个税汇算清缴公式

　　个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。以下是小编为大家整理的个税汇算清缴公式相关内容，仅供参考，希望能够帮助大家！

　　个人所得税年度汇算清缴公式？

　　个人所得税年度汇算清缴公式=[（综合所得收入额—60000元—专项扣除—专项附加扣除—依法确定的其他扣除—捐赠）×适用税率—速算扣除数]—已预缴税额。计算结果为正数则需要补交税款，为负数则可以申请退税。

　　其中：

　　综合所得收入额=工资薪金收入+劳务报酬收入×80%+特许权使用费收入×80%+稿酬收入×80%×70%—其他免税收入

　　专项扣除=养老保险+医疗保险+失业失业保险+住房公积金

　　专项附加扣除=子女教育+继续教育+大病医疗+住房贷款利息或住房租金+赡养老人

　　以下三种情况不需要进行年度汇算——

　　① 需要补税但综合所得年收入不超过12万元的；

　　② 年度汇算需补税金额不超过400元的；

　　③ 已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的。

　　未按期办理年度汇算需要承担什么责任？

　　退税可以放弃

　　国家税务总局表示，如果你是属于需要退税的，是否办理年度汇算申请退税是你的权利，无需承担任何责任。

　　补税必须办

　　如果你是属于应当补税的，办理年度汇算是你的义务。根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起，按日加收滞纳税款万分之五。也就是说，年度汇算申报后，如果你需要补税，请在2023年6月30日前补缴税款，否则将面临每日万分之五加收滞纳金。

　　常见问题

　　加班费应并入工薪收入依法征税。

　　在一个纳税年度内，对每一个纳税人，一次一次性奖金的`优惠算法只允许采用一次。

　　单位在外地设立办事处，并从当地招人。这部分工作人员居住在当地，其住房情况以及保险水平应遵从当地标准，社平工资按照办事处所在地标准计算。

　　对劳动者获得的补偿金，比照《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[2001]157号）执行。

　　在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按规定办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。