财务分析报告范文（通用20篇）

财务分析报告范文 篇1

　　一、总体情况

　　（一）资产

　　截至12月底，我院资产达到 ，比年初增长 %。其中：流动资产 万元， %为货币资金， %为应收类款项， %为药品等库存物资；固定资产达到 万元， %为房屋建筑物、 %为在建工程、 %为医疗设备。

　　（二）负债

　　截至12月底，我院负债下降到 万元，比年初下降 万元，主要是暂时性归还 银行贷款 万元。目前，我院有贷款 万元，均为一年期流动贷款，其中： 银行 万元，利率为 4%。目前，应付账款余额为 万元，比年初增加 %。

　　（三）收入

　　20xx年我院总收入 万元，其中：医疗收入 万元，同比增长 %，财政收入 万元，其他收入 万元。

　　医疗收入中，药品性收入同比增长 %；检查性收入同比增长 %；劳务性收入同比增长 %；其他收入同比增长 %。劳务性收入仅占 %。20xx年医疗收入结构图如下。

　　注：药品收入指西药、中成药、中草药。检查性收入指检查、化验收入。劳务性收入指治疗、诊察、手术、护理收入。其他收入指上述收入之外的收入。

　　全年，药品收入占业务收入比例为 %，比上一年度增长 %，最后一季度门诊药品比例控制成效良好。

　　材料收入占业务收入比例为 %，比上一年度下降 %，是因为控制卫生材料进货价格。

　　（四）支出

　　医疗业务成本同比增长 %，比医疗收入增长幅度低 %。从增长额度看，最明显的依次如下

　　医疗业务成本增加 万元

　　其中：卫生材料费增加 万元。

　　绩效工资增加 万元

　　维修费增加 万元

　　其他工资福利支出增加 万元

　　基本工资增加 万元

　　我院20xx年度医疗业务成本增长主要集中在以上几项，占所有支持增长额的93%，其中5项是人员及相关经费类。因此，本年度医疗业务成本的增长主要集中在人员相关经费、卫生材料费，分别占增长额度的48%和46%。

　　二、亮点分析

　　（一）资金运作日趋合理

　　为进一步降低贷款成本，我院暂时性归还 万元贷款，使银行存款额、贷款额均有所下降；为进一步转移贷款风险，在不影响医院信

　　誉的前提下，年末应付类款项余额比年初增长了 %；为简化出纳工作、减少资金浮游量，已注销银行账户 个。

　　（二）业务稳定快速发展

　　医疗收入同比增长幅度能持续保持在 %，接近上年年 %的增长幅度。

　　（三）节能降耗局部成效

　　全年水费同比下降 %;经过第四季度的努力，全年药品及耗材比例也有所回落。

　　（四）医疗业务成本增长科学

　　20xx年以来业务成本增长幅度略低于医疗收入增长幅度。

　　（五）收入结构相对合理

　　劳务性收入中的治疗收入增长相对明显

　　（六）职工收入芝麻开花节节高

　　人均可支配收入同比增长 %，社会保障费用同比增长 %。

　　三、存在问题

　　（一）资金运作仍需更为科学

　　截至12月底，贷款有 万元，但各银行账户余额合计也有 万元，流动资产存储量相对仍较高。

　　（二）资金回笼尚可适当加快20xx年下半年，医保等款项

　　（三）开拓发展空间尚存

　　适度的举债经营，能加快医院发展壮大，目前，我院资产负债率为 %，低于常规上限50%，尚有利用外力进一步扩大经营规模的空间。

　　（四）医疗收入优势不大

　　全年医疗收入 万元，与我市同级别医院相比，均无明显优势。

　　（五）市场占有率有待提高

　　专科方面， 有县级医院、私立医院等竞争者，我院技术品牌在当地其他医院中虽有优势，但群众知晓率不高。

　　（六）药品比例、材料收入比例尚有潜力

　　（七）医疗结余寥寥无几

　　医疗结余所剩无几，虽呈持续增长趋势，但整体医疗技术水平提升不够明显。

　　（八）住院收入增长速度低于门诊

　　（九）各项收入增长幅度参差不齐

　　20xx年，劳务性收入与其他性收入增长幅度仅 %，增长幅度相对滞后，手术收入尤其是门诊手术收入基本未有增长。劳务性收入占业务收入比例不高。

　　（十）工资总额增长幅度超过医疗收入增长幅度

　　（十一）水电费持续上升

　　20xx年水电费为 万元，同比增长 万元。

　　（十二）材料消耗增长迅猛

　　百元医疗收入消耗卫生材料大幅猛增，同比增长 %。卫生材料费中氧气费、化验材料、其他卫生材料增长幅度明显偏高。

　　四、改进意见

　　针对上述12各问题提出改进意见。

财务分析报告范文 篇2

　　一、 基本情况

　　1、 历史沿革 ：公司实收资本为 万元，其中： 万元，占93.43%； 万元，占5.75%； 万元，占0.82%。

　　2、 经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。上半年产品产量：

　　3、 公司的组织结构(1)、 公司本部的组织架构 根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：

　　4、 财务部职能及各岗位职责

　　（1） 财务部职能

　　(2)财务部的人员及分工情况财 务部共有x人，副总兼财务部部长x人、财务处处长x人、财务处副处长x人、成本价格处副处长x人、会计员x人。

　　(3) 财务部各岗位职责

　　二、 主要会计政策、税收政策

　　1、 主要会计政策公 司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准 备按应收账款期末余额的0.5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权 责发生制确认；成本结转采用先进先出法。

　　2、 主要税收政策

　　（1）、 主要税种、税率主 要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税x元/每平方米、城建税按应交增值税的x%。

　　（2）、 享受的税收优惠政策车 桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

　　三、 财务管理制度与内部控制制度

　　（一） 财务管理制度

　　（二） 内部控制制度

　　1、 内部会计控制规范——货币资金

　　2、 内部会计控制规范——采购与付款

　　3、 物资管理制度

　　4、 产成品管理制度

　　5、 关于加强财务成本管理的若干规定

　　四、 资产负债表分析

　　1、 资产项目分析

　　（1）“银行存款”分析银 行存款期末xx7万元，其中保证金x万元，基本账户开户行： ；账号：

　　（2）“应收账款”分析应 收账款余额：年初x万元，期末x万元，余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、两年以上三年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。

　　（3）“其他应收款”分析 其他应收款余额：年初x万元，期末x万元。余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。

　　（4）“预付账款”（无）

　　（5）“存货”分析期 末构成：原材料x万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元。原材 料增加x万元，低值易耗品减少x万元，在制品增加x万元，库存商品减少x万元。

　　（6）“长期债权投资”（无）

　　（7）“长期股权投资”分析对 x有限公司投资，账面余额x万元。

财务分析报告范文 篇3

　　一.会计之门

　　会计这道门，是别人指点我进去的。当初高考填志愿时，本想报物理学方面的专业，因为对科学比较感兴趣，但考虑到若以兴趣来谋生，兴趣就会变得很无趣了。

　　大学期间比较勤奋，喜欢读书，但没怎么学会计，那时的想法是：会计还用学?会计不就是讲义气么?在外面混要讲两样，一是钱，一是义气，会计管钱就更应该讲义气。

　　搞得后来差点没毕业，最后横了心、发了狠，将所有的会计课程认真自学了个遍，这才体会会计些许真昧，对会计有所感觉。

　　那段自学的时光感觉过得特别慢，慢得像被冻结了，因为那时不受外界干扰，所有的时间自己都攥得紧紧的，且每天能学到不同的东西，有新的收获及体验。工作就不同了，工作中的时间不属于自己，每天都固定重复，时间意识已然迟钝，懵然中时光如梭。但我的同学其实并不这样认为，他觉得大学里时间太快了，还没玩够就毕业了，工作的时候时间又太慢了，等待发薪的日子太难熬了。这真应爱因斯坦的相对论：时空是相对的。

　　想起来时间也真是奇妙。它最不偏私，给所有的人都是24小时，它也最偏私，给所有的人都不是24小时。你要顽强和它争，你若对它越小气，它就对你越慷慨。但你若对它开玩笑，它就对你很认真了。

　　由于珍惜时间——秒针那“嘀嗒”“嘀嗒”声总是萦绕于脑际，我在大学多呆了近一年，不大愿意去工作。觉得工作是你不得不做的事，玩耍是你不一定要做的事。都是事，本质相同，但性质不同。“不得不”是限制，令人紧张、乏味，“不一定”有选择，让人轻松、愉悦。

　　是的，我向往自由，希望自己的意志能摆脱限制。但限制之外是什么?是空还是盲?可以说是任性，但不是自由。自由是人先稍微试用，然后无限制地使用，最后才能真正懂得用法的财产。使意志获得自由的途径，不是让意志摆脱限制，而是让意志摆脱任性。财务会计年度工作总结体会这些后，现在终于工作了，自然不能像以前那样把所有的时间都留给自己，只能力求每天都有所思索总结，有所提高。不愧对今天的人，明天会对你微笑，丢失了今天的人，明天会给你烦恼。作为一名会计，在对公司的钱财精打细算的同时，我也不忘对自己的时间精心安排，想法抽空来学习。

　　在工作中，我这样要求自己：持其志无暴其气，敏于事而慎于言。我觉得会计极需具备这样的品质。

　　志是进步阶梯。有志，才能在工作中刻苦钻研、提升自己——会计原理不难，但各种财经法规频频出台，日新月异，需要持续学习跟进。气是惹祸根苗。放下自己的傲气，才能在工作中学到自认为简单而忽视但其实不会的东西;抑制自己的脾气，才能让人觉得服务是“真”的，保证服务的质量;收敛自己的火气，才能在工作中不急不躁，沉稳有余，避免失误。

　　对待日常工作事务要热心、小心，即使不属于自己本职的事也不能漠不关心，应留心别人是怎样处理的，要用心从零散的事件中归纳、总结出一般规律来印证所学的理论。由于工作中会涉及到许多秘密，所以言语要谨慎，敏感的话题连边都不要沾。泄露秘密的重要动机之一，就是炫耀自己受人信赖，我不具备这样的动机。

　　二.人生之路

　　会计原理很简单，但正因为简单，限制较少，它的外延就显得大，可容纳的内容也就多，看你是否能参悟。简单的原理蕴含深邃的道理，这就决不简单。入了会计门，在人生路上也可以体会其原理。在资产负债表三大项中，资产是应得的权利，负债是应尽的责任，权益是自己已有的利益。人生无非也是为这几项忙忙碌碌、争争吵吵。在权利(未实现的利益)、责任、利益的权衡取舍中考验我们的良知，体现我们的品质。只不过会计对这三项精确计量，我们只是定性思量。每个人都应该把人生这张资产负债表的资产负债率控制好——会计报表资产负债率过高融资不易，人生资产负债率过高取信困难。在资产负债率较高甚至资不抵债时就不要许“苟富贵，无相忘”“滴水之恩，涌泉相报”之类的诺言来加大自己的责任，这虽然没有法律上的效力，但总有道德上的约束——没法理还有道理。但随着道德底线的下跌，讲这样的道理还有没有道理就值得玩味了。

　　这只是资产负债表的三大项目，在细致的层面上也可看出会计和人生有许多关联，比如有这样的比喻：本人是固定资产;生活是持续经营;爱人是实收资本;孩子是应付账款;思念是日记账;吵架是坏账准备;结婚是合并报表;暗恋是收不回的呆帐;疾病是营业损失;年龄是累计折旧;人情是其他应付款;误会是错误分录;解释是更正分录;回忆是财务分析;分手是破产清算;复合是回转分录;再婚是资产重组;读书是长期投资;买衣服是包装费;上医院是固定资产修理……

　　还有很多很多。总体来说，经营人生是我们永远不变的项目，时间是投资，强壮的身体和健康的心态是固定资产，良好的人际关系是存折，头脑是流动资金，知识是经营者的银行。在这些方面，首(对时间的珍惜)和尾(对知识的追求)我都占有优势，中间的部分就不尽人意了。

　　三.理想之桥

　　理想和梦想混淆着我。我知道理想含理智，梦想无逻辑，但难以分辨它们的界线在哪里。对于我来说，要区别理想和梦想的界线，先要明白自己的局限性，但认识自己是非常困难的。以前总想能像古龙武侠小说中的人物一样，一出场便是高手，那段为练就精湛技艺，忍常人不能忍的惨痛历史从来就不让人知道。想法很有霸气，实践却没力气。想要一下子怎样怎样，结果其实并不怎样——未学走路先想飞，一展翅膀就吃亏。

　　究竟对理想怎样限定?还没形成清晰、具体的概念。只能大致描述：生活的理想，是为了理想地生活!是扬弃任性之后的随性，是淡忘功利之后的兴趣，是蜗于一隅，体会那“静生悟，和生趣，内规外喻，若友人可遇，感怀陈迹天云暮”的境界，是偶来兴致，欣赏那“兰已幽，竹已修，山崇水流，引群少同游，坐咏春风得自由”的画卷……

　　为了理想地生活，不得不打好经济基础，它是通达理想的桥梁。因为当你一无所有到只剩下理想时，看到的一切就很现实了。理想不是想来实现的，是靠干来实现的。在经历一系列曲折(扬弃)后，我又回到了原点。虽然是原点，但包含的内容更丰富、更高级，不知不觉中经历了一段螺旋式上升的过程。

　　四.管理之道

　　今年二月份来京新龙时，杨总监让我编写公司的财务制度，我觉得这很困难，一来对财务运行状况不清楚，二来编写制度需搞清词汇及条款的内涵和外延，哪些地方其实是在表达同一个意思(重叠)，哪些意思还没有表达(疏漏)，哪些词汇有歧义，哪些词汇不专业。那时的我，感觉压倒逻辑。所以即便对公司的财务流程搞清楚了，要编写出上得了台面的制度还是太嫩了。

　　一件完成不了的工作摆在面前，这让我惴惴不安。那时想：有心乏力，无可奈何，还有比这更痛苦的事吗?那时的想法毕竟太嫩了，当然有的，那就是两件无法完成的工作摆在面前。张总让我优化公司流程，要做好这件事，要么有丰富的实践经验，熟

　　知较多公司的流程，清楚各自的优劣得失，要么非常有才能，能见微知著，举一反三。 在不具备这些条件的条件下，是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶颈。

　　这道瓶颈的意义非常重大，从会计核算到制度流程的设计及预算管理体系的建立，这是一个质的飞跃，若能突破这些关口，就能步入会计另一层次，我一直为此努力。

财务分析报告范文 篇4

　　1 .主要会计数据摘要

　　(单位：万元)

