财务管理制度合集15篇

　　在充满活力，日益开放的今天，制度的使用频率呈上升趋势，制度是各种行政法规、章程、制度、公约的总称。想必许多人都在为如何制定制度而烦恼吧，以下是小编为大家收集的财务管理制度，仅供参考，希望能够帮助到大家。

财务管理制度1

　　一、为规范协会的财务行为，加强协会财务管理，保障协会健康发展，根据协会《章程》，特制定协会财务管理制度。

　　二、本协会的财务管理遵守国家的'法律、法规和财务管理制度，接受上级主管部门和财务审计部门的监督检查。

　　三、财务支出在1000元以内的由会长决定，超出1000元的由协会会长办公会议决定。

　　四、本协会要认真做好财务收支计划，按需合理筹集资金，有效利用各种资产。

　　五、实行民主理财，财务公开，如实反映协会收支情况，协会会长办公会议每年向会员代表大会报告财务收支状况。

　　六、本协会建立严格的财务管理制度，保证会计资料合法、真实、准确、完整。会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。

　　七、本制度由会员大会讨论通过后生效。

财务管理制度2

　　第一章总则

　　第一条教育工会是在教育局党领导下相对立的群众组织，工会财务工作直接在工会员会的领导下，在上级工会及本单位财务部门的业务指导下，负责工会经费核算和管理工作。

　　第二条工会财务机构暂由单位财务处设专人兼管。

　　第三条工会财务工作以中华人民共和国《会计法》，《会计人员工作规则》和中华人民共和国《工会法》、《中国工会章程》以及有关部门颁发的有关条例为工作准则。

　　第四条工会财务人员要严格执行各项财务制度，发挥会计的映和监督职能，遵守财经纪律，维护国家、集体和全校教职工的合法利益。

　　第五条工会财务人员要坚持党的四项基本原则，认真学习专业知识，正圈理会计账务，熟练运用计算技术和分析方法，提高业务素质，树立全心全意为人民服务的思想和无私奉献的精神，自觉抵制不正之风，为领导当好参谋，为全校教工当好家、理好财。

　　第二章工会资金的筹集

　　第六条经费收入：严格制度，依法办事，全面落实拨交经费的政策，按规定及时向上级工会上缴经费。

　　第七条会费收入：根据“工会法”规定，凡工会会员均按本人每月基本工资收入的0.5％及时、准确、足额交纳会费。

　　第八条其他收入：接纳行政的有关补助、职工福利经费和其他部门的损赠等。

　　第三章经费使用和管理

　　第九条坚持经费立管理原则。教育工会在银行设立账户，单核算。根据审定的预算，工会经费开支由工会主席“一枝笔”审批，重事项要经工会员会审批。

　　第十条坚持“量入为出，收支平衡”的原则，工会经费主要用于为职工服务和工会活动。

　　第十一条坚持管理原则。接受会员会或会员代表会的.监督；接受工会经费审员会的审。

　　第十二条坚持为职工服务原则。严格执行工会经费的开支范围和标准，工会经费不得用于筏会活动的开支，不得支付社会摊派或变相摊派的费用；不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保抵押。

　　第四章工会经费报销

　　第十三条必须有正式发票，发票的内容印名称、日期、数量、单价、金额、财务专用章（或发票专用章）齐全，不得涂改、填补，小写金额一致。

　　第十四条发票背面要有经办人签名，工会主席审批并签名。重活动应由工会员会研究决定，并形成书面报告。

　　第十五条按照财务规定在限额内使用现金，超出限额应使用转账支票。支票或现金使用后应在一周内到财务报销。

　　第五章工会会计档案管理

　　第十六条工会财务的各种会计凭证。会计账簿。会计报表等应按有关规定定期收集，审核对，整理成卷，编制目录，装订成册，并送交档案室保管。

　　第十七条调阅工会会计档案要严格办理手续，本单位人员调阅工会会计档案应经财务负责人同意，外单位人员调阅需经工会领导报单位领导批准，按规定阅。调阅人员一般不得将会计档案携带外出，特殊情况需经主要领导批准

财务管理制度3

　　一、敬岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，按照国家统一的会计制度建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

　　二、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和结算业务。

　　三、对审批手续不全的财务收支应当退回，要求更正。

　　四、对违反国家统一的.财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

　　五、职工公出借款凭证必须附在记帐凭证后面。职工出差回来三天内应向财务报帐。收回借款时，应当另开收款收据，不得退还原借款凭证。要及时清收欠款。

　　六、正确计算销售收入和经营业务收入，认真审查收入凭证，正确计算和分配利润。

　　七、按照税法规定及时足额缴纳各项应交税金。

　　八、按照会计管理档案的办法、规定和要求当年会计档案年终后，由会计档案管理员审查核对，整理立卷，制定目录，装订成册，妥善保管，严格执行安全和保密制度。

财务管理制度4

　　第一章 总则

　　为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校发展，根据《事业单位财务规则》和雨湖区教育局《关于学校财务管理等若干问题的规定》及国家有关法规，结合本校特点，制定本制度。

