纳税自查报告合集15篇

　　在生活中，越来越多的事务都会使用到报告，写报告的时候要注意内容的完整。那么报告应该怎么写才合适呢？下面是小编为大家整理的纳税自查报告，希望能够帮助到大家。

纳税自查报告1

　　一、公司基本情况

　　**有限公司于****年**月**日登记注册，企业法人营业执照注册号：**号，注册资本人民币**万元。本公司经营范围为**。近几年经营的基本情况（以下金额均为人民币）：20xx年利润总额为**元，纳税调整后所得额为**元，应纳税额为**元；20xx年利润总额为**元，纳税调整后所得为**元；20xx年利润总额为**元，纳税调整后所得为**元；20xx年利润总额为**元，应纳税调整后所得**元，应纳所得税额**元。20xx年度纳税申报工作正在进行中。

　　二、自查情况说明

　　情况说明：公司成立前几年，由于运营经验不足，成本较高，盈利能力薄弱，加上受全球经济危机和欧债危机的影响，客户资源减少，业务开拓难度大，所以导致了亏损。业内都

　　说“企业发展的关键在人才，企业稳定的根本在市场”，因此，近几年我们一直都在想方设法，加强公司管理和引进人才，并通过外聘机构培训等形式，加强人才培养力度，努力拓展新业务，增强可持续发展能力。公司不存在较大的固定资产、无形资产或长期待摊费用进行税前扣除，也不存在财务核算上的'特殊情况导致亏损。亏损缺口从借款来弥补。现时公司经过几年的发展，人员相对稳定，运营经验逐步积累，具备了一定的运营能力，因此，20xx年我司将进行内部改革，同时增加新投资，多渠道增强盈利能力，尽快提高收入控制支出，实现扭亏为盈，提高利润水平。我司在财务上对收入、成本费用等利润总额计算符合财务会计制度，对应纳税额的计算是按照《企业所得税法》及实施细则和国家有关税收规定填报，完全真实、合法。

纳税自查报告2

　　XXX公司xx年10月成立，隶属于XXX集团，毗邻风景秀丽的 ，其前身为 ，注册资金20xx万元。纳税人识别号： ；法定代表人： ；财务负责人： ，联系电话：。中心主营业务有： 。根据贵局检查安排意见，我们重点对本公司20xx年X-X月份的.纳税情况进行了自查，自查结果为：

　　本公司20xx年X-X月份实现收入 元，本年产生利润为 元。我公司为XXXXX行业，地方税务局应缴纳的税种为城市维护建设税、代扣职工个人所得税以及企业所得税。截止20xx年X月纳税申报前本年我公司应交纳城市维护建设税 元实交元；应交个人所得税 元实交 元，其中达到纳税标准的人员 人；应交企业所得税 元实交 元；教育费及附加应交 元实交 元；水利基金应交元实交 元；地方教育费附加应交 元实交 元。

　　受市场影响，原材料价格普遍较高，使成本提高，利润较低。税务自查无异常。

　　20xx年xx月xx日

纳税自查报告3

xxx国税局：

　　我公司是某某食品有限公司在xxx登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。

　　我公司于20xx年正式生产运营，设有供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总账、明细账等，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报，各年度国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告，现将我公司的自查情况汇报如下：

　　我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。

　　用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额;没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。

　　我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税网查询，查询信息与票面均一致。

　　不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。

　　不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。

　　发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。

　　用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。

　　销售收入是完整及时入账：不存在以货易货交易未记收入的情况;不存在以货抵债收入未记收入的情况;不存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况;不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况

　　不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的`情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定。

　　营业收入完整及时入账，现金收入按规定入账;给客户开具发票，相应的收入按规定入账。按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，准时完成纳税义务。

　　不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。

　　不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。

　　不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整、计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。

　　不存在擅自改变成本计价方法，调节利润。

　　不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整;计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，已进行了纳税调整。

　　不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。

　　企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。

　　我公司将在税收专项检查纳税自查中，及时、准确的完成我公司税收自查工作。

　　以上报告！

纳税自查报告4

　　按照市局关于20xx年度税收票证检查的工作部署，结合我纳税服务中心票证管理的实际情况，抽出吕善彪、孟祥臻、陈霞三名工作人员组成检查小组，对20xx年度管票、用票情况进行了认真全面地检查，现将自查情况报告如下：

　　一、存在问题

　　（一）未装订汇总凭证单。20xx年16月份除车购税票有税收（汇总专用）缴款书订装外，税收小额完税证、税收罚款收据、行政性收费专用收据等都没有装订汇总凭证单。没有汇总凭证单不能一目了然了解每旬税款报解的数字，只能通过每张税票相加掌握相关收入进度。20xx年7月2729日，省局收入核算处黄雄副处长带队来我局，对20xx年度税收票证和税收报解入库进行专项检查。在对我纳税服务中心20xx年16月份税收票证的`检查中，也指出了税票未装订汇总凭证单这一问题。

　　（二）未按规定填开税票。

　　20xx年1月份情况：

　　（1）1月份彭瑾开具税收小额完税证10套，增值税税种，用税收百位小额完税证征收千位税款，超面额开票，税票号码为：07220252457、07220257461、07220257466、07220257530、07220257559、07220257608、07220257620、07220257622、07220257624、07220257637；

　　（2）20xx年1月4日彭瑾开具税收小额完税证1套，增值税税种，销售收入栏和实缴金额栏有涂改现象，应作废但未作废，税票号码为：07220257468；

　　（3）20xx年1月25日彭瑾开具税收小额完税证1套，增值税税种，税票面字体重叠变粗，应作废未作废。

　　20xx年2月份情况：

　　（1）2月份彭瑾开具税收小额完税证9套，增值税税种，用百位小额完税证开具千位税款，超面额征收，税票号码为：07220257759、07220257754、07220257733、07220257768、07220257826、07220257850、07220257895、07220257903；

　　（2）20xx年2月1日彭瑾开具税收小额完税凭证1套，增值税税种，税票面字体重叠变粗，应作废未作废。

　　二、整改要求

　　（一）在税收票证领发以及保管方面，要严格执行领发制度，做到交接手续齐全、严密，票证使用人员及代征、代扣单位在领取票证时，必须由领、发双方共同清点领、发数量和号码，双方清点无误后，领、发双方交换“票款结报手册”互为对方登记领、发票证种类、数量、字轨号码及领发时间，然后在手册上双方共同签章。

　　（二）在票证使用方面，严格执行票证填开“十不准”规定，做到专票专用，先领先用，顺序填开。多联式票证要一次全份复写或打印，各栏目要填写齐全，字迹端正清晰，不能漏填、简写、省略、涂改、挖补。各种章戳加盖齐全。

　　（三）在票证审核方面，要始终坚持“三级”审核制度，做到了按月、按季进行票证盘点、盘库以及票证日常检查。能按票证装订程序及时将各类票证整理归档，按要求及时装订归档，并要装订汇总凭证单。各类票证报表报送及时。

　　（四）在税款缴库的及时性和安全性方面，必须认真执行国家税务总局制定的各项税收票证管理办法和规定，不得逾期结报、延期缴库，不得违规开设税款过度帐户或将税款存入其他帐户，尤其要加强税收票证结报缴销环节的审核，保证结报的税款和实际征收的税款相一致，登记销号的税票和实际结报的税票吻合，保证填用的税收票证符合税收票证填用要求和税收会计原始凭证填制要求。

纳税自查报告5

市地税分局：

　　xxxx年6月29日贵局召开了税收专项检查动员大会，会后我们根据大检查安排意见对我单位XX年至XX年1至5月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下：

