内部审计发现问题该怎么处理

　　内部审计，是一种**、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，**和评价**的业务活动、内部**和风险管理的适当性和有效性，以促进**完善治理、增加价值和实现目标。以下是小编收集整理的内部审计发现问题该怎么处理的知识，仅供参考，欢迎大家阅读。

　　对于审计发现问题一定要慎重

　　1、所有发现，除了舞弊发现，都应与被审计单位交换意见，并协助改进，对于重大的、整改中需要增加资源或其他部门协助的应重点报告。

　　2、拟报告的审计发现要事实清楚，并考虑被审计单位的解释和已经进行或拟进行的改进工作。

　　3、内部审计也不是什么发现都要报告，必须有重点的反应问题，应该要有职业判断和风险概念。

　　4、对于该审计经理已经造成的影响要立即设法消除。可以先与老板沟通，告知审计发现问题不假，但目前的处理程序有些瑕疵，请老板稍安勿躁，将相关问题再作核实，并落实被审计单位意见、了解其改进措施，然后再报告。

　　5、被审计单位的安抚也要进行，他们是你将来还要持续**和服务的对象，因为程序问题，得罪他们，真的很不值，将来的审计配合将变成带着敌意和猜忌的，将影响以后的审计工作效率和质量。

　　6、如果问题特别重大，甚至舞弊，则不要担心，这样的报告可能也是适当的，但要收回对其他子公司的影响，向他们宣传一般审计的程序，明确告知对特定子公司采取这样的报告方式是因为该子公司严重违反公司规定，需要按此处理。

　　7、如果子公司没有重大问题，**部审计也不必有过多顾虑，他们人心惶惶也许是因为有更多问题，**部审计究竟是什么定位还缺乏了解，特别是因为该审计经理这样的报告方式又产生了新的误解。所以你们还要注意审计职能定位的宣传，让大家了解、**内部审计。

　　8、内审的目的也是规范企业管理，不是来搞某个人，不要把**的一套用到企业管理上。为了自己的利益，损害别人，结果还是搬起石头砸自己。

　　审计发现的问题如何定性?

　　世界上没有两个完全一样的审计发现。每一个审计发现**特定程度的实际或潜在的损失或风险。因此内部审计师在将审计报告提交管理层前应仔细考虑该缺陷可能造成或已经造成损害的程度。通常审计发现分成三类：无关紧要的、次要的和重要的。

　　1无关紧要的审计发现

　　一项无关紧要的审计发现-例如所有**都经历过的抄写工作中的笔误，并不能让人觉得需要采取正式的行动。事实上，在正式的审计报告中写上这种审计发现可能会起到反作用，因为这会分散内部审计师寻找重要审计发现的精力，而且这还会暗示着内部审计师没有能力分清一个小斑点于一大片污迹之间的区别。此外，这还会给人留下一个不良的印象：内部审计师是个吹毛求疵者。

　　对于无关紧要的审计发现，我们既不应掩饰，也不应忽视。以下是可以接受的做法：①与该事项的负责人进行讨论;②确定该情况已得到纠正③在工作底稿中记录该问题④不将该细微的偏离写入正式的内部审计报告。

　　在这里并不是建议所有偶然的笔误都不用报告。如果这些错误属于严重问题的征兆，进行报告则是适当的。这些错误可能表明员工缺乏培训、监管不到位和书面指引不够清晰等问题。在这些情况下，这些**缺陷构成了审计发现。偶然的错误有时证明缺陷的存在，需要引起管理层的重视。

　　2次要的'审计发现

　　次要的审计发现需要报告，因为它比偶然的人为错误严重。如果不加以纠正，它会继续下去或造成坏的影响;尽管它可能不会阻碍**主要经营目标的实现，但其重要性足以引起管理层的注意。有些次要的审计发现最好以《致管理层函》的形式报告。

　　3主要的审计发现

　　主要的审计发现是指那些阻碍**或**内部门实现其重要目标的一种发现。次要的与主要的审计发现之间的界线可能变得非常细微，在辨别两者时需要很好的审计判断。但如果提供合理的判断标准，内部审计师对于审计发现的分类就能站得住脚。由于涉及审计判断问题，一项发现是属于主要的还是次要的，最后决定权在内部审计师手里。该决定权不能让渡给管理层。

　　拓展资料：

　　审计定义

　　1、在2011年1月国际内部审计师协会（IIA）发布的新版的《国际内部审计专业实务框架》中，内部审计全新定义为：内部审计是一种**、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善**的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、**及治理过程的效果，帮助**实现其目标。

　　2、2003年6月，*内部审计协会发布《内部审计准则》，做出定义：“内部审计是指**内部的一种**客观的**和评价活动，它通过**和评价经营活动及内部**的适当性、合法性和有效性来促进**目标的实现。

　　3、内部审计和国家审计（*审计）、社会审计（事务所审计、**审计）并列为三大类审计。

　　联系区别

　　联系

　　与外部审计相比，共同点为掌握基本的审计技术，审计结果可能存在相互借鉴。

　　区别

　　1、**性不同。

　　根据IIA国际内部审计师协会于2011年发布的IPPF内部审计实务框架第1100、1110章节，内部审计的**性包含两方面，一方面是指内审人员履职时免受威胁，另外一方面指审计**机构的**，即与董事会的汇报关系的**。相比外部审计常用的《**审计准则》，因两者的目标不同和服务对象不同，导致两者**性不相同。

　　2、两者的审计目标不同。

　　外部审计的目标常常受到法律和服务合同的限制，如常见业务——财务报表审计的目标是财报的合法性、公允性作出评价，而内部审计的目的是评价和改善风险管理、**和公司治理流程的有效性，帮助企业实现其目标。

　　3、两者关注的重点领域不同。

　　外部审计的关注重点领域受到法律和合同的指定，例如财务报表审计中，外部审计主要侧重点是会计信息的质量和合规性，也就是对财报的合法性、公允性作出评价。而内部审计主要侧重点是经济活动的合法合规、目标达成、经营效率等方面。

　　4、业务范围不同。

　　外部审计的业务范围受到法律和合同的指定，如财务报表审计、内部**审计、鉴证审计、尽职**等业务。而内部审计是以企业经济活动为基础，拓展到以管理领域为主的一种审计活动。

　　5、审计标准不同。

　　内部审计的标准是非法定的公认方针和程序，如IPPF；外部审计的标准是法定的**审计准则和相关法律法规。

　　6、专业胜任能力要求不同。

　　内部审计要求具备较高的管理知识水*，由于内部审计的目标是帮助企业实现其目的，改善机构运作并增加价值，故要求内部审计人员具备较高的管理知识与水*。

　　主要内容

　　说明

　　内部审计针对不同的行业和领域表现出特定的审计内容：

　　对医疗卫生行业

　　【医疗收费**】

　　在系统中预设医疗收费物价考核指标标准，对医疗收费系统进行实时跟踪、**。如果医疗收费系统的处理出现背离相应标准指标的情况，这些数据就会在**程序中向**人员发出信号或消息。

　　【医疗设备**】

　　系统可以对大型医疗设备的使用情况进行**, 再结合医疗收费**，可以对大型医疗设备的收费进行**，防止医疗设备漏费、私收费现象的发生；同时，方便医院**对大型医疗设备的使用及收入情况进行了解。

　　【药品物价**】

　　系统中药品物价实时**，是通过相关**程序对库存系统中日常核算数据进行实时跟踪、**来实现的。如果库存核算系统的处理出现背离**界限或参数的情况，这些数据就会在**程序中向**人员发出信号或消息。

　　对行政事业单位

　　【预算执行**】

　　系统具自动读取预算系统的功能，根据设定的预算项目和财务数据的对应关系，实现财务数据与预算数据、财务指标与预算数据、预算指标的对比分析和穿透式查询，找出差异的原因，并对预算执行情况进行预警定义，实现多种等级的预警提示。

　　【专项经费**】

　　通过设定专项经费来源总额和分项金额以及支出总额和分项金额来检查专项经费的来源和支出的执行情况；检查收支执行情况是否存在超支现象，检查专项经费支出是否存在串户和不规范核算情况。