　　财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

　　财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金，加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

　　我校实行由雨湖区教育局“集中管理、分校核算”的体制。学校只设报帐员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向雨湖区教育局财务核算中心报帐。

　　第二章 财务收支管理

　　一、预算管理

　　1、学校财务收支实行预算制度。预算编制，坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则。

　　2、收入预算，应考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。

　　3、支出预算，根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证教职工工资的前提下，妥善安排其他各项支出。

　　4、学校预算建议方案，由雨湖区教育局汇总报区财政局审核批复后执行。

　　二、收入管理

　　1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤工俭学收入和其他收入。

　　2、必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

　　3、自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额上缴财政局，做到票款同步。

　　三、支出管理

　　1、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括：事业支出、建设性支出、经营性支出、对附属单位补助支出。

　　2、各项支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。

　　3、加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，学校支出须使用合法票据。

　　4、严格开支审批手续和批准权限：学校维修和添置1000元以下支出，由校长审批；1000--5000元的支出，由行政会集体讨论决定，然后再由校长审批；超过5000元的开支、基建投资、设备添置，由行政会集体讨论后报教育局审批。

　　四、收费管理

　　1、严格收费管理，加强行风建设，进一步统一思想，提高认识，常抓不懈，严格要求，规范收费行为，树立教育的良好形象和声誉。

　　2、健全收费许可证制度。在收费前依据有关文件及时向物价部门办理《收费许可证》的申领和变更手续；实行收费公示制度，严格按规定亮证收费，公开学校收费项目和收费标准，自觉接受社会的'监督；规范学校收费票据，严禁自制或代用其他票据，票据的结报实行“向谁购领向谁结报”的办法。

　　3、加强代管费的管理，代管费要按规定统一收缴，集中管理，单独核算，专款专用，按规定项目列支，每学期结束前必须按实结清，列出明细项目向学生公布，余额退还。

　　五、出纳员（报帐员）职责

　　1、出纳人员必须严格按照中华人民共和国《现金管理暂行条例》所规定的范围使用现金，同其他单位之间的经济来往应当尽量采取转账方式进行结算。

　　2、学校现金收入应于当日送存开户银行。

　　3、学校支付现金，需从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取。

　　4、从开户银行提取现金，应当写明用途，由学校负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　5、建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目应日清月结，帐款相符。对一切帐务凭证要及时整理装订，妥善保管。

　　6、事业经费支出需主管财务领导批准签字及有关人员验收签字后，方可报销。

　　第三章 资产管理

　　学校资产是国家财产，是保证教育教学工作，满足师生生活所必须的物质基础。学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。学校应加强对资产的使用管理，充分发挥其作用。

　　一、资产的管理和使用

　　1、资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥资产的作用。

　　2、资产总保管员负责财产明细帐的管理，做好资产的验收保管、颁发、调拨、登记、维修工作，定期检查核实分管的财产。当保管员调换时，负责监督交接工作。

　　3、资产保管员要随时记录分管财产的变动情况，定期清查盘点，做到帐卡物相符。学校财产、设备由总务处统一调配使用，专用设备要专管专用，财产设备的使用须有领用、借用、回收、报损手续，努力提高使用效率。

　　4、学校教职工调离，必须办理公物归还移交手续，经资产保管员签字后，学校行政才可办理调动手续。

　　二、资产的帐、册

　　1、资产保管员应对分管资产建立财产登记清册，记录所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等。

　　2、学校所有资产必须做到帐册记录齐全，帐物相符，帐帐相符。

　　三、固定资产减少的鉴定、报批

　　1、固定资产的报废、报损和转让，须经校长批准。房屋、建筑物及单价价值在1万元以上的大型、精密、贵重设备仪器的报废、报损和转让，要经过有关部门技术鉴定，经教育局或国有资产管理部门批准后予以核销。

　　2、固定资产经鉴定不能使用且无使用价值时，应填写固定资产报损单，经校长批准方能报损，并作相应的帐务处理，申报表一份交会计作记帐凭证。收回的变价款转入修购基金。

　　3、定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面的清查盘点，对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。

　　第四章 财务监督

　　财务监督是贯彻国家财经法规维护财经纪律的保证。学校必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度，以保证会计信息质量和学校财物的安全完整。

　　1、凡涉及款项和财物收付、结算及登记每一项经济业务的处理过程，必须由两人或两人以上共同分工负责。

　　2、经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，报校长按权限审批后才能办理。重大经济业务须经行政会议研究决定。学校财务实行校长一支笔审批。

　　3、帐、钱、物相互独立分管。货币资金实物形态保管和反映货币资金增减变化记录完全独立。财产物资保管和反映财产物资增减变化的记录完全独立。

　　4、签发支票所使用的印鉴，有核算中心会计人员和学校报帐员分别保管。

　　5、实行财务公开、民主理财，增强学校财务工作透明度。学校应建立财务审查小组，对学校经费收支情况每月进行审查，公开学校经费收支的项目和内容，加强群众性的财务监督。学校年度收支预、决算应向教工代表大会报告，接受审议。