　　注：扣除去年同期净收益374万元后

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　　2 . 基本财务情况分析

　　2-1 资产状况

　　截至20xx年3月31日，公司总资产20.82亿元。

　　2-1-1 资产构成

　　公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：

　　(1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。

　　(2)长期投资：X2亿元，X1.08亿元，X3496万元。

　　(3)固定资产净值：净值4.8亿元，等房屋净值2932万元。

　　(4)无形资产：摊余净值8134万元，摊余净值5062万元。

　　(5)长期待摊费用：摊余净值635万元，摊余净值837万元。

　　2-1-2 资产质量

　　(1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。

　　(2)长期性经营资产：由构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。

　　(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。

　　(4)保值增值性好的长期投资：由与股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且股权对公司的发展具有重要作用。

　　以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。

　　2-2 负债状况

　　截至20xx年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。

　　目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。

　　目前公司资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。

　　2-3 经营状况及变动原因

　　扣除影响后，20xx年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与20xx年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：

　　2-3-1 主营业务收入

　　本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因为：

　　(1)收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为4.1%，系增加所致。

　　(2)X126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。

　　(3)工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期开工项目同比减少;二、X办理结算的方式与其他工程项目不同。

　　通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按X项目本期投入量2262万元作调整比较，则：①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。

　　2-3-2 主营业务成本

　　本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下：

　　(1)营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。主要原因是计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。

　　(2)工程成本168万元(直接成本144万元，间接费用24万元)，同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因是：

　　①开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%;

　　②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。

　　通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。

　　2-3-3 其他业务利润

　　本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。其主要原因是：

　　(1)其他业务收入44万元，同比持平。

　　(2)其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由X部进行管理，除税费外没有其他直接费用。

　　2-3-4 管理费用

　　本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。主要原因是：

　　(1)奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：

　　①总额差异：20xx年考核奖515万元较20xx年考核奖457万元在总额上增加了58万元;

　　②时间差异：20xx年考核奖457万元中的317万元计列入20xx年的成本费用，在20xx年实际计列成本费用的考核奖为140万元。而20xx年考核奖515万元全额计列在20xx年，形成时间性差异317万元。

　　(2)工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是20xx年考核奖形成的时间性差异。

　　(3)董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是：

　　①总额差异：20xx年董事领取半年津贴，20xx年董事领取全年津贴。

　　②时间差异：20xx年董事津贴在20xx年陆续发放，20xx年董事津贴集中在20xx年1月发放。

　　(4)本期转回已计提的坏账准备5万元，而去年同期是计提了坏账准备56万元，主要系去年同期对暂未收到的收入830万，计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。

　　本期暂未收到的收入为2242万元，原因是：。经与X公司协商，X公司于4月15日前将全数结清所欠款项。

　　2-3-5 财务费用

　　本期财务费用1204万元，同比增加680万元，增加幅度为130%。原因是：

　　①贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为10.25亿元，去年同期为4.72亿元，增加了5.53亿元，增幅为117%。

　　②贷款利率提高：自20xx年9月存款准备金率上调至7%以来，各家银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率。

　　2-3-6 投资收益

　　扣除影响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元，下降幅度为34%。按构成内容分析如下：

　　(1)国债收益

　　本期国债方面取得的收益为56万元，同比减少213万元，下降幅度79%。主要原因是：

　　①投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为1.73亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34%。

　　②实现收益的时间性差异：投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。

　　(2)股票收益

　　本期股票方面取得的收益为575万元，同比增加551万元。原因是：本期公司组织资金5.78亿元，申购到158万股TCL新股，获利575万元。

　　(3)跌价准备

　　按20xx年3月31日的收盘价计算，公司所持国债的市价为1.64亿元，本期计提了跌价准备414万元，而去年同期是转回已计提的跌价准备38万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。

　　2-3-7 营业外支出净额

　　本期营业外支出净额18万元，同比增加了24万元，主要因素是：(1)本期报废4辆汽车，帐面净值14万元;(2)本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元，属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。

　　2-3-8 经营状况综述

　　本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看：一、造成费用增加的因素在控制范围内;二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。

　　(1)管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时间性差异。在形成原因上是，而采取的一种处理策略。此因素已考虑在20xx年预算中，对20xx年经营目标不会产生影响，只是费用的期间性的表现。

　　(2)扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债的发行，公司对贷款规模的调整，财务费用会相应减少。

　　(3)国债市场价格下跌，属不可控因素。若国债价格不恢复，对实现20xx年经营目标有较大影响。

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　　3 .预算完成情况及分析

　　3-1 收入收益类

　　本期收入、收益共计4195万元，完成收入总预算3%，扣除因素和X项目的影响，完成收入总预算6%。按预算项目分析如下：

　　(1)收入3661万元，完成预算25%。

　　(2)收入126万元，完成预算24%。

　　(3)工程收入150万元，完成预算0.3%，具体分析详见“重要问题综述3-2”。

　　(4)其他业务收益41万元，完成预算57%，剔除费用支出减少因素，完成预算36%，主要原因是收入实现的期间性。

　　(5)短期投资收益217万元，完成预算11%，主要原因是本期计提414万元跌价准备，具体分析详见“重要问题综述4-2”。

　　(6)追加短期投资收益本期无，主要原因是：计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金，属于时间性差异。

　　(7)现金股利目前尚未取得，若本年确能收到，则属于时间性差异。否则，将形成本年目标利润的缺口。

　　3-2 成本费用类

　　本期成本、费用共计3484万元，占支出总预算3%，扣除X项目和可转债发行费用的影响后，占支出总预算6%。按预算项目分析如下：

　　(1)成本993万元，占预算20%，按预算项目分析如下：

　　①人员经费197万元，占预算27%。

　　②办公经费28万元，占预算21%。

　　③日常维护费33万元，占预算13%。

　　④专项维护费196万元，占预算12%，主要原因是大部分预算项目尚未实施。

　　⑤折旧与无形资产摊销539万元，占预算25%。

　　(2)工程结算成本168万元，占预算0.3%，具体分析详见“重要问题综述4-3”。

　　(3)管理费用883万元，占预算43%，扣除一些费用项目的期间性影响后，完成预算24%，具体分析详见“重要问题综述4-4”。

　　(4)财务费用(利息净支出)1204万元，占预算33%，主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年，使此项费用发生不均衡。具体分析详见“重要问题综述4-4”。

　　(5)营业外支出净额18万元，占预算5%，主要原因是列入预算事项尚未进行处理。

　　3-3 预算分析综述

　　本期净利润605万元，完成全年预算7%，如果对收益按预算平均季度收益250万元进行预计，本期净利润调整为855万元，完成预算9.6%。从以上预算项目的分析来看，未完成预算的主要原因在于：本期利润构成中工程利润和投资收益与预算存在重大差距，将在“重要问题综述”里进行详细分析。

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　　4 . 重要问题综述及建议

　　4-1 收入增长分析

　　本期收入126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%。根据有关部门的统计数据，车辆通行情况与收入情况如下表：

　　(注：;;;以上。)

　　同比增长了14%，总收入同比只增长2%，原因是在结构上发生了较大变化。本期98.4%的车流量集中在收费单价较低的和上。

　　建议：公司相关部门对和下降的情况进行分析，找出下降原因。

　　4-2 国债跌价幅度较大

　　国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响，但是国债的到期价值是确定的，计提的跌价准备能在兑息和兑本时得到补偿。所以，计提的跌价准备在卖出国债前本质上是一种浮亏。所获投资收益与资金成本的差额，才是衡量投资损益的标准。

　　国债价格在一定空间内与股市行情基本呈负相关。从本年股市行情来看，有持续走好的可能，国债价格在短期内可能难以上涨。

　　20xx年短期投资收益预算1900万元(不含追加投资收益)，若国债价格迟迟不上涨，计提的跌价准备将无法转回，对完成20xx年的经营目标会产生很大影响。

　　对比20xx年12月31日与20xx年3月31日的市场价格，各类国债跌价幅度为2.1%～4.1%。除21(07)外的其余国债品种均已跌破面值，跌破面值幅度为5.35%～9.56%。

　　建议：公司根据目前市场行情进行专题研究，制定出应对措施。

　　4-3 工程项目完成量不足

　　鉴于工程项目收入与成本的相关性，应按20xx年经营目标，着重从完成工程利润预算情况来分析。现按以下已经落实的工程项目(不含X项目)，对工程收入和工程利润进行分析调整：

　　(1)本年完工，可按合同计算的收入为2亿元，预计工程利润为1200万元。

　　(2)目前工程已签订正式合同，合同总价1400万元，合同工期14个月，可考虑本年进度按900万元计算，预计工程利润18万元。

　　分析调整后，可实现的项目工程收入为21050万元，可实现的工程利润为1200万元。

　　20xx年工程利润预算为20xx.72万元(不含X项目)，可实现的工程利润为1200万元，在剩余的9个月内，应以新增工程项目来实现812.72万元工程利润。按工程利润率为3%计算，每月新增工程项目的完成量应达到3000万元。

　　建议：积极寻求新的工程项目，在重点考虑大型项目的同时，也应适当关注一些利润率较高的中小型项目。

　　4-4 管理费用和财务费用的期间性影响较大

　　从同期比较来看：(1)管理费用增加425万元，占利润总额减少额的35%;(2)财务费用增加680万元，占利润总额减少额的56%。

　　从预算分析来看：(1)本期管理费用883万元占全年预算的43%，超过平均时间进度18%;(2)本期财务费用1204万元占全年预算(利息净支出)的33%，超过平均时间进度8%。

　　(1)管理费用

　　管理费用同比增加的因素中，主要是考核奖及其所提工资附加因素，同比增加了445万元。本年预算中已对这些因素加以了考虑，对全年的经营目标不会产生影响。

　　在本年管理费用预算中，期间性较大的费用项目有:考核奖、中介机构服务费、董事会经费、坏账准备等，扣除这些费用项目的影响后，本期管理费用支出为309万元，占全年预算的24%，接近平均水平。

　　建议：对一些金额较大而可控度和预见度又较高的期间性费用项目，采取预提方式来平衡对当期利润的影响程度。

　　(2)财务费用

　　本期财务费用同比增加幅度较大的主要因素是，本期贷款规模同比增加了117%。扩大贷款规模的主要原因是：X项目和X项目为BT方式，为满足建设资金的需要，公司靠增加贷款来进行资金储备。

　　受特定因素的影响，原计划于年初开工的X项目预计延至三季度开工，按原计划所储备的资金暂时尚未投入。

　　从公司目前的贷款结构来看，短期借款(含本年到期的长期借款)的比重为95%，其中4月份到期借款为2.1亿元，短期偿债的压力比较大。

　　自去年9月央行提高存款准备金率以来，各家银行已出现不同程度的惜贷现象。今年3月，央行再度出台了 “实行差别存款准备金率”和“实行再贷款浮息” 两项政策，具有收缩银根意图。适度收缩货币供应的宏观金融政策，使取得贷款的难度增大。目前各家银行的贷前审查更为严格，公司从申请贷款到取得贷款的期间有所延长。

　　建议：①公司可转债发行成功后，调整贷款规模，减低财务费用;②增加长期贷款的比重，分散短期偿债压力;③鉴于X项目开工延迟至三季度，可利用现有资金进行短期的资金运作，提高资金收益来弥补资金成本。

财务分析报告范文 篇5

　　××××年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现×××万元，比去年增加30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。

　　(一)主要经济指标完成情况

　　本年度商品销售收入为×××万元，比上年增加×××万元。其中，商品流通企业销售实现×××万元，比上年增加5.5%，商办工业产品销售×××万元，比上年减少10%，其它企业营业收入实现×××万元，比上年增加43%。全年毛利率达到14.82%，比上年提高0.52%。费用水平本年实际为7.7%，比上年升高0.63%。全年实现利润×××万元，比上年增长4.68%。其中，商业企业利润×××万元，比上年增长12.5%，商办工业利润×××万元，比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%，比上年下降0.05%。其中，商业企业为4.81%，上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。

　　(二)主要财务情况分析

　　1.销售收入情况

　　通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296.4万元;古都五交公司比上年增加396.2万元。

　　2.费用水平情况

　　全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元，费用水平上升0.82%其其中：①运杂费增加13.1万元;②保管费增加4.5万元;③工资总额3.1万元;④福利费增加6.7万元;⑤房屋租赁费增加50.2万元;③低值易耗品摊销增加5.2万元。

　　从变化因素看，主要是由于政策因素影响：①调整了“三资”、“一金”比例，使费用绝对值增加了12.8万元;②调整了房屋租赁价格，使费用增加了50.2万元;③企业普调工资，使费用相对增加80.9万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为905.6万元，比上年相对减少10.2万元。费用水平为6.7%，比上年下降0.4%。

　　3.资金运用情况

　　年末，全部资金占用额为×××万元，比上年增加28.7%。其中：商业资金占用额×××万元，占全部流动资金的55%，比上年下降6.87%。结算资金占用额为×××万元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：应收货款和其他应收款比上年增加548.1万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债”的清理工作。

　　4.利润情况

　　企业利润比上年增加×××万元，主要因素是：

　　(1)增加因素：①由于销售收入比上年增加804.3万元，利润增加了41.8万元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利润增加80万元;③由于其他各项收入比同期多收43万元，使利润增加42.7万元;④由于支出额比上年少支出6.1万元，使利润增加6.1万元。

　　(2)减少因素：①由于费用水平比上

　　年提高0.82%，使利润减少105.6万元;②由于税率比上年上浮0.04%，使利润少实现5万元;③由于财产损失比上年多16.8万元，使利润减少16.8万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现×××万元。

　　(三)存在的问题和建议

　　1.资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

　　2.经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达×××万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

　　3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达×××万元，待处理流动资金损失为×××万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。

　　××市商业局财会处

财务分析报告范文 篇6

　　xx年度，随着政府收支科目改革的不断深入，全国经济持续稳步发展的形势下，我局坚持以执行预算为中心，以节约费用为重点，抓好单位财务管理工作，在省级和本级领导的正确领导下，依靠全体财务人员共同努力，以求真务实的工作作风，严格遵守《行政事业单位会计制度》，为局管理和发展提供了优质的服务，较好地完成了各项工作任务，在平凡的工作中取得了一定的成绩，现就xx年终财务分析如下：

　　(一)年终财务分析---年初预算分析

　　本年度财政预算为×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加%，项目支出×××元，比上年增加%，基本支出增加的原因是：，项目支出增加的原因是 。

