第1篇：财务公开管理制度

学校财务管理制度
根据<民权县2023年党务政务公开工作重点>和党务政务公开有关文件精神要求，为加强学校**建设、推行依法行政、依法治校，切实做好校财务公开工作。现结合我校实际情况，制定本方案。
一、指导思想
以为*满意的教育为目标，以打造学校核心竞争能力为主线，以实现阳光校务为载体，以社会和教职工普遍关注的问题为重点，进一步落实*决策、*管理和*监督制度，提高工作效率，规范工作程序，强化监督检查，有计划、有步骤地推行校务公开工作，增强工作透明度，促进我校教育事业和学、*、稳步发展。
二、基本原则
坚持发扬*、广泛参与的原则;坚持统筹安排、系统运作的原则;坚持突出重点、注重实效的原则;坚持分类指导、全面推进的原则。
三、公开内容
办理与*群众和广大职工息息相关的事宜，主要包括办事依据、办事程序、办事纪律、办事结果、责任追究等，把群众最关注、社会最敏感、矛盾最突出、最容易滋生不正之风的问题作为公开的重要内容。教师职称评定、职务评审工作和教师评优工作以及其它需要公开的内容。本学校校务公开重点内容:
1、经费使用情况。包括学校财务收支情况，贫困生一补资金的发放情况;
2、物品采购。必须将名称、数量、价格、采购地点等进行公开;
3、收费情况。凡是涉及的收费必须做到收费项目公开，收费依据公开，收费标准公开;
4、预算编制。做到年初公布预算，半年公布经费使用情况，年终公布预算执行情况，接受监督，保*经费合理使用。
5、经济合同。凡理学校对外的经济全同(校舍维修、房屋租赁等)或者工程建设项目协议，经校委会研究同意后方可实施，并将合同内容及时公开。
6、设立校务投诉箱。公布举报电话0370-*******
四、公开形式
公开栏、会议、文件和其它形式
五、公开程序
公开程序规范、有序、到位。学校公开的内容和形式由领导班子会或校委会提出意见，报校委会主要相关领导确定，公开内容与实际相符合;公开坚持长*。做到常年与临时公开相结合;对于重大问题或者复杂问题应根据公开后反馈的意见进一步完善，再次予以公示。
六工作要求
1、加强公开力度，立足广大群众和教职工;
2、注重公开的实效，坚持真实、公正的原则;
3、严格公开时限，对于法律、法规、职责长期公开，阶段*工
作定期公开，与重要活动和所有与群众利益、教职工切身利益相
关的重点、热点工作及时公开。
4、及时反馈意见，发现问题及时整改。
七、保障措施
1、加强组织领导。我校将成立专项工作领导组。
2、强化宣传教育。大力宣传公开的重要*、必要*和工作成效，扩大知晓面，开成发主决策、*管理、*监督的浓厚氛围。
******初级中学
2023年9月9日
校务(财务)领导组名单组长:***
副组长:***
成员:*** ***
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第2篇：财务制度大全：公司财务管理制度

一章 總 則

第一條 爲加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常咝校�維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時*和準確*。

(四)監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行<會計法>，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必頇具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法*、真實*、手續完整*和資料的準確*。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條 會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，

妥善保管。按<會計檔案管理辦法>的規定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必頇將本人所經管的會計工作全部移交給接*員。會計人員辦理交接手續，必頇有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必頇加強資本金管理。公司籌集的資本金必頇聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。

第十三條 經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，頇努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實*和準確*。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。

第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章 流動資産管理

第*條 現金的管理:嚴格執行*銀行頒佈的<現金管理暫行條例>，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必頇每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必頇有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不准外泄，銀行帳戶印簽實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不准簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必頇用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必頇在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

第五章 長期資産管理

第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行*分析和認證，按公司審批許可權的規定批准後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資採用權益法核算。

第二十六條 固定資産的管理:有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、咻敼ぞ吆推渌�與經營有關的設備器具、工具等；②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用期限超過2年的。

