预算管理制度（精选17篇）

　　在学习、工作、生活中，制度使用的频率越来越高，制度一般指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则，也指在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范或一定的规格。拟起制度来就毫无头绪？下面是小编整理的预算管理制度，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

　　预算管理制度 篇1

　　第一章总则

　　第一条为加强全面预算管理，建立健全内部约束机制，规范公司管理行为，根据财政部《企业国有资本与财务管理暂行办法》、《关于企业实行财务预算管理的指导意见》、集团公司《管理总纲等规定，制定本制度。

　　第二条本制度适用于公司及其直接管理的全资和控股子公司、分公司及其他单位（以下简称“各单位”）。

　　第三条本制度所称全面预算是指根据公司及各单位发展规划战略及生产经营状况，在科学预测和决策的基础上，以货币单位和其他计量单位为形式，综合反映公司及各单位未来一定期间全部经营活动各项目的量化说明。

　　第四条全面预算管理应遵循的主要原则：

　　（一）全员、全面、全过程。全员指要求全员参与，即预算各阶段工作均由各单位财务部门组织本单位全员参与，实现资源在部门之间高度协同、科学配置，做到预算目标层层分解，并落实预算责任。全面指预算内容的全面性，包括经营预算、投资预算和财务预算。全过程指预算贯穿于经营管理活动的全过程，具体包括预算的编制、下达、分解、监督、控制、分析、考核等。

　　（二）目标管理。年度预算目标经公司财务资产部确定后，以正式文件下达、分解至各单位执行。各单位对预算目标运行过程实行动态实时监控，对目标完成情况进行分析、考核，同时承担相应责任。

　　（三）合理性。预算的编制和目标的确定应实事求是，与整体发展战略规划、预算单位的经营情况相结合。

　　（四）严肃性。预算目标一经确定，除特殊事项，不得随意调整。各单位应明确预算责任，严格执行预算管理规定，保证预算目标的有效实施。

　　（五）重大事项、例外事项报告。在预算执行过程中，因自然灾害、市场环境、国家宏观政策调整等例外事项，导致预算无法执行，应及时沟通报告。

　　第二章组织机构及职责

　　第五条公司设预算管理委员会（以下简称“预算委”），由公司领导班子成员和各职能部门组成，公司主要领导担任主任。预算委的主要职责如下：

　　（一）领导全面预算管理体系的建设工作，审议全面预算管理纲领性文件及相关规定；

　　（二）根据发展战略规划及目标，合理分配资源，确定年度预算目标及年度预算方案；

　　（三）督促指导所属单位认真执行预算，履行预算审批监控职责；

　　（四）审议预算执行分析结果，及时关注预算执行差异的跟踪落实；

　　（五）审议预算调整方案；

　　（六）协调、解决预算管理过程中出现的问题，确保预算管理工作的顺利开展。

　　第六条预算委下设办公室（以下简称“预算办”），设在公司财务部办公。预算办主任由主管全面预算管理工作的公司领导担任，预算办成员由各归口管理部门负责人组成。归口管理部门包括负责战略规划、投资、生产计划与运行、资源勘探与开发、物资采购、设备管理、科研管理、产品销售、人力资源、财务管理等方面的职能部门。预算办的主要职责如下：

　　（一）组织协调预算管理的日常工作；

　　（二）建立健全预算管理体系，拟定预算管理纲领性文件及相关制度规定，提交预算委审批；

　　（三）组织实施年度预算的编制与汇审工作；

　　（四）组织实施预算目标的预测、预算编制、分解、监督控制、分析、调整、考核等工作；

　　（五）督促、指导并监控各单位认真贯彻落实预算目标，汇总审核各单位提出的'预算申请，履行相关审批程序；

　　（六）定期组织预算分析，追踪预算执行差异，提交预算执行分析报告；

　　（七）组织预算调整工作；

　　（八）建设、维护预算管理信息系统；

　　（九）完成其他预算管理工作。

　　第七条各单位应参照公司机构设置成立相应机构，负责本单位全面预算管理工作

　　第三章预算的内容

　　第八条全面预算主要包括经营预算、专项预算、投资预算、融资预算、财务预算及关键业绩指标（以下简称“KPI”）预算等。

　　（一）经营预算具体包括各单位在预算年度的预计工作量及预算金额信息，同时也包含物资采购、期间费用等预算信息；

　　（二）专项预算指需要重点关注的预算内容，如经营预算中涉及的大修理预算等；

　　（三）投资预算指各类投资活动涉及的预算项目，如基本建设投资、对外投资、设备采购等；

　　（四）融资预算指资金筹措和管理的预算；

　　（五）财务预算及KPI预算指预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表等财务报表预算和主要财务指标、经济技术指标等KPI预算。

　　第四章预算的编制、目标的确定与分解

　　第九条预算目标是公司及各单位经营期内生产经营活动所要达到的目标和结果，同时也是发展战略目标在预算期的具体体现。预算目标编制的主要依据如下：

　　（一）国家法律、法规、财经政策和有关规定；

　　（二）本单位发展战略；

　　（三）本单位财务状况；

　　（四）本单位的历史情况；

　　（五）本单位的经营能力；

　　（六）本单位的外部环境和内部资源；

　　（七）本单位的市场开拓能力；

　　（八）公司对预算编制的相关要求等。

　　第十条预算目标的确定应遵循以下原则：

　　（一）可行性，即预算目标要体现既先进又合理的要求，经过预算执行单位的努力能够达到，不能过高或过低。

　　（二）客观性，即预算目标既要适应市场变化又能满足本单位生产经营活动的需要。

　　（三）可控性，即预算目标是本单位整体规划目标的具体化，要求全面、细致和可控。

　　（四）系统性，即预算目标应涉及产、供、销、投融资以及所属单位、部门和全体员工，并与各预算单位的责权相适应。预算总目标与本单位内部分目标之间、以及同一预算层面的不同预算目标之间必须互相衔接，各预算分目标必须服从总预算目标。

　　第十一条预算目标确定后应横向分解落实到各单位、各部门及员工，纵向分解落实到各预算责任单位、车间、班组及员工，并将年度预算目标分解为季度、月度目标。年度预算目标确定的工作流程如下：

　　（一）每年9月初，预算办组织各归口管理部门根据内外部环境因素、历史信息、年度预测等提出公司各主要预算指标，形成公司年度预算目标建议，报预算委审议。

　　（二）预算委结合发展规划及对预算年度各单位的经营预测情况，确定公司预算年度的整体预期目标。

　　（三）每年9月上旬预算办根据预算委确定的年度预期目标，下达年度预算编制文件。

　　第十二条各单位应建立规范的全面预算编制流程，认真做好年度预算编制工作。

　　年度预算编制应以确定的年度预算目标为基础，以年度综合计划中所列业务实际运行情况为依据，将年度业务计划中包含的业务活动预计转化为预测数据形成预算编制方案。

　　第十三条年度预算编制方案在提交时应附有预算编制说明。预算编制说明应包括但不限于以下内容：

　　（一）当年前三季度预算执行情况回顾及全年预测；

　　（二）预算年度的预算编制工作组织情况；

　　（三）预算年度宏观形势和行业分析；

　　（四）预算编制基础和主要假设；

　　（五）预算年度生产经营主要预算指标分析说明；

　　（六）预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明；

　　（七）其他需说明的情况。

　　第十四条预算编制分为年度预算、季度预算和月度预算，其中年度预算编制明细到季度，各季度之和形成年度预算值。年度预算下达后，按照月度进行月度预测，生成月度预算。

　　第十五条年度预算编制的工作流程采用“两上两下”的方式：

　　（一）每年9月份，各单位根据本单位预算目标和公司编制要求，结合本单位实际，组织开展所属单位预算编制工作；

　　（二）每年10月底，各单位应将本单位整体预算方案，上报公司审核；

　　（三）预算办对公司及各单位上报的预算方案及预算编制说明汇总审核和平衡；

　　（四）预算委根据总体发展规划及管理需要，最终确定预算年度全公司整体预算目标，分解确定公司及各单位预算目标，并于每年11月中旬下发；

　　（五）每年12月上旬，各单位对下属单位上报修订后的预算进行预算汇总、整体平衡，经本单位预算管理委员会审核批准后，上报公司审核。

　　（六）预算办对调整后的预算方案进行再次汇总审核，报预算委审定，并于每年12月下旬下发正式文件；

　　（七）每年12月底，各单位应根据公司下达的预算目标，结合本单位实际情况，完成对本单位各部门和所属单位间的细化、分解和下达工作；

　　第十六条各单位以月度生产经营计划为基础，编制月度预算，按照月度预测目标确定预算的可用额度，以此作为预算执行过程中的控制目标值。月度预算口径与年度预算口径一致。

　　第十七条月度预算编制的工作流程采用“一上一下”的方式，每月25号前编制上报次月预算，经上级单位或部门审核，报预算管理委员会批准后，于次月下达各单位或部门执行。

　　第五章预算的执行监控

　　第十八条预算的执行单位应严格执行批准下达的预算目标，设置预算岗位，建立预算事前审核机制和部门预算管理台账，形成全员、全面、全过程的预算执行责任体系，监控预算执行情况。

　　第十九条预算执行监控的原则：

　　（一）负责对公司及各单位的预算执行情况进行监控；各单位负责对本单位的预算执行情况进行监控；

　　（二）在预算执行过程中，对于预算范围内的预算项由授权部门审批即可，而对于超预算以及预算外事项则要认真分析，查找原因，严格加以控制；

　　（三）各归口管理部门应对下级归口单位提交的预算项目和内容进行认真审核，并对本部门归口管理的预算承担预算监控责任；

　　（四）预算执行监控以月度预算为基准进行。

　　第六章预算的分析

　　第二十条各单位应定期进行预算分析，通过编制预算分析报告、召开经营活动分析会等方式，发现预算执行差异，寻找差异发生原因，并采取适当措施，确保预算目标的实现。对预算执行中出现的问题，应明确解决问题的责任单位和部门，并在下一次分析会上通报检查落实情况。

　　第二十一条预算分析由各预算执行单位或部门，以及归口管理部门共同完成，并通过预算管理办公室对预算总体执行情况进行综合分析。财务部门是预算分析的牵头部门，与其他业务归口部门共同负责完成预算分析报告的模板制定、汇总、审核。

　　第二十二条预算分析报告包括KPI及报表分析、经营预算分析、专项预算分析、投资预算分析等内容。预算分析报告要求数据准确、形式多样、原因分析到位，并包含改进方案和责任落实，通过预算分析和改进措施，确保年度预算目标实现。

　　第二十三条预算分析报告分为月报、季报、年度报告及专项报告，各单位应于每月结束10日内向公司上报月度分析报告，于每季结束15日内上报季度分析报告，年度预算分析报告随下一年度第一月度预算分析报告一并上报，并根据公司及本单位管理需要编制专项报告并上报。

　　第七章预算年度目标的调整

　　第二十四条已发生的超预算和预算外事项，仅有符合调整原则的方可纳入年度预算目标调整范围。年度预算原则上不得调整，如出现以下可能导致预算编制基本假设发生重大变化的事项，可在年中予以调整：

　　（一）体制改革；

　　（二）业务经营范围变更；

　　（三）组织结构变更；

　　（四）市场竞争形势发生重大变化、战略目标调整；

　　（五）国家宏观政策大幅度调整；

　　（六）国家政治经济生活中不可抗拒事件发生；

　　（七）重大自然灾害和公共紧急事件的影响；

　　（八）对预算编制基础具有重大影响的其他事项。

　　第二十五条每年7月初，公司启动预算调整流程。各单位应及时完成预算调整方案，于7月底前上报公司审批。

　　第八章预算的考核

　　第二十六条公司将预算执行情况及预算管理工作质量纳入对各单位的年度考核范围，考核以调整后的年度预算为基准。

　　第二十七条各单位应建立预算考核机制，遵循可控性、责权利对等、整体利益最大化、分级考核、公平公正、例外等原则，对本单位及所属单位的预算执行情况及预算管理工作质量进行考核。

　　第二十八条各预算执行部门应承担本部门的预算考核责任，预算归口管理部门要承担所归口管理的预算考核连带责任。

　　第九章附则

　　第二十九条各单位应根据本办法制定相应办法或实施细则，报公司备案。

　　预算管理制度 篇2

　　为了加强我校预算管理的综合性、有效性、严肃性和可控性，更好地贯彻“量入为出、收支平衡”的总原则，保证各项工作顺利开展，按照《预算法》和《会计法》的总体要求，结合我校实际情况制定本办法。

　　一、预算编制原则

　　预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的原则，既要考虑学校事业发展和建设的需要，更要考虑到学校财力实现的可能。预算编制必须坚持“收支两条线”原则。

　　编制支出预算，要坚持量入为出、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的`原则，在确保人员工资和正常运行开支的前提下，合理安排事业发展支出。

　　二、预算的编制和审批程序

　　1.学校各科室应于学期初向总务处报告本年度财务收支计划及执行情况，并根据学校总体目标采用零基预算方法，提出下一年度所需各项费用开支的性质、用途和金额。

　　2.学校财务根据本年度预算执行情况，汇总各科室提出的下年度事业经费支出预算，综合考虑增减变动因素，提出下年度收支预算建议数。

　　三、预算编制方法。

　　学校经费预算要根据财力实现的可能性，参照以前年度预算执行情况，并结合学校事业发展需要进行编制。在编制时要区别情况制定各项经费的预算定额，使学校经费预算有据可依，防止预算编制的随意性，作到预算安排公正、合理、切合实际。支出必须全部纳入学校财务预算，其收入纳入学校收入预算。