　　一、企业概况

　　实收资本xxxx，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入xxxxxx元。

　　二、自查情况

　　根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业XX年至XX年5月底以前的纳税情况进行了自查，自查结果为：

　　1.营业税检查情况：截止XX年5月底，本企业少缴营业税：...元;城建税：...元;教育费附加：..元;土地增值税：...元;水利基金：2...元;少缴税的.主要原因是：XX年6月公司竞拍土地12.64亩，当时的成交价为每亩地500万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。

　　2.代扣税检查情况：根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了认真的监督，并积极进行了代扣

纳税自查报告6

市地税分局：

　　xxxx年6月29日贵局召开了税收专项检查动员大会，会后我们根据大检查安排意见对我单位20xx年至20xx年1至5月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下：

　　一、企业概况

　　实收资本xxxx，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入xxxxxx元。

　　二、自查情况

　　根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业20xx年至20xx年5月底以前的纳税情况进行了自查，自查结果为：

　　1. 营业税检查情况：截止20xx年5月底，本企业少缴营业税：...元；城建税：...元；教育费附加：..元；土地增值税：...元；水利基金：2...元；少缴税的主要原因是：20xx年6月公司竞拍土地12.64亩，当时的成交价为每亩地500万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的.安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。

　　2. 代扣税检查情况

　　根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了认真的监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：

　　①由于工程未决算，目前已付工程款...元，工程款暂未代扣税金。

　　②其他由于正在办理外派证，已付...元，暂未代扣税金。

　　经过自查，我们充分认识到了自己的错误，除积极补交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。

纳税自查报告7

　　年度

　　纳税人编码：

　　纳税人名称：

　　单位：元

　　填表日期：

　　项目自查前汇算清缴申报金额自查调整额（调减用“—”反映）自查调整后重新申报金额备注说明123=1+2纳税调整后所得

　　（主表A类第23行）弥补以前年度亏损

　　（主表A类第24行）应纳税所得额

　　（主表A类第25行/

　　B类主表第3行）自查补缴税额情况企业所得税个人所得税营业税其他税费合计45678=4+5+6+7自查项目自查结果是否1。是否存在账外经营？2。是否存在税收上应确认收入而未确认收入的情形？3。税前扣除的成本费用是否真实并符合税收规定？4。享受的税收优惠是否符合条件并按规定办理相关手续？5。税前扣除的资产损失是否符合条件并按规定办理相关手续？

　　自查情况文字说明

　　自查后税负仍明显偏低的原因详细说明

　　本单位所填报的`各项内容真实、准确，如有虚假，愿承担法律责任。

　　法定代表人签字：

　　年月日

　　纳税人公章：

　　经办人：

　　联系电话： 备注：

　　1。纳税人应对照自查项目认真开展自查，并在自查结果是或否栏内打“√”，如第3—5项自查项目当年度未发生的，可在相应的“是”栏内注明“未发生”；

　　2。如需填报内容较多，可另附纸张；

　　3。本表一式两份，由法人、经办人签字并加盖公章后报送主管税务机关。

纳税自查报告8

　　我公司与20xx年4月12日至20xx年5月10日对公司20xx年1月—20xx年12月的`帐务进行了自查,现将清查的情况汇报如下,由于时间仓促,汇报的内容难免有些问题或有所漏,如有不妥,请理解和指正,谢谢

　　纳税人名称：xxxx律师事务所

　　税务登记号：纳税人识别号：

　　经济类型：

　　法人代表：

　　检查时限20xx年1月—20xx年12月

　　一、企业基本情况：

　　我公司系私营企业,经营地址：主营：注册资金：人;法人代表：,在册职工工资总额;20xx年实现营业收入20xx年度经营性亏损元;

　　二、流转税地税：

　　1、主营业务收入：我公司20xx年1月—20xx年12月实现主营业务收入元;

　　2、营业税：我公司20xx年1月—20xx年12月应缴纳城市维护建设税元,已缴纳多少元,应补缴多少元;

　　3、城市维护建设税：我公司20xx年1月—20xx年12月应缴纳城市维护建设税元,已缴纳多少元,应补缴多少元;

　　4、教育费附加：我公司20xx年1月—20xx年12月应缴纳教育费附加元,已缴纳多少元,应补缴多少元;

　　5、残疾人就业保障金：我公司20xx年1月—20xx年12月年应缴残疾人就业保障金多少元,已缴纳多少元,应补缴多少元;;

　　6、防洪保安资金：我公司20xx年1月—20xx年12月应缴防洪保安资金多少元,已缴纳多少元,应补缴多少元;;

　　7、地方教育附加费：我公司20xx年1月—20xx年12月应缴多少元,已缴纳多少元,应补缴多少元;

　　三、地方各税部分：

　　1、个人所得税：我公司法人代表20xx年度-20xx年度工资收入元,我公司20xx年度-20xx年度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准,无个人所得税;

　　2、土地使用税：我公司20xx年度-20xx年度应税土地面积10000平方米,应纳土地使用税2万元,已缴纳;

　　3、房产税：我公司20xx年度-20xx年度应税房产原值1000万元,应纳房产税8.4万元,已缴纳;

　　4、车船税：我公司拥有乘用车辆,应缴纳车船税元,已缴纳；商用车辆,其中客车辆,应缴纳车船税元,已缴纳；货车辆,应缴纳车船税元,已缴纳;

　　5、印花税：我公司20xx年度-20xx年度主营业务收入元,按0.03%税率应缴纳印花税元;帐本4本,每本5元贴花,共计元;合计应缴纳印花税元;

　　四、规费、基金部分：

　　1、我公司20xx年度-20xx年度为职工150人缴纳了社会养老保险及医疗保险,其他人员未在我公司缴纳,原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴,关系未转入我公司;

　　2、我公司20xx年度-20xx年度交缴残疾人就业保障金元;

　　五、发票使用情况：

　　20xx年度-20xx年度我公司开具了发票,多少张,金额多少,已全部记帐作收入;以上自查,请税务局审核,因水平有限,不当之处,请多批评指导;

纳税自查报告9

　　我公司于xx年4月12日至5月10日对公司xx年1月—xx年12月的`帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢！

　　纳税人名称：xx

　　纳税人识别号：xx

　　经济类型：xx

　　法人代表：xx

　　检查时限xx年1月—xx年12月

　　一、企业基本情况：

　　我公司系私营企业，经营地址：主营：注册资金：xx人。法人代表：xx，在册职工工资总额。xx年实现营业收入

　　xx年度经营性亏损元xx。

　　二、流转税（地税）：

　　1、主营业务收入：我公司xx年1月—xx年12月实现主营业务收入元。其中：

　　2、营业税：我公司xx年1月—xx年12月缴纳纳营业税元。其中：

　　3、城市维护建设税：我公司xx年1月—xx年12月缴纳城市维护建设税元。其中：

　　4、教育费附加：我公司xx年1月—xx年12月缴纳教育费附加元。其中：

　　5、堤防费：我公司xx年1月—xx年12月年应缴堤防费元。

　　6、平抑食品价格基金：我公司xx年1月—xx年12月应缴平抑食品价格基金元。

　　7、教育发展费：我公司xx年1月—xx年12月

　　应缴教育发展费元。其中：

　　三、地方各税部分：

　　1、个人所得税：我公司法人代表xx年度—xx年度工资收入元，我公司xx年度—xx年度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准，无个人所得税。

　　2、土地使用税：无

　　3、房产税：我公司xx年度—xx年度无房产税4。车船使用税：我公司拥有小车辆，应缴纳车船使用税元，已缴纳。

　　4、印花税：我公司xx年度—xx年度主营业务收入元，按0。03%税率应缴纳印花税元。帐本4本，每本5元贴花，共计元。合计应缴纳印花税元。

　　四、规费、基金部分：

　　1、我公司xx年度—xx年度为职工4人缴纳了社会养老保险及医疗保险，其他人员未在我公司缴纳，原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。