财务管理制度5

　　为严肃财经纪律，规范财务管理，切实做好单位后勤保障工作，开源节流，以确保我单位工作正常运转，根据《会计法》及有关财务管理规定，结合本单位实际，制定本财务管理制度。

　　一、办公室在每年的财政经费下达后，将经费措施及支出项目、支出数额计划向领导办公会报告，提交领导办公会讨论审议通过。

　　二、半年时由

　　财务负责同志(来源：）及报账员将半年的收支情况、计划执行情况、存在问题及建议向领导办公会报告，以便讨论修订支出计划，调整支出项目，增加开支的.透明度。

　　三、所有支出必须按局领导要求，由办公室统一安排掌握，其他人员未经办公室领导交待安排不得擅自开支。需购置办公用品或其他公务开支的，由办公室负责人统筹安排，以便整体掌握经费支出情况。

　　四、所有报销票据需经办公室负责同志签注审核意见，提交单位领导审批后方可报销。票据上台照、内容（事项）、品名、规格、数量、单价、价款、经办人、审核人、审批人等相应内容应齐全，否则，不予报销。

　　五、因应急或出差需要借取费用时，由借款人填写票据，经单位领导签注意见和办公室负责人审核签字后，按照审签数额借款。事后，须在十个工作日内履行报销手续，抽调借据。否则，借款期限超出一个月后按同期银行贷款利率记收利息，并予以批评处罚。

　　六、坚持民主理财，增强收支透明度。办公室应厉行节约、俭朴办事。年初制定出当年的大致开支项目和支出计划，严格按照计划控制执行。

　　七、未尽事宜严格按照《会计法》和相关财务管理制度执行。

财务管理制度6

　　一、学校财务工作任务

　　认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节俭的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。经过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情景；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。

　　二、经费收入管理

　　学校财务部门管理以下各项资金：

　　a、上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。

　　b、上级拨入的预算外资金。

　　c、学生学杂费收入。

　　d、各种捐赠款项收入。

　　e、其他杂项收入等。

　　财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。

　　三、经费计划管理

　　a、学校向财务部门供给下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。

　　b、学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。

　　c、在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉理解审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。

　　四、经费使用管理

　　1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。

　　2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。

　　3、教职工因公出差借款，由校长批签。

　　4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门供给的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的'借款金额在5000元以上，须经主管校长批签。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。

　　a、学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。贴合财务规定的开支单据给予报销，不贴合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人职责。

　　b、学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，经过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，资料真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。

　　c、财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向主办会计供给各项经费开支的明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报表。编造的各种报表，经主管校领导审阅同意后，报上级主管部门。

　　d、财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会计凭证、帐薄、财务计划、会计报表，以及有关开支的经济文件资料，分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总，编造移交清册，送交学校档案管理。

　　e、财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合理开支和超支的情景，协助领导管好、用好资金。

　　六、财务监督与检查

　　1、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。

　　2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进行财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和安全。

　　3、会计必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发现问题，及时汇报和纠正。

　　4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次，以保证学校财务计划和财务制度的正确贯彻执行。

　　5、财务人员有职责帮忙和监督学校领导认真执行《会计法》和财经纪律，对于学校领导违反《会计法》和财经纪律的行为，经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门反映。

财务管理制度7

　　第一章、 总则

　　第1条 为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合实际情况，制定本制度。

　　第2条 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。

　　第3条 学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

　　第4条 根据教育局印发的《市民办学校财务会计管理规定》，结合学校章程，我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。

　　第5条 学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。

　　第6条 学校财会人员的岗位职责：在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的.行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。

　　第7条 预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划。学校预算的主要内容是支出预算。

　　第8条 预算编制方法支出预算，应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分类核算。

　　第9条 预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据“以收定支，适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会根据上学年度的经费支出预算执行情况，批准下学年度的预算。

　　第二章、 财务管理体制

　　1、审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回给经办人。

　　2、确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情况进行分析。

　　3、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。

　　4、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。

　　5、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账是否相符。

　　6、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，积极配合好学校领导，当好家，理好财。

　　7、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。

　　8、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。

　　9、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。

　　10、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。

　　11、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织并带好财务队伍，将财务工作做得更好。

　　第三章、财务主任的岗位职责

　　在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。

　　第四章、财务副主任岗位职责

　　1、财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班；

　　2、每月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情况、税务申报资料、银行对账单等资料；

　　3、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财务主任进行相关情况的咨询；

　　4、了解学校预算编制与执行情况，协助财务主任严格执行学校年度预算；

　　5、协助财务主任作好学校的财务经营建议；

　　6、做好学校董事会安排的其它工作事项。

　　第五章、财务会计岗位职责

　　1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行日记账）的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。