　　对制造行业

　　【存货库龄**】

　　通过对原材料、半成品、库存商品等存货的库存业务进行**，及时反映企业的库存结构、资金占用、积压数量、积压时间，使企业库存管理人员能及时掌握、调整库存周转频率，盘活积压资金，既保障库存物资及时供应生产的需求，又防止过度积压，提高资金使用效率。

　　【销售业务的**】

　　通过对销售业务的**，使销售数据在系统中实时更新，这样可以及时对销售的收入、单位成本、单位利润等销售数据进行分析，使企业管理人员能及时掌握市场状况，尤其是同一产品在不同市场的销售价格等情况，以便做进一步的市场战略调整。

　　【财务**】

　　系统中财务系统的时**，是通过相关**程序对财务核算系统中日常核算数据进行实时跟踪、**来实现的，如果财务核算系统的处理出现背离审计界限或参数的情况，**程序会自动向审计人员发出预警信号或消息。

　　【财务规范性**】

　　现金坐支**：可以根据定义的现金坐支检查公式进行**。

　　异常凭证**：审计人员可以根据会计**和内部财务**的规定自行定义异常凭证中的科目对应关系，凭证发生时系统可以及时提示并记录这些异常对应关系凭证，并提示这些异常凭证所涉及的内***缺陷。

　　【财务分析**】

　　可以允许设置以及组合财务分析工具提供的方法，定义分析的标准，以及违反标准的结论，形成具体的分析方案，并且每一条分析，可以预先设置其分析结果，通过分析的结果可以发现管理过程中发生的问题。

　　【经济指标**】

　　可以通过系统定义好的经济指标，设置指标数值范围、指标数值趋势、指标同比数、指标预算数的**。

　　【大额收支**】

　　通过对现金、银行存款账户大额收支**限额的设定，对收支的金额过大或数量过多时，**程序会自动向审计人员发出预警信号。

　　【审计作业**】

　　帮助审计工作人员依照法律规定和企业授权开展审计**作业，实时**，及时预警和查处违法**问题。

　　【重大疑点**】

　　通过设置疑点分类**的方法，将在审计作业过程中发现的审计疑点根据重要性原则进行**提示，帮助审计主管明确审计详查的方向。

　　【重大**金额**】

　　通过设置**金额分类标准的方法，**在审计作业过程中查清的**金额，帮助审计主管根据重要性原则进行**提示，提示审计主管审计项目在**金额方面的重大程度。例如：**金额超过10万元以上时系统向审计人员发出**预警信息。

　　【**问题**】

　　通过对**问题设置重要性标准的方法，**在审计作业过程中**问题的属性和重要性，帮助审计主管判别问题严重性程度，提示审计主管审计项目在**问题方面的严重程度。例如：**问题属于**或***等严重违法**时，系统向审计人员发出**预警信息。

　　【审计作业进度**】

　　通过对审计作业实际进度和计划进度进行比较的方法，并设置计划进度，完成差异**指标，对审计作业进度进行**，当出现较大差异时，及时进行**提示，帮助审计主管及时了解在审计作业中可能存在的问题及严重程度。例如：实际进度明显落后于计划进度30%时，系统向审计人员发出**预警信息。

　　审计对象

　　常见的审计对象：

　　按照审计对象存在的形态划分

　　1、以实物为对象。对存货、固定资产或货币资金的时点状态或期间状况进行审计。如：存货清查审计、固定资产构建及处置审计、资金收支审计。

　　2、以账务为对象。对因提供、销售商品或劳务产生的债权债务的产生依据，期间过程和时点状态进行审计。如：账期审计，回款期审计，坏账审批审计。

　　3、以规则为对象。对**、计划、任务、标准、流程等的执行过程及结果进行审计。如：目标完成审计，采购审批流程审计，供应商入围**执行审计，折扣权限与审批审计，预算执行情况审计。

　　4、以责任人为对象。对经济责任人进行的期间责任、期末状态进行审计。负责人经济责任审计，责任人目标成本审计。

　　审计方法

　　顺查法。按照经济活动发生的先后顺序和会计核算程序，依次审核和分析会计凭证、会计帐簿和会计报表。

　　逆查法。按照经济活动进行的相反顺序，先**会计报表，从中发现错弊和问题，然后有针对性地依次**和分析报表、帐簿和凭证。

　　抽查法。提供三种抽样方法，包括等距抽样、随机抽样、PPS抽样，从被审单位被审计对象中抽取其中一部分进行**，根据**结果，借以推断审计对象总体有无错误和弊端。

　　审阅法。

　　分析法。

　　抽样审计与详细审计结合法。在审计实践中，审计人员确定审计样本是在内***与重要性水*评估的基础上进行的，当对某一样本产生怀疑时，审计人员可能会扩大样本的数量或对某一样本的业务流程进行详细审计。

　　效益评价审计法。

内部审计发现问题该怎么处理扩展阅读

内部审计发现问题该怎么处理（扩展1）

——审计发现问题未整改原因分析及整改建议

审计发现问题未整改原因分析及整改建议

　　审计是指由专设机关依照法律对国家各级*及金融机构、企业事业**的重大项目和财务收支进行事前和事后的**的**性经济**活动。下面是小编为大家整理的审计发现问题未整改原因分析及整改建议，希望能够帮助到大家。

　　审计发现问题未整改原因分析及整改建议 篇1

　　20xx年上半年度，江苏省农行驻xx审计办共完成经营指标真实性审计、行长责任审计等项目27个，审计支行级单位22个，累计审计金额1675891万元，发现信贷、财务等方面的**问题1563个，**金额121284万元，目前已整改问题1299个，整改金额104756万元,未整改问题264个，金额16528万元。笔者根据被审计单位的反馈情况，部分问题未整改到位主要有以下几方面的原因：

　　1、历史遗留问题，整改难度较大。如：信贷业务中部分借新还旧手续不合规的问题是属以前年度操作不规范，现在为降低风险或完善信贷手续，虽然整体风险在降低，但于现行**仍有不符之处；财务方面因历史原因形成的长期挂帐，一时无法清理。

　　2、业务操作中，由于经办人员业务知识欠缺、风险意识差，未严格执行规章**，且个别被审计单位满足于表面上的`整改，整改不彻底、不到位，类似问题重复出现。

　　3、同业竞争激烈，各行为拓展优质客户，降低标准或放宽准入条件，如办理承兑业务未收取手续费等问题。

　　4、业务部门自律监管在监管方式、监管**、整改规范等方面仍然滞后，未真正发挥“第二道防线”的作用。

　　针对不同性质的问题，应区别对待，审计建议采取以下措施予以整改。

　　1、对于历史遗留的问题，应总结经验吸取教训，避免类似问题的重复发生；并积极采取有效措施，逐步完善手续，降低风险，尽量减少损失。

　　2、对于因操作失误等主观因素等导致的问题，要进一步加强思想教育和业务培训，尤其是信贷、财务知识及新产品、新业务操作规程的培训；要明确岗位职责，严格提高遵纪守法的自觉性和履行岗位职责的主动性；要严格业务流程、规范操作，加大奖惩力度，确保业务操作的合法合规性，切实防范操作风险。

　　3、对于因同业竞争采取让利行为而形成的问题，上级行应研究采取适当措施，在法律、**允许的范围内扩大基层自*，以提高农业银行的竞争力和盈利能力。

　　4、加强业务部门自律监管力度。建议各级业务主管部门严格按照《业务部门自律监管实施细则》要求，规范开展监管工作，尽量做到事前介入、事后关注；要进一步明确监管人员工作职责，加大监管员考核力度，强化对监管发现问题的后续监管和整改落实工作，避免屡查屡犯现象的发生。

　　审计发现问题未整改原因分析及整改建议 篇2

　　为切实加强财政预算执行的**，促进区直部门（单位）管好用好财政资金，今年4至8月，武汉市蔡甸区审计局派出审计组，对47家区直部门（单位）20xx年度预算执行和其他财政收支情况进行审计，对部分重点审计事项作了必要追溯和延伸，基本实现了对区直部门（单位）预算执行情况的审计全覆盖。

　　此次审计**发现存在以下主要问题。一是部分部门（单位）预算编制不够科学和规范；二是少数部门（单位）预算执行不够严格；三是内***执行不到位；四是少数部门（单位）财务管理不严格；五是部分部门（单位）会计核算不规范等。