　　2、我公司xx年度—xx年度交缴残疾人就业保障金元。

　　五、发票使用情况：

　　xx年度—xx年度我公司开具了发票，多少张，金额多少？

纳税自查报告10

　　纳税人名称：xxxx有限公司报送时间：20xx年06月14日

　　纳税人公章：法人代表签章：经办人：

　　填写说明：

　　1、本文书适用于纳税人对纳税义务执行情况进行自查时填用;

　　2、纳税人名称：填写税务登记证上的`纳税人名称;

　　3、纳税人识别号：填写税务登记证上的纳税人识别号;

　　4、法人代表：填写法人代表名称;

　　5、办税人员：填写办税人员名称;

　　6、自查类型：纳税评估自查、预警比对自查、补提税金自查、两税比对自查、专项检查自查、其他自查;

　　7、自查情况报告：填写自查情况,可以添加附页;

　　8、自查应补税情况：填写自查应补税情况;主要包括：税种名称、征收品目、自查补缴税款所属期限、应补缴税款的金额;

　　9、调帐记录：填写自查问题帐簿调整情况;

　　10、此报告一式三份,税务机关两份,纳税人留存一份;

　　11、此报告请于xxxx年xx月xx日前报送至邹平县地方税务局稽查局综合科;

纳税自查报告11

　　20xx年6月29日贵局召开了税收专项检查动员大会，会后我们根据大检查安排意见对我单位20xx年至20xx年1至5月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下：

　　一、企业概况

　　实收资本xxxx，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入xxxxxx元。

　　二、自查情况

　　根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业20xx年至20xx年5月底以前的纳税情况进行了自查，自查结果为：

　　1. 营业税检查情况：截止20xx年5月底，本企业少缴营业税：xx元;城建税：xx元;教育费附加：xx元;土地增值税：xx元;水利基金：2xx元;少缴税的主要原因是：20xx年6月公司竞拍土地xx.64亩，当时的成交价为每亩地500万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。

　　2. 代扣税检查情况

　　根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了认真的监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：

　　①由于工程未决算，目前已付工程款xx元，工程款暂未代扣税金。

　　②其他由于正在办理外派证，已付xx元，暂未代扣税金。

　　经过自查，我们充分认识到了自己的`错误，除积极补交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。

纳税自查报告12

　　根据X地税直查()20xx号文件要求，我公司高度重视X省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于7月13日-17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：

　　一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围

　　本公司本次自查主要为20xx至度的企业所得税的缴纳情况。

　　二、自查工作的原则

　　1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司20xx至度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。

　　2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。

　　三、自查结果

　　经过为期一周的自查工作，我公司20xx年—税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司20xx年—应补缴企业所得税13，096、18元;其中：20xx年应补缴企业所得税4，580、76元;20xx年应补缴企业所得税8，515、42元。具体情况如下：

　　1、20xx年度

　　我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额13，881、10元，应补缴企业所得税额4，580、76元，具体调增事项明细如下：项目金额未按照权责发生制原则分摊所属费用13，881、10调增应纳税所得额小计13，881、10应补缴企业所得税4，580、76

　　(1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司20xx年未按照权责发生制的原则分摊所属费用13，881、10元，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发084号文)第四条的`规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额13，881、10元。

　　2、20xx年度

　　我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34，061、67元，应补缴企业所得税额8，515、42元，具体调增事项明细如下：

　　项目金额

　　购买无形资产直接费用化14，061、67

　　无须支付的应付款项20，000、00

　　调增应纳税所得额小计34，061、67

　　应补缴企业所得税8，515、42

　　(1)购买无形资产直接费用化：我公司20xx年11月购入财务软件14，300、00元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发084号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14，061、67元。

　　(2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的20xx年应付莱思软件公司20，000、00元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据X地税直函89号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20，000、00元。

纳税自查报告13

　　为了创新稽查理念，克服以往就检查而检查的收入打击型的被动状况，转向寓管理与服务于稽查执法的综合型稽查理念，更好地提升纳税服务水平，创造良好的依法纳税氛围。我局从维护纳税人经营管理中的税收利益方面着手，在开展税务稽查前，给纳税人一个自查自纠的机会。要求所有纳税人、扣缴义务人都要认真开展自查，通过自行对照现行税收法律、法规自查，自行纠正自身存在的漏报应税收入、多列支出、漏报或错报代扣(收)税项目、错用税率或计算错误等问题。纳税人自查，将成为纳税人今后的一项常规性的内部审计工作，纳税人通过定期或不定期地自查税额计算中有无漏洞和问题，不仅是保证财会资料及涉税数据准确完整的必要步骤，也可作为接受税务稽查的前期准备，同时也是健全企业内部管理流程的需要。

　　纳税人如何进行有序有效的自查呢？就一般情况而言，可按如下五个步骤进行：

　　第一步，制度、法规相对照，即企业内部应纳的地方各税财会处理规定与相关税收条例规定之间的对照自查。自查目的是了解企业制定的内部财会规定与地方各税法律法规之间是否存在差异，其差异是否会造成地方税的违章。

　　第二步，制度执行情况自查，即与地方各税计算相关的企业内部有关制度的执行情况的自查。自查目的是明确企业内部与地方税种计算相关的制度、流程执行得怎样？是否存在影响地方税计算准确性的因素？是否确实影响了地方税计算的准确性?

　　第三步，纳税申报的自查。即通过账证与纳税申报表的对照自查。自查目的是从中发现是否存在足额申报税款的问题。

　　第四步，账簿对应关系的自查。自查目的是通过账簿数据的勾对关系自查是否存在地方税计算错误。

　　第五步，数据、指标分析，即对企业的一些财务数据按地方税法规具体要求进行对比。自查目的是从财务数据、指标角度看企业是否可能存在地方税违章问题。

　　为更具体地帮助纳税人开展纳税自查工作，我局特印制了本指南，供广大纳

　　税人在实际工作中使用。《指南》采用分行业叙述的方式，针对各行业的特点和可能存在的问题，介绍主要税种的自查要点；而鉴于房产税及个人所得税对于各行业均具有普遍存在的特点，对这两个税种，又采取单独一部分内容叙述的办法，介绍自查要点。使纳税人能迅速抓住重点，提高自查工作效率。本《指南》未列举到的，按法律、法规规定进行自查。