第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。

第二*條 固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限爲:

(一)房屋、營業用房 30年

(二)通訊設備、交通咻斣O備 3年

(三)電子電腦、辦公及文字處理設備 3年

(四)電器設備、安全保衛設備 3年

第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。

第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈餘，應及時查明原因，並編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批准後進行帳務處理。

第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態的資産，包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括

開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

第六章 收入管理

第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實*。

第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章 成本費用管理

第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十六條 成本費用開支範圍包括:利息支出、營業費用、其他營業支出等。

(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業費用包括:職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

(三)固定資産折舊費:指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。

(四)攤銷費:指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。

(五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資餘額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款餘額的1%提取。

(六)管理費用包括:物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批准後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三*條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行爲應及時向領導反映。

第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利潤及利潤分配管理

第四十條 公司營業利潤＝營業收入 營業稅金及附加 營業支出

利潤總額＝營業利潤+投資收益+營業外收入 營業外支出

(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

(二)營業外收入是指與公司業務經營無直接關係的各項收入，具體包括:固定資産盤盈、處理固定資産淨收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批准的應付款項等。

(三)營業外支出是指與公司業務經營無直接關係的各項支出，具體包括:固定資産盤虧和毀損報廢淨損失、非常損失、公益救濟*捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配:

(一)被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

(二)弭補公司以前年度虧損；

(三)提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈餘公積金已達註冊資本的50%時不再提取。

(四)提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

(五)向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章 財務報告與財務分析

第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內製作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括:

(一)業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

(二)財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資産負債表製表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策提供依據。

第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括:①經營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章 會計電算化

第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批准，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條 財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業務的軟體。*作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯繫，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確*。

第四*條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。*作人員哂秘攧哲涹w必頇是通過系統功能表選項進入系統*作，應根據工作需要設置*作許可權和密碼。*作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規範程式進行。

第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，採用微機和手工帳並行的辦法。每月末，會計核算人員必頇將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和*作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和*作員卡應按照分管並用的原則，由財務管理中心負責人和*作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

第十一章 附 則

第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

第3篇：《集团公司财务管理制度》

<集团公司财务管理制度>

财务管理制度

一、 总则

1、 依据<中华*共和国会计法>、<企业会计准则>、<股份公司会计制度>制定本制度；

2、 本制度适用于xxxx各分子公司；

3、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

4、 本制度的解释权在xxxx财务中心。

8-1财务管理细则

一、总原则

1、 公司财务实行[计划"为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、 严格执行<会计法>和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保*会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二 、财务工作岗位职责

大区财务实行分级管理、分工负责的管理制度，各分公司财务人员接受本公司财务主管的领导，各财务主管对大区财务经理负责，财务经理对集团财务中心和大区总裁负责。财务人员设会计、出纳岗位，实行岗位责任制，做到钱帐分开，各负其责。

(一)财务经理职责

1、 组建大区财务机构，对大区财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度，

同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、 其他相关工作。

(二)财务主管职责

1、 负责管理公司的日常财务工作，直接对大区财务经理负责，由大区财务经理报集团财务中心及大区总裁任免。

2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

8、 负责公司资产管理，监督其增减变化，负责盘盈盘亏、报废清理、货款结算、

催收和处理工作。做到手续完备、数据准确、账目清楚、处理及时。

9、 及时报送会计报表及相关信息资料，向大区财务经理及分公司总经理报告财务状况及经营成果，并接受监督指导。

10、 负责监管财务历史资料、文件、凭*、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、 参与价格及*、奖金、福利政策的制定。

12、 完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、 *开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭*。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保*帐实相符。

4、每周末下班前报送资金周报表给大区财务经理、总经理及大区总裁。

三、现金管理制度

1、 所有现金收支由公司出纳负责。

2、 建立和健全<现金日记帐>簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的<支票回收登记表>，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、 任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、 建立和健全<银行存款日记帐>簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的<支票回收登记表>，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、 支票的使用必须填写[支票领用单" ，由经办人、部门经理、 财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。