　　以上问题产生原因分析：

　　一是预算编制不够精准、不科学。编制预算的目的本是合理规划安排财政资金，发挥资金使用效益，而少数部门（单位）背离初衷，编制预算出发点在于争取更多的资金，没有充分考虑**影响和上年预算执行情况，导致编制不科学；现存**与现实矛盾的问题，如压减文件出台时间晚于预算批复下达时间；预算编制部分软件系统设置导致编制不科学，如在财政预算编制软件中，三公经费和会议费/培训费、差旅费是按单位在职在编人数自动生成预算金额，不符合实际情况；加之预算编制约束力有限，导致追加或者调整预算频繁。

　　二是少数部门财务管理业务水*不高。**来，区财政局按照上级部门部署安排，推动了国库集中支付、*采购、收支两条线、公务卡结算等一系列财*革措施。从审计情况看，少数区直部门（单位）尤其是**二级单位的财务管理，依然落后于财*革步伐，执行*采购**不严格、会计核算水*不高、现金管理使用不合规等问题依然存在。*财务报告编制水*不高，不能真实准确完整反映部门财务状况。

　　三是财经法纪意识有待进一步提高。**来，区直各部门（单位）积极贯彻落实**八项规定精神、省委“六条意见”和**“十一条禁令”要求，加强支出管理，**三公经费，****问题数量和金额明显减少。但是少数部门财经管理**不够完善，疏于管理；财经法纪观念不强，仍存在报销票据不规范、国有资产出租管理不规范和固定资产账实不符等问题。

　　针对以上问题，审计组提出相关审计建议：

　　加强部门预算编制管理，强化预算的刚性约束。一是建立预算编制责任**，明确*门、主管部门和有关预算单位的主体责任，实行部门预算编报责任追究**，提高预算编制管理的完整性、科学性和规范性。二是严格预算执行管理，对于预算不合理、执行进度慢、资金管理混乱、绩效不佳的项目，压缩其预算规模或调整其用途。三是加强专项资金管理，严格按项目实行分类核算，杜绝挤占项目资金和项目间混支混用等情况发生，并依据职能和年度工作任务准确测算项目预算，**和减少预算调整事项。

　　规范部门和单位财务行为，提高财务管理水*。一是认真落实**八项规定、省委六条意见、**十一条禁令的要求，厉行节约，降低行政成本，加强“三公”经费、会议费、差旅费等行政运行经费支出管理。二是要严格内部**，规范执行*采购程序，应纳入*采购范围支出的必须通过*采购流程采购，完善合同签订以及备案程序；加强固定资产管理，建立严格的固定资产出租出借和入账登记**。三是强化财务管理，规范会计核算，多措并举，提高单位经济活动的合规性、效益性和科学性。四是要重视*财务报告编制工作，全面准确梳理经济事项确保应纳尽纳，提高*财务报告水*，推进公共财*革。

　　加大审计查出问题整改力度，严肃****。各区直部门（单位）要进一步增强财经法纪意识，严肃财经纪律，提高财政财务管理水*。一是建立审计问题整改责任清单，有关单位主要负责人要切实履行整改第一责任人的职责，明确整改目标和时间表，确保审计查出问题整改到位。二是完善**机制，对******和屡查屡犯问题，**依规追究单位或个人的责任，以维护国家财经法纪的权威。

内部审计发现问题该怎么处理（扩展2）

——内部审计与外部审计的区别与联系是什么呢

内部审计与外部审计的区别与联系是什么呢

　　内部审计与外部审计的区别与联系是什么呢?为了解答大家的疑问，小编就收集整理了以下的内容，欢迎阅读!

　　审计领域包括外部审计与内部审计两部分，但是它们在企业中的价值体现却区别很大。

　　外部审计的业务范围受到法律和合同的指定，如财务报表审计、内部**审计、鉴证审计、尽职**等业务。其使用者是外部的投资者、债权人和其他有关机构。各国因会计准则和税法的不同，都设有自己的财务会计即CPA资格，像*的注册会计师(CICPA)、英国的ACCA，***的CGA等都是CPA认证系列。

　　内部审计是为机构增加价值并提高机构的运作效率。内部审计师在企业的财务管理及财务**中起着“保健医生”与“企业**”的作用，肩负着评价与改进内部**系统，**与报告企业财务活动，评估企业整体与部门业绩。它采取系统化、规范的方法来对风险管理、**和治理程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现机构的目标。

　　**来，内部审计外包引起了越来越多的关注，企业外包内部审计业务后，内部审计会被外部审计(主要是社会审计，下同)替代吗?我们的回答是否定的。因为外包后的内部审计仅仅是改变了内部审计的主体，它在许多方面和外部审计仍然存在着区别，主要表现在：

　　一是审计的内容和目的不同

　　内部审计的内容主要是依据企业经营战略目标、单位内部的定额、计划指标及内部管理**等，检查企业各项内部**的执行情况、经济活动取得的经济效益等，提出各项改善措施，评价企业内部受托经济责任的履行情况等。内部审计的种类，包括财务审计、经济效益审计、经营业务审计和管理审计等。而外部审计则是依据《**审计准则》，主要**企业经济活动的真实性和合法性等方面，对被审单位会计报表的合法性和公允性发表审计意见，并未较多触及经济效益审计和管理审计等方面。因此，内部审计在深度和广度方面要比外部审计要求高。

　　二是审计的服务对象不同

　　内部审计人员在处理企业生产经营管理活动的问题中，充当企业管理**的参谋和助手，并帮助各级管理人员有效地履行他们的职责，其主要的、直接的服务对象就是包括企业管理**和董事会在内的**内部的各级管理人员。通常，外部审计人员是受托对企业的财务会计报表进行年度审计，其服务对象是与企业利益相关的'社会各界，包括股东、银行、债权人、*和潜在的投资者等。当然，这不排除他们的意见被企业管理**和董事会采用的情况，但这是次要的，不是其主要的使命和目的。

　　三是审计作用的范围不同

　　内部审计所发挥的作用一般仅局限于**内部，只有当正确的审计结论和建议被采纳并及时采取改进行动时，才会产生具有建设性的实际效果。内部审计人员对生产经营管理所持的观点和看法一般不向外界透露，具有一定的保密性。而外部审计人员对财务会计报表所表述的审计意见和结论要公布于众，客观上起到了社会公正的作用，其作用的覆盖面比内部审计要广阔的多。

　　四是与内部**的关系程度不同

　　外部审计人员的兴趣主要集中在内部会计**，以及对会计信息的真实性和完整性有实质性影响的相关**，而内部审计人员则对整个内部**系统，包括内部会计**都给予了极大的关注。而且，两者的出发点不同，外部审计人员之所以关心内部**，是因为它们影响其设计的审计程序性质和进行实质性测试的范围，这与他们对财务会计报表发表**意见相比是次要的。内部审计人员关心内部**的目的在于检查和评价内部**系统的适当性和有效性，并针对**的缺陷提出强化**的意见和措施。

　　五是审计的范围和时间不同

　　内部审计的范围涉及企业生产经营管理的各个领域，它既可以借助于正式的记录和文件，又可以依据非正式的记录和文件;内部审计通常对单位**内部采用定期或不定期的审计，时间安排比较灵活。而外部审计通常是定期审计，每年对被审单位的会计报表审计一次，其审计范围主要局限于财务会计领域及其相关的内部**系统，重点在于那些对财务会计报表的合法性和公允性有实质性影响的重大事项，它只能依赖正式的记录和文件。所以，内部审计在审计的对象范围上比外部审计要广泛，在审计时间上也更为灵活。

　　六是审计程序不同

　　内部审计的工作程序通常按照部门或经营地点来设计，会计记录和报表的**只是其工作的一小部分，大部分时间和精力都集中在内部**系统和工作质量的检查和评价上;而外部审计的程序一般针对财务会计报表所列项目来设计，绝大部分时间花费在核实和验证报表各项目的余额是否真实、准确、可靠，以及确认所采用的会计原则和**是否公允。

　　从上面的分析可以看出，内部审计有外部审计许多无法比拟之处，因此它不会被外部审计所替代。同时，由于存在上述差别，所以外部审计机构在承接内部审计业务时，应对承担内部审计任务的外部审计人员定期进行适当的培训，使之同时具备内部审计人员应有的素质，具体培训方式可以采用讲座、案例讨论以及课程学习等多种方式。否则，优秀的外部审计人员也难以完全胜任内部审计工作。外部审计人员在受托从事企业内部审计服务时，不能完全按照从事外部审计服务的范围、程序和方法进行，必须认真研究内部审计工作的特点和要求，这样才能提供高质量的内部审计服务。