　　四、预算的执行和调整。

　　1.预算的执行。预算执行包括收入预算的执行、支出预算的执行和预算平衡三个部分。在预算执行过程中，既要积极组织收入，确保各项收入及时足额入帐，又要合理安排支出，实现年度预算收支平衡。各科室负责人为预算管理执行负责人，各科室各项收入必须全部入帐，纳入学校预算统一管理，绝对不允许私设“小金库”。

　　2.预算的调整。为保证学校预算的良好执行，维护预算的严肃性，预算在执行过程中原则上不予调整。如因特殊情况确需调整，必须按以下程序和权限办理：支出预算的调整无论数额小，必须由校长或办公会议批准后，在财力允许的情况下安排支出。

　　五、定项经费预算管理

　　学校内聘教师、外聘教师兼课津贴、劳务费用的支出，临时工开支、邮电通信费、水、电、液化气支出、招生宣传费、学生活动及、交通费、离退休活动费、学校日常维修费、校园绿化费、校园保卫消防支出、会议费、印刷费、生子女活动费、差旅费、业务招待费、办公费、临时工支出、科室报纸杂志订阅费等事业开支由校务会管理编制预算。

　　六、其他事项

　　1.固定资产购置必须列入年度支出预算方可安排购置。购置固定资产需专人管理，货比三家、综合考察。

　　2.预算实行统一管理、统一核算。预算一经批准，各部门必须严格执行，并接受有关部门的监督和检查。

　　3.预算定额根据财力情况每年可适当调整。

　　3、乡镇预算管理制度。

　　适应乡镇财政管理方式的需要，全面加强农村党风廉政建设，现就规范乡镇财政财务工作提出如下十项管理制度：

　　(一)加强收入管理，严格依法理财。乡镇政府及各行政事业单位要严格依法组织各项收入。乡镇政府不得以税收返还、奖励等手段，从其他乡镇或地区“拉税”、“引税”或变相“买税”;不得为完成收入任务虚列收支，搞收入“空转”;农业税征收严格实行户缴户结，不得税费混征;严禁乡镇、行政村“垫交”农业税收，贷款交税等。各行政事业单位要严格按规定组织收入，严禁巧立名目，超标准或自定项目收费。

　　(二)全面实行“乡财县管”。实行“预算共编、帐户统设、集中收付、采购统办、票据统管”为主要内容的预算管理方式。各乡镇要严格按照县财政局审核批准的方案设立银行帐户。乡镇财政所要在对本乡镇行政事业单位银行帐户进行全面清理的基础上，撤消各单位现有的银行帐户，确需保留或开设的，必须报县财政部门批准。乡镇各项收入全部纳入县国库或就地缴入“结算专户”，由县财政局统一核算和管理。乡镇各单位支出实行报帐制管理，由单位设立一名报帐员，负责单位日常收支统计和财务报销工作。支出业务量的单位，实行备用金制度，由乡镇财政所核定一定数额的备用金，单位报帐员定期与乡镇财政所办理结算，任何单位或个人均不得自行设立帐户或私设“小金库”。

　　(三)强化预算管理，严格预算约束。各乡镇要进一步增强依法理财、硬化预算约束的意识，严格按照《预算法》的规定和“预算共编”的要求，在县财政部门指导下，科学合理地编制乡镇政府及各行政事业单位的年度收支预算。乡镇预算实行综合财政预算编制方式，乡镇政府及各行政事业单位的预算内、外资金及其他资金收支全部纳入预算管理，统筹安排使用。收入预算本着按照各乡镇和单位上一年度收入实绩和积极稳妥的原则编制;支出预算要按照“量入为出”原则和“保工资、保运转、保稳定、保、促发展”的顺序合理安排，特别是要将人员工资放在第一位，优先安排，不得留有硬缺口。乡镇预算经乡镇人民代表会审议批准后，即具有法律效力，必须严格执行。各项开支要严格实行先有预算，后有支出。未列入预算的，一律不得办理支出。

　　(四)加强支出管理，严格支出审批程序和手续。各乡镇要进一步健全和完善各项支出管理和审批制度，制定各项开支标准，严格实行支出“一支笔”审批制度，做到“支出按预算、开支按标准、审批按程序”。各乡镇要结合本乡镇实际，明确“一支笔”审批权限，规范“一支笔”审批行为，对超过一定数额的支出，实行乡镇党政领导集体研究审批制度。各项开支一律做到“四有”：即有合法的原始凭证、有合规的支出用途、有具体经办人、有单位负责人和审批人签字，不得以领代报，以拨代支。乡镇财政所要认真履行职责，加强支出审核，对无预算以及不符合制度规范的开支，不得办理报销。

　　(五)加强票据管理，规范票据使用，建立“以票管收”机制。乡镇各项行政事业性收费和罚没收支必须使用财政部门统一印制的票据。乡镇财政所要建立健全各项票据的领发、使用、缴销和保管制度。各单位使用票据必须指定专人向乡镇财政所办理登记领用手续，并按规定办理缴销，乡镇财政所要定期对单位领用的.票据进行清理，严格实行“以票管收，票款同行”，严禁单位坐收坐支。对自行购买、印制票据或白条收费、罚款的，一经发现，要从严追究有关责任人的责任。

　　(六)加强债权债务管理，逐步化解现有债务。各乡镇要结合清财工作对本乡镇债权债务情况进行一次全面彻底的清理，查明债权债务性质、原因和主体，对乡镇债权，要组织力量，加清收力度，确保该回收的债权足额回收;对不属于乡镇政府负债的，要明确主体，从乡镇债务中剔除;对属于项目结算或帐务处理不及时的，要及时进行结算和帐务处理，相应冲减债权债务数额;对确属乡镇政府负债的，要核实数额，并分类研究制定切实可行的措施，逐年消化。乡镇债权债务要全部纳入乡镇帐务核算，严禁乡镇债务不清或帐外负债。要坚决控制乡镇新增不良债务。凡现有债务负担超过乡镇预算内可用财力30%的乡镇，一律不得举借新的债务。

　　(七)加强财产物资管理。各乡镇要建立健全固定资产购(建)、验收、登记、保管、使用、处置、盘点和维修等制度，乡镇固定资产要纳入乡镇帐务核算，并定期进行盘点，做到帐帐相符，帐实相符，严禁存在帐外资产和公物私用。乡镇人员工作变动，应及时办理公有财产移交手续，不得将公有财产带走。乡镇新购(建)财产、物资应实行政府采购制度。

　　(八)进一步加强乡镇会计基础工作管理。各乡镇要进一步加强对财会工作和财会人员的管理，完善内部财务管理和控制制度。要按要求配备财务报帐员，并按规定程序和要求及时报帐;乡镇财政所要严格按照钱帐分管的原则，明确人员岗位分工和职责，并按会计制度规定设置会计帐簿，及时办理会计核算。

　　(九)全面实行乡镇财务“两公开一监督”制度。各乡镇要全面实行财务“两公开一监督”制度(即财务管理制度公开和财务执行结果公开，实行监督)，定期公布乡镇财务管理制度和财务收支情况，并接受群众监督。财务公开内容包括：预算安排，各项收入、支出、财产、债权债务以及广职工要求公开的其他财务事项。对于重财务事项，如乡镇企业改制、承包，集体资产的处理，重工程项目和额开支等必须提交乡镇干部职工代表会讨论通过。

　　(十)加强监督。各乡镇都要成立由乡镇人、纪检监察、财务、工会等部门人员参加的理财监督小组，定期对本乡镇的财务情况进行监督，负责审核、分析、评价财务公开的有关内容，听取群众意见，提出改进措施。理财小组有权参与本乡镇的财务计划和各项财务管理制度的制订，有权检查、审核财务收支帐目，有权否决不合理开支，有权监督财政收支和各项财务制度的执行情况。

　　4、乡镇预算管理制度

　　预算管理制度 篇3

　　第一章总则

　　第一条为加强预算绩效管理，强化预算支出责任，提高资金使用效益，根据财政部《关于贯彻落实<中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见>的通知》（财预〔20xx〕167号）《上海市预算绩效管理实施办法》（沪财绩〔20xx〕22号），结合学校实际情况，制定本办法。

　　第二条 预算绩效管理是指在预算管理中融入绩效理念和要求，将绩效目标管理、绩效跟踪监控管理、绩效评价及结果应用管理纳入预算编制、执行、监督的全过程，以提高资金使用效益的一系列管理活动。

　　第三条预算绩效管理的目的：合理配置资源、优化支出结构、监督预算执行情况，提高资金使用效率。

　　第四条预算绩效管理的主体：预算管理机构、预算归口管理部门、预算执行部门。财务处是预算绩效管理的日常工作部门。

　　第五条预算绩效管理的对象：部门整体预算绩效和项目预算支出绩效。

　　（一）部门整体预算绩效：是指学校各部门按照确定的职责，利用全部预算资金在一定期限内预期达到的总体产出和效果。

　　（二）项目预算支出绩效：是指项目预算支出在一定期限内达到的产出和效果。

　　第六条绩效管理的原则

　　（一）绩效导向原则。预算管理的全过程都要以绩效为核心导向，实现资金使用与管理效益最大化。

　　（二）目标管理原则。围绕绩效目标及其实现的途径和方式开展全过程预算绩效管理。

　　（三）有序推进原则。以预算绩效管理工作规划为指导，有序推进预算绩效管理工作，逐步实现预算绩效管理范围和内容的全覆盖。

　　（四）科学规范原则。预算绩效管理要采用科学的体系、规范的程序、适当的方法、明确的措施，保障各项管理工作的有效性，提高全过程预算绩效管理质量。

　　（五）绩效问责原则。强化预算支出责任和管理责任，促进部门管理与执行能力提升。

　　（六）信息公开原则。预算绩效信息应逐步公开，以提高资金使用的透明度。

　　第二章组织管理

　　第七条学校财经领导小组领导组织预算绩效管理工作，主要职责包括:

　　（一）审议预算绩效管理规章制度、工作规划、年度工作计划，部署绩效管理相关工作等。

　　（二）审议预算绩效管理的相关工作规范，研究确定预算绩效指标以及绩效评价原则、方法、指标体系等。

　　（三）审议绩效评价工作方案、预算绩效管理工作报告，审定预算绩效评价结果等。

　　第八条财务处作为预算绩效管理的日常工作部门，具体职责包括：

　　（一）起草预算绩效管理的有关规章制度、工作规划、年度计划、操作规范等。

　　（二）协调和指导预算执行部门编制预算绩效目标，审核预算绩效目标。

　　（三）设定和发布预算绩效共性评价指标，推动开展预算绩效评价工作。

　　（四）组织开展预算绩效评价工作，反馈绩效评价结果，应用评价结果等。

　　（五）撰写预算绩效管理工作报告，公开预算绩效管理有关信息。

　　第九条预算归口管理部门的绩效管理职责：

　　（一）协助财务处开展预算绩效管理工作。

　　（二）研究确定项目预算绩效指标体系，审核、汇总报送项目预算绩效目标。

　　（三）跟踪、反映预算执行存在的问题，配合开展预算绩效评价工作，落实绩效评价结果整改措施。

　　（四）组织开展预算绩效自评工作，按要求报送绩效工作报告。

　　第十条预算执行部门的绩效管理职责：

　　（一）组织实施本部门的预算绩效管理工作，报告预算绩效实现结果。

　　（二）按规定编报预算绩效目标和绩效自评报告，配合绩效目标审核和绩效评价工作。

　　（三）反映预算执行中存在的问题，落实绩效评价问题整改措施，改进和加强本部门预算管理工作。

　　第三章绩效目标管理

　　第十一条绩效目标是指使用预算资金计划在一定期限内达到的预期产出和效果。其中：

　　预期产出是指预算资金在一定期限内预期提供的公共产品和服务情况；

　　预期效果是指上述产出可能对经济、社会、环境等带来的影响情况，以及服务对象或项目受益人对该产出和影响的满意程度等。

　　第十二条按照“谁申请资金，谁设定目标”的原则，绩效目标由预算申请部门设定。

　　第十三条绩效目标所反映的内容应以相应的绩效指标予以细化、量化描述。主要包括产出指标、效益指标和满意度指标等。

　　（一）产出指标是对预期产出的描述，包括数量指标、质量指标、时效指标、成本指标等。

　　（二）效益指标是对预期效果的描述，包括经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标等。

　　（三）满意度指标是反映服务对象或项目受益人的认可程度的指标。

　　（四）为实现绩效目标所需要的保障制度、措施和工作计划，以及项目管理内容和相应的目标要求等。

　　第十四条绩效目标设置的基本要求：

　　（一）指向明确。绩效目标应当与部门职责匹配、符合事业发展规划，与年度工作重点方向一致，与资金使用范围、效果紧密相关。

　　（二）具体细化。绩效目标尽量进行定量表述，从数量、质量、时效、成本等方面进行细化；不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。

　　（三）合理可行。绩效目标应结合项目管理的基本要素和相应要求，进行成本效益分析，以结果为导向，经过调查研究和科学论证，符合客观实际。

　　（四）标准科学。绩效指标的设定时应参考一定的标准，如历史标准、行业标准、计划标准等。

　　第十五条部门整体绩效目标编制。各部门应根据预算管理和绩效评价要求，编制本部门整体收支预算绩效目标，以反映本部门整体收支预算与实现本部门事业规划的关联性、经济性、效益性和效率性，促进部门整体预算绩效的提升。