5、 所开出支票必须封填收款单位名称。

6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制[出纳报告表"，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制[银行存款余额调节表"进行检查核对。

3、 其它依据相关会计制度及法规执行。

8-2支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

(一)使用商业单位制，各单位(*网站、成本中心、职能部门)经理/负责人在该单位许可的经营范围、

经营计划和财政预算内，授权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。

(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字*形式，授权给其副经理或部门主管等。

(三)授权方式可分为两类:

1、固定授权

1) 授权书由授权者向大区总裁出具并同时抄送运营管理中心。

2) 运营管理中心在认*此文件之有效*后，既两个工作日之内，将已被运营中心确认的复制样本交给财务部做相应执行。

3) 财务部在接收此文件后应全面配合，及时针对财务之行政、内控、调码等事宜做出探讨，并在三个工作日之内，向该单位经理致函生效并明确列出相关的财务措施。如财务部发现疑问须在以上期限内向大区总裁汇报。

4) 部门经理在接获生效函后的五个工作日之内必须向人事部提供有关人事权限更动的详细资料。

2、临时授权

1) 一般适用于经理外地出差或休假期间的委托。在此情况下，经理须最迟在授权生效二十四小时之前向大区总裁出具授权书并同时抄送运营管理中心、人力资源部和财务部。

2) 在授权书内说明授权方、被授权方，原因，权限和期限。如时间紧迫，发送电子邮件或传真加口授亦可。(临时授权于他人并非相应排除经理对授权期间的具体责任，由此，经理应认真避免在此期间授权、断定非惯例*、金额庞大的交易。)

三、审批程序

1、计划内报销:

经手人、*人(持原始凭*)、 分管经理(部门负责人)、财务部

2、超计划报销:

经手人、*人(持原始凭*和超支报告)、 分管经理(部门负责人)、大区总裁 、 财务

四、计划审批内容

1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。

2、 固定资产与办公家具(包括机房与oa设备):其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报大区总裁审批。

3、 参展/会费:由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。

3、 凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理(大区总裁)提交专项申请报告，注明参展必要*、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

4、 差旅费:各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要*和借款的合理*、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示大区总裁经批准后方可执行)。

5、 *、奖金的支出:由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、 业务费用:业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。

8-3 报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、*张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核(按照有关规定办理)、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。(分公司2000元以下支出由分公司总经理或常务副总经理审批，凡2000元以上任何开支都必须由大区总裁书面签字审批后，出纳方可支付，并将有大区总裁书面签字的审批单传真件复印后附于原始单据后，方可作为报销凭*)。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理*及必要*进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销*，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法*进行审核。

四、审核权限

同审批权限。

五、费用报销及借款时间一览

项 目 周一 周二 周三 周四 周五

款项借支 11:00-12:00 11:00-12:00 11:00-12:00 11:00-12:00 11:00-12:00

15:30-17:00 15:30-17:00 15:30-17:00 15:30-17:00 15:30-17:00 费用报销 9:00-12:00 9:00-12:00 9:00-12:00

对外结帐 9:00-12:00 9:00-12:00 9:00-12:00

(分公司财务部可根据实际情况进行适当调整)

六、报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将*(所有*须开明细*，经手人须在*背面签字)交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 计划内报销必须提供的原始凭*:

1、 版面费、广告代理费:由部门凭*填写费用(成本)报销单，财务部对票具进行核实(附上媒体刊登的详细清单)，核对无误后付款。

2、 印刷费(出片费):部门凭*，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用(成本)报销单，财务审核无误后付款。

3、 办公用品、低值易耗品:由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据*同实物核对无误后，填写验收单后(低值易耗品还需有出库单)，凭*(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单。各单位自行购买的凭*填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

4、 机房与oa设备:技术部保管人员根据*同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭*(附上验收单)填写费用报销单。