　　拓展知识：事务所审计基本流程

　　一、接受业务委托

　　在接受业务委托时主要考虑两个层面的内容，一是该客户是否诚信，二是事务所自身是否具备执行业务的能力、时间和资源等。

　　二、计划审计工作

　　计划审计工作不是一个孤立的活动，它是一个持续不断修正的过程，贯穿于审计活动的始终。事务所通过初步业务活动，确定总体的审计策略。审计策略包括审计的范围、报告目标与时间安排、审计方向及审计资源。

　　根据总体的审计策略，制定具体的审计计划。在执行具体审计计划的过程中，核心思想就是将审计风险降至可接受的低水*。项目组评估出来的认定层次的重大错报风险，可以看做是项目组的主攻方向，所有审计程序的性质、时间安排与工作范围都与评估的风险有关。

　　三、识别和评估重大错报风险

　　注册会计师必须实施风险识别和评估程序。这其中包括了解被审计单位及其环境（内外部、宏观及微观）、考虑财务报表层次和认定层次需要关注的内容等。

　　四、应对重大错报风险

　　在财务报表层次中，项目组成员应当保持职业怀疑。在遇到自己不太了解的行业时，要向更有经验或者具备特殊技能的专家请教。

　　认定层次中，需要审计人员实行**测试和实质性程序。实质性程序还包括与一些具体认定有关的细节测试和实质性分析程序。

　　五、编制出具审计报告

　　注册会计师在完成进一步审计程序后，根据所获取的审计证据，合理运用职业判断，形成适当的审计意见。完成审计工作具体是指，评价审计中的重大发现与错报以及复核审计工作底稿和财务报表。

内部审计发现问题该怎么处理（扩展3）

——内部审计论文怎么写

内部审计论文怎么写

　　在日常学习和工作中，大家都不可避免地会接触到论文吧，论文是学术界进行成果交流的工具。相信很多朋友都对写论文感到非常苦恼吧，以下是小编为大家整理的内部审计论文怎么写，希望能够帮助到大家。

　　【摘要】内部审计职业化是内部审计发展的必经之路，推进内部审计职业化，有助于更好的发挥内部审计的作用。本文通过分析内部审计职业化建设的必要性，进一步阐述推进内部审计职业化建设的措施。

　　【关键词】内部审计;职业化;必要性;措施

　　《关于完善审计**若干重大问题的框架意见》及其配套文件《关于推进国家审计职业化建设的指导意见》就推进国家审计职业化建设提出指导意见。职业化是推动内部审计健康发展的保障，是强化审计队伍建设、提高审计质量，更好地发挥审计**作用的重要举措。

　　一、内部审计职业化

　　内部审计职业化就是要把审计作为一种**职业，其管理体制机制、任职资格条件、**管理模式、业务流程、作业标准、审计质量等都按照职业化的标准加以要求。内部审计职业化是内部审计发展的必然趋势，要求审计人员必须具备专门的知识结构，掌握特殊的技能方法，能够**的履行审计职责的专业特征。

　　二、内部审计职业化的必要性

　　内部审计是专业性较强的工作。没有职业化，内部审计就无法为**提供有效的服务，从而实现自身存在的价值。内部审计职业化是对传统内部审计体制的重大**，审计职业化建设的必要性表现在以下方面：

　　(一)推进审计职业化有利于增强内部审计的**性

　　**性是审计的灵魂，是**部审计所处环境状态的要求。**性分为实质和形式两个方面，实质**性主要指审计师在工作中不使自己的判断受他人左右，不受个人偏见与杂念的影响，完全客观公正地判断并形成审计意见;形式上的**性主要指审计师在**地位与客户关系方面应**于会计报表编制人，从而保证审计工作客观公正。审计机关和审计人员都必须**的履行审计职责以确保审计结论的客观公正性，推进审计职业化建设有利于建立审计人员的职业保障**，对保证审计的**性起着不可或缺的作用。

　　(二)推进审计职业化有利于加强审计队伍建设

　　内部审计是专业性较强的工作，拥有良好的职业道德、熟练的职业技能是内部审计人能够**履行审计**职能的重要前提。只有不断强化和提高审计队伍的职业化水*，加强审计职业教育，实施审计专业人才培养计划，着力培养技术骨干型人才，才能适应审计新形势，打造一支具有较高业务素质、作风过硬的审计队伍。审计职业化建设能够促进内部审计人员不断提高自身的职能与素质，从而为审计队伍建设增添新的活力。

　　(三)推进审计职业化有利于扩大内部审计职能

　　随着企业**部审计工作要求的不断提高，审计的职能不断扩大、技术方法也在不断创新，这就对审计人员的专业胜任能力的要求越来越高，内部审计除传统的查错纠弊职能外，还要在业务活动、内部**和风险管理方面发挥作用，以促进**完善治理、增加企业价值和实现目标。推进审计职业化建设，审计人员才能适应新的审计任务的要求，更好地履行审计职责，有利于扩大内部审计上述职能的实现。

　　(四)推进审计职业化有利于提高审计质量及效率

　　内部审计人员在进行查账时不是简单的重复会计核算过程，而是要对会计人员进行职业判断的基础上，发现问题并提出改进建议，对企业内部**中存在的问题提出更优的应对措施。这就要求内部审计人员应当具备履行岗位职责所必须需的专业知识、职业技能和实践经验。推进审计职业化建设，有助于完善内部审计机构设置，实现审计资源的共享，使内审人员可以更加高效地开展工作，只有这样有利才提高审计的质量和效率。

　　三、推进内部审计职业化建设的措施

　　推进内部审计职业化建设要结合审计职业的专业特征，在完善审计**建设、提高**性，强化队伍建设，职能转变，提高职业能力、提升职业公信度，完善职业保障机制等方面入手。审计职业化建设的主要措施如下：

　　(一)完善审计**建设、提高内部审计**性

　　保持内部审计的**性涉及内部审计机构在**中的地位、报告关系及管理体制等方面，它受董事会或最高管理层的**程度、内部审计管理机构的管理体制、内审机构负责人的职权范围等方面的影响。为保持内部的**性，要从审计**和人员两个方面保持**性：在审计**方面，保证审计****于被审计单位，与被审计单位没有经济利害关系，审计**有专门**的经费来源;在审计人员方面，审计人员应严格遵守职业准则和职业道德规范，在审计过程中**行使审计**权，**客观地进行判断和表达意见，不受任何单位和个人的干预和影响。

　　(二)强化审计队伍建设，提高职业能力

　　内部审计人员应具备一定的专业能力，具有良好的专业能力、适当的知识结构，融洽的人际关系和优良的职业素养，通过持续职业发展来增加知识，提高技能和其他能力。要实现内部审计职业化建设，必须要有一支高素质的人才队伍，一是要丰富内部审计人员的知识结构，除要精通财务，更要熟悉税收、法律、工程、信息、风险管理、企业管理等相关知识;二是要强化后续教育，建立职业后续教育体系，加大培训力度，使内部审计人员不断学业务知识、拓展审计思路、提升实战技能;三是加强职业道德建设，提升队伍职业素质和计工作职业化水*。

　　(三)提升职业公信度，推进审计职能定位转变

　　审计的职能是审计能够适应社会经济生活所具备的能力，是内在于审计的`客观属性。内部审计的职能定位是由委托人的需求决定的，内部审计机构都要以提高企业发展质量和经济效益为中心，内部审计机构必须积极适应宏观经济、社会形势变化和企业**发展的新要求，不断拓展审计领域，积极开展内部**、风险管理、财务收支、战略审计，主动参与公司治理，并通过对业务管理活动的**及评价，分析问题产生的原因、提出改进建议，提升企业管理效率和经济效益，为企业**合规经营、提质增效和实现快速发展提供坚强有力的保障。(四)转变审计理念，发挥内部审计职能作用内部审计机构和人员作为审计活动的主体，要转变审计理念，实现审计由单一**职能向审计管理、服务转变，发挥内部审计的风险防范职能作用，以促进企业的健康发展，一是要由找问题、查问题转向揭隐患、促发展的转变，及时总结管理经验，发现内控薄弱环节和管理风险，提出加强管理、完善**等建议;二是要由注重结果、重治标向注重过程、重治本的转变，用全局的战略眼光分析解决审计中发现的各类问题，建立风险**架构，从而更好地防范企业经营风险，为企业的发展创造更好地内部环境。