　　第十六条部门整体绩效目标管理的重点，是加强基本支出范围、资金渠道、定额标准以及重点支出内容控制等方面的管理，以发挥基本支出对事业发展的基础保障作用。

　　第十七条绩效目标审核。学校财经领导小组依据学校发展规划、年度工作要点和预算控制目标等，组织对绩效目标进行审核。

　　第十八条绩效目标审核的要点包括：绩效目标与事业规划的相关性，绩效目标是否符合客观实际，预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平，绩效指标值是否科学合理，是否清晰、完整、细化、可衡量，实施方案及措施的可行性，实现绩效目标所需资金的合理性等。

　　第十九条绩效目标审核结果分为“合格”与“不合格”两个等级。对于审核结果为“不合格”的项目将不予安排预算。

　　第二十条绩效目标调整。预算执行中，因预算调整引起绩效目标调整的，或因相关政策变化、意外事件等因素影响绩效目标实现的，经审核后可以调整绩效目标。

　　第四章绩效目标监控

　　第二十一条绩效目标监控，是指根据确定的绩效目标，对预算执行的相关内容和目标完成情况进行监控，及时纠正绩效运行偏差，促进绩效目标实现的管理活动。

　　第二十二条绩效目标监控工作由财务处列入预算绩效管理年度工作计划，根据需要确定绩效监控目标和分解工作任务，协同预算管理部门和执行部门开展相关工作。

　　第二十三条各部门根据财务处提供的的预算执行动态信息，分析和对照检查绩效目标，及时采取措施纠正预算执行环节中出现的问题，促进预算绩效目标实现。

　　第二十四条项目预算归口管理部门要强化绩效目标管理与项目管理的有机结合，提高项目管理要素与绩效目标的关联度和融合度。健全项目管理制度，协同完善项目绩效管理机制，将预算编制、预算调整、进度管理、资金支付、政府采购、资产管理等环节的管理要求与项目绩效管理有机结合，以项目绩效管理为纽带，对项目资金运行的全过程实施监管。

　　第二十五条预算执行部门明确保障措施、实现途径和工作程序，对预算执行各个阶段进行有效管理和目标控制，为实现绩效目标提供保障。

　　第五章绩效评价与结果运用

　　第二十六条绩效评价是指根据设定的绩效目标，运用科学、合理的`绩效评价指标、评价标准和评价方法，对支出的经济性、效率性和效益性进行的客观评价。

　　第二十七条预算绩效评价以预算年度为周期实施年度考评。跨年度的重大项目，可以根据项目完成情况实施阶段性评价。

　　第二十八条绩效评价依据：

　　（一）学校事业发展规划与年度工作计划；

　　（二）预算批复，绩效目标资料；

　　（三）资金及管理规章制度，财务会计资料；

　　（四）相关专业技术规范和标准等；

　　（五）有关的审计、监督检查报告和其他相关资料。

　　第二十九条绩效评价的主要内容：

　　（一）绩效目标与发展规划、工作重点的适应性，中心工作任务的完成情况等。

　　（二）资金使用、管理状况，资产配置、使用、处置及其收益管理情况。

　　（三）项目管理情况，包括成本控制、质量控制、合同管理情况。

　　（四）为加强管理所制定的相关制度、采取的保障措施及其执行情况。

　　（五）绩效目标的实现程度等。

　　第三十条绩效评价工作的具体程序如下：

　　（一）确定绩效评价对象，部署评价工作；

　　（二）汇总、分析、审查绩效资料等；

　　（三）综合评议并形成评价结论；

　　（四）发布绩效评价报告。

　　第三十一条绩效评价对象。财务处在征集预算建议时发布绩效评价对象和范围，或者结合预算管理重点选择事业规划确定的战略性项目、重大项目、大额资金项目、绩效空间提升潜力较大的项目等作为绩效评价对象，报财经领导小组研究确定。

　　第三十二条预算绩效资料汇总审核。根据绩效评价工作要求，评价对象应报送预算绩效工作报告。绩效报告的内容包括但不限于绩效目标的完成情况，以及为达到绩效目标采取的工作程序、保障措施、进度安排、资金使用情况等。

　　财务处根据绩效评价工作安排和相关操作规范，收集整理相关基础数据，对评价对象的绩效指标完成情况进行对照分析，结合预算执行结果形成绩效目标完成情况审核资料。

　　第三十三条综合评议。财经领导小组组织专家或委托绩效评价机构进行预算绩效评价。

　　（一）综合评议采取专家集体评判方式。通过听取预算执行部门绩效工作报告，结合绩效目标完成情况审核资料进行集中评议。

　　（二）根据绩效指标完成情况，绩效评价采用评分与评级相结合的方式，对评价对象给出评议量化分值。

　　（三）根据绩效评价量化分值确定评价分级结果。评价结果分优、良、合格、不合格四个等级。

　　第三十四条绩效评价报告发布。绩效评价报告完成后，由财务处报经财经领导小组审议后公开。绩效评价报告应充分揭示资金使用和管理中的缺陷与薄弱环节，以及改进和提高绩效的建议、评价结果等内容。

　　第三十五条绩效评价结果反馈。绩效评价结果及时反馈给预算执行部门。预算执行部门要根据绩效评价结果进行整改提高。

　　第三十六条绩效评价结果将作为问责和以后年度预算安排的重要参考依据，作为领导干部经济责任考核的主要内容和部门年终考核评优的参考因素。

　　第三十七条因管理不善导致资金浪费、资产毁损、效益低下的，将视情况收回预算、核减下年度预算、暂停预算申报权等，并对相关部门和责任人进行问责。

　　第六章附则

　　第三十八条学校有关部门发布的《事业规划》完成情况、重点工作进展情况、工作状态等研究报告，也是绩效管理的重要形式，是预算绩效评价的重要参考。

　　第三十九条本办法由财务处负责解释和修订，自公布之日起执行。

　　预算管理制度 篇4

　　局机关的预算业务应当坚持程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确的原则，进行预算的编制与内部审批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价。

　　一、组织架构

　　成立由局长为组长、局分管领导为副组长、各科室负责人及财务人员为成员的.预算工作领导小组(以下简称“领导小组”)，负责预算业务全面工作。

　　局办公室负责预算业务编制、实施管理工作。

　　二、预算编制管理

　　局办公室接收市财政部门下发的相关文件及数据后，根据年度防震减灾工作目标，参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年度收支预测，并按照规定程序报预算工作领导小组，开始预算编报工作。具体流程如下：

　　(一)预算编制

　　1、领导小组会议部署预算编制工作，局长对总体预算进行部署。

　　2、分管领导牵头各科室对各自业务进行预算编报，提出下年度将开展的项目、内容;要召开的会议、培训等。

　　3、办公室分类汇总后报领导小组审批。

　　4、财政部门审批后下达预算控制数。

　　(二)预算审批

　　1、召开领导小组会议，分解细化财政部门下达的预算控制数，讨论对财政下达的项目预算控制数是否存在异议。

　　2、业务科室按会议决定进行预算调整。

　　3、办公室分类汇总后提出单位预算建议数。

　　4、财政部门审批，确定最后的.预算控制数。

　　5、办公室向各科室下达最后的预算控制数，各科室执行预算。

　　财政部门下达预算后办公室要及时进行预算公开。

　　三、预算执行管理

　　硬化预算约束，支出必须以经批准的预算为依据。减少和规范预算调整事项，不同预算科目、预算级次或者项目间的预算资金确需调剂使用的，按照有关程序和规定办理。具体流程如下：

　　(一)额度匹配流程

　　1、各科室根据批复预算，编制本科室季度资金使用计划，经分管领导审核后，于12月、3月、6月、9月20日前报办公室。

　　3、办公室汇总形成季度资金使用计划。

　　4、每年12月、3月、6月、9月底，召开领导小组会议通过下一季度资金使用计划。

　　5、办公室进行国库申报。

　　6、财政部门审批后国库指标发布。

　　7、办公室额度分配及发布。

　　8、各科室执行预算。

　　(二)预算调整流程

　　1、各科室提出预算调整申请。

　　2、分管领导审核。

　　3、办公室审核。

　　4、领导小组审批(不需要财政审批)或财政审批。

　　5、办公室调整预算。

　　6、执行预算。

　　四、年度决算与绩效评价

　　年终预算执行完毕后办公室要真实、完整、准确、及时的组织编制单位决算报表与绩效评价工作，报领导小组审核后及时进行决算公开。

　　预算管理制度 篇5

　　为全面细致地规范学校经费收支预算工作，强化预算约束，加强对预算的管理和监督，确保学校财务预算工作顺利开展。根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》，结合学校实际，本着“勤俭节约、合理开支”的原则，经研究，学校成立财务预算审核领导小组并制定各部门工作职责。

　　一、财务预算审核工作领导机构人员组成：

　　组长：远春兰、朱育明

　　副组长：黄碧芳

　　成员：夏彩琴、巨安源、吴巍、周红宇、张仁军、张建华、高岩杰、乔献国、六个分校校长。

　　领导小组下设一个办公室，办公室设在财务办公室，由黄碧芳兼任办公室主任。

　　二、工作职责：

　　（一）财务预算审核领导小组主要职责：

　　财务预算审核领导小组应当按照国家有关规定，组织做好财务预算工作，明确职责权限，加强内部协调，根据量入为出、收支平衡的原则编制预算，强化预算执行监督管理。

　　（1）根据财政部门编制预算的有关要求，组织拟订本部门财务预算编制与管理的原则和目标；

　　（2）审议财务预算方案和财务预算调整方案；

　　（3）协调解决财务预算编制和执行中的重大问题；

　　（4）对财务预算执行情况进行监督并提出意见和建议。

　　（5）按规定时间公开当年财政预算下达数和年终实际决算数。

　　（6）除财政采购批复预算项目以外，学校3000元以上经费开支经办人需履行询价手续。

　　（二）各分管部门主要职责：

　　各分管部门在预算审核领导小组管理机构的统一指导下，组织开展本部门财务预算编制工作，严格执行审定批复的财务预算方案。

　　（1）负责本部门财务预算编制，按照统一格式，在规定时间及时上报预算；

　　（2）负责将本部门财务预算指标，层层分解，落实到各个环节；

　　（3）按照审批程序严格执行各项预算，及时分析预算执行差异原因，解决预算执行中存在的问题；

　　（4）及时总结分析本部门财务预算编制和执行情况；

　　（三）财务部门主要职责：

　　财务部门在学校财务预算审核领导小组领导下，依据国家有关规定和财政部门有关工作要求，负责组织学校财务预算编制、报告、执行和日常监控工作。按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，组织做好财务预算编制工作。

　　（1）宣传和贯彻财政预算政策；按照政策规定，根据学校各部门预算，做好当年预算收入和支出工作；

　　（2）根据审议的`预算，做好编制、审核、汇总及报送工作；

　　（3）组织传达财政部门下达预算文件精神和预算控制数，监督学校财务预算管理执行情况；

　　（4）协调解决财务预算编制和监督预算执行中的有关问题；

　　（5）监管好学校预算开支，分析预测财务预算完成情况。为领导决策提供有关依据；

　　三、各部门具体工作要求：

　　（1）预算审核领导小组应当于每年10月底以前提出下一年度本学校预算总体目标；

　　（2）各分管部门根据学校预算总体目标，并结合本部门实际情况，于每年10月30日之前，审核上报本部门下一年度财务预算；

　　（3）预算审核领导小组对各分管部门提交的预算进行审核、汇总，并提出调整意见，经审议后下达各分管部门财务预算数；

　　（4）财务部门应当按照审议、调整后的财务预算，及时编制上报本单位财务总体预算。

　　预算管理制度 篇6

　　1.目的

　　为了加强集团公司日常各项经营费用资金的预算管理，便于财务部门统筹安排，灵活调配、运用好资金，使其充分发挥经济效用，通过实行预算管理达到降低经营成本，强化增收节支，完善内部核算机制，提高公司经济效益的目的。集团所属各子公司，除应按年度编制资金预算计划外，还应逐月编制资金预计收、支平？表，以保证运营资金得到合理安排。

　　财务资金既指库存现金、银行存款及随时可以变现的.有价证券，这部分资金是维系企业正常运营的基础。因此，为保证运营资金的有序管理，特制定本办法。

　　2.应用范围

　　适用于集团职能部门及各子公司。

　　3.职责

　　3.1集团职能部门及各子公司负责本部门资金预算计划制定，由主管副总裁按规定要求逐级审批。

　　3.2集团职能部门及各子公司资金预算计划，由集团财务部门严格按照审批计划审核报销，对违反本规定的支出项目有权拒绝报销。

　　4.具体规定

　　4.1集团各子公司应结合本公司实际情况编制完成年度经营预算管理计划书，并在此基础上，于每月28日之前，编制完成次月资金收、支预算表，逐月上报集团计财部分管会计一份，集团财务总监一份，主管副总裁一份。财务总监分析汇总后上报总裁。

　　4.2集团计财部应于每月30日前编制完成次月资金来源与运用预算汇总表，并于次月3日前，编制完成各子公司上月实际与预算资金来源与运用分析表及汇总表。分别报送子公司经理、集团财务总监、主管副总裁。财务总监分析汇总后上报总裁。

