一般纳税人增值税税负率计算公式

　　增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。以下是小编为大家整理一般纳税人增值税税负率计算公式相关内容，仅供参考，希望能够帮助大家！

　　一般纳税人增值税税负率计算公式

　　一般纳税人增值税税负率计算公式：

　　税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

　　税负率是衡量企业税收负担的重要指标，税负率越小，则企业税务压力也就越低。2023年1月1日起新个税法实施、小微企业迎来普惠性减税，4月1日起下调增值税税率。今年以来，国家减税降费系列政策密集出台，进一步切实降低软件企业增值税的实际税负率。

　　无论是在落实减税降费政策、提升审批效率方面，还是在提升纳税服务和优化营商环境方面，税务服务提升都非常明显。

　　增值税一般纳税人的认定

　　（一）办理增值税一般纳税人认定的条件

　　1、已办理税务登记，年应纳增值税销售额达到下列标准的企业，应当向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定手续。

　　（1）从事货物生产或者提供加工、修理修配（以下简称应税劳务）的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以上的；

　　（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的。

　　2、已办理税务登记，年应纳增值税销售额未达到前项规定的定量标准的小规模企业，会计核算健全，能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额的，可以向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人认定手续。

　　3、已办理税务登记，年应纳增值税销售额达到规定标准的个体经营者，能够按照会计制度和税务机关的.要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，可以向主管国家税务机关申请办理一般纳税人认定手续。

　　4、纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额达到定量标准，但分支机构年应税销售额未达到定量标准的，其分支机构可以申请办理增值税一般纳税人认定手续。

　　5、新开业的从事货物生产或者提供应税劳务的企业注册资金在40万元以上，从事货物批发或零售的企业注册资金在60万元以上的纳税人，应当在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续，待实际生产经营满一年后，视实际情况按规定办理。

　　（二）申请办理一般纳税人的手续

　　6、申请。纳税人应当向主管国家税务机关提出书面申请报告，并提供合格办税人员证书，年度销售（营业）额等有关证件、资料，分支机构还应提供总机构的有关证件或复印件，领取《增值税一般纳税人申请认定表》，一式三份。

　　7、填表。纳税人应当按照《增值税一般纳税人申请认定表》所列项目，逐项如实填写，于十日内将《增值税一般纳税人申请认定表》报送主管国家税务机关。

　　8、报批。纳税人报送的《增值税一般纳税人申请认定表》和提供的有关证件、资料，经主管国家税务机关审核、报有权国家税务机关批准后，在其《税务登记证》副本首页加盖"增值税一般纳税人"确认专章。纳税人按照规定的期限到主管国家税务机关领取一般纳税人税务登记证副本。

　　（三）一般纳税人的年检一般纳税人必须按照国家税务机关的要求准确核算进销项税额，提供纳税资料，及时足额缴纳应纳税款，依法使用增值税专用发票，并接受国家税务机关组织的每年一次的一般纳税人资格查验和管理。

　　9、一般纳税人有下列情况之一的，应当按照国家税务机关的要求定期整改，并在六个月内不得抵扣进项税额，不得领购专用发票：

　　（1）年销售额未达到规定标准的一般纳税人和认定为一般纳税人的个体经营者，会计核算不健全或者不能够向国家税务机关提供准确纳税资料的；

　　（2）未按《增值税专用发票使用规定》领购、开具和保管增值税专用发票的；

　　（3）拖欠税款严重，不积极采取措施缴纳税款，经国家税务机关屡催无效的。

　　10、一般纳税人有下列情况之一，凡年销售额未达到规定标准的企业以及年销售额达到规定标准的个体经营者，取消一般纳税人资格，按小规模纳税人办理；年销售额达到规定标准的企业，不得抵扣进项税额，按销售额依照增值税税率计算缴纳税款，不得领购专用发票，并缴清结存的专用发票：

　　（1）有虚开专用发票的违法犯罪行为；

　　（2）有偷税、骗取出口退税违法犯罪行为；

　　（3）年销售额未达到规定标准的一般纳税人和认定为一般纳税人的个体经营者超过规定期限仍然不能健全会计核算，或者不能够向国家税务机关提供准确纳税资料的；

　　（4）年销售额达到规定标准被认定为一般纳税人的企业，会计核算不健全，或者不能够向国家税务机提供准确纳税资料的；

　　（5）无固定生产经营场所的。