　　(二)年终财务分析---本年预算执行情况分析

　　1.财政补助收入情况

　　财政补助收入全年共拨入×××元，其中：基本支出全年共拨入×××元，项目支出全年共拨入×××元。

　　上级补助收入×××元，其他收入×××元。

　　2.事业支出情况

　　事业支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工资福利支出×××元，商品和服务支出×××元，对个人和家庭的补助支出×××元)，项目支出全年共支出×××元(工资福利支出×××元，商品和服务支出×××元，对个人和家庭的补助支出 ×××元)。在所有支出中，其中费、费、费开支较大，主要原因是。

　　上级补助支出×××元，主要用于方面。其他支出×××元，主要用于方面。

　　3.年终决算情况

　　本年度单位共收入×××元，共支出×××元，年末事业结余为×××元，其中基本结余×××元，项目结余×××元，上年结余为×××元，今年比上年多(少)结余×××元。多结余或者是少结余的因是…。

　　(三)年终财务分析---存在的问题和建议

　　1.积极做好对其他应收款的清理工作

　　其他应收款主要是职工出差和购物所借款项，这部分借款如不及时进行清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此，我们通过年终财务分析，采取积极措施加以管理和清算。一是要控制应收款的资金额度。二是要缩短应收款的占用时间。三是要及时对应收款进行清理、结算。针对一些一直拖欠的职工，采取见面打招呼，让其及时结账清算。若仍不能进行清还，则每月从工资中扣还一部分，直至把借款清完。

　　2.加强对固定资产的管理

　　固定资产是台站开展业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。在这一管理上，很多人长期不重视，存在着重钱轻物，重采购轻管理的思想。今后要加强这方面管理，财务处在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与使用部门进行核对，确保帐实相符。通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和完整。

　　3.重视日常财务收支管理

　　收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，台站今后要建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，极大地提高了资金的使用效益，达到了节约支出的目的。

　　4.认真做好年终决算工作

　　年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。财务报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，是财政部门和单位领导了解情况，掌握政策，指导台站预算执行工作的重要资料，也是编制下年度台站财务收支预算的基础。所以我们要非常重视这项工作，放弃周末和假期的休息时间，加班加点，认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。同时针对报表又撰写出了详尽的财务分析报告，对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过年终财务分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。

　　××财务科

　　xx年xx月xx日

财务分析报告范文 篇7

　　引言(选取的背景、工作量、预期成果、不足之处)

　　目录

　　正文

　　一、公司基本状况介绍

　　1、公司的基本信息(包括历史沿革)

　　2、行业背景(历史、现状、未来否则趋势)及行业地位(结合行业分析报告的资料)

　　3、公司的主要产品或者业务状况

　　4、分析期及近三年的主要会计和业务数据分析(结合公司董事会报告的资料)

　　5、股本变动及股东状况分析

　　6、公司近三年董(包括独董)、监、高及员工(掌握核心技术或者关键技术人员)状况分析(变动原因、独董述职报告)

　　二、公司治理结构分析

　　1、公司治理的目的、核心

　　2、公司三会制度及其运行状况(独立董事制度、独董述职报告、监事会报告、董事会秘书及证券事务代表制度独董)

　　3、公司近三年开展的治理活动及其效果

　　4、公司董事长、总经理两职设置状况(分离或者合一)

　　5、公司及董监高近三年被证监会、交易所行政处罚状况(事由、进展、影响及整改状况，同时结合主流媒体的相关报道及公司的澄清公告)

　　6、违规担保、关联方非经营性资金占用状况

　　7、内部控制制度的自我评价报告及鉴证报告

　　8、履行社会职责报告状况

　　9、公司独立性分析(是否严格实行“五分开”)

　　三、宏观经济运行状况及经济政策对公司的影响分析

　　1、宏观经济运行状况的影响分析(国际、国内宏观经济运行状况，能够借助统计资料和主流媒体的相关报道)

　　2、宏观经济政策的影响(金融货币政策、财政政策、收入分配政策)

　　3、产业政策的影响分析(包括产业结构政策、产业组织政策的影响等等)

　　4、法律、法规的影响分析

　　5、科学技术进步的影响分析(生物技术、材料技术、信息技术、航空航天技术等等的影响)

　　四、公司的行业地位分析(定位)

　　1、公司行业市场排行

　　2、市场占有率

　　要求：客观真实、图文并茂、生动形象

　　五、公司竞争潜力及成长潜力分析

　　1、竞争潜力(竞争优势)分析

　　体现：资本、技术、管理、人才、成本、资源、区位等等方面

　　方法：SWOT分析

　　PEST分析

　　2、成长潜力分析：计算一系列分析成长潜力的指标进行比较分析，包括总资产增长率、净资产增长率、营业收入增长率、营业利润增长率、净利润增长率等等

　　六、财务分析(核心)

　　1、审计报告解读(关注“非标”意见的审计报告，结合董事会、监事会报告)

　　2、财务指标计算、分析

　　偿债潜力指标

　　盈利潜力指标

　　管理效率指标

　　现金流量指标

　　3、三张报表及附注的分析

　　注意：各种指标的含义、取值大小是相对的

　　不能简单的堆砌各种指标

　　七、专题分析(包括但不限于)

　　1、重大事项分析

　　重大诉讼仲裁事项

　　重大收购、出售资产事项(决策程序、评估基准日、评估方法的选取、评估价值、有无溢价跌价、交易时光、收或者付款方式、定价政策等等)

　　2、关联交易及其分析

　　日常关联交易、重大关联交易

　　决策程序、交易目的、交易时光、收或者付款方式、定价政策、有关第三方的独立报告(评估及审计机构、独立财务顾问、独立董事、监事会)、对公司财务状况及经营成果的影响等等。

　　3、同业竞争问题分析

　　4、募集资金项目及其效益分析(包括非募投项目)

　　承诺、变更、专项报告、对分析期经营成果的影响等等。

　　5、应收账款项目分析

　　6、存货项目分析

　　7、其他

　　八、结论及推荐

　　1、存在的问题

　　2、推荐措施

　　3、结论性意见

财务分析报告范文 篇8

　　引言(选择的背景、工作量、预期成果、不足之处)

　　目录

　　正文

　　一、公司基本情况介绍

　　1、公司的基本信息(包括历史沿革)

　　2、行业背景(历史、现状、未来否则趋势)及行业地位(结合行业分析报告的内容)

　　3、公司的主要产品或者业务情况

　　4、分析期及近三年的主要会计和业务数据分析(结合公司董事会报告的内容)

　　5、股本变动及股东情况分析

　　6、公司近三年董(包括独董)、监、高及员工(掌握核心技术或者关键技术人员)情况分析(变动原因、独董述职报告)

　　二、公司治理结构分析

　　1、公司治理的目的、核心

　　2、公司三会制度及其运行情况(独立董事制度、独董述职报告、监事会报告、董事会秘书及证券事务代表制度独董)

　　3、公司近三年开展的治理活动及其效果

　　4、公司董事长、总经理两职设置情况(分离或者合一)

　　5、公司及董监高近三年被证监会、交易所行政处罚情况(事由、进展、影响及整改情况，同时结合主流媒体的相关报道及公司的澄清公告)

　　6、违规担保、关联方非经营性资金占用情况

　　7、内部控制制度的自我评价报告及鉴证报告

　　8、履行社会责任报告情况

　　9、公司独立性分析(是否严格实行“五分开”)

　　三、宏观经济运行状况及经济政策对公司的影响分析

　　1、宏观经济运行状况的影响分析(国际、国内宏观经济运行状况，可以借助统计资料和主流媒体的相关报道)

　　2、宏观经济政策的影响(金融货币政策、财政政策、收入分配政策)

　　3、产业政策的影响分析(包括产业结构政策、产业组织政策的影响等等)

　　4、法律、法规的影响分析

　　5、科学技术进步的影响分析(生物技术、材料技术、信息技术、航空航天技术等等的影响)

　　四、公司的行业地位分析(定位)

　　1、公司行业市场排名

　　2、市场占有率

　　要求：客观真实、图文并茂、生动形象

　　五、公司竞争能力及成长能力分析

　　1、竞争能力(竞争优势)分析

　　体现：资本、技术、管理、人才、成本、资源、区位等等方面

　　方法：SWOT分析

　　PEST分析

　　2、成长能力分析：计算一系列分析成长能力的指标进行比较分析，包括总资产增长率、净资产增长率、营业收入增长率、营业利润增长率、净利润增长率等等

　　六、财务分析(核心)

　　1、审计报告解读(关注“非标”意见的审计报告，结合董事会、监事会报告)

　　2、财务指标计算、分析

　　偿债能力指标

　　盈利能力指标

　　管理效率指标

　　现金流量指标

　　3、三张报表及附注的分析

　　注意：各种指标的含义、取值大小是相对的

　　不能简单的堆砌各种指标

　　七、专题分析(包括但不限于)

　　1、重大事项分析

　　重大诉讼仲裁事项

　　重大收购、出售资产事项(决策程序、评估基准日、评估方法的选择、评估价值、有无溢价跌价、交易时间、收或者付款方式、定价政策等等)

　　2、关联交易及其分析

　　日常关联交易、重大关联交易

　　决策程序、交易目的、交易时间、收或者付款方式、定价政策、有关第三方的独立报告(评估及审计机构、独立财务顾问、独立董事、监事会)、对公司财务状况及经营成果的影响等等。

　　3、同业竞争问题分析

　　4、募集资金项目及其效益分析(包括非募投项目)

　　承诺、变更、专项报告、对分析期经营成果的影响等等。

　　5、应收账款项目分析

　　6、存货项目分析

　　7、其他

　　八、结论及建议

　　1、存在的问题

　　2、建议措施

　　3、结论性意见

财务分析报告范文 篇9

　　一，总体评述

　　(一)总体财务绩效水平

　　根据公开发布的数据，运用系统和分析方法对其进行综合分析，我们认为本期财务状况比去年同期大幅升高。

　　(二)公司分项绩效水平

　　项目

　　公司评价

　　二，财务报表分析

　　(一)资产负债表

　　1。企业自身资产状况及资产变化说明:

　　公司本期的资产比去年同期增长%。资产的变化中固定资产增长最多，为xx万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。就应随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益潜力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，推荐投资者对其变化进行动态跟踪与研究。

　　流动资产中，存货资产的比重，占%，信用资产的比重次之，占%。

　　流动资产的增长幅度为%。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的潜力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业就应加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付潜力和应付市场的变化潜力一般。

　　2。企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

　　从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为%，长期负债和所有者权益的比率为%。说明企业资金结构位于正常的水平。

　　企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少%，长期负债减少%，股东权益增长%。

　　流动负债的下降幅度为%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。

　　本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为%，%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了%，证明企业当年增加了必须的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的潜力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相比较较低。

　　(二)利润及利润分配表

　　主要财务数据和指标如下:

　　当期数据

　　上期数据

　　主营业务收入

　　主营业务成本

　　营业费用

　　主营业务利润

　　其他业务利润

　　管理费用

　　财务费用

　　营业利润

　　营业外收支净

　　利润总额

　　所得税

　　净利润

　　毛利率(%)

　　净利率(%)

　　成本费用利润率(%)

　　净收益营运指数

　　1。利润分析

　　(1)利润构成状况

　　本期公司实现利润总额xx万元。其中，经营性利润xx万元，占利润总额%;营业外收支业务净额xx万元，占利润总额%。

　　(2)利润增长状况

　　本期公司实现利润总额xx万元，较上年同期增长%。其中，营业利润比上年同期增长%，增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低%，减少营业外收支净额xx万元。

　　2。收入分析

　　本期公司实现主营业务收入xx万元。与去年同期相比增长%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。

　　3。成本费用分析

　　(1)成本费用构成状况

　　本期公司发生成本费用共计xx万元。其中，主营业务成本xx万元，占成本费用总额;营业费用xx万元，占成本费用总额%;管理费用xx万元，占成本费用总额%;财务费用xx万元，占成本费用总额%。

　　(2)成本费用增长状况

　　本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元，增长%;主营业务成本比去年同期增加xx万元，增长%;营业费用比去年同期减少xx万元，降低%;管理费用比去年同期增加xx万元，增长%;财务费用比去年同期减少x万元，降低%。

　　4。利润增长因素分析

　　本期利润总额比上年同期增加xx万元。其中，主营业务收入比上年同期增加利润xx万元，主营业务成本比上年同期减少利润xx万元，营业费用比上年同期增加利润xx万元，管理费用比上年同期减少利润xx万元，财务费用比上年同期增加利润xx万元，投资收益比上年同期减少利润xx万元，营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元。

　　本期公司利润总额增长率为%，公司在产品与服务的获利潜力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。

　　5。经营成果总体评价

　　(1)产品综合获利潜力评价

　　本期公司产品综合毛利率为%，综合净利率为%，成本费用利润率为%。分别比上年同期提高了%，%，%，平均提高%，说明公司获利潜力处于较快发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步，公司获利潜力在本期获得较大提高，

　　(2)收益质量评价

　　净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标。本期公司净收益营运指数为1。05，比上年同期提高了%，说明公司收益质量变化不大，只有经营性收益才是可靠的，可持续的，因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。

　　(3)利润协调性评价

　　公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%，其中，主营收入增长率为%，说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能持续对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率为%，说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好，未来公司应尽可能持续对企业成本的控制水平。营业费用增长率为%。说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来公司应尽可能持续对企业营业费用的控制水平。管理费用增长率为%。说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能持续对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为%。说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能持续对企业财务费用的控制水平。

　　(三)现金流量表

　　主要财务数据和指标如下:

　　项目

　　当期数据

　　上期数据

　　增长状况(%)

　　经营活动产生的现金流入量

　　投资活动产生的现金流入量

　　筹资活动产生的现金流入量

　　总现金流入量

　　经营活动产生的现金流出量

　　投资活动产生的现金流出量

　　筹资活动产生的现金流出量

　　总现金流出量

　　现金流量净额

　　1。现金流量结构分析

　　(1)现金流入结构分析

　　本期公司实现现金总流入xx万元，其中，经营活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为%，投资活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为%，筹资活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为%。

　　(2)现金流出结构分析

　　本期公司实现现金总流出xx万元，其中，经营活动产生的现金流出xx万元，占总现金流出的比例为%，投资活动产生的现金流出为xx万元，占总现金流出的比例为%，筹资活动产生的现金流出为xx万元，占总现金流出的比例为%。

　　2。现金流动性分析

　　(1)现金流入负债比

　　现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的潜力的指标。该指标越大，偿债潜力越强。本期公司现金流入负债比为0。59，较上年同期大幅提高，说明公司现金流动性大幅增强，现金支付潜力快速提高，债权人权益的现金保障程度大幅提高，有利于公司的持续发展。