　　(五)建立审计职业保障**，保障审计人员**

　　根据审计职业特点，建立分类科学、权责一致的审计人员管理**和职业保障机制，确保审计队伍的专业化水*。审计职业保障**是审计职业化建设的重要内容，有助于保证内部审计人员进行审计**的**性和客观性。一般认为，审计人员职业保障**包括职业身份保障、职业**保障、职业收入保障、职业教育保障和职业安全保障等方面。审计职业保障是内部审计人员**客观地运用其专业能力，有效发挥审计确认和咨询功能的前提，审计人员只有得到了职业保障，才能有效的发挥审计**的作用。总之，内部审计要健康发展，必须加强专业化的建设，以保证内部审计人员不断提高专业胜任能力。

　　【参考文献】

　　[1]鲍国明刘力云,2014:现代内部审计[M],*时代经济出版社.

　　[2]孙丰新,2015,浅谈国有企业内部审计职业化建设的途径[J],*内部审计(10).

　　[3]姚菲张颜,2016,论国有企业内部审计建设及职业化[J],*内部审计(8).

　　[4]谢志华,《推进审计职业化建设,更好地发挥审计作用》,审计署网站,2015.12.15.

内部审计发现问题该怎么处理（扩展4）

——内部**工作中存在的问题与遇到的困难及对策

内部**工作中存在的问题与遇到的困难及对策

　　内部**作为防范金融风险的一道重要防线，已引起**金 融机构的广泛关注和重视。下面是小编整理的内部**工作中存在的问题与遇到的困难及对策，欢迎大家阅览。

　　内部**不仅是行政单位自我约束的有效**，还是预防**、提高公共服务效率效果的科学方式和重要内容。笔者在近几年的审计中发现，由于行政单位内部**规范化建设起步较晚，长期以来没有引起足够的重视，存在着很多薄弱环节，并引发了不少**案件，需要加以重视。

　　一、行政单位内部**存在的问题

　　（一）不重视**建设。一是**建设缺乏系统性。不少内***仅包含了一般规章**，如报销审批**，未全面系统地整理汇编，造成同类事项的评判缺乏**基础。二是**缺乏后续优化机制。不少内***出台后就“一劳永逸”，特别是发生违法****事件和监管部门要求整改事项，没有从**层面深思自查，仅就事论事，造成部分问题屡提屡犯。三是**执行不到位。不少**是出于应付目的，未考虑实际操作，**遵照执行起来有难度；有的**意见凌驾于**之上，往往形成有章不循、有**不依的内控弱化局面。

　　（二）没有正确决策。一是决策范围未明确。议事规则中列明的范围较笼统，实际把握上认定标准不一，部分重大经济事项最终由分管**拍板决定。二是决策程序不到位。部分决策事项讨论前未深入**研究，导致决策过于草率，缺乏科学性。三是决策过程记录不规范。部分重大事项决策过程未形成会议记录，有些单位虽有记录但内容过于简单，未能完整反映讨论过程、表决情况，导致决策的责任人难以确定。

　　（三）没有准确划分岗位职责。一是岗位职责不明确。部分单位没有准确定岗，部分事项存在遗漏、责任推诿现象，如历史遗留事项的处理，审批后管理等。二是分工不合理。部分不相容业务由同一人处理，如资产管理员由财务人员兼任，房产的招租、出租管理及收租都由同一人经办，既加大了个人舞弊的风险，也导致疏漏不能及时被发现。三是不注重岗位能力的配备。部分岗位人员素质不高，如财务人员由没有会计证的人员担任，在执行过程中容易出现错误和偏差，直接影响内部**的有效性。

　　（四）内部**不力。一是不重视跟踪执行。如对未能按合同办理的事项，没有报告机制及惩罚措施；验收时敷衍了事，导致后续支出频繁。二是不重视内审工作。部分单位未设置内审机构，部分由财务人员担任内审人员，部分内审**在机构中层次过低，削弱了**力度。三是不重视**单位监管。对**单位的监管不及时主动，听之任之，部分已歇业多年的公司既不催收往来、清理账户，也未办理工商、税务注销登记。

　　二、原因分析

　　（一）相对薄弱的内控意识。部分人员不重视内部**，认为执行日常公务更重要，甚至觉得没必要再去建立内控体系；部分人员对**范围存在误解，认为内部**就是财会方面的工作，就是财务人员的事情。薄弱的内控意识，影响了内控作用的发挥，使得内*******。

　　（二）财务信息没有发挥作用。行政单位的资金基本来自财政拨款，因此较少考虑成本管理和资金使用效益，易忽视财务信息。财务工作更多地只是辅助性工作，只是个“提款机”和事后记账员，财务人员通常也无法参与到单位的公务管理和重要决策中，财务信息难以发挥预警、引导和提示作用。

　　（三）**机制的缺失。由于没有建立相应的责任追究机制，责任难以真正落实。一方面造成责任意识淡薄，工作缺乏积极主动，遇到问题不解决，导致解决问题的困难越来越大；另一方面发现的问题没有得到根治，影响了公共资金的使用效率和公共**的合理使用。

　　（四）不完善的监管体系。纪检、财政、审计等外部**部门间的信息沟通不畅，容易造成监管的盲区；监管部门与行政单位的同级别，难以真正发挥监管作用。同时信息公开更多地是从形式而非实质上进行落实，信息获知和传递渠道有限，人人参与的全方位**机制尚未形成。

　　三、进一步规范和加强行政单位内部**的几点建议

　　（一）增强内部**意识，营造良好**环境

　　行政单位和个人不合理的公务行为，会影响到整个*的公信力，因此要增强风险防范意识，依靠内部**对**进行监管。要对经济活动尤其是**运用、资金分配方面存在的风险进行分析评估，并建立以风险为导向的管理**。进一步建立健全**责任制并在年度考核、任期评价中有具体体现，同时通过学习培训和监管系统的`反馈，促使**充分认识内控重要性并以身作则。树立全员参与的内控意识，每个人要按照自己的职责权限、范围和程序去工作，从而形成全过程的制约和**。

　　（二）规范内控机制建设，形成有效的自我约束

　　对单位履职过程中的各项业务进行梳理，通过**结构图和业务流程图来明确关键**岗位，确保不相容岗位相互分离，并实现岗位之间的制约和**。要加强预算执行分析机制等后评价**，通过定期地与公务信息的融合分析，反馈资金的使用效益，促使财务信息提高含金量，在决策中发挥作用。定期自查**执行情况，并保持风险**度，针对新问题、新情况及外部监管者的发现，从**上修正或完善，并关注修正完善后反馈信息。

　　（三）建立责任追究机制，形成“闭环”的责任体系

　　制定针对性的岗位说明书，明确每个人在内控实施环节中的责任，并通过惩戒措施和考评机制促使他们担负起各自的责任。严格执行有责必究的"买单制"，出了问题要追本溯源，如重大决策发生失误，必须查看集体决策讨论记录，按照**成员各自的表态发言确定各自的责任。同时探索建立*部门绩效评估指标体系，量化行政效率和效果，并运用电子监察系统的实时**功能，客观地对行政单位在履行法定职责、完成工作目标、使用财政资金、**行政以及工作效率等方面情况进行综合考评。

　　（四）整合监管资源，建立全方位的监管方式

　　设立相对**的内部**岗位，并直接向单位**负责。加强对事前和事中的**和事后的总结评价，充分发挥****的及时性和有效性。加强与纪检、财政、审计等外部监管部门的网络*台建设，通过信息共享和动态监管，提请**部门对行政单位内部**的建设进行业务上的指导和**考评。推进行政单位政务信息的公开化，真实、及时、完整地披露单位履行公共职责的情况，为公众**提供畅通*台。

内部审计发现问题该怎么处理（扩展5）

——教你怎么处理恋爱中的问题

教你怎么处理恋爱中的问题

　　导语：恋爱出现问题怎么办?恋爱中遇到问题是很*常的事情，但如果不好好对待，结局往往是不好的。下面就教你怎么处理恋爱中的问题吧!