5、 资料费:各单位购书及其它资料，首先将书、资料和*拿到资料管理部门(运营管理中心)进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭*(附上验收单)填写费用报销单。

6、 差旅费:于返回3天内必须报销，由部门经理审核*的合理*并在报销单上随同差旅者签字认*，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月*和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

7、 业务费用:所有业务费用*须开明细*，经手人须在*背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭*退回并说明原因。

8、 超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。 8-4差旅费报销管理规定

为保*公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下:

1、 出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

2、 出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的<出差申请表>。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档

2、 坐飞机的有关规定

1) 级别规定:总裁、分公司总经理等，出差可乘飞机。其他人员无特殊情况不得乘坐飞机。

2) 特殊情况规定:

a、 业务紧急，必须乘飞机；

b、 路途长，乘火车时间超过30小时；

c、 本身业务需要，并由对方出机票款；

d、 机票打折幅度大，折后机票价格比火车硬卧票价不超过50元。

3) 报批手续:

一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。

3、 工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从*中扣除所借款项。

4、 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干(详见后附差旅费报销标准)，由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

5、 出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予以补助。

6、 出差期间的交际应酬费，须事先请示总裁特批。

7、 往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销(不含出租车费用)。

8、 出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助；到分公司出差，由分公司负担费用的，不得再次在公司报销路费并领取补助。

10、 出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

11、 出差补助天数的计算方法:

1) 出发日补助计算:以有效报销车票或*的准确开车或起飞时间为准:上午12:00前出发的可享受全天补助；12:00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12:00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；

2) 到达日补助计算:以有效报销车票或*的准确开车或起飞时间为准:上午12:00前返回的可享受半天补助；12:00后返回的可享受全天补助。

12、 出差天数的计算方法:按照实有天数计算。

13、 以下范围内的外出不按出差处理:在广、深、佛山、顺德、中山等广东省范围内出差一般不予补助，如有特殊情况需部门经理报公司总经理批准；

14、 经分公司统一招聘的员工或由广深公司统一招聘的应届毕业生到公司报到，可按照火车硬座或公交大巴票价，予以实报差旅费及行李托运费，不享受任何补助；

15、 费用核算:公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

16、 其它

1) 报销差旅费时，应提供出差期间相应*(如住宿费、市内交通费、餐费等)，以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应*，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

2) 凡购买打折机票的(票面有不得签转更改字样的)，在报销时必须按打折后

的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。

附件: 差旅费报销标准

职务 一般地区费用标准(元/天) 特殊地区费用标准(元/天)

总裁 280 380

事业部/职能部门总经理(主任) 240 320

部门经理 220 280

部门副经理/主管 180 230

一般人员 160 200

注:1、特殊地区指:深圳、广州、珠海、汕头、海南；

2、事业部副总经理/职能部门副总经理(副主任)与部门经理补助标准相同；

3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。

8-5 往来帐务管理制度

一、应收帐款管理

(一)收款方针

1、 业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。

2、 收款时间:次月13日前。(注:数据入网要求一次收回合同所签订的金额)。

3、 回款方式:转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，(所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示)。 严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。

4、 部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份(一

份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份)，移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。

(二)未回款考核办法

1、未回款处罚

1)由于业务人员失职造成的未回款，扣全额；

2)由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚；

3)由于外部不可抗力(如客户倒闭、破产等)造成的未回款，持相关部门*，只扣业务成本。

2、 未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还:

1) 未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月扣60%；

2) 未回款扣款每月随*补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%；

3) 若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务，专职收款。在3个月之后回款，待回款后只补发扣款额，不予提成。

3、 未回款项不计入业绩。

4、 3个月(含3个月)以上的未回款如申请坏帐，则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本，并处以30%的罚款，其直接主管或经理督帐不利，同时处以5%的罚款。

5、 若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额(任务额低于8000元的以8000元计)以上，则酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务