　　第一部分交通运输业

　　一、营业税重点自查部分

　　1、自查营业收入报表，与有关的原始单据（如发票、车票、收据等）核对。

　　2、有否将费用或罚款等支出直接冲减运营收入。

　　3、其他业务收入有否申报纳税。

　　4、价外费用有否申报纳税。

　　5、有否将应税收入长期挂在往来帐上，不申报纳税。

　　6、有否将应税收入冲减当期费用。

　　7、与运营业务相关的劳务有否申报纳税。

　　8、关联企业之间相互提供的劳务有否申报纳税，其劳务的价格是否合理，如明显偏低，无正当理由，应予以调整。

　　9、应属于本期的收入有否推后或提前。

　　10、自查有关的运输合同，特别要自查有关联运、跨境运输业务的责任条款、结算方法等。

　　11、联运业务有否以实际收到的收入作为营业额申报纳税。

　　12、有否将非联运业务也扣除支付的有关费用再申报纳税。

　　13、联运业务和跨境运输业务有否以对方填开的运输发票或税务机关认可的抵扣凭证作为冲减全程运费的依据。

　　14、从境内运输货物或旅客出境有否作为在境内提供劳务进行申报纳税。

　　15、提供应税劳务而取得非货币性收入，如实物或其他经济利益，有否申报纳税。

　　16、自查税率是否正确，如搬家业务是否错按服务业税目征税。

　　17、有否将挂靠单位的营业收入并入自营收入申报纳税。

　　18、收取挂靠单位的管理费有否申报纳税。

　　二、企业所得税重点自查部分

　　1、收入是否完整和及时入帐。

　　2、其他收入如利息收入有否挂于往来帐中，不作其他业务收入或冲减其相关的费用（财务费用）处理。

　　3、对外投资取得的投资收益有否及时在有关的损益帐户中反映投资收回的税后利润。

　　4、比较投资方与被投资方两者的所得税率谁高，如投资方的税率高于被投资方的税率，在弥补亏损后补缴企业所得税。

　　5、联运业务和跨境运输业务有否把已在收入中扣减了支付给对方的有关费用再次计入成本费用中，虚增成本。

　　6、固定资产折旧计提是否正确。

　　7、业务招待费支出有否超出税法规定允许列支的范围。

　　8、计税工资有否按当年度的计税工资标准在税前扣除。

　　9、有否将非本期的费用计入当期费用，虚增费用。

　　10、有否虚列一些费用，以图增大费用。

　　11、有否虚增本期税金。

　　12、成本、费用支出是否有合法凭证。

　　13、有否将购入固定资产计入当期的成本费用。

　　14、开办费、无形资产、递延资产、待摊费用的摊销是否合理。

　　15、利息支出是否正确，有否将应列入固定资产、无形资产的利息计入本期费用；利率是否高于同期同类银行贷款利率。

　　16、工会经费、职工福利费、职工教育经费的提取是否符合税法规定。

　　第二部分建筑业

　　一、营业税重点自查部分

　　l、有否不按规定的结算形式或办法确认收入，推迟收入实现。

　　2、有否将整体工程分解记帐，没有将部分或全部的`安装。装饰等其他工程收入并入该项工程总造价内核算。

　　3、建设方供料部分有否并入计税额申报纳税。

　　4、有否以提供实物或劳务的形式抵偿债务或换取材料，不反映收入。

　　5、收到的临时设施费、劳动保护费。施工机构迂移费有否并入计税额申报纳税。

　　6、收到的全优工程奖、提前竣工奖、抢工费等有否并入工程结算收入。

　　7、有否隐瞒挂靠工程项目的工程价款收入。

　　8、工程质量差和延误工期的罚款有否直接冲减工程结算收入。

　　9、自建自售的建筑物有否计缴建筑环节的营业税。

　　10、有否将工程结算收入直接冲减工程成本或费用。

　　11、有否将附营业务高税率的项目混作低税率项目申报纳税。

　　12、设备的价值作为安装工程产值的安装工程营业额有否包含设备价款在内。

　　13、分转包工程有否由总承包工程的单位代扣代缴营业税。

　　14、有否混淆境内境外工程的界限，将境内工程作为境外工程处理。

　　15、有否将一般工程作为国防工程和军队系统工程进行处理。

　　二、企业所得税重点自查部分

　　1、有否不按规定的结算方式及时结转工程结算收入。

　　2、有否虚记或重记外购材料业务，导致虚增材料数量和成本。

　　3、有否违反财务会计制度规定，将不属于材料成本的费用、支出或损失挤入材料成本，虚增材料成本。

　　4、有否将材料成本部分费用提前挤入生产成本（如将采购保管费等直接列入“管理费用”或“辅助生产”等）。

　　5、有否不按规定归集和核算加工改制材料的成本。

　　6、有否不按规定的方法正确核算发出材料的数量和成本。

　　7、有否虚构工程成本项目的“材料量”、“人工费”、“机械施工费”以及其他直接和间接费用。

　　8、工资费用等工程成本有否按规定的范围和标准进行列支。

　　9、是否按规定的核算程序和方法对工程成本与期间费用进行归集和分配。

　　10、是否工程结算收入与工程结算成本不对应，有否将当期未办理工程价款结算的未完工程成本提前结算成本。

　　11、有否重复列支税金。

　　12、有否出现税金串户，将个人所得税等项目挤入税前列支，挤占利润的现象。

　　13、“坏帐损失”、“业务接待费”等期间费用有否按规定的范围和标准进行列支。

　　14、投资收益中属于税后利润的联营企业分回利润和股息收益（股息、红利），在投资企业所得税税率高于接受投资企业所得税税率的情况下，有否计算补缴企业所得税。

　　15、有否将购建“固定资产”等资本性支出在税前扣除。

　　16、有否将无形资产受让、开发支出在税前扣除。

　　17、有否将违法经营的罚款和被没收的财物损失在税前扣除。

　　18、有否将税收滞纳金、罚款在税前扣除。

　　19、有否将非公益、救济性捐赠以及各种赞助支出在税前扣除。 20、灾害事故损失的赔偿有否从实际损失中扣除后才在税前列支。

　　21、有否在税前扣除与收入无关的支出。

　　第三部分金融保险业

　　营业税重点自查部分

　　1、有否将贷款利息、保费收入长期挂在“应付帐款”等科目，不按规定及时结转收入。

　　2、罚款、罚息、加息、邮电费、帐单费等有否全额计缴营业税。

　　3、有否将对工业、流通等其他企业的放款利息收入记在“金融企业往来收入”，不按规定申报纳税。

　　4、代理发行国库券的手续费收入是否不按规定申报纳税，（金融企业会计制度规定可直接入“公积金”、“公益金”科目）。

　　5、超过合同约定期限（含展期）半年内的逾期贷款利息有否根据权责发生制计入利息收入进行申报纳税（从20xx年1月1日起执行）。

　　6、贷款利息坏帐部分是否有直接冲减利息收入。

　　7、按合同规定到期但未能收到的融资租赁收益有否根据权责发生制计入租赁收益帐进行申报纳税。

　　8、有否将一般贷款的利息收入作为转贷业务来处理。

　　9、单位或个人委托金融企业发放贷款，其利息收入应计缴的营业税是否已由受托方代扣代缴。

　　10、有否将贷款利息、保费等收入直接冲减成本或费用。

　　11、在购建固定资产（营业用房或宿舍）的过程中有否出现一方出资，一方出地，按面积比例分配实物但不按规定申报纳税的现象。

　　12、保险公司将储金贷给其他单位或个人时，是否按其所收利息全额计缴营业税，有否不按规定从中扣除部分利息转作保费收入。

　　13、有否将一般保费收入作为一年期以上返还性人身保险业务来处理。

　　14、按合同规定到期应收未收的保险费是否根据权责发生制计入保费收入进行申报纳税。

　　15、保险公司初保人向投保人收取的保费是否全额计缴营业税，有否不按规定从中扣除分保费支出。

　　16、将应收保费全额记入保费收入，再用红字（或在成本）冲销（列支）无赔偿奖励方式出帐的是否按收入全额计缴营业税，有否从中扣除少收保费部分。

　　17、从事人寿业务的保险公司对营销员（非雇员）佣金收入有无按规定代扣代缴营业税。

　　18、证券交易手续费是否全额计缴营业税，有否不按规定从中扣除转给证券交易所（或证券交易所坐扣）和返还给客户手续费。

　　19、证券部门从事证券回购业务是否反映在金融机构业务往来，有否按“金融商品转让”税目计缴营业税。

　　20、证券公司有否将自营证券（或将自有资金转到个人帐户上进行证券投资）取得的买卖差价收入不入帐。

　　21、证券公司有否以自有资金用于一级市场认购新股，然后将中签新股在二级市场上出售取得的差价不入帐。

　　第四部分邮电通信业

　　一、营业税重点自查部分

　　1、有否将通信收入长期挂在“应付帐款”、“营业款结算”等科目，不按规定及时结转通信业务收入。

　　2、“集邮商品”的销售收入有否记入营业收入。

　　3、邮政部门、集邮公司零售集邮商品有否混淆为批发（调拨），不按规定全额计缴营业税。

　　4、分支机构或下属的营业部门有否截留或隐瞒收入。

　　5、电话号码的选号费有否全额计缴营业税。

　　6、销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提供电信劳务服务的电信单位有否按规定全额计缴营业税。

