准，主要是针对不同的离退休条件，而区别不同的保障水平；三是退休养老金的筹措、基金管理办法以及监督检查等制度。

　　2、基本养老金：是指职工退休领取基本养老金时，当年按规定计发的统筹项目内的月基本养老金。以后年度按月领取的基本养老金，应在此基础上，加上规定调整的增加数额。基本养老金中的基础养老金、过渡性养老金、调节金和增发养老金由社会统筹基金支付；个人账户养老金由个人账户储存额支付，个人账户储存额不足支付的，在社会统筹基金中列支。

　　3、社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度：

　　简称统账结合，是我国在世界上首创的一种新型的基本养老保险制度。这个制度在基本养老保险基金的筹集上采用传统型的基本养老保险费用的筹集模式，即由国家、单位和个人共同负担；基本养老保险基金实行社会互济；在基本养老金的计发上采用结构式的计发办法，强调个人账户养老金的激励因素和劳动贡献差别。

　　社会统筹是指社会保险基金在大范围内由社会保险经办机构依法统一征收、统一管理、在属地范围内统一调剂使用。个人账户则是指由企业和职工共同缴费，记于个人名下，以备将来之需。

　　4、初次缴费时间、建账时间：公司职工是1993年1月1日起建立基本养老保险个人账户，即1993年1月1日前参加工作职工，初次缴费时间及建账时间都应是1993年1月1日；1993年1月1日后参加工作职工，参加工作时间应与初次缴费时间及建账时间相一致（转业、退役军人因军龄为工龄，这类人员参工时间与个人建账时间不一致）。

　　5、视同缴费月数：职工个人按规定缴纳基本养老保险费以前符合国家和省规定计算的连续工龄折算为月，称为视同缴费月数。即：①1993年1月1日前参加工作的职工，自参加工作之月起至1992年12月31日止的连续工龄；②1993年1月1日后参加工作的转业、退役军人，自当兵入伍之月起至退伍时建立基本养老保险账户止的连续工龄。

　　6、累计缴费月数：截止上年末累计缴费月数与当年缴费月数的两者之和。

　　7、职工工龄：职工工龄为“视同缴费月数”与“累计缴费月数”之和。如果工龄与此两者之和不相等的，则有两种可能：一是建立基本养老保险账户前的工龄有中断，二是建立基本养老保险账户后的个人基本养老保险缴费有中断。

　　8、缴费工资：职工上一年度本人工资收入总额。工资收入总额按国家统计局规定列入统计的项目计算，包括工资、奖金、津贴、补贴等收入。

　　9、退休时间：达到退休年龄且满足领取基本养老金定期待遇的当月；退休当月应缴费、退休次月开始领取基本养老金。

　　10、省平工资：作为计算基础养老金和历年指数的基数，为历年省统计部门公布的全省职工平均工资（从2006年开始为全省在岗职工平均工资）。

　　11、缴费工资指数：2005年及以前的指数按照原办法封定不再变动,2006年及以后的当年缴费工资指数为当年实际缴费的月平均缴费工资与上年月均省平工资的比值。

　　12、平均缴费工资指数：从规定年限(1994年）开始至退休当年历年缴费工资指数的平均值，新办法中无实际缴费的年份不参与计算平均缴费工资指数。

　　13、指数化月平均工资：本人的平均缴费工资指数与退休上年月省平工资的乘积。

　　二、常见问题：

　　1、什么是基本养老保险?参加基本养老保险后能享受哪些待遇?基本养老保险和商业养老保险主要有什么不同?

　　答：基本养老保险是由政府立法强制实施，并通过建立基金，使劳动者到达法定退休年龄或因疾病丧失劳动能力时，按国家规定退出工作岗位并享受社会给予的物质帮助的一项社会保险制度。

　　参加基本养老保险的企业职工，达到国家规定退休年龄，缴费符合规定年限，均可办理退休手续，享受基本养老保险待遇：

　　(1)按月领取按规定计发的基本养老金，直到死亡。

　　(2)享受基本养老金的正常调整待遇。

　　(3)死亡后的丧葬费一次性发给。

　　基本养老保险和商业保险的主要区别在于：

　　(1)基本养老保险是主要的、基本的生活保障制度，而商业养老保险只是社会保险的补充形式。

　　(2)基本养老保险不以盈利为目的，是国家实行的社会保障制度，而商业养老保险以盈利为目的，是企业经营行为，经济效益优先。

　　(3)基本养老保险的参与对象是所有用人单位和劳动者，具有政府强制性的特点，而商业养老保险受参保者经济状况与身体健康状况的限制，双方按自愿原则签订合同。

　　(4)基本养老保险的保障水平随社会平均工资的提高和物价指数变动调整，而商业养老保险的保障水平只与被保险者缴费额有关，不考虑其他因素。

　　2、中断缴费或终止缴费有何后果？

　　答：中断缴费的，中断期间不计算缴费年限；终止缴费的，终止以后的时间不计算缴费年限。可见，无论那种情况将导致累计缴费年限缩短，并直接造成两种后果：一是由于缴费年限（含视同缴费年限的连续工龄）不足15年而不能按月领取基本养老金；二是即使能领取但领取额很低。

　　3、间断缴费对退休后的待遇有何影响？

　　答：退休人员基本养老金的多少取决于缴费年限长短与缴费基数高低。新的养老金发办法规定缴费工资越高，缴费时间越长，退休后的养老保险待遇也就越高。同时，中断缴费后由于缴费年限减少，不仅影响退休时的养老金水平，而且还将影响退休后正常的基本养老金调整幅度

　　缴费满15年是参保职工享受养老金的前提之一，它是必要条件，而不是充分条件，也就是说享受养老金必须符合缴费累计满15年且达到法定退休年龄这两个条件，但反过来并不是说缴费满15年就可以不缴了。国务院国发[2005]38号和川劳社发[2006]17号文件对养老金的计发办法作了重大调整，充分体现了“缴费时间越长，养老金待遇越高”的政策导向，并非“只缴15年就可以了”。