　　(2)全部资产现金回收率

　　全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的潜力。本期公司全部资产现金回收率为%，较上年同期小幅提高，说明公司将全部资产以现金形式收回的潜力稳步提高，现金流动性的小幅增强，有利于公司的持续发展。

　　三，财务绩效评价

　　(一)偿债潜力分析

　　相关财务指标:

　　项目

　　当期数据

　　上期数据

　　增长状况(%)

　　流动比率

　　速动比率

　　资产负债率(%)

　　有形净值债务率(%)

　　现金流入负债比

　　综合分数

　　企业的偿债潜力是指企业用其资产偿还长短期债务的潜力。企业有无支付现金的潜力和偿还债务潜力，是企业能否健康生存和发展的关键。公司本期偿债潜力综合分数为52。79，较上年同期提高38。15%，说明公司偿债潜力较上年同期大幅提高，本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。企业资产变现潜力在本期大幅提高，为将来公司持续健康的发展，降低公司债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看，公司偿债潜力极强，在行业中处于低债务风险水平，债权人权益与所有者权益承担的风险都十分小。在偿债潜力中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债潜力变化的主要指标。

　　(二)经营效率分析

　　相关财务指标:

　　项目

　　当期数据

　　上期数据

　　增长状况(%)

　　应收帐款周转率

　　存货周转率

　　营业周期(天)

　　流动资产周转率

　　总资产周转率

　　分析企业的经营管理效率，是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段，如果企业的生产经营管理效率不高，那么企业的高利润状态是难以持久的。公司本期经营效率综合分数为58。18，较上年同期提高24。29%，说明公司经营效率处于较快提高阶段，本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩，公司经营效率在本期获得较大提高。提请分析者予以重视，公司经营效率的较大提高为将来降低成本，创造更好的经济效益，降低经营风险开创了良好的局面。从行业内部看，公司经营效率远远高于行业平均水平，公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥的地位，未来在行业中应尽可能持续这种优势。在经营效率中，应收帐款周转率和流动资产周转率的变动，是引起经营效率变化的主要指标。

　　(三)盈利潜力分析

　　相关财务指标:

　　项目

　　当期数据

　　上期数据

　　增长状况

　　总资产报酬率(%)

　　净资产收益率(%)

　　毛利率(%)

　　营业利润率(%)

　　主营业务利润率(%)

　　净利润率(%)

　　成本费用利润率(%)

　　企业的经营盈利潜力主要反映企业经营业务创造利润的潜力。公司本期盈利潜力综合分数为96。39，较上年同期提高36。99%，说明公司盈利潜力处于高速发展阶段，本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步，公司盈利潜力在本期获得极大提高，提请分析者予以高度重视，因为盈利潜力的极大提高为公司将来迅速发展壮大，创造更好的经济效益打下了坚实的基础。从行业内部看，公司盈利潜力远远高于行业平均水平，公司带给的产品与服务在市场上十分有竞争力，未来在行业中应尽可能持续这种优势。在盈利潜力中，成本费用利润率和总资产报酬率的变动，是引起盈利潜力变化的主要指标。

　　(五)企业发展潜力分析

　　相关财务指标:

　　项目

　　当期数据

　　上期数据

　　增长状况

　　主营收入增长率(%)

　　净利润增长率(%)

　　流动资产增长率(%)

　　总资产增长率(%)

　　可持续增长率(%)

　　企业为了生存和竞争需要不断的发展，透过对企业的成长性分析我们能够预测企业未来的经营状况的趋势。公司本期成长潜力综合分数为65。38，较上年同期提高92。81%，说明公司成长潜力处于高速发展阶段，本期公司在扩大市场需求，提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步，公司表现出十分优秀的成长性。提请分析者予以高度重视，未来公司继续维持目前增长态势的概率很大。从行业内部看，公司成长潜力在行业中处于一般水平，本期公司在扩大市场，提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平，未来在行业中应尽全力扩大这种优势。在成长潜力中，净利润增长率和可持续增长率的变动，是引起增长率变化的主要指标。

财务分析报告范文 篇10

　　一、 基本情况

　　1、 历史沿革 。 公司实收资本为 万元，其中： 万元，占93.43%; 万元，占5.75%; 万元，占0.82%。 2、 经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。

　　二、主要会计政策、税收政策

　　1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。

　　2、主要税收政策

　　(1)、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。

　　(2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

　　三、财务管理制度与内部控制制度

　　(一)财务管理制度(略)

　　(二)内部控制制度

　　1、内部会计控制规范——货币资金

　　2、内部会计控制规范——采购与付款

　　3、物资管理制度

　　4、产成品管理制度

　　5、关于加强财务成本管理的若干规定

　　四、资产负债表分析

　　1、资产项目分析

　　(1)、“银行存款”分析银行存款期末XX7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行：;账号：

　　(2)、“应收账款”分析应收账款余额：年初X万元，期末X万元，余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

　　(3)、“其他应收款”分析其他应收款余额：年初X万元，期末X万元。余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

财务分析报告范文 篇11

　　一、公司情况简介

　　郑州百文股份有限公司,是一家大型的商业批发企业，公司财务分析报告。90年代上半期,郑百文经营情况一直不错。1996年,经中国证监会批准发行A股,在上海证券交易所挂牌交易。1997年,主营业务规模和资产收益率等指标,在所有商业上市公司中排第一,进入国内上市企业100强。

　　1998年,郑百文在中国股市创下每股净亏2.54元的最高记录。1999年,郑百文一年亏掉9.8亿元,再创中国股市亏损之最。20xx年3月,郑百文刊登债权人中国信达资产经营公司要求其破产还债的公告,8月22日起已暂停公司股票的市场交易。

　　二、财务分析说明

　　依据郑百文公布的1996—20xx年中期财务报告、会计师事务所审计报告,以及通过其他公开渠道取得的有关资料,对该公司进行财务分析。需要特别说明的是：

　　1、财务报表和审计报告说明

　　（1）郑百文在1999年度财务报表附注中承认：部份会计记录混乱,会计处理随意,内部往来长期未核对清理。

　　（2）郑州会计师事务所、天健会计师事务所对其所做的1998年、1999年和20xx年中期审计报告,均因郑百文“所属家电公司缺乏可信赖的内部控制制度、会计核算方法具有较大的随意性”,以及“无法取得必要的证据确认公司依据持续经营假定编制会计报表”而拒绝发表意见。

　　（3）截止20xx年6月30日,郑百文未能按期偿还银行借款已达21亿元,对该破产申请事宜及可能面对的由其他债权人提出法律诉讼所产生的后果,目前难以估计。

　　2、会计制度说明

　　郑百文在会计制度一致性上存在较大差异。公司对1999年12月31日应收款项余额按一年以内10%、一至两年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例计提了坏帐准备；对存货中家电类商品按20%、其他商品按10%的比例计提了存货跌价准备；对长短期投资分项以其可收回金额低于帐面价值的差额提取了长短期投资减值准备。但到20xx年中期,却又大幅度改变了相关资产损失准备的计提方法,即暂不计提短期投资跌价准备、应收帐款坏帐准备、存货跌价准备和长期投资减值准备。

　　3、有关结论说明

　　本报告主要是站在股东的立场上,分析其经营、管理方面存在的问题及亏损的主要原因。由于受资料、时间及其他条件的限制,报告得出的有关结论,可能存在着片面之处,请阅读者予以注意。

　　三、行业比较分析

　　要了解郑百文的财务状况和经营成果,有必要首先放在整个行业的大环境中进行比较分析。

　　1、行业比较说明

　　比较的范围选择是：商业板块中20家上市公司。这些公司是：武汉中商、武汉中百、昆百大、合肥百货、华联商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集团、王府井、杭州解百、重庆百货、兰州民百、东百集团、西安民生、中兴商业、豫园商城、益民百货、新华股份、津劝业。

　　比较的年度选择：1998—20xx年中期,其中每股收益的比较是1995—20xx年中期。

　　比较的指标选择：每股收益、主营业务收入、主营业务利润、应收帐款周转率、存货周转率。

　　2、行业比较结论

　　2.1、1995—20xx年中期,商业板块每股收益总的呈下降趋势。其中1995—97年高度稳定,1998—20xx年中期大幅下滑。郑百文每股收益,在1995—96年与行业平均值接近,但在1998—20xx年中期,不仅远低于行业平均值,也远低于行业的最低值。郑百文每股收益的下降,有大环境的影响,但更主要的可能是它自身经营管理中存在问题。

　　2.2、1998—20xx年中期,商业板块的主营业务收入平均值变动较小,变动幅度不超过10%,但郑百文的主营业务收入大幅下降,下降幅度均超过50%以上。1998年,郑百文主营业务收入居行业之首,但主营业务利润不仅远低于行业平均值,也远低于行业最低值,居行业亏损之首,这是极不正常的，工作报告《公司财务分析报告》。

　　2.3、1998—20xx年中期,商业板块应收帐款周转率平均值呈减缓的趋势,但周转还是非常快的,1998年为52次,1999年为45次,行业最低值也分别为12次和10次,而郑百文只有4次和2次,显著低于行业最低水平,形成呆坏帐损失的风险很大。

　　2.4、1998—20xx年商业板块存货平均周转率虽呈减缓趋势,不到1个百分点,但郑百文存货周转率大幅下降,下降幅度超过3个百分点,这说明郑百文的营销方式或存货质量可能出现了问题。

　　从行业比较初步看出,1998年开始,郑百文的每股收益、主营业务收入、主营业务利润出现大幅度下滑,应收帐款周转率、存货周转率明显减缓。下面,有必要对其财务状况、获利能力、现金流量进行进一步分析。

财务分析报告范文 篇12

　　20××年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现×××万元，比去年增加30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。

　　(一)主要经济指标完成情况

　　本年度商品销售收入为×××万元，比上年增加×××万元。其中，商品流通企业销售实现×××万元，比上年增加5.5%，商办工业产品销售×××万元，比上年减少10%，其它企业营业收入实现×××万元，比上年增加43%。全年毛利率达到14.82%，比上年提高0.52%。费用水平本年实际为7.7%，比上年升高0.63%。全年实现利润×××万元，比上年增长4.68%。其中，商业企业利润×××万元，比上年增长12.5%，商办工业利润×××万元，比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%，比上年下降0.05%。其中，商业企业为4.81%，上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。

　　(二)主要财务情况分析

　　1.销售收入情况

　　通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296.4万元;古都五交公司比上年增加396.2万元。

　　2.费用水平情况

　　全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元，费用水平上升0.82%其其中:①运杂费增加13.1万元;②保管费增加4.5万元;③工资总额3.1万元;④福利费增加6.7万元;⑤房屋租赁费增加50.2万元;③低值易耗品摊销增加5.2万元。

　　从变化因素看，主要是由于政策因素影响:①调整了“三资”、“一金”比例，使费用绝对值增加了12.8万元;②调整了房屋租赁价格，使费用增加了50.2万元;③企业普调工资，使费用相对增加80.9万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为905.6万元，比上年相对减少10.2万元。费用水平为6.7%，比上年下降0.4%。

　　3.资金运用情况

　　年末，全部资金占用额为×××万元，比上年增加28.7%。其中:商业资金占用额×××万元，占全部流动资金的55%，比上年下降6.87%。结算资金占用额为×××万元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中:应收货款和其他应收款比上年增加548.1万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债”的清理工作。

　　4.利润情况

　　企业利润比上年增加×××万元，主要因素是:

　　(1)增加因素:①由于销售收入比上年增加804.3万元，利润增加了41.8万元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利润增加80万元;③由于其他各项收入比同期多收43万元，使利润增加42.7万元;④由于支出额比上年少支出6.1万元，使利润增加6.1万元。

　　(2)减少因素:①由于费用水平比上年提高0.82%，使利润减少105.6万元;②由于税率比上年上浮0.04%，使利润少实现5万元;③由于财产损失比上年多16.8万元，使利润减少16.8万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现×××万元。

　　(三)存在的问题和建议

　　1.资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

　　2.经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达×××万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

　　3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达×××万元，待处理流动资金损失为×××万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。

财务分析报告范文 篇13

　　一、收入数据:

　　1、全年共实现收入:19548450 ，其中元月份11天及1、2月份桑拿收入:859371 ，2 ~ 12月份收入:18689079 ，其中餐510万，占27.3%,月均46.4万、ktv 826万，占44.2%，月均75万、客房532万，占28.3%，月均48.4万。

　　2、附表(1)

　　3、备注:(1)20xx年度实际税负:1218024，其中部分由SN及福兴公司支付

　　(2)部门管理费用为部门签免之应酬部分，其中餐饮免费早餐

　　部分327000

　　(3)应分摊管理费用为后勤工资、租金、电水费、应酬费、广告费

　　等平均33%分摊。

　　(4)⑦=①-②-③-④-⑤-⑥

　　一、成本费用数据:

　　1、各部门成本费用分类明细参考附表 (2) (成本费用明细汇总表)

　　2、总收入 —— 总成本 —— 费用 —— 管理费用 —— 税负

　　即:18689079 —— 6869401 —— 5601589 —— 2830975 —— 1061546.36 ==2326267.64

　　即酒店20xx年度发生总支出16362811.36;其中成本为42%，费用:34.2%

　　管理费用:17.3%，税收:6.5%

　　附表(3)

　　三、管理费用、营业外收入、应收账款明细 汇总表(4) (5) (6)

　　四、分类收入成本率分析:

　　1、附表(7) 餐饮部

　　备注:(1)中餐指数受几次价格调整及“宴会价格”影响，整体与“定价原

　　则持平……………….

　　(2)食品部分受客房免费早餐及KTV小菜等调拔影响不具有多少参考价

　　值(早餐8/份，素菜3/碟，荤菜5/碟)

　　(3)海鲜毛利超过“预期订价毛利…………………………………

　　海鲜实际销售时”斤两水分”较大及海鲜不折扣都直接影响其毛利上升………………………………

　　(4)洒水部分受“销售比例”及“宴会酒水价格”影响，整体与定价一致，

　　其中饮料，啤酒毛利较高(50%——70%)，红酒(35%——40%)，洋酒在25%上下。

　　(5)以上三个主要指标毛利及整体毛利都基本正常，已没有再上调

　　价格可能;餐饮部销售总量不足，其毛利不足于支付其部门

　　费用及应分摊的公共费用 —— 实际亏损!

