税法基本知识大全

　　税法是什么?是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。下面一起来看看税法的基本知识，希望对大家有帮助!

　　一、税法的概念。

　　它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。

　　二、税收的本质。

　　税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式;税收具有非直接偿还性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定规范性(固定性)。

　　三、税收的产生。

　　税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的'经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。

　　四、税收的作用。

　　税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

　　五、税收制度构成的七个要素

　　1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。

　　2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。

　　3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率(全额累进与超额累进)和定额税率三种基本形式。

　　4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。

　　5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。

　　6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。

　　7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。

　　六、现在的税收分类及税种。

　　按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他：

　　1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等;

　　2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等;

　　3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等;

　　4、财产税：房产税、城市房地产税等;

　　5、行为税：印花税、车船使用税、车船使用牌照税、城市维护建设税等

　　6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等

　　拓展：《税法一》知识应税服　　应税服务

　　改征增值税的应税服务：交通运输业和部分现代服务业。

　　试点行业

　　应税服务

　　具体内容

　　(一)交通运输业

　　1.陆路运输服务

　　包括公路运输、缆车运输、索道运输及其他陆路运输，暂不包括铁路运输。

　　2.水路运输服务

　　远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。

　　3.航空运输服务

　　航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。

　　4.管道运输服务

　　通过管道输送气体、液体、固体物质的运输服务。

　　(二)部分现代服务业

　　1.研发和技术服务

　　包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。

　　2.信息技术服务

　　包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。

　　3.文化创意服务

　　包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。

　　4.物流辅助服务

　　包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。

　　5.有形动产租赁服务

　　(1)含有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。

　　(2)远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁。

　　6.鉴证咨询服务

　　包括认证服务、鉴证服务和咨询服务

　　7.广播影视服务

　　包括广播影视节目(作品)的制作服务、发行服务和播映(含放映)服务。