　　4.3各子公司的收入计划（预算）依据本公司销售条件、劳务合同、收费协议以及收款期限等，预计可收（兑）金额编制。

　　4.4各子公司的资本性支出、原材料、工程劳务、商品采购支出计划（预算）依据本公司购置合同及工程进度、供货时间等，预计资金支出计划。

　　4.5各子公司经常费用的支出，包括销售费用、管理费用、财务费用依据以往实际发生额，结合本年度预算合理编制。

　　4.6月份资金预算计划未列的支出项目，超支金额在10000元以内的，须经主管副总裁批准，并加情况说明。金额超过10000元的必须经总裁批准。否则计财部不予报销。

　　4.7对于超出预算计划的说明，要求注明超支的原因，预计今后费用增长幅度，提出具体消化的措施。

　　4.8由于业务范围扩大和缩小，经董事会同意可根据实际情况调整年度预算计划或月份资金使用计划。

　　预算管理制度 篇7

　　一、行政单位预算（财务收支计划）编制

　　1、行政单位应按照财政部门规定的编制要求、程序、预算报表格式（见附表）编制年度预算（包括预算说明），并按规定的报送时间经主管部门审核汇总后报同级财政部门（一级预算单位直接报送财政部门）。同时，单位要按财政部财综字[1997]8号文件的规定填报预算外资金（如行政性收费、基金等）收支计划。

　　2、行政单位预算由收入预算和支出预算组成。收入预算包括财政拨款收入、由财政专户拨付的预算外资金收入以及经财政部门核定由单位留用的预算外资金收入和其他收入等项内容；支出预算包括经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出等项内容，经常性支出包括：基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他支出等项目，专项支出按支出用途分别编列到有关项目。

　　自筹基本建设支出，即行政单位经批准用财政拨款收入以外的资金安排自筹基本建设发生的支出，行政单位自筹资金安排基本建设，应先落实资金来源，并按审批权限，报经有关部门列入基本建设计划。

　　3、行政单位在编制预算时，应按规定合理划分不同类型的收入，将应列入预算的各项收入（其他收入按节级科目分项填列，见表三）全部列入预算，不得遗漏（没有收入数额的项目可以空置）。

　　按规定应上缴财政预算的罚没收入和行政性收费（包括基金）收入，应及时足额上缴财政预算，不得列入单位收入预算，用于各项支出；按规定暂未纳入财政预算管理的预算外资金收入，应按规定进行处理，除经批准由单位留用的外，应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。缴入财政专户的预算外资金，不能作为单位收入，直接列入收入预算。由财政专户拨付给单位的预算外资金收入，应作为单位收入，列入收入预算；其他收入，包括非独立核算后勤机构取得的各项收入以及其他服务性收入等，应列入单位收入预算，用于本单位的支出。

　　单位应按照统筹兼顾、确保重点的原则安排各项支出，即在保证人员支出和开展公务活动必不可少的开支的前提下，安排其他各项支出。自筹基本建设支出应在保证正常工作支出需要，保证正常预算收支平衡的基础上统筹安排，并报主管部门和财政部门核批。核定的自筹基本建设资金纳入基本建设财务管理。

　　专项资金安排的支出，应有详细的说明。

　　二、行政单位预算的核批

　　1、财政部门在收到经主管部门审核汇总（或一级预算单位）报送的行政单位预算后，应进行审核，对符合预算编制要求的，应在规定的期限内予以批复。对有主管部门的行政单位预算，财政部门一般只核批到主管部门，具备条件的，也可以核批到具体单位。

　　2、财政部门在批复行政单位预算时，应按照收支统一管理，定额、定项拨款，超支不补，结余留用的预算管理办法，统一核定行政单位各项收入和支出预算。

　　对收入预算，应明确核定财政拨款收入、由财政专户拨付的预算外资金收入以及核准留用的预算外资金收入和其他收入等各项收入指标。

　　对支出预算，要统筹兼顾、确保重点，在核定经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出等分类支出数额情况下，必要时应核定到工资、补助工资、公务费、设备购置费、修缮费、业务费等重点支出项目。

　　3、财政部门在核定行政单位预算时，财政拨款标准应根据以保证行政单位基本工作任务需要，结合国家财力可能确定。

　　单位预算外资金收入，应根据收支统管的要求，与财政预算拨款收入一并核定，统一下达。其数额应根据行政单位财政收支状况，纳入财政专户的预算外资金及按规定实行结余上缴专户或按规定比例留用不缴财政专户的预算外资金数额确定。

　　财政拨款收入和预算外资金收入必须指定用途的，财政部门在核批行政单位收支预算时，应予以明确。

　　三、预算执行

　　行政单位预算经财政部门和主管部门核批以后，即成为预算执行的依据。行政单位应加强预算执行的管理工作。

　　1、行政单位要加强收入管理工作。取得的各项收入要及时入帐，不得坐支。按规定应上缴财政预算的要及时足额上缴；应上缴财政专户的`预算外资金要及时足额缴入财政专户，不能直接作为单位收入。主管部门和财政部门对行政单位应缴未缴财政预算或财政专户的资金要督促催缴。

　　2、行政单位在预算执行中要严格控制各项支出。各项支出要严格执行国家有关财务规章规定的开支范围和开支标准，不得随意改变资金用途和支出规模。财政拨款收入预算外资金收入有指定用途的，应按规定的支出项目开支。

　　四、预算调整

　　经财政部门和主管部门正式批复的行政单位预算，行政单位不得随意调整。在执行过程中，确因出现特殊情况，需要调整预算时，应按照以下规定进行处理：

　　1、行政单位在预算执行过程中，国家对财政拨款收入和从财政专户核拨的预算外资金收入一般不予调整。但因为上级下达的工作任务有较大调整，或者根据国家有关政策增加或减少支出，对预算执行影响较大时，行政单位可以报请主管部门和财政部门调整预算。

　　2、行政单位的其他各项收入预算需要调整时，可根据收支平衡的原则自行调整收支预算，但必须报送主管部门和财政部门备案。

　　3、收入预算调整后，要相应调增或者调减支出预算。

　　五、预算报表格式

　　根据以上规定，随文附发《中央级行政单位预算表》格式。地方行政单位的预算报表格式，由地方财政部门参照该预算报表格式制定布置。单位预算外资金收支计划表按财政部财综字[1997]8号通知要求，一并填报。

　　六、请各部门、单位在3月31日之前将单位预算报财政部门主管财务司

　　单位概算可参照预算报表格式在上年预算年度结束前（12月10日前）报送财政部主管财务司。

　　预算管理制度 篇8

　　应当按照《中华人民共和国预算法》等相关规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。

　　一、完善综合预算管理，足额编制收入预算

　　应将依法取得的各项收入，包括：财政拨款、事业收入、上级补助收入、上年结转资金、其他收入等按规定全部列入收入预算，不得隐瞒或少列，提高年初预算完整性和到位率。

　　应将取得的各项收入据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。

　　二、调整优化支出结构，科学安排支出预算

　　编制的支出预算，应当优先保障人员经费，从严从紧控制日常公用经费预算，同时科学安排项目支出。

　　支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是、从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。

　　应加强对本级财政预算安排的项目资金和上级补助资金的'管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺利实施。专项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目支出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。

　　三、及时公开预算数据，执行预算控制制度

　　每年年初预算数据经县财政审核，县人大会议通过后应按照文件要求及时在政府门户网站予以公开，接受公众的监督。

　　对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款计划和项目支出计划。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。预算应尽量全面准确，严格执行预算控制制度，严禁无预算或超预算支出。

　　预算管理制度 篇9

　　第1章：总则

　　第1条：目的

　　为了向成本费用控制带给依据和基本要求，以保证成本费用预算的科学性、有效性，特制定本制度。

　　第2条：成本费用预算范围

　　预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要，预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。

　　第3条：成本费用预算管理基本要求

　　成本费用管理务必遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”四原则。各分企业及各部门应建立完善的成本费用预算、控制、分析、考核体系。

　　第4条：成本费用预算编制依据

　　1、年度、月度成本费用预算应根据企业综合经济计划和各项要求编制；

　　2、本企业的`经营目标、生产经营预算、成本降低率，以及产品质量、品种；

　　3、各项消耗定额和费用压缩指标的要求，以及当年技改、技措、大修计划和其他增产节约措施；

　　4、合理预计本期实际成本费用水平。

　　第5条：责权单位

　　1、财务部负责本制度的制定、修改、废除等工作；

　　2、总裁负责本制度制定、修改、废除等的审批。

　　第2章：成本费用预算编制程序

　　第6条：成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

　　第7条：企业根据上一年度经营状况及本年度市场环境发展趋势，确定本年度的经营战略和经营目标，将财务预算目标及成本费用预算编制政策下发至各部门。

　　第8条：各部门按照企业下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，编制本部门详细的成本费用预算方案，并按规定时间上报企业财务部。

　　第9条：企业财务部对各部门上报的成本费用预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。

　　第10条：财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制企业的成本费用预算方案，上报企业总裁审核。根据总裁的审核意见，责成财务部进一步修订、调整。财务部根据总裁的审批意见调整成本费用预算，正式编制成本费用预算草案，提交总裁审议批准。

　　第11条：财务部将总裁批准的成本费用预算下到达各部门执行。

　　第12条：在预算执行过程中，如果预算的基础发生了重大变动，且该变动将导致预算结果产生重大偏差，各部门应及时上报财务部和总裁，在取得同意后，对预算进行调整。

　　第3章：成本费用预算编制方法

　　第13条：各部门的成本费用预算由财务部牵头，生产、机动、人力资源、采购、营销、安全环保等部门参与制定。

　　第14条：各部门根据不同的成本费用项目，参照标准成本，按照量价分离的原则，采用滚动预算、零基预算等方法进行编制。

　　第15条：月度预算是根据月度生产经营计划等资料编制的预算，具体程序参照年度预算执行。

　　第4章：附则

　　第16条：本制度由财务部负责解释。

　　第17条：本制度经总裁审批后，自颁布之日起开始执行。

　　预算管理制度 篇10

　　第一章总则

　　第一条为确保全省乡镇财政预算管理方式全面推进，根据《云南省人民政府关于深化乡镇财政预算管理方式的意见》（云政发（20xx）69号），特制定本细则。

　　第二条实行乡镇财政预算管理方式，坚持乡镇资金所有权、使用权和财务审批权不变，债权债务主体不变，立核算责任主体不变的原则。

　　第三条本实施细则适用于全省129个县（市、区）（下同）所辖乡（镇）所属的行政、事业单位。乡镇站所已上划县级管理，其工作经费原托乡镇财政所代管的，维持原管理方式不变。

　　第四条乡镇财政预算管理方式实行“预算县编、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管”的预算管理方式，在资金所有权和使用权不变的前提下，由县财政局直接管理乡镇财政收支。

　　第二章岗位职责

　　第五条乡镇财政所作为县财政局的派出机构，代行县财政的相关职能。主要职能：

　　（一）承担乡镇财务收支计划、决算编制和预算执行、预算调整、预算内外资金收支管理的具体工作；

　　（二）负责乡镇所属预算单位财务核算和监督；

　　（三）负责乡镇财政票据的申购、领发、缴销以及资金的解缴；

　　（四）负责财政支农资金的监管，各项农民补贴的核定兑付；

　　（五）负责农村社会保障资金的管理；

　　（六）负责村级资金的专户存储、核拨和监督管理；

　　（七）负责乡镇国有资产管理；

　　（八）负责乡镇政府性债权债务的管理；

　　（九）负责财经法律法规及相关政策的执行。

　　第六条县财政局预算股和国库股的主要职责：

　　（一）预算股的主要职责：

　　1、负责指导乡镇编制年度财务综合收支计划，审核乡镇财务收支计划，统编县乡财政收支预算；

　　2、管理乡镇项目支出预算项目库；

　　3、制定乡镇人员经费、公用经费、会议费、业务费等支出的标准和定额；

　　4、审查和批复乡镇部门预算及政府采购预算；

　　5、提出乡镇发展经济、节约支出和化解债务的政策措施和建议；

　　6、统一办理乡镇预算调整事宜；

　　7、审核乡镇用款计划（含政府采购）及工资统发数据；

　　8、监督检查乡镇财务收支执行情况。

　　（二）国库股的主要职责：

　　1、负责根据审核后的用款计划及时拨付资金；

　　2、指导乡镇财政所会计业务；

　　3、统一管理乡镇各类资金的银行账户；

　　4、负责乡镇组织的应纳入预算管理的行政事业性收费和罚没收入收缴入库管理，以及未纳入预算管理的行政事业性收费、捐赠收入、企业上缴收入和其他收入等收缴预算外资金财政专户的管理；

