第1篇：所得税退税的会计分录怎么做

企业的所得税退税，按照这个情况，会计人员怎么做会计分录呢？下面是小编为你整理的所得税退税的会计分录做法，希望对你有帮助。

【问】所得税退税有两种：一种是政策退税;一种是税法退税。请问都怎么处理?

【解答】税法退税处理：

如果在本年度退回的情况：

(1)收到退税款

借：银行存款

贷：所得税费用

(2)结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

如果在下年度退回的情况：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

政策退税的处理：

按“*补助”处理即可：

收到退税时：

借：银行存款

贷：营业外收入——所得税退税

收到退税时

1、借：银行存款

贷：应交税金--应交所得税

2、借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

年底时再结转以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：未分配利润

一、实行企业所得税即征即退、先征后返(政策*减免)的小企业，应先按照规定计提和缴纳企业所得税，在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用：

计算时：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

缴纳时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

收到时：

(1)收到本年度减免税

借：银行存款

贷：所得税费用

(2)收到以前年度减免税

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

二、如果根据国家有关税收法律、法规规定且当地税务机关批准直接减免(法定减免)的则可以不作账务处理，也可进行以下处理：

计算时：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

确认时：

借：应交税费-企业所得税

贷：所得税费用

三、如果减免的所得税是有指定用途的政策*减免：

(1)所得税退税作为国家投资，形成专门的国家资本。

收到退税时：

借：银行存款

贷：实收资本-国家资本金

(2)所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。

收到退税时：

借：银行存款

贷：资本公积-其他资本公积

(3)所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。

收到退税时：

借：银行存款

贷：其他应交款———××部门

第2篇：计提所得税会计分录

提所得税会计分录

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时，借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款/现金

月末结转,借：本年利润贷：所得税费用

预交所得税的会计分录如何处理

预交所得税的会计分录如何处理?月末有利润，计提所得税的分录，计提的所得税是否转入本年利润所得税有没有二级科目?

月末有利润，计提所得税时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税;

借：本年利润

贷：所得税;

实际缴纳时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款;

所得税没有二级科目。

核定征收时计提所得税的会计分录问：核定征收时计提所得税的会计分录如何做?

核定征收方式与查账征收方式，计提所得税会计分录是一样的。

(1)提取时

借：所得税

贷：应交税金--所得税

(2)结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

(3)上缴时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款(或现金)

预交所得税的会计分录如何处理?月末有利润，计提所得税的分录，计提的所得税是否转入本年利润所得税有没有二级科目?

月末有利润，计提所得税时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税;

借：本年利润

贷：所得税;

实际缴纳时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款;

所得税没有二级科目。

核定征收时计提所得税的会计分录问：核定征收时计提所得税的会计分录如何做?

核定征收方式与查账征收方式，计提所得税会计分录是一样的。

(1)提取时

借：所得税

贷：应交税金--所得税

(2)结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

(3)上缴时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款(或现金)

第3篇：个人所得税的会计分录！

计提时：

借：管理费用

贷：应付*

发放时：

借：应付*

贷：现金或银行

应交税金-应交个人所得税

交税：

借：应交税金-应交个人所得税

贷：银行存款

借：销售费用

贷：借：应付职工薪酬-应交个人所得税

借：应付职工薪酬-应交个人所得税

贷：银行存款

你也要为销售人员考虑一下，这个12000元提成是本月的，还是有几个月的`，有的单位是一季度发一次的，你应除3再加上他的每个月的*。这样承担的税就少了。

计提时：

借：管理费用

销售费用

制造费用

贷：应付职工薪酬－养老

应付职工薪酬－医疗

应付职工薪酬－失业

应付职工薪酬－职工*

发放*时：

借：应付职工薪酬－职工*

贷：现金

应交税费－代扣代缴个人所得税

其他应收款－个人（个人承担部分）

缴纳保险时：

借：应付职工薪酬－养老

应付职工薪酬－医疗

应付职工薪酬－失业（公司承担部分）

其他应收款－个人（个人承担部分）

贷：银行存款

缴纳个税时：

借：应交税费－代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

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