部审核后在*中发放。

6、 财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。

7、 对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。

(三)可疑客户及可疑帐款的处理

1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写[可疑客户报告单"，并建议采取措施。

2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写[可疑客户报告书"，并收集有关*据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。

3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关*、债权*、破产宣告裁定等中的任何一种凭*，送财务部作冲帐准备。

4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。

二、应付帐款管理

(一)付款时间:

1、业务款项由部门申请，经过审批后执行；

2、印刷费、版面费等次月20日左右支付(每月出刊后第二日报财务)；

3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

(二) 付款方式:

1、转帐支票，非远期、空头或错误支票；

2、现金；

3、实物或广告，要有公司总经理的批示。

(三) 其他:非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

8-6*管理制度

一、*管理

(一)申领

1、 由申请人在<零星*通知单>中详细填写部门名称、申请日期、合同号(右上角填写)、企业全称、广告刊登媒体或网刊全称、业务发生具体日期、*金额、业务*质(广告或信息)、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。

2、 若零星*通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的*(特殊情况可由部门经理签字认可)，财务方可开具*。

3、 杜绝开无企业名称*。

4、 杜绝开企业名称不全*:任何人无权把企业名称缩减 至2-3个字。

5、 若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的*方可*。

6、 丢失*一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关*文件(标明*号及金额并加盖公章)后，我公司可提供加盖公司*专用章的*存根联复印件，业务人员因丢失*或其他原因需要借出*时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出*应进行登记，并及时取回。

7、 *复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。

8、开*时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具*。

(二)具体规定

1、 已提供劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星*通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具*。

2、 未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员根据部门经理认可的业务内容，填写零星*通知单，由部门经理或以上级管理人员签字，方可开具*。若此项合同终止又收不回原*视同未回款处理。

3、 未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星*通知单或广告(信息)认定单开具*。

4、 已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据运营中心认可的业务内容，填写零星*通知单或广告(信息)认定单开具*。

5、 未提供劳务且未签订合同的，禁止开*。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明。

(三)回收

1、 当天领出*，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须将所领*交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将*留下后再结款项的，所开*金额在2000元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开*金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。

2、 若是抵货业务，当天领出*，必须要求客户开具同样金额的销售*交还财务，否则必须将公司*退回。违反此项，每次扣款100元。

3、 凡将所开*重新更改、退票(换名称或换金额)，必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。

(四)填写

公司统计(或会计)应根据审核无误的<零星*申请单>按照*顺序认真填写，保*真实、准确、完整，并加盖公司*专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套(存根联、*联、记帐联)保存，并注明[作废"字样，以备查验。

(五)监督

会计(统计、业务部门)应根据当天的 [支票回收单"核对每张*(每笔业务发生额)的回款情况，对所开出*(所发生业务)进行监督。

(六)内容不符时的处理

支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请*名称不符时，市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。

二、收据管理

1、 收据视同*管理。

2、 收据、*不得重复开具，若已开出收据需换开*，必须要求客户先将收据退回后再补开*。

3、 以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。

三、支票管理

1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责；

2、 建立和健全<银行存款日记帐>簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔

顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

3、 出纳收取支票时，须立即开具加盖有[支票收讫"章的一式四联的<支票回收单>，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联；

4、 支票的使用必须填写[支票领用单" ，由经办人、部门经理、 财务经理、总经理(计外部分)签字后出纳方可开出；

5、 所开出支票必须封填收款单位名称；

6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

四、*管理原则

1、 加强*管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除(即实报金额为应报金额的90%)。

2、 财务有权拒绝持非正式*报销。

8-7*及相应级别报销管理制度

一、 基本原则

(一)一般程序

1、 以出勤日计算每月应发*；

2、 每月10日发放上月基本*，20日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户(遇节假日顺延)；