　　2、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。

　　3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。

　　4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。

　　5、学校供应商货款结算的预审工作。

　　6、财务主任或学校领导安排的其它工作。

　　第六章、出纳岗位职责

　　1、严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符。

　　2、严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线。

　　3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工作，确保学校资金的安全。

　　4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。

　　5、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由财务主任指派他人代管，而且必须做好交接工作。

　　6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情况，必须及时上报财务主任。

　　7、做好员工膳食收费系统的日常工作。

　　8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其它工作。

财务管理制度8

　　为了认真执行新《村集体经济组织会计制度》，进一步加强农村财务管理，推进财务管理的制度化、规范化，促进农村的经济发展和社会稳定，适应村级财务指导中心执行“村帐镇代理”工作的有关精神和村财务管理的需要，结合本村村民委员会章程和村实际情况，经研究充实修订如下：

　　一、财务预决算制度

　　1、村级财务做到年初有预算，年终有决算。预、决算年度与会计核算年度同步，即每年公历1月1日至12月31日止。

　　2、预决算的主要内容包括年度各项收入和各项支出的综合预算和专项预算，重要的项目和工程实施必须实行专项预算，专项决算；年度终了，必须编制综合决算。

　　3、村里零星公益事业（如村间道路等项目），均不得另设临时组织，其筹资款等一律列入村集体经济组织统一核算。

　　4、预算必须坚持统筹兼顾、增收节支、量入为出、留有余地的`原则。预算方案须在每年一月底前编制完毕，报镇农经站审核后，经村民（代表）会议议论通过，张榜公布，并于每年2月底前报“中心”、镇农经站备案（附年度收支预算方案）。

　　5、要做好财产清查及债权债务的清理工作，由“中心”根据村年度实际收支情况会同村双委详细编制收到决算，并将决算向村民（代表）公布和说明，同时在村务公开栏张榜公布，接受群从监督。

　　6、实行离任审计制度。村委会届满时，应及时结报财务账目，按时办理移交手续，并送交审计单位进行离任审计。

　　二、货币资金管理制度

　　1、开设一个基本账户，杜绝多头开户，严禁开设存折户。

　　2、除1000元以下日常小额开支和差旅费、支付给个人的工资、报酬、补贴、福利、资金、向个人购农副产品及其它物资外，原则上实行支票转账结算；严格按照账、款、印鉴分开保管原则，具体操作如下：

　　（1）支票和村财务负责人印鉴由村报账员保管，财务专用章由“中心”会计保管；

　　（2）资金转账、支取现金业务，先由村报账员填制好资金使用计划单，经村财务负责人签字，再由报账员开具支票加盖村财务负责人、报账员印鉴，附手续齐全的原始凭证，经“中心”会计审核并加盖村财务专用章和会计印鉴后，到天银信用社办理相关手续。

　　3、现金收入由村报账员按规定负责管理，并及时将现金存入天银信用社。

财务管理制度9

　　为加强我乡财务管理，规范合理使用资金，确保政府各项工作的顺利进行，按照财经法规和制度的有关要求，特制定以下财务管理制度：

　　一、支出管理制度

　　严肃财经纪律，坚守原则底线。财政支出实行乡长“一支笔”签字制度，所有开支构成的发票等支出单据先由经办人签字并注明用途，再由部门负责人、分管领导复核签字确认，经乡长签字审批后方可到乡财政所报账。

　　二、专项资金的管理。

　　凡有主管部门下拨的'专项资金，由对口经办人员或办公室负责完成工作项目并掌握资金的使用，协助财政所管理好专项资金；在项目实施中涉及资金往来的有关资料，经办人交一份原始资料到财政所存入会计档案；凡涉及按合同规定条款付款的，需交一份原始合同到财政所，以便财政所掌握有关付款的规定，并将原始合同作为付款依据收集归档。

　　三、差旅费管理制度

　　对经批准因公出差、参加短期培训或进修人员，其差旅费凭通知据实报销。所有自修、自学、函授的一切费用自理。

　　四、接待费用管理规定

　　上级来人因工作需要安排就餐的，须经乡长批准，实行对口接待，由党政办公室按规定标准开具《就餐通知单》，一律在乡食堂安排就餐。就餐单必须详细，有标准、数量、陪餐人签字。

　　五、政府采购管理规定

　　为了规范政府采购行为，做好我乡政府采购工作，严格遵照市政府有关文件执行。

　　六、财务章及银行支出票据的管理

　　为严格支出的内部审核，会计服务中心对印章按规定分开管理，财务人员各人管理自我的印章并对印章负责，会计负责管理财务公章；银行支出票据由出纳具体负责管理。

　　七、财会档案的管理

　　每年年初会计服务中心会计人员对上年的财会档案进行收集、整理、归档，由专人负责管理。

财务管理制度10

　　全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。

　　一、财务部职责范围

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

　　4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

　　5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

　　7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

　　8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

　　9、及时核算和上缴各种税金。

　　10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

　　11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

　　13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

　　二、借款和各种费用开支标准及审批制度　　借款审批及标准：

　　1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

　　2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

　　3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

　　4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

　　5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

　　6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

　　8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。

　　三、日常费用报销：

　　1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

　　2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

　　3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

　　4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

　　5、补充说明

　　如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相

　　应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

　　财务部总监岗位职责

　　1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。

　　2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

　　4、承办公司领导交办的其他工作。

　　财务部经理岗位职责

　　1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。

　　2、制定和管理税收政策及程序。

　　3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

　　4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

　　5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。

　　6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。

　　7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。

　　8、完成领导布置的其他工作。

　　9、负责会计监交工作。

　　财务部成本会计岗位职责

　　1、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。

　　2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款。

　　3、按照各工程预算进行工程成本的控制。

　　4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。

　　5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。

　　6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。

　　7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。

　　8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。

　　9、完成领导布置的其他工作。

　　财务部综合会计岗位职责

　　1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

　　2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

　　3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;