　　7、收取的通信建设基金等价外费用有否按规定全额计缴营业税。

　　8、提供电信劳务的同时附带销售专用和通用电信物品（如电报纸、电话号码薄等）的收入有否按规定全额计缴营业税。

　　9、有否将业务收入直接冲减业务成本或费用。

　　10、已完工的代办工程有否将工程决算款结转营业收入。

　　11、有否将附营业务的高税率项目混在低税率项目申报纳税。

　　12、邮政部门代出版单位收订、投递和销售各种报纸、杂志的业务有否错按增值税进行申报纳税。

　　13、邮政部门取得手续费是否全部错按“服务业”税目进行中报纳税。

　　14、出租电报、电话。电路设备是否给按“服务业”税目进行申报纳税。

　　15、非电信部门直属的信自台，其向用户提供电话信息服务取得的收入，是否错按“邮电通信业”税目进行申报纳税（应按“服务业”税目）。

　　二、企业所得税重点自查部分

　　l、有否将营业收入长期挂帐，不及时进行结转。

　　2、有否将滞纳金、罚款等收入留在帐外，不按规定结转。

　　3、有否将投资取得的收益留在帐外或直接作为职工福利列支，不按规定进行结转。

　　4、有否虚记或重记外购材料业务，导致虚增材料数量和成本。

　　5、有否违反财务会计制度规定，将不属于材料成本的费用、支出或损失挤入材料成本，虚增材料成本。

　　6、有否将材料成本部分费用提前挤入生产成本（如将采购保管费等直接列入“管理费用”或“辅助生产”等）。

　　7、有否不按规定的方法正确核算发出材料的数量和成本。

　　8、是否按规定的核算程序和方法对工程成本与期问费用进行归集和分配。

　　9、有否重复列支税金。

　　10、有否出现税金串户，将个人所得税等项目挤入税前列支，挤占利润的现象。

　　11、工资费用、救济性捐赠、坏帐损失、业务接待费等有否按规定的范围和标准进行列支。

　　12、投资收益中属于税后利润的联营企业分回利润和股息收益（股息、红利），在投资企业所得税税率高于接受投资企业所得税税率的情况下，有否计算补缴企业所得税。

　　13、有否将购建“固定资产”等资本性支出在税前扣除。

　　14、有否将无形资产受让、开发支出在税前扣除。

　　15、有否将违法经营的罚款和被没收的财物损失在税前扣除。

　　16、有否将税收滞纳金、罚款在税前扣除。

　　17、有否将非公益、救济性捐赠以及各种赞助支出在税前扣除。

　　18、灾害事故损失的赔偿有否从实际损失中扣除后才在税前列支。

　　19、有否在税前扣除与收入无关的支出。

　　第五部分文化体育业、娱乐业和服务业

　　一、营业税重点自查部分

　　（一）文化体育业

　　1、有否将属于计税营业额的收入挂在往来帐科目，如：茶艺园保证金、铺位租赁管理费、绿化树木补偿费等不申报纳税。

　　2、门票收入与赠票有否全额申报纳税。

　　3、收取合作企业固定利润分成收入有否申报纳税。

　　4、以租赁方式为外单位提供文化活动、体育比赛场所取得的租赁收入是否按“服务业一租赁业”税目申报纳税。

　　（二）旅店业

　　1、营业收入明细帐是否已将所有的经营收入完整登记入帐，要与营业收入日报表、收款凭证相核对。

　　2、将发票存根联与营业收入帐核对，有否将已开出发票，但未收到款的营业收入不纳入计税营业额，不申报纳税。如收取长包房租金、包车租金。

　　3、“营业收入”帐户贷方有否以红字冲减旅客住宿使用信用卡结算而支付给银行的信用卡手续费、介绍旅客住宿的费用。

　　4、旅店附设的娱乐场所如：歌厅、舞厅、卡拉加歌舞厅、音乐茶座。台球、保龄球场、游艺场等娱乐场所，向顾客收取门票、台位费、点歌费、酒、饮料和小食等收费，有否按“娱乐业”税目申报纳税。

　　5、旅店附设的收费停车场取得的收入有否申报纳税。

　　（三）饮食业

　　1、将出纳收银的原始帐单（水单）与营业收入日报表和交款凭证相核对，有否瞒报营业收入。

　　2、有否出租房屋给外单位经营，取得租金收入未申报纳税。

　　3、有否取得与外单位联营的固定利润分成未申报纳税。

　　4、饭店附设的收费停车场取得的收入有否申报纳税。

　　5、饮食企业的“坐支”有否申报纳税。

　　6、饭店附设的娱乐场所如：歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、保龄球场、游艺场等娱乐场所，向顾客收取门票、台位费、点歌费、烟酒、饮料和小食等收费，有否按“娱乐业”税目征收营业税。

　　（四）物业管理

　　1、水电费、燃气费、维修基金、房租等代收费用是否单独列帐分别核算，是否按国家规定的收费标准计算，是否使用地方税务部门监制的发票。对不同时具备上述三个条件的收费，有否按规定申报纳税。

　　2、收取承租户的保证金。押金、租金以及其他杂费，有否申报纳税。

　　3、有否将租赁滞纳金申报纳税。

　　（五）货运代理

　　1、货运代理的营业额，有否减除属于企业自身的费用，如仓租。

　　2、代办运输收入有否按“代理业”税目申报纳税。

　　（六）旅游业

　　l、审阅组团协议和接团协议，与“应收帐款”及“预收帐款”帐户的明细帐相核对，有否存在应结转而未结转的营业收入。

　　2、有否以不合法凭证列支为旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票等费用，并以此抵减计征营业税的营业收入额。

　　3、计税营业额有否减除属于旅行社自身的费用，如旅行袋、旅游宣传品等。

　　4、“管理费用”帐户借方有否用红字冲减为运输公司提供旅游车辆使用而收取的车辆使用费，少计营业税。

　　（七）广告公司

　　1、代理广告业的营业额有否扣除以非广告业专用发票支付的广告发布费。

　　2、收取宣传制作费有否及时结转收入。

　　（八）其他服务业

　　设计、咨询、监理服务收入有否按抵减转交外单位设计、咨询、监理服务支出后的差额申报纳税。

　　二、企业所得税重点自查部分

　　1、在“管理费用”帐户中除按规定列支工资外，有否列支经理人酬金。

　　2、在“管理费用”帐户中有否列支未经税务机关审批而擅自处理的财产报废损失；

　　3、在“管理费用”帐户有否未按规定列支业务招待费。

　　第六部分销售不动产、转让无形资产

　　一、销售不动产（主要是房地产企业）

　　（一）营业税重点自查部分

　　1、是否有代销、包销情况，特别是有无在境外代销、包销商品房。

　　2、有否分解收入和分票结算收入。

　　3、银行按揭搂款收入有否申报纳税，有否挂于往来帐如“其他应付款”不作预收楼款申报纳税。

　　4、以房换地的形式，在房产移交使用时有否视同销售不动产申报纳税。

　　5、开发商以房产补偿给拆迁户的，其补偿的房产面积与拆迂面积相等的部分，有否按同类住宅房屋的成本价核定计征营业税；对补偿面积超过拆迁面积的部分，有否按《营业税实施细则》十五条，核定营业额计征营业税。