　　5、按月分析乡镇财务收支计划执行情况，会同有关股室对乡镇预算内外资金财务收支执行情况的检查、监督；

　　6、会同票据监督管理机构监督管理乡镇财政票据的使用；

　　7、负责组织乡镇部门决算的编制和审核。

　　第七条乡镇财政所设统管会计、专户会计和资金会计。

　　（一）统管会计职责：

　　1、负责乡镇基本账户、收入汇缴专户和村级资金专户的会计核算，按月编制财务收支月报、会计报表及财务执行情况分析；

　　2、负责乡镇财务综合收支计划编制和预算调整工作；

　　3、负责乡镇财务预算指标管理，办理与县财政的会计结算事项；

　　4、编制乡镇分月用款计划，办理经费的请拨事项；

　　5、组织办理年度乡镇政府部门决算编审、汇总和上报工作；

　　6、其他应由统管会计办理的各项工作。

　　（二）专户会计职责：

　　1、负责乡镇专项资金专户的会计核算，按专项资金性质分类按月编制会计报表；

　　2、负责预拨报账制资金管理及报账工作；

　　3、负责财政票据的申购、领发、缴销和使用管理；

　　4、办理已开票据的录入工作，负责清算和解缴乡镇财政预算内外收入及其他收入；

　　5、其他应由专户会计办理的各项工作。

　　（三）资金会计职责：

　　1、负责乡镇财政资金的现金收付、缴存和日常报账工作，及时登记银行存款日记账和现金日记账；

　　2、及时将所经手的收付款原始凭证分类整理汇总后，定期移送统管会计或专户会计；

　　3、办理工资统发的相关业务；

　　4、负责银行账户的对账工作；

　　5、其他应由资金会计办理的各项工作。

　　第八条乡镇财政所按照行政事业单位会计制度的有关要求进行会计核算。

　　第三章预算编制

　　第九条乡镇财务收支计划实行综合预算，乡镇的各项收入统一纳入县级预算管理，乡镇的各项支出统一由县级预算统筹安排。

　　第十条县财政局按照乡镇财政预算管理方式的有关规定制定乡（镇）预算单位基础信息管理、乡（镇）基本支出预算管理和乡（镇）项目支出预算管理等管理办法，明确乡镇财务收支综合预算编制的标准和办法。

　　第十一条乡镇财务收支综合预算由收入预算和支出预算两部分构成。

　　（一）收入预算包括：

　　1、财政拨款（补助）收入；

　　2、预算外收入；

　　3、政府性基金收入；

　　4、使用财政结余资金；

　　5、事业单位经营收入；

　　6、其他自有资金。

　　（二）支出预算包括：

　　1、基本支出。包括人员经费支出、机构运转支出、维护社会稳定支出和村组支出等；

　　2、项目支出。包括乡镇财源建设、产业结构调整、涉农基础设施建设、小城镇建设等方面的支出；

　　3、其他支出。

　　第十二条基本支出由乡镇按照预算定额标准和基本支出预算管理办法编制乡镇基本支出计划。

　　第十三条项目支出由乡镇根据事业发展需要，通过可行性论证后上报县财政局，县财政局对乡镇的项目实行滚动管理。县财政局在保证乡镇工资发放和机构正常运转的前提下，根据事业发展需要和财力可能统筹安排，纳入乡镇的年初预算。

　　第十四条乡镇财务收支计划编制完毕后，乡镇人民政府应在5日内召集乡镇有关负责人会议，通报财务收支计划编制的依据和有关测算情况，并征求有关方面的意见和建议，对确需调整的财务收支计划进行相应调整后，经乡镇长审查签章后上报县财政局。县财政局对乡镇上报的财务收支计划进行审核后，统编县乡财政收支预算，报县人民政府审核，县人民代表会审查批准后，由县财政局批复各乡镇执行。年度执行中需调整的预算，由乡镇提出申请，县财政局提出意见，报县人民政府审核，县人常会审查批准。

　　第四章账户设置与管理

　　第十五条乡镇及所属各部门在各金融机构的所有银行账户一律撤销，由县财政局国库股统一规范账户的开设。实行国库集中收付试点的乡镇，由县财政局国库股在各乡镇具有开户资质的金融机构为各乡镇统一开设“零余额账户”；未实行国库集中收付试点的乡镇，由县财政局国库股为各乡镇统一开设“基本账户”，以及“专项资金专户”、“村级资金专户”和“收入汇缴专户”。

　　第十六条“零余额账户”或“基本账户”用于记录、核算和映乡镇的基本支出和项目支出资金收支活动。必须建立健全基本支出明细账和项目支出明细账，项目支出与乡镇单位日常预算经费须分离，确保项目资金专款专用。

　　第十七条“专项资金专户”专门用于核算国债资金、以工代赈资金、扶贫资金、农业综合开发资金以及县级各职能部门向乡镇拨付的其他各类专项资金等。

　　第十八条“村级资金专户”专门用于核算和映乡镇代管的村级资金。村会及村组干部的补助通过银行卡直接拨到个人账户；村会公用经费由财政所按照有关规定拨入“村级资金专户”；在各村会和村民小组实施的财政性项目资金，一律通过“基本账户（零余额账户）”或“专项资金专户”核算和映，不得拨入“村级资金专户”。

　　第十九条“收入汇缴专户”用于核算乡镇组织的应纳入预算管理的行政事业性收费和罚没收入，以及未纳入预算管理的行政事业性收费、捐赠收入、企业上缴收入和其他收入等。该账户存款除向县财政国库或预算外资金财政专户缴款外，只收不支。缴款时使用《云南省财政收入缴款书》和《云南省预算外资金缴款书》，严禁使用支票支取现金或向其他账户转款。

　　第五章收入管理

　　第二十条乡镇预算单位必须按照国家法律、法规的规定，积极组织财政预算内外收入。所有收入应及时结账，并在取得收入的2日内解缴县财政国库或预算外资金财政专户，其中应纳入预算管理的行政事业性收费和罚没收入，由乡镇通过“收入汇缴专户”集中汇缴县级国库；未纳入预算管理的行政事业性收费、捐赠收入、企业上缴收入和其他收入等，由乡镇通过“收入汇缴专户”集中缴入县预算外资金财政专户。严禁任何单位和个人隐瞒、截留、坐支、挪用财政收入，严禁将应缴预算收入转为预算外收入。

　　第二十一条乡镇预算单位从上级拨入或领回的专项资金以及收取的押金等往来款项的核算。实行国库集中收付的乡镇，纳入乡镇专项资金专户管理，建立往来款项明细账；未实行国库集中收付的乡镇，除应纳入专项资金专户管理的资金外，其他资金纳入乡镇基本账户管理，建立往来款项明细账。

　　第六章票据管理

　　第二十二条乡镇财政收入票据的领购、使用和核销，实行“网上申报、网上审批、存量控制、限量发放、规范填开、及时录入、对号核销、票款同步”的管理办法。乡镇财政所向县财政局票据监管部门提出财政票据领购申请，县财政局国库股根据票据使用及缴款情况，对领购票据进行审核并签署意见，县财政局票据监管部门通过票据管理系统将票据的起止号码录入计算机后，方能将财政收入票据领给乡镇财政所。

　　第二十三条乡镇财政所应加强对票据的管理，建立票据登记台账，责任明确，妥善保管票据。严禁私自印制、买卖、转借、违规使用、串用、涂改、伪造财政票据。

　　第二十四条乡镇财政所应每月定期清理乡镇预算单位领用的票据，及时办理收入结算，票据缴销，并将已缴销的。票据存根联报县财政局票据监管机构查验，同时办理新票购领审批手续。每年4月底前，对乡镇财政所上年度财政票据的领购、保管、使用、缴销等情况进行年度审验。

　　第七章支出管理

　　第二十五条乡镇应根据乡镇财政预算管理方式工作的要求，建立健全财务管理制度。日常零星支出由乡镇财政所长审核，报乡镇政府分管财政的领导审批；乡镇政府分管财政的领导审批宗支出时，须经乡镇政府领导集体讨论决定，严格执行财务集体会审制度。

　　第二十六条各种津贴、补贴严格按照规范津补贴的有关规定执行，严禁擅自提高开支标准，扩开支范围；不得巧立名目，滥发奖金、实物、补助；或者以虚报、冒领等手段骗取财政资金。

　　第二十七条筏资性支出业务发生30日内，支出凭证持有人必须办理财务报账审批手续，逾期不予受理；已审批的支出凭证90日内未报账的，须重新报批；审批人因工作调动等原因离岗的，从宣布离岗之日起，审批的所有支出无效；已审批未及时报账的凭证，由新的'分管财政领导重新审批。

　　第二十八条专项资金的管理，严格按有关专项资金的管理办法执行。对实行县级报账制的专项资金，按规定程序审批后由县级有关部门凭专项资金审批单将资金直达乡镇“专项资金专户”，乡镇财政所建立明细账分类核算。对各项涉农补贴资金和农村公益基础设施建设等项目资金，乡镇财政所要严格实行公告、公示制度。

　　第八章政府采购

　　第二十九条乡镇预算单位使用财政性资金采购集中采购目录以内或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为，严格按政府采购程序实施统一采购。按月申报采购计划，采购支出纳入乡镇年度综合预算。

　　第三十条实施采购时，由乡镇财政所填写《政府采购需求申报表》，经乡镇分管财政的领导、县财政局国库股审核后，报县政府采购办审批。支付采购资金时，乡镇财政所需填报《财政直接支付申请书》，随同申请支付的原始单据通过网络传送县财政局国库股审核后，通过县财政国库拨付或支付。

　　第三十一条5万元以上的基建工程项目必须先落实相应的资金来源，报县人民政府批准后，在县政府采购办及有关部门的监管下，实行公开招标。

　　第九章资金拨付

　　第三十二条资金支付程序：

　　(一)乡镇上报计划。乡镇财政统管会计根据该乡镇年度综合预算，于每月5日前编制《财政资金分月用款计划表》经乡镇财政所长审核，乡镇政府分管财政的领导审批后，通过网络上报县财政局预算股、国库股审核。特殊性突发事项的用款，实行临时用款计划申报。

　　(二)县财政局审批计划。县财政局预算股、国库股根据预算指标，对乡镇上报的《财政资金分月用款计划表》按照进度进行审批，资金使用超进度的用款计划，须报分管国库的领导审批。

　　(三)资金支付。县财政局国库股按照先工资后其他的原则，结合国库存款情况，根据审核后的用款计划拨付资金。乡镇每月的工资性支出由县财政局国库股按工资统发的有关规定，直接拨付职工个人账户。

　　第十章债权债务管理

　　第三十三条加强乡镇债权管理，限期清收单位或个人借款，将债权视为乡镇化解债务的资金来源之一。乡镇应将所有债权项目于每年6月或12月全面清理，并书面催收一次，取得借款单位法人代表或借款人签收的回执单，同时将清理结果在乡镇政务公开栏中予以公示。

　　第三十四条认真清理核实乡镇单位债务，通过查合同、凭证等原始依据，对原有负债进行重新认定。

　　第三十五条建立健全债权债务管理制度，完善债权债务会计核算制度，按债权人和债务人设置明细账。并对乡镇清理后的债权债务实行网络化管理与动态监控，清收债权、偿还债务必须在网络上映。并制定还款计划，逐年偿还。

　　第三十六条乡镇政府一律不得以任何方式自行举借债务。

　　第十一章监督检查与法律责任

　　第三十七条县财政局预算股、国库股、监督检查股等股室要严格按照国家法律和财规定期或不定期地对乡镇预算执行情况、账户资金和相关财务状况进行检查，各业务股室应定期或不定期地对专项资金使用情况进行检查，发现问题及时纠正并处理。

　　第三十八条乡镇擅自变更预算，改变预算用款方向或性质，造成财政性资金损失浪费的，要追究乡镇负责人和相关直接责任人的责任。情节严重构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

　　第三十九条严禁以任何形式套取、骗取财政性资金。凡采用虚报、冒领、挪用、虚列、编造、多领等手段骗取财政性资金的单位或个人，按照《财政违法行为处罚处分条例》追究有关责任人的责任;构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

　　第四十条凡违实施细则有关预算管理、账户设置、收入管理、支出管理、票据管理等方面规定的单位和责任人，依据有关法律法规进行处罚处分。

　　第四十一条有关工作人员在管理、监督工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，造成重损失的，由纪检监察部门按干部管理权限给予党纪政纪处分。构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

　　第十二章附则

　　第四十二条本实施细则由省财政厅负责解释。

　　第四十三条本实施细则自20xx年7月1日起执行。

　　预算管理制度 篇11

　　1、贯彻执行预算管理相关法律、法规、规章和制度；结合实际，制定本部门预算管理办法和实施措施，监理和完善预算管理工作规章制度。

　　2、编制年度部门预算，完成预算的编制上报工作。

　　3、负责年度预算方案的草拟工作，研究、拟定预算年度的支出重点，科学安排基本支出和项目支出预算。

　　4、根据预算单位的情况，对确需调整的项目，按规定的程序提出具体调整的'意见。

　　5、加强预算执行日常监督，控制无预算支出和改变资金用途支出，发现无预算支出和改变资金用途支出，即使报告和处理。

　　6、对本部门预算执行情况进行检查和分析，按照要求报告预算执行情况。按规定的范围公开本级预算。

　　预算管理制度 篇12

　　第一章总则

　　第一条 为进一步优化预算支出结构，强化财务监督管理职能，提高资金的使用效益与效率，体现财政“科学化、精细化、规范化”的管理要求，根据市财政局有关文件规定，结合我部实际制定本实施办法。

　　第二条预算绩效是指预算资金所达到的产出和结果。预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，是一种以支出结果为导向的预算管理活动。逐步建立完善“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。

　　第三条预算绩效管理的原则是：统一领导、分级管理，整体设计、稳步推进，低效问责、高效激励，客观公正、公开透明。

　　第四条办公室负责部机关预算绩效管理组织、指导，并协调、配合财政部门做好相关工作。各业务科室及预算绩效管理领导小组成员是绩效管理的工作主体，负责我部的预算绩效管理的具体实施。

　　第二章预算绩效管理的内容与职责

　　第五条预算绩效管理的对象为纳入预算管理的财政性资金，包括局本级预算管理的资金和上级转移支付的资金。

　　第六条预算绩效管理的内容：

　　（一）预算绩效目标管理。各业务科室编制下一年度预算或追加预算时，应同时编制预算绩效计划，报送绩效目标。办公室对提交的绩效目标按规定程序进行审核，不符合要求的，退回申请用款部门重新调整绩效目标；符合要求的，由办公室提交市财政部门申报。