　　4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;

　　5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;

　　6、负责装订、管理会计档案;

　　7、承办公司领导交办的其他工作。

　　财务部出纳员岗位职责

　　1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

　　2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

　　3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

　　4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;

　　5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责;

　　6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。

　　财务基础工作规范

　　财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。

　　一、 票据

　　1、 票据的种类：

　　(1) 外部取得的原始发票;

　　(2) 公司自制的差旅费报销单;

　　(3) 公司自制的支出证明单。

　　2、 票据的报销要求：

　　(1) 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公

　　司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。

　　(2) 公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿

　　发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。

　　(3) 公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，

　　填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证

　　明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。

　　二、 凭证

　　1、 凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。

　　2、 凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章，各项目工地由专职会计进行具体分工。

　　3、 凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰，摘要栏要求详细、逐行填写，不得省略，各级科目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。

　　4、 凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核;最终由财务负责人进行最后审核。

　　凭证的审核必须及时，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕，第三天登帐完毕。

　　5、 凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。

　　三、 帐簿

　　1、 由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。

　　2、 以上各帐簿由相应负责人进行记录。

　　3、 以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计，按季度进行累计。如果有填写错误应使用划线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。

　　四、 报表

　　1、 报表分为对外报表和对内报表。

　　2、 对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。

　　3、 对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的`经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报;工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。

　　4、 以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。

　　五、 主要科目解释

　　1、 预付帐款：此科目用来核算所有分包队伍的付款情况，因此凡是分包队伍的付款均使用此科目进行核算。

　　2、 应付帐款：此科目用来核算所有供应商的进货和付款情况，因此凡是供应商的进货和付款均使用此科目。

　　3、 工程施工：工程施工科目用来核算所有工程的直接成本，按照二级科目工程项目名称，三级科目工程成本明细项进行核算。

　　4、 管理费用：管理费用用来核算公司各部门，常发生的各项费用，按照二级科目部门，三级科目具体明细项目进行核算。

　　5、 经营费用：经营费用科目用来核算业务部门的所有费用，按照二级科目人员，三级科目具体明细项目进行核算。

　　六、 应付帐款的确认原则：

　　应付帐款的确认直接关系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此应付帐款的确认应遵循谨慎性原则

　　1、 用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和供应商的发货清单确认应付帐款和工程施工，以降低因传真不清楚而造成的错误。

　　2、 使用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐款和工程成本。

　　3、 对于应付帐款已经确认需要调整的情况：如果是现场入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料部门的定料单，财务部门才能予以调帐;如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况，应由材料

　　人员出具调整说明，并需附原书写错误的入库单复印件，财务部门才能予以调帐。所有调帐必须经材料部门和财务部门最高主管领导签字。

　　处罚办法

　　出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

　　(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

　　(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

　　(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

　　(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

　　(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

　　(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

　　(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

　　出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

　　(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

　　(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

　　(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

　　(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

　　(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及挪用公司款项的;

　　(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

　　(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的

　　附 则

　　本规定由总经理办公会负责解释。

　　本规定自发布之日起生效。

财务管理制度11

　　为了规范和加强会议工作，保证合作社财务工作正常有序的进行，为了加强经济管理，提高合作社的经济效益特制定本管理制度。

　　一、严格按照：“中华人民共和国会计法”的规定，处理合作社各项经济业务。

　　二、严格按照国家规定的有关会计制度设置会计科目，登记会计账簿、编制报送会计报表，合作社的全部财务工作、会计核算过程都在国家有关财会工作的政策法律严密指导下进行。

　　三、会计核算

　　1、每项经济业务的处理，必须取得原始凭证，会计人员对原始凭证进行审核无误后，根据经过审核的原始凭证编制记账凭证。

　　2、按照国家统一的会计制度的规定设置会计科目和会计账薄，并根据经过审核的原始凭证和记账凭证，按照国家统一的会计制度关于记账规则的规定记账。

　　3、根据账簿记录编制会计报表，并报送财政部门和有关部门。

　　4、合作社在财务核算中，要做到数字真实、准确、完整、做到账证相符、账表相符。

　　5、在财务报销过程中，实行“一支笔”审批制度，没有“法人代表”的签字，一律不予办理。

　　6、对于会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，要按照国家有关规定建立档案，妥善保管。

　　四、会计监督

　　1、会计人员对本合作社不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回。要求更正、补充。

　　2、会计人员对于违法的收支，不予办理，并进行制止和纠正。

　　五、财务会计人员岗位主管责任制

　　1、会计主管岗位

　　(1)对各项财务会计人员工作要定期研究、布置、检查、总结。要积极遵守财经纪律和各项规章制度。要把专业核算与群众核算紧密结合起来，不断地改进财务会计工作。

　　(2)组织编制财务成本计划，银行借款计划，筹措资金计划、并组织实现。

　　(3)定期开展财务成本计划完成情况的分析，找出管理中的漏洞，提出改善经营管理的'建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力，不断提高合作社的经济效益。

