新办纳税人办税指南

　　总结是对某一特定时间段内的学习和工作生活等表现情况加以回顾和分析的一种书面材料，它可以使我们更有效率，让我们一起来学习写总结吧。总结怎么写才不会流于形式呢？下面是小编为大家收集的新办纳税人办税指南，希望能够帮助到大家。

　　新办纳税人办税指南

　　一、准备工作

　　纳税人在领取税务登记证后，第一次来服务大厅前，应做以下准备工作。

　　1、开立基本账户以及缴税账户，其中缴税账户是将来进行纳税申报缴纳税款的必备条件，可在中国银行、建设银行、天津银行、工商银行、天津农商银行、农业银行等已开通国税网上申报的银行开立方便网上报税。缴税账户和基本账户可以是同一个。

　　2、经营需使用发票的，须提前准备发票专用章。

　　二、第一次到办税服务厅办理事项

　　1、存款账户账号备案以及财务制度备案

　　根据《征管法》规定应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号。纳税人应在规定期限内到税务登记窗口进行备案。

　　需要携带资料：

　　(1)《开户许可证》原件及复印件，开立一般账户的，需提供《开立单位银行结算账户申请书》原件及复印件;

　　(2)企业公章。

　　2、开通网上申报

　　开通网上申报是纳税人每月或每季度通过互联网络进行纳税申报及缴纳税款的必要条件。办理程序：在税务登记窗口填写《天津市国家税局税库银横向联网系统协议书》以及《邮寄(电子)等申报方式申请审批表》，并加盖我所公章，纳税人携带以上两表到缴税账户所在银行办理签定协议及相关手续。签定协议后取得与银行签订的《委托银行划转税款纳税协议书(国税)》，携带银行签的《协议书》和填制的两表以及优盘到办税大厅税务登记岗窗口核对银行信息，然后至纳税申报窗口，拷取初始化文件和软件注册文件(国税合称密钥)，这两个文件用于安装申报软件时使用。

　　三、购买安装神州浩天纳税申报软件

　　纳税人进行网上纳税申报，是通过在申报软件中填写当期申报数据-生成申报文件-通过互联网自行完成申报及缴税的过程，所以企业需自行购买安装神州浩天纳税申报软件，购买软件后，自行安装，导入初始化文件(即纳税人在国税的登记信息)，使用注册文件完成注册之后即可进行纳税申报。

　　在实际经营过程，由于企业经营的范围及经营方式的不同，在税务管理上可分为小规模纳税人和一般纳税人两种类型，下面就不同类型企业所需办理的涉税事项分别进行介绍

　　四、小规模纳税人涉税事项

　　1、开通增值税种

　　企业新办理税务登记后，此时的企业在税收管理上被称为小规模纳税人，因为新开办小规模纳税人在筹备阶段，所以目前我局执行对这些企业一律不设置增值税税种，也就是说此时纳税人无生产经营，不需进行增值税纳税申报。如果经过筹备，企业已具备生产经营条件，应及时申请开通增值税。程序为：纳税人应先到管理所，向管理员提出申请，由管理员出具信息反馈单，纳税人持反馈单到服务厅税务登记窗口办理开通增值税，开通增值税后次月月初必须进行增值税纳税申报。

　　注意：无国税经营项目的不开通增值税，申报、购发票等涉税事宜，在地税办理。

　　2、申请购领发票

　　小规模纳税人根据经营需要可申请购领手工版发票，纳税人携带购票人身份证原件及复印件，企业公章，发票专用章到服务大厅受理窗口提交申请，转至管理所进行审批，审批结束后，纳税人听电话通知，领取批复文件后可到服务厅发票验旧销售窗口购领发票。

　　3、纳税申报

　　在规定的申报期限内进行增值税和所得税申报，增值税申报期为每月15日前，所得税申报期为每季度15日前。申报程序是：纳税人在神州浩天申报软件中填写申报表，保存并生成一个申报文件，登陆天津市国家税务局网站(网址：http://www.tjsat.gov.cn/)，点击网上申报窗口，按提示完成申报及缴纳税款程序。