　　6、以房产作为利润分配给合作各方，在房产移交使用时有否视同销售不动产申报纳税。

　　7、房产公司在销售不动产过程中收取的价外费用有否申报纳税。

　　8、将房产抵债转让给其他单位，有否视同销售不动产申报纳税。

　　9、开发商聘请境外企业进行设计、施工、监理、销售策划、代销包销等业务，如这些境外企业在境内既没有经营机构，又没有代理人的情况下，开发商有否代境外企业扣缴有关营业税。

　　10、开发商将未售出的房屋商铺车位出租，其取得的租金收入有否申报纳税。

　　11、采用“还本”方式销售商品房时，有否扣除“还本”的收入再申报纳税。

　　12、销售给关联企业的房屋价格是否合理。

　　13、企业赠与房产有否申报纳税。

　　14、采用“返租”方式销售商品房的，个人业主取得的租金有否代扣代缴。

　　15、企业以房屋对外投资入股，在转让其股权时有否视同销售不动产申报纳税。

　　（二）企业所得税重点自查部分

　　1、销售不动产收入的确认时间，是否在不动产移交使用（发出收搂通知书），并且已将发票结算帐单提交买主时，作为销售实现。

　　2、同一企业有多个房产开发项目，其发生的成本、费用能否划分清楚，在结转当期销售成本与费用时是否与收入相匹配，有无汇杂其他未结转收入项目的成本、费用。

　　3、有否将非本期的费用计入当期费用，虚增费用。

　　4、有否将未结转入销售收入的预收售拨款所涉及到的税金一并结转到当期销售税金。

　　5、有否虚列、重列有关的成本、费用。

　　6、客户放弃的购房定金有否及时转作其他业务收入。

　　7、商品房售后服务收入，如代客装修、清洁等取得的收入有否作其他业务收入。

　　8、有否重复列支税金。

　　9、有否出现税金串户，将个人所得税等项目挤入税前列支，挤占利润的现象。

　　10、“坏帐损失”、“业务接待费”等期间费用有否按规定的范围和标准进行列支。

　　11、投资收益中属于税后利润的联营企业分回利润和股息收益（利息、红利），在投资企业所得税税率高于接受投资企业所得税税率的情况下，有否计算补缴企业所得税。

　　12、有否将购建“固定资产”等资本性支出在税前扣除。

　　13、有否将无形资产受让、开发支出在税前扣除。

　　14、有否将违法经营的罚款和被没收的财物损失在税前扣除。

　　15、有否将税收滞纳金、罚款在税前扣除。

　　16、有否将非公益、救济性捐赠以及各种赞助支出在税前扣除。

　　17、灾害事故损失的赔偿有否从实际损失中扣除后才在税前列支。

　　18、有否在税前扣除与收入无关的支出。

　　19、企业将开发的房屋转作固定资产，有否视同收入申报纳税。

　　二、无形资产转让

　　（一）营业税重点自查部分

　　l、有关转让无形资产的合同。

　　2、重点自查无形资产减少的业务，明确对外转让无形资产是否属于营业税应税项目，有否申报纳税。

　　3、以无形资产投资入股，转让该项股权时，有否申报纳税。

　　4、除有偿转让专利和非专利技术的所有权和使用权免税外，科研单位取得的技术转让收入有否申报纳税。

　　5、转让著作权，专利技术，非专利技术过程中发生的有关销售收入是否并入“转让无形资产”的计税营业额中一并申报纳税。

　　6、拍卖应税的无形资产，有否申报纳税。

　　7、企业向境外单位购买应税的无形资产，如境外单位在境内既无经营机构，又无代理人的，企业有否在支付有关款项时代扣代缴有关的税款。

　　8、向个人购入应税无形资产时有否代其扣缴税款。

　　9、以应税的无形资产投资入股，不参与被投资企业的利润分配，不共担投资风险，其取得的实物或其他（包括取得固定利润）补偿收入有否申报纳税。

　　10、转让无形资产收取的价外费用（如培训费等）有否申报纳税。

　　11、转让土地使用权，采用预收款方式的，有否以受到预收款的当天作为纳税义务发生时间。

　　（二）企业所得税重点自查部分

　　l、转让无形资产取得收入有否及时完整入帐。

　　2、转让无形资产的相关成本结转是否正确。

　　3、让无形资产发生的相关费用是否合理，有无与开发其他无形资产所发生的成本、费用汇杂。

　　4、转让无形资产的税费金是否与收入相匹配。

　　5、转让无形资产的损失是否正常。合理。

　　6、科研单位和大专院校的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入以外的其他收入有否混入免税收入中。

　　7、企事业单位进行技术转让，以及技术转让过程中取得的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的收入，年净收入超过30万元部分有否依法缴纳所得税。