　　解决办法:1、挖掘及巩固客源。2、减少浪费。3、降低进货成本。

　　五、主要费用指标分析

　　A:全年度共发生工资性支出: 3125306 月均: 28.4万

　　B:全年度共发生电水费支出: 1028191 月均: 93472

　　C:全年度共发生燃油支出: 404847 月均: 36804

　　D:全年度共发生电话费支出: 150668 月均: 13647

　　E:全年度共发生维修费支出: 987939 月均: 8976

　　F:全年度共发生PA用品支出: 67242 月均: 6113

　　G:全年度共发生布草洗涤费: 94092 月均: 8554

　　H:全年度共发生租金: 1940000 月均: 176000

　　I:全年度共发生印刷品、办公用品、清洁洗涤用品及其它物料用品:

　　279246 月均:25386

　　J:全年度其发生广告费: 98121 月均:8920

　　K:全年度其发生损耗品:26546/18600000=1.4%(正常范围)

财务分析报告范文 篇14

　　第一部分xx年度公司财务概况

　　一、总况(合并报表)

　　(一)截至xx年末，公司资产总额万元，负债总额万元，少数股东权益万元，所有者权益万元;

　　(二)xx年度公司实现营业收入万元，利润总额万元，扣除所得税万元和少数股东损益万元，公司净利润万元。

　　(三)xx年集团上缴国家各项税金共计万元。

　　(四)xx年上缴院国科控股利润万元。

　　(五)主要财务指标情况：

　　1、资产负债率%;

　　2、流动比率%;

　　3、总资产报酬率%;

　　4、净资产收益率%;

　　5、国有资产保值增值率%

　　6、其他比率%。

　　(六)合并数据说明

　　1、xx年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数家，与xx年度相比，增加(减少)了*公司、*公司户。增加(减少)原因是：

　　2、由于会计政策的方面发生了变化，由原来的变更为，导致合并报表发生较大变化，具体为：。

　　第二部分报告期内主要经营情况及财务状况分析

　　一、公司经营情况

　　截至报告期，按照公司各控股公司上报的报表数据合并，xx年度公司实现营业收入万元，净利润万元。

　　公司xx年度营业收入、净利润构成情况表

　　单位：万元

　　(一)公司本部经营情况

　　1、收入情况(大幅增长、减少、持平)

　　xx年度公司本部主营业务收入万元，完成预算指标%，同比增长(减少)%。

　　1)xx年公司本部仍然以业务(产品、项目)为主，共取得收入万元，占全部收入%，比上年度增加(减少)万元。增加(减少)的主要原因是。

　　2)xx年度公司本部第二大收入为产品(项目)，取得收入万元，占全部收入的%，比上年度增加(减少)万元。增加(减少)的主要原因是。

　　3)xx年度公司本部其他收入为和，共取得收入万元，占全部收入的%，比上年度增加(减少)万元;增加(减少)的主要原因是。

　　2、成本情况

　　xx年度公司本部主营业务成本万元，同比增长%，与收入增长率相比高(低)个百分点。成本增加(减少)的主要原因是。(多因素分析法进行分析)

　　3、管理费用情况

　　xx年度公司本部管理费用支出万元，比xx年增加(减少)万元。主要原因是。(多因素分析法进行分析)

　　4、财务费用情况

　　xx年财务费用万元，比xx年度增加(减少)万元，主要原因是。

　　5、投资收益情况

　　1)xx年度公司投资收益万元，主要构成情况为：

　　2)xx年度实际收到上交利润情况

　　6、现金流量情况

　　xx年度本部现金总流入xx万元，现金总流出xx万元，现金净流入xx万元。其中：经营活动的现金净流入xx万元，投资活动净流入xx万元，筹资活动现金净流入xx万元。

　　(二)控股公司经营情况

　　1、*公司

　　*公司合并营业收入万元，净利润万元，分别完成预算指标的%和%。

　　原因分析：*公司销售收入持续稳定增加(减少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上涨幅度过大(减少)，年度净利润同比有较大下降，加上原因的影响，净利润同比减少了万元。

　　2、*公司

　　*公司xx年进一步调整公司业务结构，突出重点发展主业，经营收入和净利润均较好地完成全年预算指标。

　　全年销售收入万元，同比增长%，其中公司主营类业务产品销售收入万元，占总收入%，同比增长%。公司成本费用合计万元，同比增长%，低于收入增长率，比预算减少支出万元;

　　公司经营净利润万元，同比增长%，超额完成年度预算的%。

　　3、*公司

　　(三)公司财务状况

　　截至xx年末，公司合并报表资产总额万元，负债总额万元，少数股东权益万元，所有者权益万元。

　　1、资产总额比年初增加(减少)万元，主要是流动资产净增加(减少)万元，其中存货增加(减少)万元;应收款项增加(减少)元，预付账款增加(减少)万元，货币资金增加(减少)万元、短期投资增加(减少)元;长期投资增加(减少)元，固定资产增加(减少)元、无形资产增加(减少)万元等(重要项目大幅增减的原因进行说明)。

　　2、负债总额比年初净增加(减少)元，主要是预收账款增加(减少)万元，其他应付款增加(减少)万元和长短期借款增加(减少)万元等。

　　公司资产、负债大量增加，主要受*公司报表的影响。*公司xx年末资产总额比年初增加(减少)元，其中：流动资产增加(减少)万元、长期投资增加(减少)万元。负债总额增加(减少)万元，其中预收款增加(减少)万元，其他应付款增加(减少)万元，长短期借款增加(减少)万元(重要项目大幅增减的原因进行说明)。

　　3、所有者权益比年初增加(减少)万元，国有资产保值增值率为%。

　　xx年度公司所有者权益由当年实现经营净利润增加(减少)万元，外币报表折算差额、未确认投资损失等因素影响增加(减少)万元，扣除所属子公司调整报表年初未分配利润增加(减少)万元和上缴利润万元，公司所有者权益净增加万元(重要项目大幅增减的原因进行说明)。

　　4、现金流量比年初增加(减少)万元。其中经营性现金净流量。

　　三、公司重要财务事项说明

　　(一)或有负债情况

　　1、对外担保情况

　　2、诉讼情况

　　3、其他情况(如贷款情况等)

　　(二)本年新增(减少)投资、股权转让、子公司清理情况

　　1、新增对*公司投资

　　2、股权转让工作

　　xx年月日公司以万元转让持有有限责任公司%股权，扣除投资成本和历年累计增值，xx年计入股权转让收益万元。

　　3、完成*公司清算工作

　　有限责任公司成立于年月，注册资本万元，公司投资万元，占股%。年月*公司股东会做出决定注销该公司，当即组成清算小组，对公司资产进行清算审计。

　　根据清算审计报告，对该公司截至xx年月日的剩余资产，按照各股东持股比例进行分配。xx年月，公司实际清理收回货币资金万元，固定资产

　　万元;按照原始出资额万元，扣除清理收回资金万元及*公司年月交回的费万元，该项投资实际损失约万元。

　　4、*公司减资，股东相应股权减值

　　年月,对*公司清产核资结果做出批复，*公司于xx年月办理减资手续，注册资本由原万元减至万元，相应我公司%股权的出资额减为万元。

　　(三)应收款项追回情况

　　1、经董事会批准，年月公司以原因借给*公司万元。截至xx年月，全部(部分)收回借款万元，除本金外，xx年取得利息收入万元。

　　2、应收账款收回情况

　　(四)基本建设情况

　　1、经股东会年月日决定，在(地址)进行基本建设。该项目总概算为万元，建筑面积平方米。

　　2、该项目已经中科院(或地方部门)于年月日批准(文号)。该项目总概算为万元，建筑面积平方米。

　　3、该项目于年月日取得了施工许可证，并于年月日开工。总投资额目前情况为：。

　　(五)其他情况

　　四、年度报表审计情况

　　公司xx年度会计报表审计报告将由会计师事务所出具，审计报告意见类型为。

财务分析报告范文 篇15

　　第一部分：创业设计思想

　　如今城市人口增加很快，房价一涨再涨，且需求量也很大，房产发展空间非常大，盈利乐观，特注册了一家出租和转卖二手房公司。

　　无锡市蓝天房地产有限公司在xx年12月31日注册资金100万，具有二级开发资质。无锡蓝天地产地处无锡新区，是一家以转卖二手房为基础，以出租二手房为主业的民营企业。

　　第二部分：财务分析

　　一、筹资分析

　　公司注册资本100万元，其中计划吸引两家以内投资公司，我们团队会制定详细的项目可行性分析报告，使投资商能够看到盈利空间，这样我们就能说服投资商给我公司注资，计划吸引风险投40万元，每家投资公司的投资在25万以下，用于初期投入和营运资金,还通过我们团队自筹资金60万元，这包括我们以前赚取的10万元，父母投资30万元，以及通过亲戚朋友借的20万元。另外，根据具体情况，我们将适时地采用其他的融资方式。 资金成本计算：

　　向朋友借款还息按照银行贷款利率算。因为房产开发至少要一年左右，还加上销售房子时间至少要两年。经了解知道向银行贷款一至三年利率为6.65%

　　还款利息：本金x 利率x时间 = 200 000 x 6.65% x 2 = 26600元

　　本金和 = 本金 + 利率 = 200 000 + 26600 = 226600 元

　　公司除了商家投资资金共筹集资金60万元，向银行贷款1万元，(年利率为6.65%，办续费用率2%，公司所得税率为30%)

　　K=[ i * (1-T)]/(1-f)= [6.65% * (1-30%)] / (1-2%)

　　= 5.05%

　　这个资金成本还是比较小的，公司盈利后会支付给银行和支付股东以及员工工资其他作为公司运转成本。

　　公司注册资本100万。股本结构和规模如下表：

　　二、内部投资分析

　　公司初期共筹资100万，其中公司筹资60万，风险投资40万。从第二年起，每年从银行借入10万到20万的流动资金,以此改善现金流动状况并达到较合理的资产负债比。

　　1、 资产总构成

　　固定资产：资金主要用于购建生产性固定资产(60万)，以及生产中所需的直接原材料、直接人工、制造费用及其它各类期间费用等，明细如下：

　　流动资产：如下：

　　公司通过转买卖目前有二手房20套，10套是两室一厅，5套两室两厅，五套一室一厅。两室一厅每年能收取每套每月1500元，共计：1500 * 12 * 10=180000元;

　　两室两厅每套每月20xx月，共计：20xx * 12 * 5=120xx0元;

　　一室一厅每套每月1000，共计：1000 * 12 *5=60000。

　　共计：120xx0+6000+180000=360000元。

　　另外还转卖二手房每年能获利1330000元左右。

　　2、应收账款的制定：

　　我们知道应收账款是企业一项重要的流动资产，也是一项风险较大的资产。完善企业应收账款管理机制，对加快货款回收、防范财务风险、提高经营效益具有重要意义。如果企业的应收帐款管理不到位的话会给企业带来致命的危机，增加企业的相应成本，造成企业的流动性风险。

　　分析：假如公司现在的信用期为30天，计划将信用期延长至60天，公司等风险投资的收益率为10%，假如增加的销售量为50000元，单位遍及贡献40000元

　　60天信用期限与30天相比，收益成本情况分析如下：

　　(1)收益增加：增加的收益=增加的销售量×单位边际贡献=(50 000-40 000)×(5-3)=20 000

　　(2)应收账款占用资金机会成本的增加：

　　应收账款机会成本=应收账款占用资金×资金成本

　　应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率

　　应收账款平均余额=日销售额×平均收现期

　　30天信用期的机会成本=(200 000/360)×30×(3/5) ×10%=1 000

　　60天信用期的机会成本=(250 000/360)×60×(3/5) ×10%=2 500

　　增加的机会成本=2 500-1 000=1 500

　　(3)收账费用和坏账损失增加：

　　增加的收账费用=4 000-3 000=1 000

　　增加的坏账损失=9 000-4 000=5 000

　　(4)延长信用期的税前利润增加额：

　　增加的收益-增加的成本费用=20 000-(1 500+1 000+5 000)=12 500

　　因此将信用期间定位60天左右

　　三、盈亏分析

　　1、财务假设

　　1)公司投产初期成本为驱动器，第三年构建新的生产线并增加员工数量生产设备，新建生产线100万元。

　　2)人员工资以每年10%速度增长。

　　4)创新研究按销售收入的4%提取。

　　5)销售费用按销售收入的5%提取。

　　6)假设公司当年现金收入为总收入的60%，剩余40%下年收回。

　　7)按税后利润10%提取盈余公积金，25%分配红利。

　　8)银行借款利率6.65%。

　　9)行业折现率12%

　　公司初期会采购一些生产设备和招聘人才，包括建筑人才、管理人才、销售人才、财务管理人才以及售后服务人才等。这些都是公司初期首先要解决的一些问题。费用列表如下：

　　在公司售楼前及售楼期间为宣传公司的楼盘以及公司的知名度要做一些广告。广告分为三个部分，分别是通过各大知名电视台、网络平台、还有一个就是在一些路口树立广告牌，预计费用如下表：

　　表6 广告费固定成本费 单位：万元

　　2、现金流量表

　　2.1投资回收期

　　静态回收期：在不考虑货币时间价值的情况下，收回投资需要2.20xx年，投资方案可行。 静态回收期=2+11.76/502.54=2.20xx年

　　动态回收期：通过净现金流量计算，动态投资回收期为2.41年，投资方案可行性好。收期=累计净现值出现正值年数-1+(未收回现金/当年现值)。 动态回收期=2+147.6/357.7=2.41年

　　3、项目可行性分析

　　3.1净现值分析

　　净现值是反映投资项目在建设和生产服务年限内获利能力的动态指标，其计算公式为：

　　NPV

　　t

　　NCF (1k)t

　　式中：NPV为净现值;NCF为在t期末现金净流量;k为折现率，假设为12%。 当NPV>0时，该项目可行;当NPV≤0时，该项目不可行。 根据以上公式得出NPV=5.09万元>0，所以该项目是可行的。

　　3.2内部收益率分析

　　内部收益率(IRR)是项目净现值为零时的贴现率,内部收益率大于资本成本率寿命该项目可行;反之，则不可行。内部收益率满足以下公式：

　　NPV

　　t

　　NCF(1IRR)t

　　计算项目的IRR：IRR=39.79%>12%，故项目可行。

　　4、年度利润表

　　四、理论分配方案

　　根据对公司未来几年发展情况的预测，公司营业收入能够达到迅速的增长，而费用支出增长稳定，所以公司的利润增长比较快。

　　公司会拿出净利润的25%来分配给股东，15%支付工人工资，50%会用来维持公司的正常运转，另外10%用于其他。

　　其中分配给股东的有股息和红利两种：

　　股息是股利中的一部份，是股份有限公司按股票金额的某一固定比例向股东支付的利息。股息出自于公司的税后利润，按股东的入股额分配。普通股股息的有无与多少依公司的盈利水平、股利政策、债权债务和国家的税收、金融政策而定;优先股股息按固定的股息率领取。股息一般是以股票面额的百分率来表示的，如1000元面额的股票，股息若定为20%，则可分得200元的股息。股息每一季度支付一次，也可以半年或一年支付一次。