　　教你怎么处理恋爱中的问题

　　一、首先沟通是爱情的桥梁

　　有些情侣有些小问题就大吵大闹或者冷战对抗，其实这样都不是解决问题的办法。人不是肚里的蛔虫，你不说对方又怎么会知道你的真实想法呢。有事情一定要两人坐下来*心静气的谈，不能急躁。不善表达并不是不沟通的理由，不会花言巧语，说人话还不会么?

　　二、让自己再坚持一下

　　从开始到最后，两人一定会出现很多问题，一定会有很多看不惯对方，想一巴掌拍死对方的时候，觉得已经无法忍受对方，要分手。各位小情侣们，一旦出现这种情况一定要坚持住，爱情并不容易，相爱容易，相守却难。在不违反原则的情况下，原谅对方，给对方机会，坚持多一阵子，也许两人的关系就会有所改变了。

　　三、信任是爱情的基础

　　恋爱双方一定要足够信任彼此，这也是对对方尊重的一种表现。信任不猜忌，不胡乱相信别人的挑拨，有问题两个人解决。尽量不要翻看对方的手机，日记等隐私，不要夺命连环call，没有人会喜欢这样的恋人。

　　四、不要犯联系前任的错误

　　前任永远是现任不能提的伤痛，是大忌。很多男生在和恋人恋爱期间和前女友联系，造成女友的不满，接着争吵不断，就会觉得女友小气，不懂事。其实既然已经有女朋友了前任对男生来说还有什么联系的必要呢?分手之后做朋友，能真正做朋友的又有几人?前任既然那么优秀那么不舍，当初为什么要分手。不要做犯贱又不利己的事情。　

　　五、对方劈腿并非不可原谅

　　这年头小三横行，搞得大家人心惶惶啊。不要怕，出现小三时若是及早发现，与恋人深刻的谈谈，如果只是捕风捉影的讹传就交给恋人去圆满解决。若是真有实情，而且恋人已经变心，就没什么好留恋的了，对一个已经不爱你的人，你多说一句话都会让人家厌恶，早早离开渣男渣女才是正道。若是对方还有悔过之心，就要看自己能否接受劈腿过得恋人了。还要考虑到对方以后不会继续劈腿。

　　六、谈及结婚双方各退一步

　　很多相处非常融洽的恋人总会在谈婚论嫁时搞得分手散场。原因主要就在于家长不同意、结婚没房没车等等。很多人不理解女人结婚为什么非要有房，还要写上自己的名字。其实大多女生都不是冲着房子才嫁人的，女人是缺乏安全感的动物，而家，房子会给她足够的安全感，并且在潜意识里女方会觉得如果男方以后想要离婚或是外遇，房子可以作为一个牵绊的理由。毕竟对这段爱情投入的越多，离开的时候就会越不舍。

　　恋爱中常见的问题

　　恋爱起初是美好的，但是，日子久了，就会出现很多的问题，如：缺乏信任；缺乏安全感这些都是我们日常生活中最常见的问题。

　　因为距离，感情变淡

　　很多的时候，距离不能产生美，只会让彼此的感情变淡了。长时间不在一起，经常聚少离多，日子久了，问题就会迎刃而上，比如：信任的问题；一个人寂寞的问题...因为接触的机会少了，感情也是会受到动摇的。

　　因为矛盾而吵架

　　恋爱的过程中因为矛盾而吵架是很正常的。但是，争吵的过程中需要双方互相了解。忍受也是很有必要的。最重要的是发生争吵的时候，要多点去理解和包容。

　　缺乏信任

　　在恋爱的过程中，随着时间不短的推移，导致我们越来越缺乏信任。一份感情最重要的信任对方，如果两个人失去信任，那么这段感情很难坚持下去。在相处的过程中要多给对方一个**的空间，要对对方有信心。

　　没有安全感

　　女生是最没安全感的，而女生的安全感来源于男生，女生也可以给到男生安全感。恋爱本身是需要一个互相谅解和信任的过程。

　　沟通变得不认真

　　当两个人在一起久了，就会认为对方所做的一切都是应该的，当对方与你认真对话的时候，你却三心二意的回复，这样子会让两个人的沟通变得越来越难了。

　　有一方很强势

　　不管你是男的还是女的，占有欲太过强大是很不好的，在恋爱中，我们要足够的尊重彼此，不该决定的事情不要擅自做决定，在生活中，不要过度的强势。

　　惊喜没有了

　　当恋爱的激情只剩下*淡的生活的时候，时间长了就会出现情绪。这个时候很需要一个学期来调剂一下这个*淡无奇的生活，这样子有利于让我们的关系变得更加的牢固。

　　经常冷战

　　现在很多的情侣动不动就会吵架，吵架之后又没有做出一个解决的方法，有些人越吵越相爱，有些人吵着吵着就散了。吵架最不好的就是，吵架之后没有把问题说明白，导致最后大家都选择冷战。争吵是不可避免的，但是，要静下心来想想吵架的原因。

　　大学生恋爱中常见的心理问题

　　一、大学生恋爱中常见的心理问题

　　1.从众心理。

　　一些大学生虽暂时没有谈恋爱的需求，但因同宿舍的同学谈恋爱，看到人家亲亲热热，自然会激发起恋爱意识和行为。如果找不到合适的对象，或没有人向其求爱，孤独感、危机感、失落感就会涌现，造成强大的心理压力。另外，有些人对恋人的看法缺乏主见。别人说好自己就觉得好，别人说不好则会觉得不好，往往因随波逐流而断送了自己的爱情。

　　2.攀比心理。

　　大学生因为心理发育还不成熟,在决定做事之前往往缺乏慎重考虑。对待爱情也是一样，常常为了攀比,满足虚荣心而行动。同宿舍的几位同学,一旦有人恋爱了,其他人也不示弱,陆续谈起来，忘了考虑是不是真正的爱情。

　　3.嫉妒心理。

　　在恋爱中产生嫉妒心理是非常普遍的。当得知自己喜爱的人同其他异性关系密切时，一种难言的痛苦滋味涌上心头，这便是嫉妒。爱情必须相互信任，而嫉妒是对信任的蚕食与伤害，甚至会破坏双方关系，最终导致感情的破裂。

　　二、大学生恋爱心理问题的调适

　　针对大学生恋爱中出现的一些心理问题，我们应该努力地寻求积极交往的方式和合适的解决方法，培养健康的恋爱观。

　　1.正确认知爱情

　　只有正确地认知爱情，才能更好地面对爱情。爱情是相互给予而不仅仅为了得到，恋人之间彼此分享快乐、幸福和悲伤等。爱是责任，所有的爱情都包含一份神圣的责任，这种责任不是义务，不是外界强加的，而是内心的自觉，即为自己所爱的人承担风险，而不只是感官上的愉悦与寂寞时的陪伴。爱是彼此尊重，真诚的爱是建立在双方*等与理解基础上的。

　　2.正确对待恋爱

　　大学生要正确对待恋爱，要处理好三方面的关系，即爱情与学业、爱情与友谊、爱情与道德责任。这三个问题解决了，常见的恋爱心理问题大部分也就可以迎刃而解了。

　　（1）爱情与学业。青年学生进入大学后,专业方向基本确定,未来的事业逐步开始清晰,他们所面对的压力是显而易见的。绝大多数大学生能够正确看待学业与爱情的关系。他们赞成学习是学生的天职，大学阶段应以学习为主，爱情应当服从学业；或者希望学业和爱情双丰收，既渴求学业有成，又向往爱情幸福。但是我们发现也有不少同学一旦坠入情网就不能自拔，学习同样受到严重影响。有的大学生整天沉浸在卿卿我我的甜言蜜语中；有的大学生中午、晚上不休息，加班加点谈恋爱，致使上课时倦意甚浓，无精打采；有的大学生干脆逃课，一心一意谈恋爱，成为恋爱“专业户”。爱情逐渐成为生活的唯一追求。可见，摆正学业与爱情的关系，是大学生难以**而又必须正确处理的问题。摆正爱情与学业的关系。大学生应该把学业放在首位,不能把宝贵的时间都用于谈情说爱而放松了专业学习。