　　(4)参加合作社的生产经营管理会议，参与经营决策。充分运用会计资料，分析经济效果、提供可靠信息、预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。

　　(5)审查并参与拟定经济合同、合作社及其他经济文件。

　　(6)负责向本合作社领导和全体股东报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。

　　(7)稽核，编制会计凭证，登记会计账簿，编报会计报表。

　　2、出纳岗位

　　(1)办理现金收付和银行结算业务

　　严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收款证，进行复核，办理款项收付，收付款后，要在收付款凭证上签章。

　　(2)不得以白条抵充库存现金，更不得任意挪用现金。

　　(3)根据已经办理完毕的收款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余款要及时与银行对账单核对、月末要编制“银行存款余额调节表”使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额、不准签发空白支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算。

　　(4)对于现金和各种有价证券、要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。

　　(5)保管有关印章、空白收据和空白支票。

财务管理制度12

　　一、医院财务管理中存在的问题

　　（一）内部控制制度不完善

　　医院的内部控制制度十分重要，很多医院的内部控制制度都是不完善的，存在很大的缺陷和漏洞：第一点，重大财务事项的审批和集体商议（决策）制度没有得到很好地建立，随意地进行投资决策；第二点，没有人管理项目实施后的效果，更没有建立相关的追究责任的制度；第三点，设备、药材、材料付款审核审批制度不够完善，容易出现纰漏；第四点；医院的各项财产也没有得到有效的管理，药品、试剂、耗材的采购不规范、使用混乱，造成财务的亏空；第五点，医疗程序不够规范严格，耗费了医院过多的人力物力。

　　（二）成本核算不全面

　　医院引入成本核算制度，是深化医院财务管理改革的关键。医院也是市场活动中的一部分，不仅要参与医疗服务市场的竞争，而且要降低成本，获得更多的社会和经济效益。目前，在成本核算上，多数医院成本核算制度不够全面，比较单一化，现代化网络的应用不够成熟，成本考核指标不够明确。

　　（三）没有行之有效的财务监管措施

　　内审机构是医院的财务监管部门，内审机构的职能有审计财务账目的合法性、合规性，参与单位的投资和筹资活动，决策重大项目、签订经济合同，建立和评价内部分配制度，审计项目实施的效果，制定和监督内部控制制度等。内审机构的作用可谓是至关重要的，可是有些医院却没有设立内审机构，有些医院虽然有内审机构，但内审制度不健全。没有内审机构的医院，往往不能很好的进行医院财务的监管，从而造成财务上有很多不明确的财务亏空，账目混乱不清。有些医院的财务管理，有章不循、有法不依、不明责任等问题，都是由于内审机构监管不力造成的。

　　（四）财务体制与岗位设置不合理

　　同时在财务管理岗位设置上也存在很多漏洞，某些医院不相容岗位未分离，导致发送一些错误甚至舞弊行为，内部牵制制度也形同虚设，缺乏机制上的约束，极易造成财务管理工作的混乱，在一些中小型医院尤为严重。在体制上，一些医院内部存在两个同级财务部门经改办与财务部，随医院改革的而产生的经改办往往是独立于财务部之外，甚至某医院经改办与财务部门平行，出现机构重复、责权不明的情况，造成一所医院两个财务中心，导致医院经济管理工作的不便。

　　（五）医院财会队伍素质不高

　　医院的财务人员整体素质偏低，管理观念保守传统，理论基础薄弱，对于工作能力不强，工作质量和效率不高的人员没有进行裁剪。医院的财会队伍缺乏创新意识强、知识经验丰富、专业能力强的人才，人才流失比较严重，财会队伍资源不足。雇佣的临时工和退休人员，增加了财务支出，并在交接工作中也带来了很多问题和麻烦。

　　二、加强医院财务管理的对策措施

　　（一）建立健全财务管理制度，分工明确

　　财务管理制度是财务管理各项措施执行的最根本的依据。只有建立健全的财务管理制度，才能使会计组织工作更加科学合理，会计核算和监督有效的进行，会计机构的建立、各种计划的制定有章可循，还可以有效地考核财务管理中各项工作的执行。会计人员应该充分明确自己的责任和分工，做好自己的工作，根据财务管理的制度来办事，不能单凭自己的主观判断来办事。