　　（二）预算绩效运行跟踪监控管理。建立绩效运行跟踪监控机制，定期采集绩效运行信息并汇总分析，对绩效目标运行情况进行跟踪管理和监控。对上年度开展的重点项目评价工作进行绩效跟踪。

　　（三）绩效评价管理。预算执行中期或结束后，要及时对预算资金的产出和结果进行绩效评价，重点评价产出和结果的经济性、效率性和效益性。用款部门要对预算执行情况进行自评，认真分析研究评价结果所反映的问题，努力查找资金使用和管理中的薄弱环节，制定改进和提高工作的措施。

　　（四）绩效评价结果反馈与应用管理。根据财政部门绩效评价结果反馈，办公室应及时根据绩效评价结果，完善管理制度；用款部门应及时根据绩效评价结果，改进管理措施；办公室应将绩效评价结果作为安排以后年度预算的重要依据，为领导决策和行政问责提供参考依据。

　　第七条主要职责：

　　（一）办公室主要职责：

　　1、建立健全本单位预算绩效管理制度。

　　2、对预算绩效管理的组织、指导。

　　3、配合财政部门实施绩效管理。

　　（二）各业务科室主要职责：

　　1、本部门预算绩效管理自评工作。

　　2、对预算绩效评价发现的问题，及时整改完善。

　　第三章预算绩效目标管理

　　第八条绩效目标是指绩效管理的对象计划在一定期限内预计达到的产出和效果，由各业务科室在年初申报项目经费预算或需追加项目经费预算时填报。

　　第九条预算绩效目标应当包括以下主要内容：

　　（一）预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量；

　　（二）预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等；

　　（三）服务对象或项目受益人满意程度；

　　（四）达到预期产出所需要的成本资源；

　　（五）衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标；

　　（六）其他。

　　第十条绩效目标应当符合以下要求：

　　（一）指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及民政事业发展规划，并与相应的.财政支出范围、方向、效果紧密相关。

　　（二）具体细化。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化。尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。

　　（三）合理可行。制定绩效目标时要经过调查研究和科学论证，目标要符合客观实际。

　　第十一条各业务科室必须在编制下一年度预算或追加预算时，根据编制预算的总体要求及发展规划，按规定的时间报送预算绩效目标申报表及有关材料。

　　第十二条办公室按规定对各业务科室的申报材料进行审核；经审核不符合规定的，申报科室应重新填报，未按照规定重新填报的项目，一律不列入预算申报。

　　第十三条项目绩效目标评审内容包括：项目实施依据的充分性、目标合理性及可行性、资金预算的准确性、实施计划的科学性等。

　　第十四条各业务科室根据财政部门以书面形式反馈的项目评审结果和意见调整修订项目的原申报绩效目标，并上报预算绩效目标评审表。由办公室提交财政部门进行复审。

　　第十五条绩效目标一经由财政部门确定，原则上不予调整，确因特殊原因需要调整，按原申报评审程序执行。

　　第四章预算绩效运行跟踪监控管理

　　第十六条办公室应配合财政部门作好预算绩效运行跟踪监控管理相关工作。

　　第十七条办公室负责我部的项目绩效进行跟踪监控，并如实填制预算绩效运行跟踪监控管理表。

　　第十八条发现绩效运行目标与绩效预期目标发生偏离时，要及时采取措施予以纠正。

　　第五章绩效评价管理

　　第十九条绩效评价是指根据设定的绩效目标和评价指标，运用科学、合理的评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。

　　第二十条绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。根据评价内容的不同，可分为业务指标和财务指标。

　　业务指标主要包括：目标设定情况、目标完成程度、组织管理水平、项目实施效益等；财务指标主要包括：资金落实情况、实际支出情况、财务管理状况和资产配置和使用等。

　　第二十一条在组织实施绩效评价时，要按照定量与定性相结合并以定量为主的原则，设置、选择一定数量且能衡量财政支出实际绩效的具体指标。在设定具体指标的基础上，应对具体指标设置一定的分值（权重）。

　　第二十二条绩效评价标准是衡量预算支出绩效目标的标尺和准绳，在评价对象和具体评价指标确定后，应选择合适的评价标准，具体包括计划标准、行业标准、历史标准和其他标准等。

　　第二十三条绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。

　　绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的原则，根据评价对象的具体情况，可采用一种或多种方法进行绩效评价。

　　第二十四条绩效自评由各申报和用款部门具体组织实施。凡年度预算安排财政专项资金的支出项目，均列入绩效自评范围，同时根据财政部门确定的重点评价项目在规定的时限内完成绩效自评工作。

　　第二十五条绩效评价工作程序

　　（一）前期准备。确定评价对象、成立评价工作组、制订评价方案。

　　（二）组织实施。评价数据和资料采集、审核、汇总，实地现场考察，开展问卷调查，组织专家现场评价和综合评价。

　　（三）撰写评价报告。分析评价数据，得出评价结论，撰写和提交评价报告。

　　第二十六条绩效评价报告包括项目基本概况、项目绩效及评价结论、评价发现的问题、相关意见与建议等。

　　绩效评价报告应当依据充分、真实完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。报告具体格式由财政部门统一规定。

　　第六章绩效评价结果应用管理

　　第二十七条机关各业务科室要根据绩效评价中发现的问题，限期整改，并将整改情况以书面形式报办公室，经审核通过后报财政部门。如不进行整改或整改不到位的，则根据情况调整项目或相应调减项目预算，直至取消该项目。

　　第二十八条评价结果实行通报制度，对财政反馈绩效评价结果好的，应予以表扬或继续重点支持；对绩效评价达不到预期目标或评价结果较差的，予以通报批评。

　　第二十九条绩效评价结果可按照政府信息公开有关规定在本局一定范围内公开，并接受相关部门的监督。

　　第七章附则

　　第三十条 建立健全预算绩效管理工作领导机构，加强组织协调。

　　第三十一条本暂行办法由办公室负责解释，自发布之日起实施。

　　预算管理制度 篇13

　　第一章 总则

　　第一条 为实现集团战略目标，规划集团资源配置，明确集团经营责任，强化集团业绩管理，特制定本制度。

　　第二条 本制度适用于集团总部及各分公司。

　　第三条 实行统一的预算表格和预算方法，各分公司的预算初稿和定稿须报总公司总经理处审批和备案。

　　第四条 总部财务部负责预算日常事务，组织实施各项预算工作。

　　第二章 年度预算管理

　　第五条 所有涉及集团经营活动、资金支出的事项均应纳入年度预算内容。预算年度自公历十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。

　　第六条 年度预算是集团开展业务经营活动的依据，是年度业绩考核的重要组成部分。

　　第七条 年度预算支出是各预算主体可供开支的最高限额，但不是其实际执行依据。实际执行必须以月度预算或预算外事项审批作为依据。

　　第八条 年度预算编制与审批程序：

　　1、总部财务部于每年第四季度提议召开年度预算启动会议，以明确年度预算相关事项。

　　2、各预算编制主体应在规定时间内编制预算，并提交给相应的审核环节。

　　3、各审核环节审核调整各预算，并与预算编制主体沟通、协调。

　　4、总部财务部审核调整所有预算，汇总整理年度预算草案，提交总经办审批，经总经办审核批准后成为集团年度预算案。

　　第九条 预算准备是指集团在确定年度预算时，为防止由于不确定因素或无法预见因素导致整体业绩无法实现，而作的准备项目。如需动用预算准备，需经总经办批准。

　　第十条 如因经营环境发生变化须调整年度预算，需经总经办批准。

　　第三章 月度预算管理

　　第十一条 月度预算是为确保年度预算的实现，并结合当月实际情况而编制的动态预算。月度预算管理事项由总部财务部根据公司经营管理需要而确定，目前应纳入月度预算管理的事项如下：

　　损益预算、现金流量预算、整车采购预算、配件采购预算、精品采购预算、资本支出预算、广告市场预算、办公用品和低值易耗品采购预算、招聘预算、培训预算、装修预算及其他重大事项及特殊事项预算。损益预算、商品采购支出预算和广告市场预算等属于常规性预算，由总部财务部设定统一预算格式和内容;特殊事项预算是指重大事项或非常规事项预算，由预算申请人以书面形式申请，如装修、搬迁等。

　　第十二条 各部门在预算申报时，应对重大事项或特殊事项做出合理解释说明。资本支出、广告市场和特殊事项的预算应分项目实行明细预算。由于预算信息提供不全导致预算审核不能通过，及因此对业务产生影响或造成损失，由该预算申报责任人自行承担。

　　第十三条 月度预算流程：部门申报→归控部门审核→财务审核→月度预算会议审定→预算审批反馈。

　　1、各部门应于20日下班前将预算提交给归控部门。如果20日为节假日，则部门应于节假日前将预算提交给归控部门。

　　2、归控部门应在2个工作日，即22日下班前将审核后预算提交给财务部。

　　3、财务审核应在2个工作日，即24日下班前完成。

　　4、月度预算会议应在月底或月初召开，以保证月度预算及时下发并执行。

　　5、总部财务部应在预算最终审批后1日内将预算审批结果反馈给各部门。

　　后一审核环节有权增删、修改前面环节提交的预算，但应与前一环节先行沟通。如果沟通无法达成一致意见，则由后一环节将双方意见共同提交给下一环节裁决。

　　归控部门由总部财务部指定，通常是对该事项具有控制能力、可以对该事项提供专业参考意见的部门。各部门应将主管领导审核后的预算，依据不同申报事项提交给不同的归控部门审核。目前归控部门的设置如下：日常办公用品、办公设备、低值易耗品——行政人事部，培训、招聘事项——行政人事部，广告市场——市场部。

　　第十四条 各环节的总监或部门经理是该环节的预算责任人。各环节预算必须经预算责任人认可后方可进入下一环节。预算责任人如需授权他人代行其预算责任，必须以书面形式或邮件形式通知总部财务部，但其授权并不能免除预算责任人所应承担的预算管理责任。

　　第十五条 预算责任人应指定1人作为本环节的预算管理专员，并报财务部备案。预算管理专员负责本环节日常预算事务，包括预算资料收集、预算时间控制、预算沟通协调、预算执行分析、预算结果反馈等等。

　　第十六条 如有特殊情况导致某一环节不能按时提交或审核预算，必须由该环节预算责任人或其指定的预算管理专员在该环节截止日前向下一环节预算管理专员和财务部以书面形式或邮件形式提出申请，并由财务书面确认或邮件确认后，方可延迟。

　　如果财务部确认可以延迟，则由财务部重新确认预算流程时间，并通知所有环节预算责任人。通常按原定时间顺序后延。

　　第十七条 各环节应严格遵循预算流程时间，按时提交或审核预算。未经许可而未按规定时间进行申报或审核，后续环节有权拒绝受理。如因此而对业务产生影响或造成损失，由该预算责任人自行承担。并由该预算责任人承担预算管理责任。

　　第十八条 各环节在审核预算时，如果认为前面环节的编制或审核存在重大失误，应报总部财务部备案。总部财务部确定后，应追究其预算管理责任。

　　第十九条 月度预算会议由财务部定期提议召开，通常在每月(财务结帐月)月底或月初，参加人员包括总经办及总经办指定其他人员(各部门负责人)，会议内容包括本月预算审批、上月预算分析、预算违规通报等等。总部财务部应于会议前将会议内容通过邮件或书面形式发给所有参会人员，如有参会人员因特殊情况不能参加，应于会议召开前将审核意见以邮件或书面方式发给总部财务部，由总部财务部提交会议讨论。各分公司应参照总部规定，形成月度预算会议制度，由财务部门定期召集分公司负责人和各业务部门经理(主管)，一起召开预算审核会议和预算执行分析会议。

　　第四章 预算外事项

　　第二十条 预算外事项指在月度预算时无法预见的重大事项。对于月度预算无法预见的重大事项，如因业务需要必须执行，且时间紧急无法纳入下月预算时，可通过预算外申请进行审批。

　　第二十一条 预算外事项申请流程：参照第十二条和第十三条月度预算流程的规定。但预算外事项的申请人需自行跟踪“财务审核”前各审核环节，以保证预算能得到及时批准。

　　第二十二条 预算外事项申请时，除参照月度预算要求应提供详细说明外，还必须提供月度预算无法预见的证明，及不能延迟至下月预算的理由。如未提供此类说明，审核环节有权拒绝受理。如果因此而对业务产生影响或造成损失，由该预算申请责任人自行承担。

　　第二十三条 各审核环节在审核预算外事项过程中，如果认为该事项不属于预算外事项的审批范畴，有权拒绝受理。

　　第二十四条 各预算审核环节须在受理预算外事项一个工作日内将审核意见答复预算外事项申请人并提交给下一审核环节，财务部须在预算外事项最后批准后的一个工作日内将审批结果书面通知预算申请人和相关部门。

　　第五章 预算执行管理

　　第二十五条 预算执行基本原则：先预算，后执行。所有应纳入月度预算管理的事项必须经月度预算或预算外事项审批后方可执行。

　　第二十六条 预算支出执行控制有两种方式：分项目控制和总额控制。

　　分项目控制是指预算执行时应按预算明细项目进行控制，且明细项目执行金额必须控制在该项目预算金额以内。分项目控制适用于资本支出、广告市场和特殊事项预算。

　　总额控制是指预算执行时按预算费用项目进行总额控制，实际执行总额应控制在预算总额以内。总额控制适用于损益预算中不涉及广告市场和特殊事项的其他支出项目，如差旅费、招待费等。