　　（2）爱情与友情。人际交往是人类的必然伴侣。随着人际交往的深入，有的异性之间会产生友谊，有的异性之间的交往会产生爱情。这都是正常的结果。但是有的人会将爱情误认为是友情，有的会将友情误认为是爱情。作为大学生们应该了解爱情与友情的区别，处理好爱情与友情的关系。否则可能既丢了友情，又没找到爱情。爱情和友情是属于两个不同的概念，两者之间虽然有相同之处，但也有着本质的区别。友情是同事、同学或朋友之间在相互了解和信赖的基础上，形成的一种亲密、*等和友好的情谊关系。友情是个开放的系统，我们希望像这样的异性朋友越多越好。而爱情是一种彼此相互倾慕并渴望对方成为自己终身伴侣的专一而排他的感情。在爱情中双方都希望是彼此的唯一，一般比较排斥在其中掺杂了第三者或者更多的人。彼此间有着共同的责任和义务要去承担，自觉地为双方的未来打拼和努力。只有区别了爱情和友情之后，既能感受到友情的温暖，也能体会到爱情的甜蜜。同时，还要学会处理好爱情对象与对象的朋友之间情谊的关系，别在对方的友谊里出现了误解和嫉妒的不必要烦恼。

　　（3）恋爱与道德。恋爱是一对男女之间一种特殊的交往活动，同时也是人们的一种社会活动。在大学校园中随处可见恋爱中的情侣，在公共场所、在大庭广众之下，旁若无人，作出各种过分亲密的举动，似乎觉得“我的眼中只有你”，完全忽视了周围存在的其他人。情侣之间在私下场合举止亲密一些是无可厚非，但是在公共场合还是应该尽量考虑周围他人的感受，遵守相应的社会公德。不要做出太过违背道德规范的事情。另外，恋人之间在相处的.过程中也应该懂得相互*等，相互尊重，不要完全依附于对方或者让对方完全依附于自身。有些人认为因为当初是自己追的对方，因此就应该对对方言听计从。有些人认为既然是你来追的我，那我自然就应该比你高一等，你就应该完全对我百依百顺。但是在恋爱中如果完全失去了自我，彼此之间也就处于一种不*等的地位，爱情是很难长久的保存。

　　3.恋爱挫折的调适

　　对于爱情，每个人都希望在经历甜蜜的恋爱之后，有个幸福的结果，但并不是所有的爱情都会有预期收获，能够走到天长地久。在恋爱中也会有坎坷，有挫折。在恋爱中大学生们应该要学会去应对和调适恋爱中的挫折和坎坷，培养和提高自己爱的能力。恋爱挫折主要表现为三种形式：

　　（1）单恋。在爱情中如果只是一方倾慕于另一方。而另一方完全不知道，或者对方完全不予理睬，那么这种感情就不能称之为爱情，只能成为是“单相思”或单恋。单恋并不能称为爱情，这样的感情只会让自己*添烦恼。单恋有时是自己的一时冲动，所以首先要冷静下来，理性地思考自己的这种感情。同时细心地观察对方对自己是什么感觉，如果对方完全没有爱情的意思，那就应该学会让自己对对方的感情进行转移，比如说转移到学业上，转移到其他的人际交往中，或者其他的目标上去。以另一种可能成功的活动来代替，从而获得成功的心理快慰。

　　（2）多恋。爱情具有专一性和排他性，它一般是发生在两个人之间的感情。在恋爱的过程中需要双方都能够自觉地承担起相应的责任，同时有相应的道德约束。如果一个人同时喜欢上两个或者两个以上的异性并保持恋爱关系，或者同时接受两个或者两个以上异性的追求，就是“三角恋爱”或“多角恋爱”。有的大学生把多角恋爱视为自己能力的展现、魅力的**而引以为荣；也有极个别同学视爱情如游戏，以满足私欲或达到报复个人的目的。面对这样的状况，作为大学生们应该要保持高度的冷静和理智。傲慢和自卑、怀疑和妒忌、讽刺和狡诈，都不是正确的态度。要慎重地审视自己与对象之间的恋爱关系。当自己的恋人对他人产生了恋情，尽管很痛苦，但应该学会与对方坦诚交谈，作出抉择。另外，在必要的情况下要懂得“急流勇退”。如果发现自己闯进了别人的情网，或者发现与所爱的人的关系不可能发展下去，应该鼓起勇气，积极地退出来。这看似消极，实为解决多恋关系的一种积极策略。

　　（3）失恋。有恋爱就有可能失恋。当恋人因为社会现实、他人干预、情意不和等因素而感情破裂时，失恋的挫折就会严重影响大学生的心理、生活和正常学习活动。从热恋关系中断裂出来，一下子失去了与自己最亲密的人，对大多数人来说是痛苦的。失恋者经常表现为逃避现实，缩小人际交往圈，精神生活上既折磨自己又影响旁人的情绪，有人甚至向恋人进行行为或心理上的报复。失恋的创伤有时会带来严重后果，如**、伤害他人等心理。其实爱情并不是生活的唯一，不能为它耗费所有精力甚至抛弃生命。失恋者可以向他人倾诉自己的内心烦恼，倾吐内心的郁积情绪，缓解失恋的伤害。另外也可以适当应用心理保护机制，进行心理的转移，从而减轻痛苦。比如把热情投入到学业中去，在紧张的学习中逐渐减轻失恋对自己的影响。

内部审计发现问题该怎么处理（扩展6）

——退学学籍怎么处理

退学学籍怎么处理

　　我国古代的档案，在各个朝代有着不同的称谓。商代称为“册”，周代叫作“中”，秦汉称作“典籍”，汉魏以后谓之“文书”、“文案”、“案牍”、“案卷”、“簿书”，清代以后多用“档案”，现**称作“档案”。以下是小编为大家整理的退学学籍怎么处理，希望对大家有所帮助！

　　退学学籍处理流程

　　首先必须办理正式的退学手续，而不是直接回家。学校同意你退学，必须要有专门的下发退学文件，你自己应该有一份原件，这就是非高校在籍生依据。

　　其次，你必须把户口迁回原籍，有退学文件就可以办理。

　　再次，高考的纸质档案你必须带回，里面有些材料新高考时还要用到。

　　两种异动情况

　　可逆异动：休学(复学)，停学(复学)，流失(取消流失)，取消学籍(恢复学籍)，保留入学资格(恢复入学资格)。

　　这类异动往往是由于学生的一些特殊情况，暂时性的中断目前的在校状态，一段时间后需要恢复其原来状态的一些异动，即可进行恢复的'操作。

　　不可逆异动：退学，开除学籍，勒令退学，其他。

　　这类异动一旦操作，就不能再恢复到其原来的状态，学籍信息和学生的基本信息在学校和教育局都将不再显示，如果还希望恢复在校状态，那么只能重新录入该学生信息，并为其建立新的学籍信息，所以操作该类型异动一定要慎重。

　　【拓展】

　　1、通常情况下，符合《学分制学籍管理规定》中有关退学规定和主动退学的将被注销学籍。注销学籍将由教务处学籍管理部门办理，并根据要求上报教育厅备案和更新电子注册信息。凡是被注销学籍并已上报教育厅备案和更新电子注册信息的将无法再恢复。

　　2、根据《普通高等学校学生管理规定》，按照国家招生规定录取的新生，持录取通知书，到校办理入学手续，复查合格者予以注册，取得学籍。复查不合格者，由学校区别情况，予以处理，直至取消入学资格。

　　3、凡属弄虚作假、****取得学籍者，一经查实，取消学籍。冒名顶替取得学籍并获得证书者，一经查实，追回证书，并在教育部指定的**证书查询网站上撤销**证书电子注册信息。

　　4、未经省级招生部门录取的学生，不管其在校学习时间多长，均无学籍。即使修业期满，成绩合格，也不能获得国家承认的普通高等教育**证书。

　　5、学生可以通过生源地省级招生部门指定的网站查询录取信息，从而了解自己是否被正式录取。教育部已经制订了《普通高等学校新生学籍电子注册管理办法》，学生可以凭借有效的信息通过指定的渠道了解自己是否是有籍的在校生。