　　（二）强化预算管理

　　强化预算是通过量化数字编制预算，严格按照制度安排，排除了人为因素，增强了预算的操作性和可控性；预算管理的各项工作的执行，都要严格按照预算安排来操作，不得随意更改预算，超出预算范围；各部门之间、部门与部门之间、各部门与财务部门之间应该相互合作，共同协作，以推动预算的有效执行；预算使管理工作、工作绩效有了明确的量化标准，节省了资源，避免了不必要的开支；通过强化预算管理，有效的保障了医院的财务安全，使医院的各项工作有条不紊的开展起来。正确编制预算和财务预算管理是医院进行各项财务活动的前提和依据，是医院在年度内所要完成的事业计划工作任务的货币表现，是医院组织收入和控制支出的依据。通过全面预算，充分考虑货币资金的时间价值，实现对资金流量的严格控制。

　　（三）强化资金管理

　　医院在经济活动中，存在收入和支出，强化资金管理，就是要协调好收入与支出的平衡问题。只有收入大于支出的情况下，医院才能更好地发展下去。对于医院里的收入资金，要进行系统的进账、核查，以便用于今后药品、设施、重大投资活动。对于需求量大、周期长的重大的投资、筹资等活动中，医院的资金管理的重要性显得尤为突出。医院的财务部门对于医院参与的重大项目，必须严格管理资金支出，对于项目的各个环节都要进行预算和审核。

　　（四）合理设置财务岗位，完善财务体制

　　严格遵循不相容岗位相分离的原则，合理设计会计与相关工作岗位，明确职责与权限，形成相互制衡机制。并可采用会计岗位轮换制度，让财务会计人员轮换担任不同的财务工作，严格杜绝舞弊等行为。理顺经改办与财务部门之间的关系，对其工作内容、业务范围与管理权限进行明确界定，避免出现一个医院两个财务中心的现象。

　　（五）加强队伍建设

　　加强队伍的素质建设，首先应加强财务人员的思想建设，从业人员应该有良好的道德素养，爱岗敬业，勤勤恳恳，廉洁奉公，把工作放在首要位置。其次，财务管理工作者应该具备扎实的知识基础，丰富的工作经验，严格执行持证上岗制度。医院对于没有会计证和新人，必须进行相关的考试和培训，只有合格者才能有资格上岗；对于已经工作的`人员要进行定期考核和培训，强化知识，拓展创新性的思维，以便在今后的工作中，更好地、有效地工作，保障财务管理工作的实施和执行。对财务人员采用激励机制，对工作表现好的员工进行提拔、加薪，授予荣誉称号等，对于工作马虎、不尽职尽责的员工采取批评教育。激励机制有助于调动员工工作的主动性，积极性，不断增强其自身的事业心和责任感。

　　（六）加强财务监管，防范财务风险

　　对于医院的各项财务工作，都需要财务监管。虽然医院已经制定了一定的财务管理制度，但是如果没有监管机构对医院的各项计划的实施、收入和开支等进行监督和检查，很多财务管理措施就难以执行或者出现执行不到位等现象。在财务管理的运作中，还会出现各种各样的财务风险，财务监管可以有效地、及时地发现实际与计划的偏差，并纠正偏差和存在的风险。对待医院里的财务要增加透明度，让医院人员了解医院的财务收入和支出情况，让大家来共同监督医院的财务，在实现业务顺利开展的同时，避免财务风险，降低财务损失。

　　（七）正确预测各项收入及时了解医疗市场动态，正确预测各项收入

　　收入是支出的保证“，量入为出”是预算的基本原则。要想把预算作得科学、准确、切合实际，就要对医疗市场行情、动态进行充分的了解分析和预测。特别是对国家的方针、政策精神要弄清、吃透。正确估计市场形势，除国家方针政策对医院的影响外，市场动态、行情、过去的经验、医院开展的新项目、新技术、设备增加带来的效益等，都要列入财务预测中。只有可靠稳定的收入来源，才能保证支出的有效落实，否则，所谓的预算将成为一纸空文，毫无价值。因此科学合理的做好预算，准确预测资金收入，对合理运用、安排有效资金的实施、运用，具有非常重要的意义。全面了解医院工作，尽可能把预算做到项目上，按照医院年度工作计划对一些大项支出做精心安排，确实无法得到落实的要向领导说明情况。确保预算的制定者要对医院需办的事情做到心中有数。编制预算的目的是控制支出，随着预算指标的下达，各部门必须严格执行预算，改变不顾资金供给情况，随意向财务部门伸手要钱的局面。

　　三、结束语

　　医院的财务管理不仅需要引起国家、政府、企业单位的高度重视，也需要社会大众的广泛参与、进行有效监督。总之，医院的财务管理需要大家齐心协力，共同维护，才能长久、健康的发展。

财务管理制度13

　　一、库存现金管理

　　1、公司财务部库存现金控制在核定限额内（限额xx元），不得超限额存放现金。

　　2、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全。现金遇有短款，财务人员应及时查明原因，报告总经理，并要追究责任人的责任。