3、 自动离职人员*待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

4、 每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

5、 按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的*，统一制*表，执行公司有关制度、规定；

6、 *单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；

7、 由公司人力资源部统一制定并调整*管理制度，经公司总经理批准后执行。

(二) 保密原则

*报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。

(三)收入挂钩原则

1、 为适应激烈的市场竞争及各事业部-利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体*等级由各利润中心按本*管理制定拟定。其中:业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联；根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管(含)以上人员可实行年薪制。

2、 职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本*管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的*等级。

(四)备案原则

1、 对于利润中心的业务人员与录入人员的收入标准，可在公司的*管理制度原则基础上根据自身情况做调整，但必须在年度经营计划中明确说明，并经公司批准后报运营中心备案，方可执行；

2、 所有利润中心、职能部门的人员*等级必须在财务或运营中心备案(年薪制的除外)。

(五)薪酬结构

1、 薪酬结构种类

1) 年薪制加期权股；

2) 基本*加绩效*加期权股 ；

3) 基本*加佣金(提成)制；

4) 基本*加计件*加绩效奖励。

2、 基本*可由基础*、职务*、饭补构成。

3、 对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。

4、 根据深圳市*社会保障制度，对于深圳市户口员工的房补，以[住房公积金"体现，直接存入个人帐户; 而非深圳户口的员工作为相应的福利， 对应不同的级别人员公司规定不同金额的费用报销额度， 凡在此额度范围内的住房费用， 可以据实报销。

5、 实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。

6、 每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。

7、 实行薪酬结构(3)(4)类的人员，其佣金(提成)提取标准以及计件*的计算标准必须在公司财务部备案，并有财务部门的监督核算。

8、 实行年薪制的人员，其年薪总额的50%-70%按月发放，根据收入标准相应级别确定每月的预期收入额，剩余30%-50%部分在年度考核结束后根据考核结果一次*发放。

二、*定级权限

1、 各事业部高级管理人员的*由公司总经理确定。

2、 由公司总经理确定*的人员，*文件由财务部负责备案，财务部经理负责编制报表及发放的执行工作；其他人员的*定级文件由运营中心、财务部备案并执行。

3、 利润中心人员*定级:

1) 各事业部总经理的年薪水平及月收入标准，与其利润中心的年度经营计划中各项指标挂钩，由公司总经理确定，财务部经理负责执行；

2) 事业部总经理以下实行年薪制的管理人员的年薪水平及月收入标准，由事业部经理制订并随其利润中心的年度经营计划上报公司总经理批准后，运营中心、财务部备案并执行；

3) 年薪制以外的管理人员、*人员、业务人员、*作人员的定级与考核标准，由事业部总经理确定后报运营和财务部备案并执行。

4、 职能部门人员*定级:

1) 部门经理(含)以上管理人员的收入水平与公司效益及个人绩效挂钩，其*级别由公司总经理确定，财务部经理负责执行；

2) 部门经理以下人员的定级与考核标准，由部门负责人制订，报公司总经理审核后，运营中心、财务部备案并执行。

三、*收入标准(见附表)

附表1:利润中心管理人员收入标准；

附表2:成本中心管理人员收入标准；

附表3:*技术人员收入标准；

附表4:*作人员收入标准；

附表5:业务人员收入标准。

8-8通讯，交通费用报销规定

一、报销对象

1、 非年薪制部门经理；

2、 经理助理；

3、 非年薪制主管。

二、报销额度

1、 部门经理:200。00元；

2、 经理助理:150。00元；

3、 主管:100。00元。

三、报销办法

1、 当月发生的实际费用大于报销额度的以报销额度为限，当月发生的实际费用小于报销额度的以实际发生的为限；

2、 当月30日前报上月20日到当月20日费用，不可跨月报销；

3、 实行年薪制的所有人员不再报销通讯费用。

四、相关规定

1、 公司给予报销费用的手机每日晚10:00之前必须开机；截稿日通宵开机；任何人不得借故不复机或不接电话。如经核实，一个月内有累计两次在要求时间内未开机或未复机情况，本月通讯费用不予报销。

2、 交通费用报销对象及额度可由各部门根据实际情况制定