　　第二十七条 申请人在申请执行已获预算批准的事项时，应明确注明预算批准时间，如××月度预算，或××预算外事项批复。

　　第二十八条 行政部或其他相关部门须与财务部密切配合，对未经预算审批或执行金额超出预算金额的事项，行政部应拒绝采购，财务部应拒绝付款，否则应承担相应的管理和经济处罚责任。

　　第二十九条 如属特别紧急情况无法先进行预算审批的'可得到公司授权规定的最终审批人邮件同意后先执行，但须在一周内补齐预算审批手续。

　　第三十条 未预算先执行或紧急情况得到批准执行之日起一周内未补完预算手续的，应作为重大违规事项，由总部财务部追究其预算管理和经济处罚责任。

　　第六章 预算管理责任与处罚

　　第三十一条 预算管理责任是指预算责任人在预算管理过程中未严格执行本制度而应承担的责任，包括预算日常管理责任和预算执行控制责任。

　　第三十二条 预算日常管理责任是指预算责任人在预算编制、审批、执行过程中未按本制度执行而产生的所有责任，包括：

　　1、预算时间方面的责任：未按时编制或审核预算;

　　2、预算内容方面的责任：未保持客观谨慎态度编制或审核预算;

　　3、预算流程方面的责任：未经预算审批而先行执行。

　　第三十三条 预算执行控制责任是指预算责任人未完成预算指标，或未按审批后预算执行控制而应承担的责任。

　　第三十四条 总部财务部应视情节轻重对预算责任人进行不同处罚，经月度预算会议通过后生效。预算处罚包括：

　　1、违规函告：指财务部对情节较轻的预算违规行为相关责任人或部门出具的书面函告。函告事项包括：未按时编制或审核预算;未保持客观谨慎态度编制或审核预算;其他事项。同一责任人在年度内受到三次函告则应进行经济处罚。

　　2、经济处罚：针对情节较重、或导致公司损失、或造成恶劣影响的预算违规行为进行的经济处罚。经济处罚按所涉及事项金额的1%-100%范围内进行扣款处罚，如果不涉及金额的，则按次处以500-1000元的扣款处罚。经济处罚事项包括：未预算先支出、未保持客观谨慎态度编制或审核预算且造成公司损失、超预算开支、其他造成公司损失的事项。

　　3、其他处罚：对于情节特别严重、不适用于违规函告或经济处罚的预算违规行为，应进行其他更严厉的行政处罚，如降薪、降职、免职等行政处罚，其他处罚可与经济处罚一并进行。

　　第七章 附则

　　本制度由总部财务部负责解释、修订，自发布之日起开始实施，如有与以前相关规定或制度有冲突的以本规定为准。

　　预算管理制度 篇14

　　第一章 总则

　　第一条为提高医院的管理水平、工作效率和经济效益、增强各部门的计划组织和预算管理水平、合理控制财务支出、加强内部控制、实现医院的战略目标、构筑医院的核心竞争力、特制定本制度。

　　第二条预算管理制度是根据医院的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。

　　第三条预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理服务于医院的发展和经济活动的全过程的控制，最终实现医院的战略目标。

　　第四条本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。

　　第五条预算按预算的长短分为年度预算和月度预算。

　　1、本医院的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以医院的经营目标为依据，以医疗业务收支预算为起点，编制全年的医疗总收入、医疗总支出、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整、以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。

　　2、月度预算的期限从当月1日至31日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于医院的资金平衡和费用管理。

　　3、长期预算以医院未来3―5年的发展规划性预算，长期预算是制定短期预算的重要依据。

　　第二章 预算的组织结构

　　第六条医院的预算管理组织机构包括医院预算管理委员会的预算专项会议、财务部门的预算分析会。

　　第七条医院预算管理委员会是医院预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。

　　会议由医院院长主持，各副院长、职能部门负责人参加会议。

　　财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。

　　第八条医院预算管理委员会在预算管理中的主要职责：

　　1、组织医院有关部门论证并决定年度经营目标

　　2、审定医院预算编制的指导原则、编制方法和程序

　　3、组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和医院整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见

　　4、根据医院的经营目标，审批医院年度预算

　　5、每季度末听取医院预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案

　　6、定期检查和分析预算执行情况，听取财务部门及其他部门的汇报，提出改进意见，督促预算管理目标的实现

　　第九条财务部门在预算管理中的职责

　　1、根据医院的年度经营计划、制定、修改医院的预算政策、预算管理的具体措施和办法。

　　2、参加有关预算的医院预算管理委员会，向其他部门传达预算的编制方针、程序、具体指导各部门的预算编制。

　　3、根据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定医院的预算草案。

　　4、召开各部门预算规划会议，讨论平?预算，并报医院预算管理委员会审批。

　　5、将最终确定的各部门预算，通知各部门执行，并且跟踪实际执行情况。

　　6、预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月度提交预算执行报告反馈给各部门，季度提交预算差异分析报告给医院预算管理委员会。

　　7、初审各部门提出的预算调整方案。

　　8、协助医院预算管理委员会协调，处理预算执行过程中出现的一些问题。

　　第十条医院的各医疗科室、人事部、文化发展部、院办公室、信息管理部、设备管理部、基建科、总务部等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制、监督等工作，并配合财务部门做好医院总预算的综合平?、协调、分析、控制等工作。其主要负责人参与医院财务预算工作的全过程，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

　　第三章 预算管理体系

　　第十一条医院的.预算分类为：

　　1、按预算周期分为年度预算、季度预算、月度预算

　　2、按预算内容分为资本预算、业务预算、财务预算

　　第十二体预算所包括的主要内容结构图如下：

　　年、季、月度预算

　　医院预算

　　部门预算

　　门诊收入预算

　　住院收入预算

　　科教项目预算

　　科教费用预算

　　培训预算

　　薪酬预算

　　福利支出预算

　　用人计划

　　财务预算

　　业务预算

　　资本预算

　　损益

　　预算

　　资产负债

　　预算

　　现金流量

　　预算

　　财务费用

　　预算

　　应缴税金

　　预算

　　医疗业务总收入

　　预算

　　医疗业务成本

　　预算

　　科研教学

　　预算

　　管理

　　预算

　　固定资产投资

　　预算

　　医疗成本预算

　　医疗业务收入预算

　　医用材料采购预算

　　医疗药品采购预算

　　医疗人员费用预算

　　医疗费用预算

　　设备大修

　　预算

　　医疗风险预算

　　管理费用预算

　　办公设备投资预算

　　医疗设备投资预算

　　技改项目投资预算

　　基建项目投资预算

　　资本性支出预算

　　医疗项目成本预算

　　现金预算

　　预计损益表

　　管理费用

　　财务费用预算

　　医疗人工预算

　　采购资金预算

　　医用材料药品预算

　　医疗费用预算

　　期末存货预算

　　第四章预算的编制

　　第十四条预算的编制原则：

　　1、目标一致性原则。预算必须与医院目标相一致，各级预算必须服从于医院的战略目标和经营目标。

　　2、全面性原则。一切生产经营活动全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全过程监控。

　　3、适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行。

　　4、分级预算原则。各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，医院对各部门予以监控审批。

　　5、上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。

　　6、不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。

　　第十五条预算的编制程序及流程

　　1、医院预算的编制实行全员参与、上下结合、分别编制、分类汇总、综合平衡的方式编制。

　　（1）下达目标。医院院长办公会议和医院预算管理委员会根据医院的发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年10月底以前提出下一年度医院的财务预算目标，包括医疗收入目标、医疗成本费用目标、结余目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务部门下达各职能部门。

　　（2）编制上报。各职能部门按照医院下达的财务预算目标和政策，结合实际情况及预测的条件，提出详细的部门财务预算方案，于11月底前上报财务部门。

　　（3）审查平衡。财务部门对职能部门上报的财务预算方案进行审查、汇总、提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，由院长办公会进行协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关职能部门予以修正。

　　（4）审议批准。财务部门在有关职能部门预算修正调整的基础上，编织出医院的财务预算方案，报院长办公会讨论。对于不符合医院发展战略或者财务预算目标的事项，院长办公会责成有关职能部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上财务部门正式编制医院的年度财务预算草案，提交院长办公会或预算管理委员会审议批准。

　　（5）下达执行。财务部门对院长办公会审议批准的年度总预算，分解指标体系，下达各部门执行。

　　2、预算编制流程如下：

　　各预算部门

　　财务负责人，财务部门

　　审批人

　　上报审批

　　编制预算

　　下达正式预算

　　第十六条预算编制的内容要求

　　1、业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的医疗经营活动的预算，包括医疗收入预算、医疗支出预算、医疗费用预算、医疗项目成本预算、物资采购预算、期间费用预算等。

　　（1）医疗收入预算是医院在开展医疗活动过程中取得的医疗收入的预算，依据年度目标结余，预测的医疗市场经营或医疗服务需求编制。

　　（2）医疗支出预算是医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中预期所要发生支出的预算，是在医疗收入预算的基础上，依据各业务科室的医疗服务能力、各项物资材料及人工的消耗定额及其物价水平状况编制。包括直接人工预算和直接材料预算：

　　（3）医疗费用预算是医院在预算期内为完成医疗服务活动预算所需各种间接费用的预算，主要在医疗支出预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。

　　（4）医疗项目成本预算是医院在预算期内完成医疗服务活动所需的医疗支出成本、住院床位成本和医疗费用的预算、主要依据医疗支出预算、医疗材料预算、医疗人员预算、医疗费用预算等汇总编制。

　　（5）采购预算是医院在预算期内为保证医疗服务活动的需要而从外部购买各类药品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据医疗收入预算、医疗支出预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。

　　（6）期间费用预算是医院在预算期内组织医疗服务活动必要的管理费用、财务费用、其他费用等预算，在区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的基础上，根据上年实际费用水平和预算内的变化因素，结合费用开支标准和降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中：科研开发费用以及业务招待费、会议费、宣传广告费等重要项目，应当重点列式。

　　2、资本预算是医院在预算期内进行资本性投资活动的预算，包括固定资产投资预算。

　　固定资产投资预算是医院在预算期内购建、改建、扩建、更新各类固定资产进行资本投资的预算，包括医疗设备购置预算、一般设备购置预算、基建工程预算、大型改造预算等，根据医院有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制，处置固定资产所引起的现金流入，也列入资本预算。

　　第十七条各职能部门的预算编制分工及要求：

　　业务操作

　　具体预算类别

　　操作部门

　　编制要求

　　资本预算

　　基建投资预算

　　基建项目部门

　　编制医院的房屋建筑物等工程项目支出、维修预算

　　设备投资预算

　　设备部、总务部

　　编制医院的医疗设备、一般购置、维修保养预算

　　IT系列投资预算

　　信息管理部门

　　编制医院的IT系统投资、维修保养预算

　　办公设施投资预算

　　办公室、总务部

　　编制医院的办公设备、家具的购置、维修保养支出预算

　　业务预算

　　医疗费用预算

　　各医疗科室

　　1、编制医疗收入预算

　　各医疗科室

　　2、编制医疗费用预算

　　医保科

　　3、编制销售货款回收预算

　　医疗支出预算

　　各医疗科室

　　1、编制直接医疗成本预算

　　2、编制直接医疗人工费用预算

　　3、编制间接医疗费用预算

　　4、编制医疗项目成本预算

　　物资供应部门

　　编制物资材料采购预算

　　科研教学预算

　　科教科

　　编制科研教学费用支出预算

　　管理预算

　　人事部

　　1、编制用人计划预算

　　2、编制员工薪酬预算

　　3、编制员工福利、各种基金支出预算

　　4、编制员工培训及费用支出预算

　　办公室

　　编制管理费用预算

　　预算平

　　财务部门

　　1、根据部门预算情况进行综合平衡

　　2、根据初步平衡结果报院长审批

　　预算编制

　　财务部门

　　根据院长的初步审批结果编制预算

　　审议批准

　　院长

　　依章程规定及经营计划批复预算

　　下达执行

　　各预算执行部门

　　财务部根据批复结果分解预算下达各部门

　　第十八条医院年度预算编制质询会细则

　　1、会前准备：财务部门提前1周下达会议议程和材料要求，各部门提前准备好年度计划、预算草案及相关材料。

　　2、参加人员：医院院长、副院长、总会计师、各部门主任、财务部门相关成员、其他有关人员等。

　　3、主要内容：院长介绍医院的总体经营目标、财务目标以及各单位分解目标；各部门汇报各自的计划，接受与会人员质询，明确修改方向；院长明确各部门计划修改方向。

　　4、会后事项：财务部门提出预算草案修改的要求和时间表；跟踪预算的修改，并重新汇总，重新编制医院预算草案，报院长办公会审核、医院预算管理委员会批准。

　　第五章 预算的执行、调整

　　第十九条医院预算一经批准下达，各部门必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。

　　第二十条费用预算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须由相关部门提出申请，说明原因，经院长审批纳入预算外支出。

　　第二十一条医院正式下达执行的预算，一般不作调整。但当市场环境、经营条件、国家法规政策等发生重大变化，或出现不可抗力的重大自然灾害、公共紧急事件等致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差异，需要调整预算的，按原编制程序报经批准。

　　第二十二条医院预算的调整应符合以下要求：

　　1、预算调整事项符合发展战略和现实医疗服务活动状况；

　　2、预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面；

　　3、预算调整方案客观、可行。

　　第二十三条须调整预算时，由职能部门书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度、预算的调整幅度等，报分管副院长审核提出意见并进行修改。

　　财务部门对职能部门提交的预算调整报告进行审核分析，集中编制医院年度预算调整方案，提交医院预算管理委员会审议批准?