　　3、不准用“白条”入帐。

　　4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

　　5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额xx元以上）时，需由两名人员乘坐xx前往。

　　6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

　　7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

　　8、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监督。

　　二、银行存款管理

　　1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

　　2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

　　3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

　　4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

　　5、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

　　6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对，并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

　　7、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

　　三、往来帐款的管理

　　1、应收帐款的`管理：

　　（1）进行业务收款之前，财务人员应根据将发生业务的数量，准备好收据、发票，收据、发票数量应略多于将发生业务数量；

　　（2）出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账；

　　（3）会计人员当天根据原始会计凭证编制会计记账凭证；

　　（4）每日收款截止后，出纳人员应保管好所收款项；

　　（5）项目收款结束后，核对账、款无误后，出纳人员将所收款项存入公司账户；

　　（6）会计人员于每月月终登记会计账簿。

　　2、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应在当日进行帐务处理，并登记相应的帐簿。

　　四、内部牵制

　　1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

　　2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

　　3、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

　　五、附则

　　1、本制度由总经理办公室修订、解释，经总经理审批后执行。

　　2、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。

　　xxxxxxxx有限公司

　　时间：

财务管理制度14

　　1、公司的流动资产是指库存商品、在用低值易耗品、货币资金以及各项应收、应付款。本制度规范主要是应收账款、库存商品、在用低值易耗品。财务部门公司流动资产管理的职能部门。

　　2、应收账款的催收。对应收款项的清理一定要做到责任到位，清欠工作由业务部门牵头，财务部配合。每月末的'最后两天内，每个业务员必须向财务部会计人员报送收款计划和现金业务量计划，及拟开具增值税专用发票计划，以便财务部门人员筹划、配合。

　　3、库存商品是指公司正常经营的产品。在保证正常贸易需要的情况下，本着“先平、再采购、后库存、”的原则，正确处理好物资的进货、消耗和库存的关系，防止超储积压物资的产生。因此，相当对每月业务员销售计划和用票计划既可圈定的情况，公司的财务部门才能做好资金的筹划和进项税票的调集工作。

　　4、公司在每月底或年终决算前，应由财务部门会计人员组织其他专门人员，对流动资产进行全面、认真、系统的清查。清查工作一定要仔细，认真并对产生库存的原因进行说明和库存时限进行说明，对清查中发现的盘盈、盘亏、报废的财产物资，应查明原因，分清责任，提出向总经理处理意见。

　　5、在用低值易耗品视同库存商品每月盘点一次。

　　6、盘点库存商品要求：

　　[1、盘点时按照货品实物地理位置逐一清点，按顺序见货盘点，不准跳跃式盘点，严禁故意少盘、有意漏盘、抄盘、有物不盘，减少人为的盘点差错；

　　[2、所有数据均以实物盘点数为准，严禁未经过实盘就以帐面数代替货品的实存数；

　　[3、盘点表格内所有项目由财务部统一制定不得修改；

　　[4、盘点结束后，参加盘点人员必须经盘点负责人批准后方可离开岗位；并在盘点表上签字确认。

　　[5、参加盘点的人员在盘点当日一律停止休假，并依时间提前达到指定工作地点，如有特殊情况，应事先请示核准，否则以旷工论处；

　　[6、发生盘盈、盘亏情况后，仓库保管员应查明原因，并在盘点表中注明，否则将追究其责任。

　　[7、盘点资料的保存：盘点的现场记录表与盘点表经盘点人、记录人、监盘人、负责人、签字确认后保存在财务部门。

　　7、盘点差异处理流程：财务部门会计人员计算制作差异清单→实际经管人员进行原因分析→报财务主管批注处理意见→总经理审批→财务部会计人员在系统中作盘盈盘亏账务调整。

　　8、本制度由总经理签字后即日生效并执行。

财务管理制度15

　　1.严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律，按《会计法》办事，遵章守法，做好财务会计工作。

　　2.财务部负责全公司的经济总核算，并要综合公司资金运作的情况、管理费收入和费用开支的数据定期向总经理报告。

　　3.负责组织各部门编制收支预算草案，根据总经理的指令，结合公司的情况进行综合平衡。编制公司年度的财务预算草案，定期对执行情况进行分析，并作出书面报告送总经理。

　　4.管理和控制各部门编制收支计划，平衡工作，严格检查备用金的使用，严格执行库存现金限额制度，负责全公司资金运作的组织和调动，定期把资金变化情况向总经理汇报。

　　5.遵循权责发生制原则及时完成收支核算，做好财务记载，正确核算，按时准确编报会计报表。

　　6.每月按时向各商铺收取租金及管理费，做好收支结算表、欠缴管理费情况表，编制月、季、年度损益表和资产负债表。

　　7.每年x月、x月向商户公开本步行街管理费的.财务收支状况，并按规定程序审核后张贴于本步行街管理处的告示板上。

　　8.负责公司的各项财产登记、核对工作，保证资产更新的资金来源，保障资产的更新换代。

　　9.对公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支，对违反规定，未经审批的开支一律不得报销。