　　红利是股利中的另一部分，普通股股东才能享有，亦有公司税后留利部分中支付。红利的有无与多少，主要以公司盈利情况和章程而定。在中国的股份有限公司中，股利的分配大致有两种形式，一种是只计红利，不计股息，红利率不封顶。另一种是以不高于银行1年期的储蓄存款利率为事先确定的固定利率计算股息，红利的有无与多少，由公司董事会决议。红利一般在次年年初发放，变可多次分期发放与或与股息一起发放。

　　负债分配。即股份有限公司债券或应付票据作为股利分配给股东。这种分配方式不仅可减少公司的现金支出，而且确立了股东对公司享有的狡立债权，通过全权获得债息，使股东的收益增加。

财务分析报告范文 篇16

　　支行按照部署与要求，认真贯彻行长在年初工作报告中提出的“坚持高标准，确保实现新发展”的工作指导思想，迎难而上，奋力开拓，20xx年一季度，各项业务稳步增长，各项存款总额X万元，各项贷款总额X万元，存贷比为X％，经营利润X万元，经营状况良好，为完成全年任务打下了较好基础。

　　根据通知，现将支行一季度经营状况汇报如下：

　　一、各项指标完成情况

　　按XX年初下达的各项工作计划，支行制定了工资绩效考核制度，各部门狠抓落实，积极开拓，共同努力，完成如下：

　　1、存款目标：一季度末。支行各项存款总额X万元，较年初增加X万元，完成本年任务X万元X%，未完成本年度计划。其中对公存款X万元，较年初X万元，全年计划增长X万元，未完成季度计划。储蓄存款X万元，较年初年初增加X万元，完成全年计划增长X万元X%。

　　2、新增贷款目标：X行各项贷款总额X万元，较年初净增加X万元，其中存量贷款下降X万元，新增贷款X万。

　　3、不良清收：一季度实清收不良贷款X万元，完成全年计划X万元X%，完成季度计划X万元X%。不良资产率为X%，较年初下降X%，实现计划目标；

　　4、抵贷资产管理，一季度支行加强了抵贷资产的处置力度，全年计划处置X万元，季度计划处置X万元，年初即向总部申请处置抵贷资产X笔金额X万元。共清收X万元，完成全年计划X万元X%，未完成计划指标。

　　5、收息目标：一季度实收利息X万元，每季收息按年末存量贷款计算计划为X万元，完成X%。其中存量贷款收息X万元，季度计划X万元，全年计划X万元；不良贷款收息X万元，完成季度计划X万元X%，完成全年计划X万元X%；新增贷款收息X万元，完成全年计划X万元X%。

　　6、利润目标：一季度我行共实现收入X万元，总计支出X万元，本年度计划实现利润X万元，一季度计划实现X万元，实际完成X万元。其中一季度计提定期存款应付未付利息X万元；应计提拆借总部资金利息X万元未收，应付总部临时借款利息X万元未付，实完成利润X万元。

　　二、经营状况分析

　　通过以上数据分析，支行各项业务发展基本达到了预期的目标，呈现出以下几个特点：

　　一是存款总额有所增长，其中储蓄存款增幅超过对公存款增幅，且以储蓄存款为主。【X银行20xx年一季度经营情况分析汇报】。从我支行各项存款所占的比重来看，发展极不均衡。对公存款中活期存款占存款总额的X%，较年初X万元，与去年同比X万元；定期存款占存款总额的X%，较年初增加X万元，比重持平，与去年同比X万元，定期存款占对公存款的X%，较年初比重增加X%。活期储蓄占存款总额的X%，较年初增加X万元，比重下降X%，与去年同比X万元；定期储蓄占存款总额的X%，较年初增加X万元，比重增加X%，与去年同比多增X万元；定期储蓄存款占储蓄存款总额的X%，比重较年初增加X%。

　　从以上数据我们分析，对公存款增势不好，受存款大户影响，下降幅度较大，。对公存款下降主要是我单位存款大户运用造成存款下降，虽然年初以来，我们加大了对企业存款的营销力度，走访了镜内的大小企业，宣传行支持企业的态度，在取得企业的信任的同时也扩大了行的知名度。同时受本地区经济资源和客户资源的限制，虽然我们做了一些工作，但收效甚微。一季度支行新增存款帐户XX户，其中基本帐户XX户，一般帐户X户，但新增存款余额不大，不足以弥补大额存款的下降。

　　从以上数据我们分析，储蓄存款始终保持良好增势，一是目前是主因，二是支行加强对储蓄存款的也促进了增长。从年初伊始，支行就制定了本年工作计划，把存款放在首位，并制定了相应的规则，岗位员工思想负担减少，工作态度转变，工作积极性增高，并通过加强和提高优质文明服务，积极稳定老客户，发展新储源。岗位员工也通过各自的社会关系，努力挖掘储源。

　　从以上同比数据我们分析，存款同比增势绝对值基本持平，一方面反映出我单位存款总体增势的稳定；另一方面也反映出我们在上缺少优质客户。

　　与本行其他支行相比我们存款增幅较小，排位靠后，一方面受地域和客户群体行为的限制，我们在本地区为中心进行了一次各金融机构存款市场份额的调查，全城共有XX个储蓄营业机构，储蓄存款总额X亿，平均每个储蓄机构分摊标准余额为X万元，我们三个储蓄营业机构按平均值计算为X万元，低于标准余额。共有人口全口径约X万人，按人均分摊占有标准余额为X万元，支行现共有开户X万户，按平均值计算人均占有X万元，低于标准余额。

　　二是贷款适度投放，加强信贷管理。【X银行20xx年一季度经营情况分析汇报】。一季度末，行各项贷款总额X万元，较年初净增加X万元，增幅X％。贷款总额中，个人消费贷款余额为X万元,比年初下降X万元，增幅为X%。短期保证贷款余额为X亿元，比年初增加X万元，增幅X％。短期抵押质押贷款余额为X万元，比年初增加X万元，增幅X％。中长期贷款余额为X万元，与年初持平。年初以来，结合对支行下达的信贷任务，信贷管理部门对我支行现存贷款进行了全面细致的调查，

　　并针对贷款即将到期的及时进行通知，要求借款人按期偿还贷款，确保我支行无新生逾期贷款。

　　三是资产质量保持良好水平。年初支行根据现存的不良贷款实际情况，XX科便制定了清收工作计划，理清了工作思路，积极对逾期贷款进行清收收，明确了工作重点，加强建档建帐档案化管理。一季度末，行逾期贷款总额X万元，不良资产率为X%，较年初下降X万元，不良率下降X％。不良资产清收同比多收X万元，完成全年工作的X%，不良贷款利息清收X万元，完成全年任务的X%，按五级分类口径支行认定数为正常类贷款X万元，关注类贷款X万元，次级类贷款X万元，可疑类贷款X万元。不良贷款余额X万元，不良贷款率X％，比年初下降X个百分点。

　　四是业务收入增势平稳。一季度末，支行共实现各项收入X万元，同比增X万元，其中：1、贷款利息收入X万元，同比增X万元，其中收回存量贷款利息X万元，新增贷款利息X万元。正常贷款收息率达100%；2、金融机构往来收入X万元，同比下降X万元；3、其他收入同比多收X万元。各项支出X万元，同比增X万元；其中1、利息支出X万元，同比增X万元,其中预提储蓄应付未付利息X万元，全部提足；2、营业费用X万元，同比下降X万元，其中职工福利费、教育经费、工会经费全部提足，同时未计提固定资产折旧。

　　五是机构建设进一步加快。初步完成了X所、X所升级支行的各项准备工作。

　　六是公众形象及影响力进一步提升。【X银行20xx年一季度经营情况分析汇报】。一季度我支行获得了“X市商业银行先进单位”、“X市思想政治工作先进集体”、“X三个文明建设先进单位”、等殊荣。

　　三、在经营中出现的问题与困难及解决方案

　　20xx年一季度，支行在经营中出现的问题与困难主要有：一方面，支行对公存款增速，储蓄存款上一是活期、定期储蓄存款比例，受到一定影响。另一方面，支行办公楼对外形象欠佳，也了本行的扩展速度。针对以上问题，本行将着重做好以下几项工作：

　　1、提高资产负债管理水平。保持良好、稳定的净收入水平，积极调整资产负债结构，合理扩张规模及有效调配信贷资源，发展低风险的资产业务，降低资产风险程度。

　　2、稳步发展公司业务，加快面向中小企业的产品和服务创新；扩大业务的服务范围，改变观念，从做起，发展。

　　3、提高风险控制水平，从制度建设、责任追究和惩戒以手段上下功夫，加强内控，强化管理，建立和完善操作风险等在内的风险管理体系，有效地识别、监测、控制风险。加大对陈欠不良贷款的清收，加大与法院的工作联系，加强依法强制执行的力度。

　　4、加强职工的思想道德教育，加强团队建设，提高员工的敬业意识、服务意识、竞争意识，提高职工的责任感。

财务分析报告范文 篇17

　　公司xx年度经营指标完成情况表

　　第一部分 xx年度公司财务概况

　　一、总况(合并报表)

　　(一)截至xx年末，公司资产总额 万元，负债总额 万元，少数股东权益 万元，所有者权益 万元;

　　(二)xx年度公司实现营业收入 万元，利润总额 万元，扣除所得税 万元和少数股东损益 万元，公司净利润 万元。

　　(三)xx年集团上缴国家各项税金共计 万元。

　　(四)xx年上缴院国科控股利润 万元。

　　(五)主要财务指标情况:

　　1、资产负债率 %;

　　2、流动比率 %;

　　3、总资产报酬率 %;

　　4、净资产收益率 %;

　　5、国有资产保值增值率 %

　　6、其他比率 %。

　　(六)合并数据说明

　　1、xx年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数家，与xx年度相比，增加(减少)了*公司、*公司 户。增加(减少)原因是:

　　2、由于会计政策的方面发生了变化，由原来的变更为，导致合并报表发生较大变化，具体为: 。

　　第二部分 报告期内主要经营情况及财务状况分析

　　一、公司经营情况

　　截至报告期，按照公司各控股公司上报的报表数据合并，xx年度公司实现营业收入 万元，净利润 万元。

　　公司xx年度营业收入、净利润构成情况表

　　单位:万元

　　(一)公司本部经营情况

　　1、收入情况(大幅增长、减少、持平)

　　xx年度公司本部主营业务收入 万元，完成预算指标 %，同比增长(减少) %。

　　1)xx年公司本部仍然以 业务(产品、项目)为主，共取得收入 万元，占全部收入 %，比上年度增加(减少) 万元。增加(减少)的主要原因是 。

　　2)xx年度公司本部第二大收入为 产品(项目)，取得收入 万元，占全部收入的 %，比上年度增加(减少) 万元。增加(减少)的主要原因是 。

　　3)xx年度公司本部其他收入为 和 ，共取得收入 万元，占全部收入的 %，比上年度增加(减少) 万元;增加(减少)的主要原因是 。

　　2、成本情况

　　xx年度公司本部主营业务成本 万元，同比增长 %，与收入增长率相比高(低) 个百分点。成本增加(减少)的主要原因是 。(多因素分析法进行分析)

　　3、管理费用情况

　　xx年度公司本部管理费用支出 万元，比xx年增加(减少) 万元。主要原因是 。(多因素分析法进行分析)

　　4、财务费用情况

　　xx年财务费用 万元，比xx年度增加(减少) 万元，主要原因是 。

　　5、投资收益情况

　　1) xx年度公司投资收益 万元，主要构成情况为:

　　2) xx年度实际收到上交利润情况

　　持股企业上缴利润明细表

　　6、纳税情况

　　说明:

　　7、现金流量情况

　　xx年度本部现金总流入xx万元，现金总流出xx万元，现金净流入xx万元。其中:经营活动的现金净流入xx万元，投资活动净流入xx万元，筹资活动现金净流入xx万元。

　　(二)控股公司经营情况

　　1、*公司

　　*公司合并营业收入 万元，净利润 万元，分别完成预算指标的 %和 %。

　　原因分析:*公司销售收入持续稳定增加(减少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上涨幅度过大(减少)，年度净利润同比有较大下降，加上 原因的影响，净利润同比减少了 万元。

　　2、*公司

　　*公司xx年进一步调整公司业务结构，突出重点发展 主业，经营收入和净利润均较好地完成全年预算指标。

　　全年销售收入 万元，同比增长 %，其中公司主营 类业务产品销售收入 万元，占总收入 %，同比增长 %。公司成本费用合计 万元，同比增长 %，低于收入增长率，比预算减少支出 万元;

　　公司经营净利润 万元，同比增长 %，超额完成年度预算的 %。

　　3、*公司

　　(三)公司财务状况

　　截至xx年末，公司合并报表资产总额 万元，负债总额 万元，少数股东权益 万元，所有者权益 万元。

　　公司财务状况比较表 单位:万元

　　1、资产总额比年初增加(减少) 万元，主要是流动资产净增加(减少)万元，其中存货增加(减少)万元;应收款项增加(减少) 元，预付账款增加(减少) 万元，货币资金增加(减少) 万元、短期投资增加(减少) 元;长期投资增加(减少) 元，固定资产增加(减少) 元、无形资产增加(减少) 万元等(重要项目大幅增减的原因进行说明)。

　　2、负债总额比年初净增加(减少) 元，主要是预收账款增加(减少) 万元，其他应付款增加(减少)万元和长短期借款增加(减少) 万元等。

　　公司资产、负债大量增加，主要受*公司报表的影响。*公司xx年末资产总额比年初增加(减少) 元，其中:流动资产增加(减少)万元、长期投资增加(减少) 万元。负债总额增加(减少) 万元，其中预收款增加(减少) 万元，其他应付款增加(减少) 万元，长短期借款增加(减少) 万元(重要项目大幅增减的原因进行说明)。

　　3、所有者权益比年初增加(减少) 万元，国有资产保值增值率为 %。

　　xx年度公司所有者权益由当年实现经营净利润增加(减少)万元，外币报表折算差额、未确认投资损失等因素影响增加(减少) 万元，扣除所属子公司调整报表年初未分配利润增加(减少)万元和上缴利润 万元，公司所有者权益净增加 万元(重要项目大幅增减的原因进行说明)。