　　五、增值税一般纳税人

　　1、申请认定增值税一般纳税人

　　企业开业后随时可以申请认定增值税一般纳税人;不提出申请的按小规模纳税人管理，如果年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的(即：在连续12个月的经营期内，工业企业年应税销售额在50万元以上，商业企业年应税销售额在80万元以上)，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

　　需要携带以下资料到综合受理窗口办理：

　　(1)税务登记证副本复印件;

　　(2)生产、经营场所租赁合同、产权证明复印件;

　　(3)财务负责人、办税人员身份证或护照复印件;

　　(4)会计人员的会计从业资格证明和他和企业签订的劳动合同复印件;

　　(5)如果是代理记账，提供中介机构签订的代理记账协议及其复印件;

　　(6)发票专用章印模。

　　2、申请安装防伪税控及申请领购发票

　　增值税一般纳税人可以申请增值税专用发票和增值税普通发票(统称增值税发票)，使用防伪税控系统自行开具和打印，并通过该系统将开票信息抄报至税务机关。为方便纳税人，安装防伪税控及领购发票申请可与认定增值税一般纳税人申请同时进行，不需另外提供资料。

　　以上两项申请事项经受理后转至管理所进行调查审核，审批结束后，纳税人听电话通知，领取批复文件。

　　3、购买安装防伪税控装置

　　纳税人携带防伪税控批准文件到指定地址购买航天金穗公司防伪税控装置金税卡和IC卡，及航天金穗开票软件，并携带两卡和批准文件到西青区国家税务局信息中心做两卡发行，完成发行后将两卡及软件安装至计算机即可使用。

　　4、购买远程报税软件和网上认证软件

　　远程报税软件是将开票信息通过互联网报报送税务机关的软件，网上认证是将购进货物进项税发票自行扫描认证通过，可以进行申报抵扣的软件，在纳税人安装航天金穗开票软件完毕后带公章、U盘到大厅拷取认证密钥后去制定长瑞华通公司购买并自行安装。

　　5、纳税申报，同小规模纳税人一样在规定的申报期限内进行申报，增值税申报程序较为复杂，必须经过以下几个步骤：

　　(1)抄税处理。在航天金穗开票软件中做抄税处理，把发票信息抄到IC卡中。

　　(2)常规报税。使用长瑞华通远程报税软件做报税处理，把IC卡的发票信息通过互联网报送至税务系统。

　　(3)清卡解锁。报税后，使用长瑞华通远程报税软件做IC数据清空处理。如不进行次处理则无法购领发票。

　　(4)网上申报。在神州浩天申报软件中填写申报表，保存并生成一个申报文件，登陆天津市国家税务局网站，点击网上申报窗口，按提示完成申报及缴纳税款程序。

　　(5)所得税申报。按规定期限进行季度预交和年度汇算清缴，申报步骤只进行上述第四项-网上申报。

　　注意：申报纳税、远程报税、网上认证软件是国税局推广使用的软件，纳税人通过这些软件可以足不出户的完成复杂的申报过程，避免了纳税人为申报而忘返税务机关，是企业办税不可缺少的助手，同时网上申报大势所趋，纳税人应正确看待，认真学习，熟练掌握。如果申报过程出现以下情况，应及时至服务厅申报窗口办理：

　　(1)因软件尚未安装完毕，或软件出现故障无法进行网上申报的;

　　(2)网上申报成功，但发现申报有误需撤销、删除、修改申报表的;

　　(3)进项税抵扣联无法认证或认证有误需撤销认证的;(4)其他原因无法办理网上业务的。

　　六、购领发票

　　1、购票前准备

　　纳税人在申请领购发票批准后，第一次购票前应做以下准备：

　　(1)刻制发票专用章;

　　(2)发票领购人1寸照片一张;

