关于企业营业税计算方法

　　按月报税:

　　增值税：如果是小规模纳税人增值税3%，如果是增值税一般纳税人就是人17%

　　营业税：

　　一、交通运输业陆路运输、水路运输航空运输、管道运输、装卸搬运 3%

　　二、建筑业建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业 3%

　　三、金融保险业 5%

　　四、邮电通信业 3%

　　五、文化体育业 3%

　　六、娱乐业歌厅、舞厅、 OK 歌舞厅、音乐茶座、台球高尔夫球、保龄球、游艺 5%-20%

　　七、服务业代理业、旅店业、饮食业旅游业、仓储业、租赁业广告业及其他服务业 5%

　　八、转让无形资产转让土地使用权、专利权非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%

　　九、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物 5%

　　城建税：(交纳的增值税额+营业税额)*7%———(注意，企业所在地是城市的`是7%、县城的5%)

　　教育费附加：(交纳的增值税额+营业税额)*3%

　　地方教育附加交纳的增值税额+营业税额)*1%

　　堤围防护费交纳的增值税额+营业税额)*0.8‰———(注意，具体税率请参考官方平台“备注”一栏。如广州市地方税务局堤围防护费“备注”。)

　　计税分录：

　　月末，计提税费

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税费-应交营业税

　　应交税费-应交城建税

　　应交税费-应交教育费附加

　　次月申报缴纳

　　借：应交税费-应交营业税

　　应交税费-应交城建税

　　应交税费-应交教育费附加

　　贷：银行存款

　　从银行回单里拿回的税局回单该怎么看懂，然后记账呢?如果没有增值税，那么只按照要求计算营业税(营业税=营业收入*税率)，而城建税、教育费附加、地方教育附加、堤围防护费都是按照计算出来的营业税额*(税率)，而不是营业收入。

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