　　8、自行开发并且申请取得的无形资产，其开发过程所发生的实际支出是否计入无形资产价值中，没有在当期有关的成本、费用中列支。

　　9、转让土地使用权的成本，有否按实际发生的成本计算，有无虚列有关的支出。

　　10、“坏帐损失”、“业务接待费”等期间费用有否按规定的范围和标准进行列支。

　　11、投资收益中属于税后利润的联营企业分回利润和股息收益（股息、红利），在投资企业所得税税率高于接受投资企业所得税税率的情况下，有否计算补缴企业所得税。

　　12、有否将购建“固定资产”等资本性支出在税前扣除。

　　13、有否将无形资产受让。开发支出在税前扣除。

　　14、有否将违法经营的罚款和被没收的财物损失在税前扣除。

　　15、有否将税收滞纳金、罚款在税前扣除。

　　16、有否将非公益、救济性捐赠以及各种赞助支出在税前扣除。

　　17、灾害事故损失的赔偿有否从实际损失中扣除后才在税前列支。

　　18、有否在税前扣除与收入无关的支出。

　　第七部分货物生产企业所得税重点自查部分

　　一、收入原材料

　　（一）收入原材料管理范围

　　1、“原材料”科目核算的材料，是不是全部都属于该科目应核算的内容，有否将不属于“原材料”科目反映的内容记入其中，如固定资产和工程物资等。

　　2、属于原管理范围的材料不在“原材料”科目反映，如以购代耗等。

　　（二）外购材料

　　l、有否把不属外购材料成本构成项目的支出计入了材料成本：

　　（1）、有否将不属于材料采购的罚没支出等计入材料采购成本。

　　（2）、有否将采购材料时接待费支出计入材料采购成本。

　　（3）、有否将采购人员的差旅费、在外地支付的医药费、文娱费或发给采购人员的补助、奖金等计入材料采购成本。

　　（4）、有否将购进固定资产或工程物资的价款、进项税额和运杂费采用分期付款，分次小额开票，化整为零计入材料采购成本。

　　（5）、有否将未批准的运输途中的超定额损耗和短缺损失计入材料采购成本。

　　（6）、有否将购进材料的进项税额计入“产品销售税金及附加”帐户，减少产品销售利润。

　　2、把应计入材料采购成本的费用直接计入期间费用：

　　（1）、有否将属于材料采购成本的运杂费计入“管理费用”，减少当期利润。

　　（2）、有否将应计入材料采购成本的材料运输途中的合理损耗，入库前的整理挑选费用计入“管理费用”或“销售费用”，减少当期利润。

　　（3）、有否将应计入进口材料成本的已纳进口关税计入“产品销售税金及附加”帐户，减少产品销售利润。

　　二、发出材料

　　（一）发出材料用途

　　l、有否将在建工程、职工福利部门领用、转让销售等的材料作生产耗料列支。

　　2、有否以购代耗，将购进或委托加工收回的材料，不论是否耗用一律以购进数量全部作为生产耗用。

　　3、有否以领代耗，对车间已领但未用的材料不作退料或假退料，以当月全

　　部领用的数量作为生产耗用数量，同样也是加大产品的材料成本和使未用材料成为帐外物资。

　　（二）发出材料计价

　　1、采用实际价格核算材料成本的企业，有否提高生产耗料单价，压低非生产耗料单价。

　　2、采用计划成本核算材料成本的企业，有否多转生产耗料成本超支差异少转非生产耗料成本超支差异，或者少转生产耗料成本节约差异多转非生产耗料成本节约差异。

　　3、有否按实际成本结转生产耗料成本，而按计划成本或定额成本结转非生产耗料成本。

　　三、材料帐面出现以下情况的：

　　l、帐面结存数量是蓝字而金额是零。

　　2、帐面结存数量是蓝字而金额是红字。

　　3、帐面结存数量和金额是红字。

　　4、帐面结存数量是零而金额是蓝字。

　　5、帐面结存数量是红字而金额是零。

　　6、帐面结存数量是红宇而金额是蓝字。

　　四、固定资产

　　（一）新增固定资产原价

　　l、有否将应计入固定资产原价的包装费、运杂费、保险费、安装费等有关费用计入“制造费用”、“管理费用”等科目。

　　2、有否将自行建造固定资产领用的材料、值易耗品和专项工程人员工资计入“生产成本”、“制造费用”和“管理费用”等科目。

　　3、改建、扩建后的固定资产原价有否减除变价收入，而将改、扩建支出直接计入生产成本。

　　4、有否将在固定资产尚未交付使用或已投入使用但尚未办理竣工决算前发生的固定资产借款利息，以及外币借款折合差额记入“财务费用”科目。

　　5、盘盈的固定资产不按规定转入“营业外收入”科目。

　　（二）固定资产减少

　　1、有否将减少的固定资产不按原帐面原价从“固定资产”明细帐上转销，而是为了减少固定资产清理净收益多转原价，或相反。

　　2、有否多转减少的固定资产已提折旧额，而减少固定资产清理净收益或扩大净损失。

　　3、有否将不属于固定资产清理费用的支出列作清理费用。

　　4、有否少计或隐瞒固定资产转让收入，或转移固定资产残料收入。

　　5、由保险公司或过失人赔偿的报废、毁损的固定资产损失有否按规定冲减清理费用。

　　五、工资自查列支的工资费用是否符合规定，是否超出范围和标准。

　　六、管理费用

　　（一）业务招待费

　　重点自查企业有否按规定提取和列支，超过限额的不给列支，不足限的按实际发生数列支。

　　（二）坏帐损失

　　l、有否虚报坏帐损失，把尚未发生坏帐的应收帐款作坏帐损失列入管理费用。

　　2、有否将收回已列作坏帐损失的应收帐款，未按规定冲减管理费用。

　　（三）提取坏帐准备金

　　有否虚设“应收帐款”帐户或夸大其余额，并用于计提坏帐准备金。

　　有否年末（或年初）已按“应收帐款”年末（或年初）余额计提坏帐准备金，没有抵减上年已提取的坏帐准备金。

　　有否发生坏帐损失时，没有冲减坏帐准备金，而是重复列支记入“管理费用”。有否将收回的坏帐损失不按规定增加坏帐准备金，而是记入其他帐户，私立“小金库”。

　　5、有否不按规定的提取率提坏帐准备金。

　　（四）无形资产计价

　　1、购进的无形资产，是否只按买价入帐，把购买无形资产发生的有关费用计入期间费用，直接冲减当期损益。

　　2、有否将自行开发取得无形资产的开发费用直接计入期间费用，未将开发无形资产的开发费用资本化。

　　七、财务费用

　　l、有否将向非金融机构和其他单位或个人的借款，高于金融机构同类、同

　　期贷款利率计算的利息全部列支。

　　2、有否将投资者作为资本投入的货币资金的利息列支。

　　八、销售费用

　　是否属于企业在销售或提供劳务过程中发生的费用支出，有无将不是企业专设的销售机构的人员工资、差旅费、办公费和管理费等作为销售费用支出，有无在销售费用中列支不得计入成本、费用如支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金、被没收的财务以及企业赞助、捐赠支出等。

　　九、预提费用

　　l、预提费用的项目有否违反财务制度规定的成本费用开支范围。

　　2、预提费用项目与实际支付项目是否一致。

　　3、预提费用的项目在实际发生支出时有否不冲“预提费用”，而是重复计入成本费用。

　　4、多预提的费用有否按规定冲减支付当期的费用，而是长期挂在“预提费用”帐（贷方余额）上，或将其转入结算帐户。

　　十、期末在产品

　　（一）期末在产品数量

　　在企业月末产品数量较多，且各月在产品变化较大的情况下，企业有否不计算月末在产品数量和成本。

　　2、有否隐瞒在产品数量，或漏盘某车间、某生产步骤的在产品数量。

　　3、多工序和多步骤生产的企业，有否只按最后一道工序或步骤计算在产品数量。

　　（二）期末在产品成本

　　重点自查企业用于计算月末在产品的方法是否规范，金额是否准确。

　　十一、投资净收益

　　购买股票、债券时，有否将不属于购买该股票、债券的费用计入其价值之中。有否将支付已宣告发放的股利计入股票价值。收到股利或债券利息有否入“投资收益”帐。

　　4、联营企业分回利润和股息收益（股息、红利），在投资企业所得税税率高于接受投资企业所得税税率的情况下，有否计算补缴企业所得税。

　　第八部分房产税和个人所得税

　　一、房产税重点自查部分

　　1、有否将免税的自用房产与生产经营用房产、出租房产混淆，未按规定申报纳税。

　　2、有否将免税房产与下属企业单位房产混淆，未按规定申报纳税。

　　3、有否对免税房产改变用途转为应税房产后，未按规定申报纳税。

　　4、有否在房产出租时未按规定申报纳税

　　5、有否未按规定采用从价计征或从租计征房产税。

　　6、有否以不同名义挂记所支付的租金收入，将房产税的计税依据化整为零，少缴房产税。

　　7、自行建造的应税房产交付使用后，有否长期挂“在建工程”帐，既不办理竣工结算，也未申报缴纳房产税。

　　8、固定资产未入帐，但已办理了工程结算或已实际使用的房产有否未按时缴纳了房产税。

　　9、已办房改手续的职工住宅，固定资产帐未改变、仍提固定资产折旧的，有否缴纳了房产税。

　　11、企业新建办公楼，由于资金不到位，占用生产资金，除已转入固定资产帐部分缴纳了房产税外，是否有将大部份留在“在建工程”帐未申报纳税。

　　12、企业新建办公楼、招待所，有否把内部照明设施装修工程另设帐核算的部分，未并入固定资产房产原值缴纳房产税。

　　13、企业有否把房产、厂房、仓库出租取得的租金收入，未按12%的税率缴纳房产税。

　　14、有否与房屋不可分割的各种附属设备或不单独计算价值的配套设施（如暖气、下水管等），未计入房产原值，少缴房产税；

　　15、有否对原有房屋进行改建、扩建，未按规定增加房屋原值，少缴房产税；

　　15、有否每期应纳的房产未按期缴纳入库。

　　二、个人所得税重点自查部分

　　（一）工资、薪金方面

　　1、有否未按照居民纳税人和非居民纳税人确认标准的规定确认应代扣代缴税款的行为，少扣缴个人所得税。

　　2、有否扣缴义务人对工资、薪金、奖金、实物、有价证券等发放已达到应纳税标准的未按规定代扣代缴个人所得税款。

　　3、有否扣缴义务人未如实填写《扣缴个人所得税报告表》，未按时申报或未按时解缴所代扣的税款。

　　4、有否有将工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣缴个人所得税。

　　5、有否有从“盈余公积”、“利润分配”账户中提取奖金，直接支付给对生产、经营有突出贡献的员工，而不通过“应付工资”账户核算少扣缴个人所得税。

　　5、有否不按会计制度核算，将管理部门和销售人员的某些奖金直接通过“管理费用”、“销售费用”科目以现金形式发放，而不通过“应付工资”账户核算少扣缴个人所得税。

　　6、有否有通过“应付福利费”账户发放实物和现金，而不通过“应付工资”账户核算少扣缴个人所得税。

　　7、有否将其他业务收入（如租金）或营业外收入计入“其他应付款”等往来账户贷方，然后再通过该账户给企业职工发放实物或现金，而不通过“应付工资”账户核算少扣缴个人所得税。