　　下达执行。

　　对于不符合上述要求的预算调整方案，医院予以否决。

　　第二十四条预算调整流程如下：

　　各预算执行部门

　　财务负责人，财务部门

　　院长、预算审批机构

　　下达修正后的正式预算

　　预算执行情况及差异分析

　　分析预算执行情况或预算修正申请，判断是否需要修正预算

　　对医院预算和相应的部门预算进行修正

　　修正后的医院预算和相应部门预算

　　会同有关方面研究提出解决问题行动方案

　　第六章 预算的控制与分析

　　第二十五条预算执行的控制

　　1、预算内资金的支出，由部门主任审核，分管副院长审批后，根据不同的资金审批权限由财务负责人、院长批准，财务部门办理资金拨付手续。

　　2、预算外资金的支出由申请部门填写申请报告，详细说明超预算的理由、原因及资金的使用方式等内容。由部门主任审核、分管副院长审批后，财务负责人核准，院长在预算管理委员会批准，超授权部分预算管理委员会审批后，财务部门办理资金拨付手续。

　　第二十六条预算内支出审批控制流程为：

　　经办人员根据预算填制用款申请

　　部门负责人审核

　　分管副院长审批

　　院长批准

　　财务负责人

　　批

　　财务部门核对预算并付款

　　第二十七条预算外支出审批控制流程为：

　　经办人员根据预算填制用款申请并说明原因

　　部门负责人按权限审核

　　分管副院长审批

　　财务负责人核准

　　院长或预算管

　　会批准

　　财务部门审核手续并付款

　　第二十八条各职能部门应对照已确定的责任指标，定期或不定期地对部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评。医院对重大预算项目和内容，将密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。

　　第二十九条对已纳入医院预算，但支付手续不健全，凭证不合格的货币资金支出项目，财务部门不给办理支付。

　　第三十条财务部门应当运用财务报告和其他有关资料，采用比率分析、比较分析、因素分析等方法监控预算执行情况，及时向院长办公会和各职能部门报告或反馈预算执行进度，执行差异及其对医院预算目标的影响，促进医院完成预算目标。并应当定期组织召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。

　　第三十一条各职能部门对预算的执行情况所形成的预算分析报告应于每月10日前上报财务部门、分管副院长、院长等。

　　财务部门根据相关记录及各部门的预算分析报告进行核对，分析差异产生的原因，落实责任部门，并提出不利差异的改进措施以及有利差异今后进行巩固、推广的措施建议，于每月15日前，形成上月总的预算分析报告院领导。

　　月度例会上，对前一月各部门的预算目标完成情况进行分析、评价、考核、形成正式的预算分析报告及预算考核意见交人力资源部和经济管理部以便考核使用。

　　第三十二条预算差异分析报告包括以下内容：

　　1、本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；

　　2、对差异额进行的分析；

　　3、产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议等。

　　第七章 预算的评价、考核和奖惩

　　第三十三条医院实行对预算执行情况的评价、考核制度，并与相应的激励机制挂钩，实施事后控制，增强预算管理过程的完整性和权威性。

　　第三十四条预算评价的主要内容包括：

　　1、是否按预算编制程序及日程进度完成预算的编制；

　　2、是否严格执行经批准的预算；

　　3、预算编制、执行的准确程度；

　　4、评价医院的预算管理系统及预算的完成情况，分析医院财务状况和经营状况。

　　第三十五条对预算的考核包括预算完成的情况，预算编制准确性与及时性等指标；考核指标为：结余预算指标、收入预算指标、毛利预算指标、费用预算指标等。

　　第三十六条考核结果按医院相关制度规定，对相关责任部门、责任人进行奖惩。

　　第八章 附则第三十七条本制度经院长办公会讨论通过，院长批准后实施。

　　第三十八条本制度由财务部门负责解释权。

　　第三十九条本制度自年月日起执行。

　　预算管理制度 篇15

　　教育经费是发展教育事业、推进教育现代化的物质保证。当前，教育经费来之不易，管好用好有限的教育经费，是学校负责人及财会人员的重要职责，也是抓源头管理、防微杜渐、依法治教的重要内容。为认真执行《会计法》、《中小学财务制度》、《如皋市教育经费管理暂行办法》等法律法规和规章制度，现就进一步完善教育经费管理的若干规定重申如下：

　　一、规范预算外资金管理

　　1、学校的各项预算外收入必须全部纳入本校财务部门实行统一核算，按规定实行“收支两条线”管理，及时全额解缴财政专户，不准设立收入过渡户，不得公款私存或个人保管，不得将学校收入、往来款、代管款项转移至其他单位或部门（如工会、食堂等），不得隐瞒或截留学校收入，更不得私设“小金库”或“账外账”。

　　2、学校各项支出必须严格执行上级有关财经政策和财务制度，按规定的项目、范围和标准核算支出；必须严格按经费收支计划和部门预算执行，坚决做到有预算不超支，无预算不列支。

　　3、学校经费不得借给系统外个人、单位使用，不得对外投资或购买有价证券，不得为附属单位和其他单位进行经济担保。。

　　二、加强收费管理

　　1、各学校主要负责人对本单位收费管理负有全部责任。学校要严格执行上级有关教育收费管理的政策和规定，建立健全收费管理的规章制度，规范收费行为，实行票款分离，及时向学生或学生家长出具规范的票据，坚决制止乱收费行为。

　　2、学校向学生收取服务性、代办性收费项目时，必须以学校名义发放《告家长书》，在坚持自愿的基础上明确收费依据、收费项目和收费标准，并严格按照校务公开的要求予以公示。

　　3、加强学生代办费管理。各学校必须严格按规定的'代办费收费标准收费，按物价、财政、教育部门的规定严格控制代办费的列支范围和项目，学期结束前，必须按实结算，多退少补，并出具结算清单。在代办过程中所取得的相关返还款、手续费、劳务费等，应及时冲减学生代办费。

　　三、健全单位经费管理制度

　　1、学校要建立健全经费审批制度，明确经费审批的职责和权限，严格经费审批的手续，每张发票都要有经手人、证明人、审批人。校长、分管校长、总务主任和总账会计要各负其责，严格把关。

　　2、学校成立内部审核领导小组，建立重经济往来或经费支出集体研究制度。学校宗采购支出或型业务活动，由校长办公会集体研究决定，属于政府采购的，必须通过政府采购办理。学校研究重开支的有关会议应邀请学校总账会计或报账员列席，认真做好会议记录，以备查考。

　　3、建立票据管理责任制，加强票据的领用、保管、缴销的管理。严格按规定使用有关票据，严格审查外来票据，严禁用不合法的票据作为支付凭证入账。

　　四、严格控制消费性支出

　　1、凡属本市教育系统内部在基层单位工作或开展各项活动确需用餐的，要坚持在学校食堂用餐，中午一律不准饮酒。

　　2、严格控制招待费用。学校发生的招待费必须按照“小额、合理、必需”的原则列支。严禁用公款吃喝、请客送礼和娱乐消费。

　　3、单位组织的各类活动，要根据各自的经济状况，量入为出。各类庆典活动要俭朴，学校组织教师、学生出市参加各类活动，必须报教育局审批，同意后方可外出。

　　五、加强基建维修与设备采购支出管理

　　1、加强对全市各级各类学校新增基建项目计划的管理，按规定上报材料，规范审核程序，做好可行性研究及批准立项等方面工作。

　　2、未经教育局批准，学校不得擅自增加基建或型维修项目，经教育局批准的基建项目必须实行招投标制度。

　　3、学校的房屋维修和绿化工程，费用在1万元以上的，应报教育局审批后实施。学校应通过比价或询价方式确定，支出以有权审核部门审定的决算为依据。

　　4、学校的教学设备仪器的购置，属于政府采购范围，必须经市教育局同意立项后，根据规定权限，由市政府采购中心或市教育局教育技术装备办公室组织招投标。

　　5、加强学校固定资产的管理，严格按《如皋市学校固定资产管理暂行办法》管理学校资产，做到账据、账物、账账相符。布局调整对学校资产进行处置时，做到保值、不流失，所得资金全部用于教育自身的发展。

　　六、严格食堂财务管理

　　1、学校食堂作为为教师学生服务的非盈利性部门，要单设置食堂伙食账目，划清学校与食堂的经济往来，认真核算食堂收支，准确映盈亏，定期公布账目。

　　2、要建立完善食堂物资管理制度，加强对物资的采购、验收、领用、保管等环节的管理，堵塞漏洞，杜绝浪费和损失。

　　3、由个人或单位承包的学校食堂、商店等后勤服务部门，必须坚持公开招投标，学校要与承包人签订书面协议，期限一般不超过三年，要向教职工公布承包合同和承包金额，将承包金额全部上缴学校财务部门，接受公众监督。

　　预算管理制度 篇16

　　一、预算编制

　　1、乡镇财政应按照全面推行综合预算的要求编制年度财政预算。乡镇单位预算收入的编制:遵循所有经常性收入纳入预算的原则。将各单位的行政事业性收费收入、罚没收入、其他预算收入、财政补助收入纳入预算收入管理。

　　2、乡镇单位预算支出的编制:遵循以收定支，轻重缓急，综合平衡的原则。按照个人经费、公用经费、专项经费的顺序安排支出预算，确保工资有保障。预算编制草案，报经乡镇政府审核和乡镇人民代表会审议通过，然后以政府名义行文下达执行。

　　二、预算执行

　　1、收入征管部门必须依照法律、行的规定，及时、足额征收预算内外收入。任何部门都不得以任何形式擅自减征、免征、缓征或截留、占用、挪用应征收入。

　　2、严格按照预算计划，按进度、按程序拨款，不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的拨款。

　　3、对本级财政预算安排的专项资金和上级追加专项资金，做到专款专用，不得随意更改用途，更改计划。

　　三、预算调整

　　预算调整遵循合理、合法的原则。合理是指调整有依据，有调整项目，有调整金额;合法是指预算调整须经乡镇政府审核，乡镇人通过。

　　四、决算

　　决算遵循按预算计划或调整计划的原则。决算要求:年度终了时，应及时清理全年收入、支出数字的往来款项，做好决算数字的'对帐工作。决算各项数字必须真实、准确，不得以估计数字替代，不得弄虚作假。

　　五、预算监督

　　1、乡镇财政预算执行情况和决算向本级人民代表会报告并接受监督。

　　2、乡镇财政预算执行情况和决算接受县政府有关职能部门的监督和审计。

　　3、乡镇财政总预算会计对不规范的口头交办，便条批复的拨款必须坚持原则，一律拒绝办理，否则，将严肃查处并追究有关人员责任。

　　预算管理制度 篇17

　　第一条、预算编制的指导思想：坚持依法理财，严格经费管理，坚持理财，做到校内财务公开。

　　第二条、预算编制的原则:统筹安排，量力而行，保证重点，略有节余。首先保证人员经费和教育、教学、科研的需要，注意重点项目经费的安排，严格控制公务费的开支。

　　第三条、经费预算方案的制定程序：报账员每10月份对上年度预算执行情况进行汇总核算，对下年度收支情况认真匡算，制定综合财务预算计划草案，提出经费安排的.初步意见，提交校长审阅和校务会议讨论,校长批准。其预算执行情况,由报账员定期向校长汇报。

　　第四条、经费管理办法：量入为出，指标分解，分片使用，统一管理。

　　一、全校人员经费(包括绩效工资、其他补助)，由校长按国家政策和学校的有关决定确定，通知报账员执行。由报账员实行统一管理、一级核算。

　　二、公务费、业务费、差旅费、业务招待费、设备购置费、修缮费等经费，根据年度计划由学校统筹管理，并加强督促，严格控制支出在限额范围之内。

　　三、学校负责人作为经济责任人，要从严从紧把好经费开支关口，力求用有限的经费办更多的实事，产生更的办学效益。

　　第五条、经费使用规定及审批程序：

　　一、在县教育局下达会计年度预算经费指标之前，学校只能作维持正常运转的日常费用开支。

　　二、每年十一月底，由报账员提出《学校统筹经费管理方案》和《部门经费分配方案》，经校务会议讨论，校长批准。报账员要根据年度预算计划统筹管理公务费、业务费、差旅费、业务招待费、设备购置费、修缮费等经费的有效使用。

　　三、县财政局、县教育局等上级部门下达的专项经费，必须专款专用。

　　四、各项费用开支均要严格遵守财经纪律和规章制度，在规定的范围内，本着节约的原则掌握使用。如有违制度者，报账员有权拒绝支付相关费用。

　　五、不在预算经费计划安排内的开支，由报账员(或相关人员)写出专项报告，报校长特批。

　　六、基建费支出的审批程序：

　　(一)、基建预付款由校长审批。其《合同》送档案室存档备查。履行《合同》分期付款时，必须经质检部门签出对工程质量进行跟踪审计的意见，报校长审签后，由报账员执行支付。

　　(二)、基建决算款须经审计后，由校长签字认定才能支付，并将决算情况报校长及校务会。

　　七、小型维修的修缮费。其经费预决算先由报账员组织相关人员进行预审(同一项目不得一人既管施工现场又搞预审)，然后报校长审签。