内部审计发现问题该怎么处理（扩展7）

——口袋档案应该怎么处理

口袋档案应该怎么处理

　　很多刚走出校门的毕业生光忙着就业，而忽视了档案的接转，档案从学校取出，放进自己的口袋，也不将其存放到人才市场，形成了“口袋档案”，什么是口袋档案呢?下面是应届毕业生小编整理的口袋档案资料，欢迎阅读。

　　什么是口袋档案

　　简单来说，口袋档案是指大学毕业时，将毕业生档案从学校取出来放在自己手里。

　　口袋档案如何处理

　　1、转交给人事局，需要学校派遣证【一定要注意：学校在学生毕业超过2年后，不再派发派遣证】

　　2、如果超过了2年，要尽快向人才服务机构咨询，若档案袋被打开，里面的资料就得经相关部门核实，若档案资料遗失，还要到原单位去补充和确认。

　　“口袋档案”易留后患

　　时近岁末，高校毕业生即将离开校园走上工作岗位。据人才市场档案保管部门介绍，在从校园到社会的转型过程中，很多高校毕业生在找工作的同时，忘了将自己档案及时存放到****的人才市场。“说起来重要，用起来需要，忙起来忘掉”的档案，作为个人经历的记载，并不是可以随便丢弃的“身外之物”，如果没有档案，大学毕业生的一些个**益就无从得到保障，甚至可以影响他的命运。

　　**了解到，很多刚走出校门的毕业生光忙着就业，而忽视了档案的接转，档案从学校取出，放进自己的口袋，也不将其存放到人才市场，形成了“口袋档案”，给自己的工作生活带来了不必要的麻烦和损失。据介绍，有三类人最容易成为“弃档一族”：首先是由于暂时没有找到工作或选择到非户口所在地工作的大学毕业生，他们往往不及时到****办理户口和档案的转移手续，为自己以后的发展留下了隐患。这类人群占弃档的50%以上;其次是**开放初期下海经商者，从单位调出档案后就不再加以理会;三是非公有制单位打工的人员，由于有些单位不接收档案，而自己一时也用不着，于是放弃了档案。

　　人才市场业内人士介绍说，人事档案对毕业生的作用非常重要，处理不好会给毕业生带来以下影响：一是影响毕业生转正定级和工龄计算。有很多毕业生找到工作后，没有及时办理报到手续，工作几年后仍然是学生身份，结果影响了自己的转正定级，也影响到自己工龄和退休金的计算;二是耽误职称评定和工作调转。有的毕业生自从大学毕业后，档案就一直自己拿着没往单位交，也没有存在*指定的人才服务中心，结果评职称时往往因为档案不在，手续不全没有被评上;三是影响毕业生社会保险等诸多事宜，如办理社会保险、领取失业金、退休金的发放等，个人档案记录的工龄、工资、待遇、职务、社保受保时间等都是以档案为依据的。那些因放弃个人档案或“口袋档案”而造成记录断档的，在个人利益上会受到损失;四是考研、考***、转正定级以及出国、升学、结婚、生育等，这些事情都需要*所属人才市场开具相关证明，没有档案无**理这些证明。另外，很多毕业生毕业几年后要购买房屋，在银行开始办理房贷手续时要求出具贷款人的户口证明，那么没有档案办理户口也困难，结果耽误了办理贷款。

　　因此，提醒广大高校毕业生，应按照相关规定，毕业后在找工作的同时应及时把档案转入*所属人才流动服务机构保存，确保自身的合法权益和应有的社会、**待遇得到保障。

　　“弃档”五大影响

　　影响1影响转正和计算工龄

　　毕业生找到工作后，没有及时办理参加工作的有关手续，几年后仍是学生身份，影响转正定级和工龄及退休金的计算。

　　影响2影响评职称和调工作

　　毕业生自毕业后，档案既没提交单位，也没存入*指定的人才服务中心，以后职称评定会因手续不全而受到影响;而有人虽在毕业后把档案存到了人才服务机构，但没有及时办理就业手续，等几年后调动工作时，才发现需要办理参加工作后的所有手续，并要在自己转正定级后才能正式调动。

　　影响3影响到个人户籍档案

　　目前很多人开始考虑购买房屋，在银行办理房贷手续时要求出具贷款人的户口证明。然而很多弃档多年的人因为觉得档案不重要，毕业时没有及时从学校转出户口和档案，结果不能顺利办理贷款。

　　影响4影响留学人员缴社保

　　如今自费出国留学的人数与日俱增，许多学子**深造归来时，却发现由于人事档案存放不当，无意间做了几年“无业人员”，给今后带来很多不便，比如他们缴纳社会保险年限出现了断档，享受社会保险方面就会受影响。

　　影响5导致**身份丢失

　　失业人员及很多全日制普通高校毕业生将档案存进街道，会导致**身份丢失，影响职业生涯。另外，目前进入医院、学校等事业单位及户口迁入**、上海等大中型城市都需采用**调动的方式实现，因此**身份很重要。

　　档案的载体演变

　　档案是人类历史最重要的`载体之一，它通过自己的记载，向后人揭示历史的**，而档案本身也不断发生着变化。

　　甲骨档案：甲骨档案是我国现存历史的档案中年代最久远的，出土数量达15万片以上。商代留给我们的最早的档案文字材料，就是这种甲骨档案，它也是我国现存最早的系统的官府文书。该种档案制成材料之特殊，年代之远，数量之多，在世界范围看也是绝无仅有的。

　　金文档案：金文档案是继甲骨档案后又一种珍贵的历史档案。青铜器上铭文铸字在商朝就已出现，到了西周，*的青铜器进入极盛时期，此时刻于青铜器上的文字数量增多，记事广泛，具有了书史的性质。古代先民以金属统称为“金”，刻于青铜器上的文字称作“金文”或“铭文”，具有书史记事特点的青铜器铭文就称为“金文档案”。从出土的金文档案记事范围看，它比甲骨档案更为广泛而详细，对研究当时的历史具有极其重要的史料价值。

　　缣帛档案：*是丝绸的故乡，缣帛档案自然也占有一席之地。随着丝织业的发展，战国时期已开始用缣帛作为书写材料，秦汉时使用更多。缣帛作为书写材料有许多优点，可以随意裁剪，质地坚韧轻柔，便于携带和保管，故多用于绘制舆图或抄写经典。由于其价格昂贵，无法普及使用，到了魏晋南北朝，随纸张的广泛应用，缣帛的使用量锐减。但是封建**的一些重要文书仍用丝织品书写。直到清代，朝廷颁授文武**的诰命、赦命等封赠文书还在使用绫锦。

　　简牍档案：简牍档案是指*古代以竹木为载体而形成的文字材料。“简”是指狭长的竹片或木片；“牍”是指方形木片，主要用于一般公务文书。“策”是指若干片简编联在一起，用于国家重大政事和书写典籍。从现存史籍看，由于纸张出现之前，竹片、木片多用作书写材料，因而文书档案常被称作“册”、“典”、“中”、“简册”、“简牍”、“典籍”等。

　　石刻档案：树碑立传的传统习俗，使*古代石刻档案的遗存多姿多彩，浩如烟海。早在先秦时期，就开始用石材作为记事材料，到了秦朝，石刻不仅形制扩大，且数量增多，内容广泛。此时的刻石完全具有了档案的性质。石刻档案自秦代大兴后，历代都把刻石作为发布**、记载国政大事的最好的传世材料。这是因为刻石取材容易，传世久远，便于保存，弥补了青铜器需要铸造，易于腐蚀，容字有限之不足。与甲骨、金文、简牍档案不同的是，这三者因时代进步而随之逐渐作古，只有石刻档案至今仍有其生命力。

　　纸质档案：我国档案载体从纸质档案起发生了重大变革，取代了简牍，成为国家正式书写材料，一直沿用至今。

　　进入工业社会以后，开始出现声像档案，如照片、影片、唱片、录音带和录像带等。20世纪中期以后，档案载体又发生了**性的变化，产生了以代码形式记录在磁带、磁盘、光盘等载体上、依赖计算机系统存取并可在通信网络上传输的电子文件，这些具有保存价值的已归档的电子文件及相应的**软件，参数和其他相关数据称为电子档案。电子档案的产生，是档案领域最剧烈的一次变革，它直接影响着档案工作的运作方式、基本理论乃至思维观念。