　　8、有否对个人一次取得的数月奖金、年终加薪或劳动分红，不按单独作为一个月的工资、薪金所得计算扣缴税款，而按全年月份分摊计算少缴个人所得税。

　　10、有否企业供销人员取得推销产品提成收入，未按规定扣缴个人所得税。

　　11、有否企业代职工买保险，保险公司一次性返还保金，未按规定扣缴个人所得税。

　　（二）承包（租）经营所得方面

　　1、没有营业执照挂靠建筑单位施工的，有否发包的建筑单位未代扣代缴个人所得税。

　　2、对企业项目经理内部承包施工取得的个人所得，有否发包单位未代扣代缴个人所得税。

　　（三）利息、股息、红利所得方面

　　1、企业向职工或其他个人集资，有否对支付的利息未按规定代扣代缴个人所得税。有否对企业将应支付未支付的利息直接增加借款本金的业务，未按规定代扣代缴个人所得税。

　　2、有否对企业向参股的职工或者其他个人支付的股息、红利收入未全额扣缴个人所得税。

　　3、有否对单位为个人负担的个人所得税，计算应纳税额时，未将支付额换算成含税收入后计算扣缴个人所得税。

纳税自查报告14

　　xx市国家税务局稽查局：

　　根据xx市国税稽通(20xx)445号通知书要求，我公司对20xx年度至20xx年度三年的增值税缴纳情况进行了自查，现将自查情况汇报如下：

　　一、企业基本情况 XX县XX煤业有限公司成立于二00三年十月，经营地址：XX县茅坪场镇白云村二组;法定代表人：XXX;注册资本：390万元;公司类型：有限责任公司;经营范围：煤矿投资，农副产品购销，煤炭开采、销售;增值税一般纳税人，税务登记证号：42052588XXXXXXXX。

　　公司年设计生产能力20万吨，职工300人，连续五年来被XX县授予“先进纳税单位”称号，成为XX县地方经济发展的龙头企业，为XX县税收发展做出了巨大的贡献。

　　公司主营煤炭开采、销售业务，兼营煤炭购销业务;增值税由XX县国家税务局征收，企业所得税由XX县地方税务局征收。销售方式为坑口交货，结算方式为现金或银行转账，运输费及杂费由购货方负担，增值税税率20xx年-20xx年为13%，20xx年为17%，进项税主要为火工品、电力、柴油、备品配件、坑木、轨道等。09年起机器设备等固定资产纳入抵扣范围。 公司自成立以来，严格按《税收征管法》、《增值税暂行条例》办理涉税业务。06年已通过宜昌市国税稽查局检查，07、08年也经过XX县国税稽查局检查，除因政策理解不透、操作不当等原因造成少缴部分税款以外，无重大偷逃国家税款行为，能取得这种优异成绩的主要原因是XX县国税局对企业的精心辅导和精细管理!

　　二、税金缴纳情况：

　　1、20xx年度纳税情况：

　　20xx年初公司库存原煤806.12吨，当年生产原煤184679.88吨，外购原煤32904.42吨，共销售原煤218311.28吨，实现销售收入49849498.43元，销项税额6480434.72元，进项税额1906922.60元，缴纳增值税4573512.12元。其中自产原煤增值税负担率为9.57%，外购原煤增值税负担率为7.20%。

　　当年根据XX县国税局《关于对全县煤炭行业税收征管情况进行集中巡查的通知》精神，公司虚心接受检查，对发出商品等财务处理不当行为及时进行了更正，并足额缴纳了税金，20xx年1月17日，XX县国税稽查局对我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的.纳税情况进行了检查，并下达了税务行政处罚决定书“远国税稽罚(20xx)2号”文件，对公司未按规定设置账簿行为处以2000元的罚款，该罚款于20xx年1月18日上交。

　　2、20xx年度纳税情况：

　　20xx年度共生产原煤209272吨，外购原煤47008.34吨，销售原煤253968.12吨，实现销售收入79904230.43元，销项税额 10387549.96元，进项税额2768685.76元，缴纳增值税7618864.20元，其中自产原煤增值税税负率为10.08%，外购原煤增值税税负率为6.84%。

　　20xx年10月，根据XX县国税局关于加强煤炭行业税收管理的要求，公司在国税局的辅导下，通过自查的方式，补缴增值税212687.66元，加收滞纳金2339.56元，于20xx年11月6日上缴入库。

　　3、20xx年度纳税情况

　　20xx年度共生产原煤175365吨，外购原煤25866.91吨，销售原煤203410.54吨，实现销售收入52625469.36元，销项税额 8946329.85元，进项税额3049808.96元，其中生产设备抵扣进项税489155.15元,应缴纳增值税款5896520.89元，实际入库 6876334.67 元。其中自产原煤增值税税负率12.57%，外购原煤增值随税负率2.46%。

　　20xx年3月，为提高纳税人税法遵从度，共同打造良好的税收环境，XX县国税局与我公司签订“纳税责任书”，征纳双方严格按照责任书规定的基本要求、基本职责、国税机关承诺事项执行。

　　根据责任书的职责，我公司对20xx年度增值税纳税情况进行自查，在自查过程中：发现20xx年7月16日支付汽车检修费 9604.69元系维修鄂E6A363号小轿车费用，该小车不属于本公司固定资产，该费用不应该由本公司负担，固该维修费用8209.14元应予冲回，进项税额1395.55应予以转出。

　　以上是我公司20xx至20xx年度自查情况,现上报贵局，在今后的工作中，我们一定按照《会计法》、《税收征管法》的规定办事、建立健全会计制度，完善财务体系，争做纳税先进单位!

纳税自查报告15

市地税分局：

　　xxxx年6月29日贵局召开了税收专项检查动员大会，会后我们根据大检查安排意见对我单位20xx年至20xx年1至5月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下：

　　一、企业概况

　　实收资本xxxx，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入xxx元。

　　二、自查情况

　　根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业20xx年至20xx年5月底以前的纳税情况进行了自查，自查结果为：

　　1.营业税检查情况：

　　截止20xx年5月底，本企业少缴营业税：x元;城建税：x元;教育费附加：..元;土地增值税：x元;水利基金：2x元;少缴税的主要原因是：20xx年6月公司竞拍土地12.64亩，当时的成交价为每亩地500万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的`困难，因此造成了税款的拖欠。

　　2.代扣税检查情况

　　根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了认真的监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：

　　①由于工程未决算，目前已付工程款x元，工程款暂未代扣税金。

　　②其他由于正在办理外派证，已付x元，暂未代扣税金。

　　经过自查，我们充分认识到了自己的错误，除积极补交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。