　　4、现金流量比年初增加(减少) 万元。其中经营性现金净流量 。

　　三、公司重要财务事项说明

　　(一)或有负债情况

　　1、对外担保情况

　　公司本部对外担保情况表

　　单位:万元

　　2、诉讼情况

　　3、其他情况(如贷款情况等)

　　(二)本年新增(减少)投资、股权转让、子公司清理情况

　　1、新增对*公司投资

　　2、股权转让工作

　　xx年 月 日公司以 万元转让持有有限责任公司 %股权，扣除投资成本和历年累计增值，xx年计入股权转让收益 万元。

　　3、完成*公司清算工作

　　有限责任公司成立于 年 月，注册资本 万元，公司投资 万元，占股 %。 年 月*公司股东会做出决定注销该公司，当即组成清算小组，对公司资产进行清算审计。

　　根据清算审计报告，对该公司截至xx年 月 日的剩余资产，按照各股东持股比例进行分配。xx年 月，公司实际清理收回货币资金 万元，固定资产

　　万元;按照原始出资额 万元，扣除清理收回资金 万元及*公司 年月交回的费 万元，该项投资实际损失约 万元。

　　4、*公司减资，股东相应股权减值

　　年 月, 对*公司清产核资结果做出批复，*公司于xx年 月办理减资手续，注册资本由原 万元减至 万元，相应我公司 %股权的出资额减为 万元。

　　(三)应收款项追回情况

　　1、经董事会批准， 年 月公司以 原因借给*公司 万元。截至xx年 月，全部(部分)收回借款 万元，除本金外，xx年取得利息收入 万元。

　　2、应收账款收回情况

　　(四)基本建设情况

　　1、经股东会 年 月 日决定，在(地址)进行基本建设。该项目总概算为 万元，建筑面积 平方米。

　　2、该项目已经中科院(或地方 部门)于 年 月 日批准(文号)。该项目总概算为 万元，建筑面积 平方米。

　　3、该项目于 年 月 日取得了施工许可证，并于 年 月 日开工。总投资额目前情况为: 。

　　(五)其他情况

　　四、年度报表审计情况

　　1、公司xx年度会计报表审计报告将由会计师事务所出具，审计报告意见类型为 。

财务分析报告范文 篇18

　　今年以来，受市场变化和诸多不利因素的影响，企业收入降幅较大，部分企业亏损严重，经营出现困难，经济效益下滑，严重影响了##市工业企业的正常运行和发展。具体看，主要财务指标完成情况如下：

　　一、汇编企业户数

　　本年度市级汇编工业企业57户，其中：国有及国有控股企业19户，较上年20户减少1户，集体企业 38户，较上年37户增加1户。

　　二、主要财务指标完成情况

　　(一)工业总产值和增加值

　　##年，市级工业企业完成工业总产值149354万元，较上年完成工业总产值179802万元减少30448万元，下降16.93%。其中：

　　19户国有及国有控股企业完成工业总产值96393万元，生产型企业12户，##佛慈制药股份有限公司完成工业总产值31052万元，列全市第一。##机床厂完成工业总产值16006万元，##蓝天浮法玻璃股份有限公司完成工业总产值12755万元，甘肃兰阿煤

　　业有限责任公司完成工业总产值10837万元，##真空设备有限公司完成工业总产值9685万元，以上企业列全市2—5名。工业总产值完成在1000万元以上的企业还有：##塑料包装材料有限公司完成工业总产值5677万元，##沙井驿建材有限公司完成工业总产值4520万元，##水泵总厂完成工业总产值3350万元，##兰量工具股份有限公司完成工业总产值1183万元。

　　38户集体企业完成工业总产值52961万元，生产型企业15户，其中：##高压阀门有限公司完成工业总产值18360万元，列全市第一。##晶亮玻璃有限责任公司完成工业总产值17008万元，##兰塑薄膜有限责任公司完成工业总产值5900万元，##兰塑管材有限责任公司完成工业总产值5677万元，##宏建建材有限责任公司完成工业总产值3068万元，以上五户企业共完成工业总产值50013万元，占市级集体企业总产值的94.43 %。工业总产值完成在1000万元以上的企业还有：##联合重工有限公司完成工业总产值1924万元，##中兴科技实业发展有限公司完成工业产值1742万元，##轻工业机械有限责任公司1650万元，##商通工业锅炉制造有限公司1393万元。

　　##年，市级工业企业完成工业增加值81446万元，其中：国有及国有控股企业完成工业增加值61867万元，占75.96%;集体企业完成工业增加值19579万元，占24.04%。完成工业增加值在20xx万元以上的企业有：##高压阀门有限公司完成7358万元，甘肃兰阿煤业有限责任公司完成4335万元，##晶亮玻璃有限责任公司完成4110万元，##机床厂完成3682万元，##真空设备有限责任公司完成2905万元。

　　(二)主营业务收入

　　##年，市级工业企业实现主营业务收入158610万元，较上年同期155331万元增加3280万元，增长0.02%。其中：

　　19户国有及国有控股企业实现主营业务收入88290万元，较上年同期89801万元减少1511万元，下降0.02%。其中：减幅最为明显的是##兰量工具股份有限公司，该公司实现主营业务收入618万元，较上年同期1406万元减少788万元，下降56.10%。减幅在10%以上的企业有：##水泵总厂实现主营业务收入2286万元，较上年同期2940万元减少654万元，下降22.24%;##蓝天浮法玻璃股份有限公司实现主营业务收入13216万元，较上年同期15579万元减少2363万元，下降15.17%;##美高鞋业有限公司实现主营业务收入165万元，较上年同期189万元减少24万元，下降13.01%;##机床厂实现主营业务收入12785万元，较上年同期14556万元减少1771万元，下降12.17%。增长幅度最大的是##模具厂，本年实现主营业务收入95万元，较上年同期15万元增加80万元，增长5.35倍。不同程度增长的企业还有：##沙井驿建材有限公司主营业务收入4296万元，较上年同期3142万元增加1154万元，增长36.73%;##减速机厂主营业务收入748万元，较上年同期552万元增加196万元，增长35.44%;##煤炭有限责任公司主营业务收入2978万元，较上年同期2601万元增加377万元，增长14.52%。相反，一些有规模、有固定产品、历年收入增长的企业增长幅度却很小，如：##佛慈制药股份有限公司增长0.06%;##市国有资产经营有限公司增长0.05%;##锅炉制造有限公司增长0.09%;##真空设备有限责任公司增长0.04%。

　　37户集体企业实现主营业务收入70320万元，较上年同期65529万元增加4791万元，增长0.07%。其中：增幅最为明显的是##三新包装有限责任公司，该企业##年实现主营业务收入192万元，较上年同期5万元增加187万元，增长36.15倍。增长1倍以上的企业还有：##宏丰电镀有限公司实现主营业务收入96万元，较上年同期15万元增加81万元，增长5.25倍;##兰塑薄膜有限责任公司实现主营业务收入923万元，较上年同期353万元增加570万元，增长1.62倍;##市彩印彩画工艺厂实现主营业务收入178万元，较上年同期75万元增加103万元，增长1.37倍;##恒源商贸有限责任公司实现主营业务收入110万元，较上年同期50万元增加60万元，增长1.2倍;##钟山包装容器有限责任公司实现主营业务收入1130万元，较上年同期527万元增加603万元，增长1.14倍;##宏建建材集团有限公司实现主营业务收入4097万元，较上年同期20xx万元增加2094万元，增长1.05倍。增长25%以上的企业还有：##利仁标牌有限公司实现主营业务收入47万元，较上年同期28元增加19万元，增长71.08%;##敦煌文化用品有限责任公司实现主营业务收入7万元，较上年同期4元增加3万元，增长62.9%;##中兴科技实业有限公司实现主营业务收入641万元，较上年同期427元增加214万元，增长50%;##轻工业机械有限责任公司实现主营业务收入1758万元，较上年同期1211元增加547万元，增长45.23%;甘肃恒源物业管理有限公司实现主营业务收入146万元，较上年同期105元增加41万元，增长38.42%;##大庆家具有限责任公司实现主营业务收入413万元，较上年同期326元增加87万元，增长26.71%;##金驼实业有限公司实现主营业务收入238万元，较上年同期190元增加48万元;增长25.65%。不同程度下降的企业有：##金鑫工艺美术厂下降44.14%;##塑料六厂下降33.79%;永登蓝天石英砂有限公司下降30.2%;##五一机器厂下降25.07%;##兰木家具有限责任公司下降23.63%;##富星工贸有限责任公司下降22.50%。

　　(三)利润总额

　　##年，市级工业企业盈亏相抵后实现利润总额5947万元，较上年同期1560万元增加4387万元，增长2.81倍。盈利企业28户，亏损企业29户。其中：

　　19户国有及国有控股企业盈亏相抵后实现利润4943万元，较上年同期1567万元增加3376万元，增长2.16倍。盈利企业12户，盈利总额6192万元;亏损企业7户，亏损总额1249万元。盈利企业中：##减速机厂增幅最高，本年实现利润103万元，较上年同期0.1万元增加103万元，增长542.18倍，列全市第一。##沙井驿建材有限公司盈利260万元，较上年同期盈利30万元增长7.78倍，列全市第二;##弘昌照明电器有限责任公司盈利2万元，较上年同期盈利0.1万元增长1.71倍，列全市第三。另外，##佛慈制药股份有限公司盈利4061万元，较上年同期盈利2621万元增加1440万元，增长54.94%;甘肃兰阿煤业有限责任公司盈利382万元，较上年同期盈利336万元增加46万元，增长13.87%;##塑料工业总公司盈利14万元，较上年同期盈利12万元增加2万元，增长12.62%。盈利企业中有2户企业较上年同期扭亏为盈，分别是：##蓝天浮法玻璃股份有限公司盈利265万元，较上年同期亏损1684万元，减亏1684万元，增利1.16倍;##美高鞋业有限公司盈利15万元，较上年同期亏损6万元，减亏6万元，增利3.47倍。

　　38户集体企业盈亏相抵后实现利润1004万元，较上年同期亏损6万元增利1010万元，增长1.62倍%。盈利企业16户，盈利总额2564万元;亏损企业22户;亏损总额1560万元。盈利企业中：##晶亮玻璃有限责任公司盈利1406万元，##普兰太电光源有限责任公司盈利535万元，##高压阀门有限责任公司盈利289万元，##宏建建材集团有限公司盈利96万元。4户企业扭亏为盈，甘肃恒源物业管理有限公司盈利24万元，较上年同期亏损1万元，减亏1万元，增利21.05%;##三新包装有限公司盈利5万元，较上年同期亏损1万元，减亏1万元，增利5.56倍;##家用电器厂盈利49万元，较上年同期亏损9万元，减亏9万元，增利6.78倍。##恒源商贸有限责任公司盈利0.1万元，较上年同期亏损21万元，减亏21万元，增利1.05倍。

　　(四)上交税金

　　市级工业企业本年应交各项税金11805万元，实际上交各项税金10463万元，其中：国有及国有控股企业实际上交各项税金6972万元，集体企业上交各项税金3491万元。其中：

　　19户国有及国有控股企业实际上交各项税金6972万元。其中：上交增值税4823万元中：##佛慈制药股份有限公司上交2402万元，甘肃兰阿煤业有限责任公司上交817万元，##真空设备有限责任公司上交655万元，##蓝天浮法玻璃有限公司上交301万元，##机床厂上交138万元，##煤炭有限责任公司上交120万元。上交营业税212万元中##煤炭有限责任公司上交63万元，##塑料工业总公司上交40万元，##国有资产经营有限公司上交39万元，##机床厂上37万元。上交资源税45万元均为甘肃兰阿煤业有限责任公司上交。上交企业所得税648万元中：##佛慈制药股份有限公司上交336万元，甘肃兰阿煤业有限责任公司上交113万元，##国有资产经营有限公司上交103万元，##真空设备有限责任公司上交61万元，##机床厂上交18万元。

　　38户集体企业实际上交各项税金3491万元，其中：上交增值税2508万元中：##晶亮玻璃有限责任公司上交977万元，##棉纺织有限责任公司上交380万元，##五一机器厂上交349万元，##高压阀门有限公司上交331万元，##轻工业机械有限责任公司上交104万元。上交营业税145万元中：甘肃兰海商贸有限责任公司上交45万元，##中兴科技实业有限公司上交32万元，##金驼实业有限公司上交10万元，##三新包装有限责任公司上交9万元。上交企业所得税45万元中：##高压阀门有限公司上交31万元，甘肃兰海商贸有限责任公司上交11万元。

财务分析报告范文 篇19

　　各位老师，同志们:

　　根据大会安排，我受学校行政委托，向大家汇报学校一年来的财务工作情况，请予审议。

　　学校财务工作，是学校各项工作的重要组成部分，是一项政策性较强的工作。它直接涉及到学校各项工作的正常运转和教职工的切身利益。因此，我分管财务工作多年来始终坚持严谨、节约、规范的管理原则，在王益民校长的直接领导下，将学校的有限资金进行合理安排。做到长安排，短打算。在使用经费上，始终坚持服务于教学，有利于教职工积极性的提高，坚持做好民主理财，杜绝贪污、挪用的不良现象发生。

　　下面我就如下几点向大会汇报工作

　　一、学校经费总概况

　　(一)XX年经费收支情况

　　1、小学部分(元-7月)总收入:51776元，其中:财政补助收入:15338元(含争取财政所拨款:5000元);上级补助收入:1388元;专款收入:2567.73元;事业收入:29586元(杂费收入);其他收入:2897元(含小卖部等勤工俭学收入)。

　　小学(元-7月)总支出50718.05元。其中:专款支出(两免一补:2568.35元):事业费开支48149元(主要包含:教学津贴6257元，教辅补助10998.30元，教学奖6000元，办公费1927.6元，水电费3300元，差旅费3470元，招待费3120元，维修费4010元，其它开支(含业务费、绿化校园、会议等)8416元。

　　小学部分XX年度结转余额10518.62元。其中:现金9339.42元;银行存款4.37元;财政专户XX76.83元。

　　合并前，小学帐上结余12490.40元(其中:现金9533.37元;银行存款2.37元;财政专户2954.66元。)

　　帐外未结算欠款(各店铺):4500元。

　　并校前实际结余:7990.40元。

　　2、中学部分(元-7月)收入:99285.93元，其中:财政补助收入21342元;上级补助收入7180元;事业费收入13238元(杂费);其它收入(含教师宿舍转让费)53124元;拨入专款(两免一补)4401.93元。