　　(3)银联银行卡一张。

　　准备好以后可携带上述物品以及票种核定的税务事项通知书到办税服务厅发票验旧窗口领取发票领购薄。

　　注意：购票人应是办理票种核定时填写的人员，如有修改可携带新购票人身份证原件及复印件，企业证明等资料在发票验旧窗口办理发票领购人的变更。

　　2、领购发票

　　(1)纳税人在领取发票领购薄后可直接进行第一次发票购领，购票费用可通过银联刷卡当场交纳，领购增值税发票的必须提供IC卡。

　　(2)当纳税人发票全部使用完后，再次领购发票时，需对上次领购的发票进行验旧，经验旧后方可购票，不同票种验旧程序有所不同，分别介绍如下：

　　①手写版发票验旧时，需要携带上次购领的全部发票的存根联。有作废的发票还需要带上作废发票的全联次。有红字发票的需要带上对应的正数和负数发票全联次。需要强调的是，在使用手写发票前，请仔细阅读手写发票《开票须知》，如果违规使用，将给予相应的处罚。

　　②电脑版发票分增值税专用发票和增值税普通发票。领购发票前必须进行抄报税处理。

　　情况一：当月尚未开票的'，抄报税的工作在当月的正常申报过程中完成。

　　情况二：当月已开发票的，购票前需要再进行一次抄报税处理。首先持IC卡首先在开票系统进行抄税处理，然后在远程抄报税系统进行报税、清卡解锁，步骤和每月正常申报基本一致，完成后才能验旧。

　　验旧需要携带以下资料：

　　①在开票系统打印前一次领购发票使用情况的汇总表;有作废发票和红字发票的打印明细表;

　　②作废发票的全联次;

　　③红字发票的对应正数和负数发票的全联次，以及红字发票通知单。

　　涉税业务该怎么办理

　　一、办税员信息采集

　　新办纳税人套餐办理完成后可使用社会信用代码及初始密码Aa+识别号后八位，登录电子税务局。

　　新办纳税人首次办理涉税事项时，需要采集法定代表人（负责人、业务）、财务负责人、办税员、发票领用人的身份信息。其中法定代表人（负责人、业务）、财务负责人的信息由企业向市场监管部门申请注册登记后，信息共享传递到税务机关，纳税人办理信息确认业务时做好确认就可以了，办税员、发票领用人的身份信息需要另外做实名采集。

　　1.新增办税员的电子税务局操作为：登录电子税务局后，点击——，点击并填写信息，保存提交后即时办结。

　　2.新增发票领用人的电子税务局操作为：登录电子税务局后，点击——，点击并填写信息，保存提交后，等待审核。

　　二、财务会计制度及核算软件备案

　　新办纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向主管税务机关办理财务会计制度及核算软件备案业务。

　　电子税务局操作为：登录电子税务局后，点击———，填表—保存—档案采集—提交，等待审核。

　　三、存款账户账号报告

　　新办纳税人应当自开立基本存款账号或者其他存款账号之日起15日内，向主管税务机关报告全部账号。

　　电子税务局操作为：登录电子税务局后，点击———，填表—保存—档案采集—提交，即时办结。

　　四、税务UKey的领取和开票软件下载下载

　　纳税人需要开具增值税发票的，可以向税务机关免费申领税务Ukey。

　　新办纳税次申领发票可通过电税务局、办税厅免费领取税务UKey，通过增值税电发票公共服务平台增值税发票开票软件 (税务Ukey版)开具增值税发票。选择线上渠道申领税务UKey还可享受免费邮寄送达服务。

　　那么增值税发票开票软件(税务UKey版)如何下载安装？

　　登录国家税务总局全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)，点击“相关下载”，依次下载下列文件按提示步骤完成开票软件安装。

　　①增值税电子发票版式文件阅读器

　　②税务Ukey数字证书驱动

　　③增值税发票开票软件（税务Ukey）

　　找到“开票软件”栏目点击“增值税发票开票软件(税务UKey版)”进行下载，保存到电脑桌面(根据需要可一并下载“增值税电子发票版式文件阅读器”)。解压安装包，双击运行安装，点击“立即安装”，根据提示直至安装完成。桌面生成开票软件“票”字图标快捷方式，增值税发票开票软件(税务UKey版)就安装成功了。