　　中学部分(元-7月)总支出98851.77元，其中专款支出(两免一补)4401.93元;事业费支出94449.84元;津贴22197元;福利3XX04元;办公费22532.4元;水电573.6元;差旅2766元;招待9649元;其它开支(含业务费)5619.84元。合并前中学帐上结余7678.66元。其中:白条2300元，待报销发票5372.41元，银行存款6.25元。合并前中学老欠41500元(其中:信用社XX0元，教育局10000元，店铺9600元，待报发票1900元)。

　　(二)合并后两校共负债:41500元减去小学结存7990.40元，上汤学校实际负债33509.60元。

　　(三)并校后收支情况

　　本学期总收入:XX2579.20元

　　其中:旧房出售23000元，生均公用经费9480元，局拨款5400元，代课人员工资9000元，事业收入(杂费)26355元，代收费(书作业等)39344.20元。

　　总支出:78544元

　　其中:书作费30945.8元，维修费4040元，固定资产:5650元，教学津贴16179元(包代课金)，招待费3600元，医保金18130元。

　　二、财务分析

　　根据两校合并前后的财务情况，总的形势是严竣的，的确面临运行困难的严重性。合并后几个月以来，我们在学校校务会的正确领导下，通过各方努力争取上级支持，克服了重重困难。短短的几个月，学校财务运行出色，首先是解决了全体教师一年未交的医保金18000余元，添置固定资产近万元，校舍维修4仟余元，教学津贴较上年有所增加，教师福利可望提高。现已争取上级资金，将用于改善办学条件，如改厕、改水、维修学生宿舍均已列入XX年度安排之中。

　　三、工作总结

　　严格执行收费制度，禁止了违规收费。我们学校一年来严格执行上级规定的收费标准，没有向学生多收乱收一分钱，多次经上级有关部门检查，均合格过关。

　　(一)酌情编制财务预算，合理安排资金。

　　近年来生源不断下降，随之经费收入逐年减少。为了保持学校正常运转，不得不精打细算，每学期初，我们都要作好财经开支计划，突出重点，保证服务于教学，把有限的资金投入到有效的点子上，注重提高资金使用效益。

　　(二)多方争取资金，弥补经费不足

　　开办附设学前班，每学期创收5000余元，而学前教师工资争取了主管局拨款3000元。共争取主管局拨款16000余元，争取了财政所拨款7000元。一年来多方争取资金2万余元，为学校经费减轻负担。

　　四、今后打算

　　我校目前经济仍然存在着较大的困难，要想改变这个现状必须继续努力，认真总结经验、吸取教训、合理计划、精心安排、开源节支、勤俭办校。具体作法:

　　1、继续争取多方支持，扩大经济收入。

　　2、节约开支、合理计划，尤其是压缩招待费开支，旅差费开支和不必要的重复建设。

　　3、积极偿还有息债务，降低恶性循环。

　　4、努力提高教师福利事业，教学津贴，不断提高教师工作积极性，尽力发挥资金使用效益。

　　同志们，过去一年的财务工作在学校党政的正确领导和统筹安排下，在全体教职工的大力支持协助下取得了较好的成绩，目前虽仍存在着较大困难，但有我们的共同努力，没有克服不了的困难，XX年度已经到来，让我们一起努力，为各项工作创造出更好的成绩!

财务分析报告范文 篇20

　　一、公司基本情况

　　汉唐餐饮连锁服务公司由孙红军组建的个人独资企业，是一家专门致力于开发适合大学生口味多样化的快餐企业。

　　注册地址：张掖市北环路87号

　　注册资本：10万元

　　法定代表人：1人

　　成立时间：xx年12月

　　经营宗旨：顾客的高满意度、股东的高回报率、员工的广阔发展空间 目标：面对大学生市场早餐购买单一化固定化僵化模式迅速占领早餐速递市场，公司将立足张掖，积极开拓全国市场。

　　二、发展前景

　　作为在校大学生最令人头疼的是“ 吃饭”问题。由于学校食堂普遍都是以大锅菜的方式做的，因此虽然价格较低但很少能真正让学生欢迎。虽然大学生可以到校外就餐，但大多数学生迫于经济因素，还是愿意在校食堂就餐。饭菜质量得不到保证，会导致很多问题，学生营养跟不上，甚至有的学生经常不吃早饭。于是，营养不良、胃病等不该出现在大学生中的病症也屡见不鲜，这为学生身心健康埋下了隐患。因此我们决定整合食堂和饭店的优缺，开一家主要面向学生的速递营养快餐店。

　　三、发展战略

　　1.本餐厅开业之前，要作广告宣传，因为主要客户群是针对学生的，而学生中信息传递的速度与广度是很大的，所以宣传上可不用费太大的力度，只需进行传单或多媒体(如：音响)等形式的简单广告即可。

　　2.本餐厅采取速递和店面经营方式相结合的营业模式，免费茶水和鲜汤。所采用的调味方式与众不同，使口感与众不同，以求有别于竞争者，给顾客更多的优惠，以吸引更多的客源。此外，本餐厅还推出休闲套餐和情侣套餐，由于休闲饮食在学校周围的空缺，这也将成为本店的一大特色。

　　3.有许多学生习惯于三点一线的生活方式，许多时候为了节约时间会选择最近的就餐地点或者选择最快的就餐方式，所以在地理位置选择上不会与学校大门有太大的距离。餐厅的主营模式是推出早餐外卖的服务，根据不同情况采取相应得做法。

　　.餐厅使用可降解的塑纸包装可以降低环境污染率。

　　5.暑假期间虽然客源会骤降，但毕竟还有部分留校学生、附近居民以及打工人员，届时可采取减少生产量，转移服务重点等方式，以改善暑期的经营状况。寒假期间就考虑修业一个月，已减少不必要的成本支出。

　　6.市场经济是快速发展的，变化的，动态的，因此要以长远的眼光看待一个企业的发展并进行分析，制作出长期的计划，每过一个阶段就该对经营的总体状况进行总结，并做出下一步计划，如此呈阶梯状的发展模式。在经营稳定后，可以考虑扩大经营，增加其它服务项目，并可以寻找新的市场，做连锁经营，并慢慢打造自己的品牌，可以往专为学生提供饮食的餐饮行业发展，总之，要以长远的眼光看待问题，如此才能有企业的未来。

　　四、市场分析

　　1、在大学中的食堂的饮食一直是个问题

　　大学的饮食质量不高已成为公认的问题，仅仅是满足了学生们的温饱问题，而质量却远远没有达到学生们的要求。部分大学的饮食状况令人担忧。本快餐公司就是根据这一点，为了保障大学生的饮食安全，提高大学生的饮食质量，快餐连锁公司旨在为高校大学生提供价格低廉安全高质并富有特色的食品，并且同时为各高校提供一定的勤工助学岗位，帮助贫困生更好的完成学业。

　　2、SWOT分析

　　优势分析：本餐厅经营弥补了学校食堂饭菜质量和速度等问题，与食堂相比方便快捷，节约时间。另外，本餐厅采用自助选择方式，应该很容易受到顾客欢迎，并能节省顾客的时间。同时，餐点还提供冷热饮等，并提供免费茶水。简洁舒适的装修将是餐厅的一大特点，学生普遍喜欢在干净、服务态度好的餐馆就餐，因此令人满意的服务也将是本店的一大特色。此外，学校食堂有明确的就餐时限，而校外很少有餐馆出售早餐，因此在校外的本店则可以较容易地抓住这部分因时间差而导致丢失的市场份额，换句话说就是由在就餐点前后的一段时间要就餐的潜在客户群所产生的市场份额。

　　劣势分析：由于刚起步，快餐店的规模较小，如顾客就餐时的人力分配、服务项目等都比较有限。而校区内外的竞争也是比较激烈的，因此还存在着不小的劣势。另一方面，因为学校假期是固定的，寒暑假期间的客源会骤降，而寒假期间会比暑期更少，这将会是一个比较难以解决的问题。

　　机会分析：据我们的市场调查与分析，本店产品的市场需求是存在的，并具有一定的竞争力。而本人正是学生——这个最大客户群中的一员，所以更能了解顾客需要什么样的产品和服务，从这些方面来看，是应该是很有机会挤入该餐饮市场的。

　　威胁分析： 虽然餐厅的服务与产品质量的高低决定着经营成本，但是总体价格不会比竞争对手高。成本与利润也是直接挂钩的，盈利的多少则又是能否在竞争中生存下去的一大决定因素。再者，各地风俗与饮食习惯的不同，又产生了另一个问题，即是否大多数顾客都能对产品认可或满意呢，这也是需要接受考验的。

　　五、促销和市场渗透

　　前期宣传：因为主要客户群是针对学生的，而学生则是最为集中的群体，所以宣传上可不用费太大的力度，只需进行传单或多媒体(如：音响)等形式的简单广告即可。亦可进行日历广告宣传等形式。

　　后期宣传：重视已有顾客关系管理，借此进行口碑营销。定期具体活动的策划和组织如赞助学校组织的晚会借此进行宣传，通过活动时时提醒顾客的消费意识。针对节假日，开展有针对性的促销策略如发传单等。

　　六、财务状况分析

　　1.据计算可初步得出餐厅开业启动资金约需5.18万元(场地租赁费用5000元/年，餐饮卫生许可等证件的申领费用600元，场地装修费用2万元，厨房用具购置费用1.5万元，桌椅费用4000元，食品运输车7200元)。

　　2.运营阶段的成本主要包括：员工工资，物料采购费用，场地租赁费用，税，水电燃料费，杂项开支等。

　　3.每日经营财务预算及分析：据预算分析及调查，可初步确定市场容量，并大致估算出每日总营业额约1500元，收益率25%。

　　七、 营销组合策略

　　1、由于本餐厅的经济实力尚弱，因此初期将采取避实就虚的营销战略，避开大量的硬广告营销，而采取一整套行之有效的行销方式进行产品宣传。通过菜单、海报、文化手册、广告、促销活动等向消费者进行宣传、倡导"时间就是成本"的经营宗旨与理念。

　　2、做出持续性、计划性将决定本餐厅在避免普通餐厅的顾客忠诚度不高的缺陷方面具有先天的优势，为了使本餐厅能够在顾客心目中树立起权威感和信赖感，本餐厅将会建立一套完整的会员信息反馈系统，实现营销承诺：

　　(l)、顾客反馈表。在服务中严格要求工作人员树立顾客第一的观念，认真听取顾客意见。

　　(2)、将顾客满意进行到底。树立“顾客满意至上”的观念，做到时时刻刻为顾客着想。

　　(3)、建立餐厅顾客服务调查表，定期由营销部专人负责对顾客进行跟踪服务。

　　八、 大力打造“时间就是成本”的品牌形象

　　根据餐厅企业竞争激烈、模仿性强以及食疗产品具有的时节性强的特点，实现对企业的外显文化和内隐文化的有机整合，加强企业的品牌保护意识与能力。围绕“速度、质量”为核心的品牌特征，推动健康消费来实现营销目标。本餐厅将严格贯彻食品安全标准，无论从原料采购、食品加工还是卫生环境，都将严格把关。努力营造出快节奏又不失时尚的就餐环境，通过对餐厅设计的布局、装饰风格等，体现时间观念。

　　九、 重视搞好一系列的企业公关活动

　　本餐厅将通过一系列与学校、社区群众及顾客之间的公关活动，处理各方面的关系，为餐厅的发展提供宽松有利的经营环境。

　　1、与顾客建立信任一致的关系，在顾客与企业之间之间搭建起平等、便捷的沟通方式，通过一些列公关、促销等活动建立互信的消费关系。

　　2、社区群众关系。为保证充足的人力资源，获得稳定的顾客群，得到可靠的后勤保障，应积极参与维护社区环境、积极支持社区公益事业。尊重顾客的合法权利，提供优质餐品和服务，正确处理顾客的要求和建议。

　　3、政府关系。及时了解并遵守政府相关法律法规，加强与政府部门的联系，主动协助解决一些社会问题。与宣传媒介建立并保持广泛关系;向其提供本行业的真实信息。

　　十、市场风险

　　市场是不断变化的，所以我们必须考虑到市场的风险，具体有以下几种风险可能：

　　(1)在本项目开发阶段的风险，市场上可能会同时出现类似餐厅的开业。

　　(2)项目生产经营阶段的风险，项目投产后的效益取决于其产品在市场上的销售量和其他表现，而对于本阶段项目而言，最大的市场风险来源与市场上餐饮业的竞争风险，如果项目投产后效益良好很可能会带来一系列相似经营项目的诞生，从而加剧了本项目的竞争压力。

　　内部管理风险：餐饮业是一个技术含量相对较低的行业，但是它需要严格的管理才能赢得消费者的信赖，对于大多数中国自办的餐厅来说大部分存在着内部管理松散，服务人员素质较低，如何建立现代企业制度，健全企业经营机制强化企业内部管理关系着企业的生与存，成与败。

　　原料资源风险：本餐厅的原料主要以果蔬、面类为主，是很受欢迎食品之一，尤其本餐厅是以中式美味快餐为主的餐厅，所以在质量上必须慎之又慎。

　　十一、店面设计

　　店名：一方面应该和自己的经营业务有紧密的相关，另一方面要照顾到经营的场所是在校园内部，要贴近校园特色，易于为校园群体喜爱和接受，店名应有格调，意味悠长。

　　颜色：以暖色调为主，辅以轻快活泼的冷系色调。彰显时尚，潮流，雅致，品位。

　　店面布局：恰当运用灯光，地毯，隔断等元素，尽量一方面有效利用空间，一方面显得错落有致，不显开阔平淡之感。可适当设计一些较为私密的桌位，然长时间逗留的顾客充分享受那份怡然自得的情调。分区布局，让每个细分群体的消费者都有自己喜爱的角落和桌位。

　　灯饰和灯光：灯饰是餐厅厅装饰的重要元素，选择各种不同样式的灯饰可以有效增餐厅的美感。灯光是烘托餐厅气氛的重要部分，可以选择不同颜色的灯光，烘托出餐厅宜人的气氛。同时，顾客应该保留在自己的空间按照自己的要求调节灯光的便利。

　　墙面装饰和窗帘：按照季节及时调整，各种织物材质，图案，颜色尽量显得和谐，显示餐厅的格调，贴近消费者感官享受。

　　桌位：桌位设计和摆放应该总体和谐，个体差异。

　　工艺品摆放：工艺品的选择应该贴近餐厅气氛和消费者偏好，烘托出餐厅的品位。

　　餐具：干净，整洁，应该体现快餐的特色或者形象。

　　背景音乐：以轻快摇滚乐为主，响度适中，切合店面布局和格调。