内部**存在的问题及原因分析1

　　*注册会计师协会负责制定的《**审计具体准则第9号--内部**与审计风险》中将内部**定义如下：内部**是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的**与程序。内部**包括**环境、会计系统和**程序。

　　**环境是对企业**的建立和实施有重大影响的因素的统称，包括管理哲学和经营方式、**结构、董事会、授权和分配责任的方式、管理**方法、内部审计、人事**与实务等。会计系统是指公司为汇总、分析、分类、记录、报告业务处理的各种方法和记录，包括文件预先编号、业务复核、定期调节等。**程序是指为合理保证公司目标实现而建立的**和程序，包括适当授权、合理的制造**、充分的凭证和记录、资产和记录的实物**、业务的**检查等。

　　二、我国企业内部**存在的问题

　　长期以来，由于种种原因，我国许多企业没有内部****，造成了会计信息失真，财务收支管理混乱，有的企业甚至发生携款外逃的恶性案件，使国家和企业的财产遭受重大损失。目前，我国企业内部**方面存在的问题主要有以下几个方面。

　　1、企业未能正确认识内部**

　　很多**企业**部**的认识还停留在比较原始的阶段，认为内部**就是内部**，企业大多把内部**看作是一堆堆的手册、各种文件和**；也有的企业把内部成本**、内部资产安全**等视为**；有的企业甚至**部**的认识还未理性化。我国的内部**起步较晚，经过十几年的发展，虽有一定的成绩，但与发达国家相比仍有明显的差距，由此导致我国国有资产大规模流失等现象的频繁产生。

　　2、公司治理机制不完善

　　内部**作为由管理**为履行诸管理目标而建立的一系列规则、**和**实施程序，与公司治理及公司管理是密不可分的。内部**框架与公司治理机制的关系是内部管理**系统与**环境的关系。我国许多上市公司虽然设立了董事会、监事会，但在实际工作中，监事会、董事会的**作用严重弱化，企业未能从根本上建立符合企业发展需要的公司治理机制。很多公司或者没有内部审计机构，或者建立的内部审计机构没有发挥应有的作用。由于公司治理机制不完善，往往缺乏有效的**措施，产生了大量无为的内耗，无形中提高了公司的经营成本。

　　3、预算管理不规范

　　在实践中，大多数企业的预算是由总经理**编制，报董事会批准后实施的，由于信息不对称，董事会不可能对预算提出实质性意见，预算管理中董事会职权弱化的现象十分突出，从而兹生了预算管理中的内部人**现象，削弱了预算管理的计划、协调和**的作用，为内部**留下了隐患。

　　4、管理权责不清

　　在我国的企业中权责不清现象严重，在企业中往往存在着一些谁都可以管谁都又可以不管的"**"区域，当这些区域出了问题以后常常是互相推卸责任，无法追究责任，最终不了了之。而且由于期间的沟通不畅，常会发生资源的浪费和决策的失误。这都给企业造成了负面影响，也阻碍了企业的持续发展。

　　5、激励约束机制不健全

　　我国企业**活动中很大的一个薄弱环节就是激励约束机制不够健全、有效。计划可能是好的，但由于没有人去考核、去检查或者说没有认真的去考核、去检查，而只是搞形式、走过场，其执行效果可想而知。无论我们的**多么先进、多么完备，在没有有效**、考核的情况下，都很难发挥出它应有的作用。

　　三、完善我国企业内部**的对策

　　加强和完善我国企业的内部**，已成为当前理论界和实务界的共识。改善我国企业内部**现状，对于保证会计信息的质量，保证客户的合法权益并保证市场经济的有效运行有着非常重要的意义。基于目前我国企业内部**存在的问题，所应采取的相应对策如下。

　　1、对我国企业的内部**进行合理定位

　　我国企业**部**的定位，原来一直是站在**基础审计的角度上的，如果站在完善公司治理、改善国有企业的现状的角度上的话，**部**有必要进行重新定位，不能够仅仅在某些方面修修补补；另外，现在在国际、**为大家或讨论取舍或直接全盘接受的COSO报告，是否适合我国的国情是一个需要规范制定部门、实务操作部门慎重考虑的问题。任何一项规范的制定既要考虑现行条件的限制，同时也要具有一定的发展的眼光，以避免由于日后的频繁的修订影响规范的可操作性及稳定性。在我国当前的国情条件下，将内部**相关规范的制定作为完善公司治理及国有企业**的重大举措，把**部**的定位确定在原有的内部**定义的基础上并按照目前的条件进行补充修订，在符合我国实际的基础上迎合国际规范的要求。

　　2、完善企业的公司治理机制

　　就企业角度而言，公司治理机制辐射两方面内容:一是企业与股东及其他利益相关者之间的责**分配，在这一层次中，股东要授权给管理**管理企业、采取措施保证管理**从股东利益出发管理企业、能够获取足够的信息判断股东期望是否能真正得到实现并在管理**损害股东权益时有权采取必要的行动；二是企业董事会及高级管理层为履行对股东的承诺、承担自己应有职责所形成的责**在内部各部门及有关人员之间的责**分配。由于公司制企业中所有权的广泛分散，企业的**权转移到管理者手中，而企业的中小所有者已被贬到仅是资金提供者的地位。在这种情况下，良好的内部**框架是公司法人主体正确处理各利益相关者关系、实现公司治理目标的重要保证。

　　3、加强预算管理

　　目前，内部**结构已不仅仅满足于传统意义上的查弊纠错和保护资产安全，其目标已延伸到提高效率和效益、保证管理**和目标的实现。为此，预算**已成为内部**的重要方式。按照道格拉斯·R·卡迈克尔的观点，预算是保证内部**结构运行质量的****。按现行公司治理机构的规定，预算方案的制定权在董事会，**实施权在总经理，可以在董事会下设预算委员会，具体负责预算的制订、实施过程中的**等工作，使得董事会通过预算管理来达到计划、协调、**企业活动的作用。

　　4、理清管理权责

　　推行职务不兼容**，杜绝中高层管理人员权责交叉。在上市公司中，这一问题虽有了较大的改变，但从公司制企业的总体上看，仍普遍存在。这种权责交叉的后果是管理人员之间权责不清、制衡力度锐减。关键*****，一人具有几乎无所不管的**权，且常常集**权、执行权和**权于一身，并有较大的任意性。权责交叉违背了内部**的基本假设，必然带来权责含糊，容易造成"好事人人愿管，责任无人来负"的现象出现。事实上，资金调拨、资产处置、对外投资等方面出现的问题重要原因之一在于权责交叉，董事会缺乏**性。因此，建立内部**框架首先要在**机构设置和人员配备方面做到管理者各尽其责，避免权责交叉。

　　5、建立具有操作性的道德规范与行为准则

　　内部****的执行者是包括高层管理人员在内的全体员工，激励和约束的对象也是企业的员工，员工的道德水准和价值观念长期被认为是内部**环境的重要因素，要求内部**结构的建立要考虑员工道德水准和价值观念的承接性。实践表明，基于环境现状而构建内部**机制是一种被动性的做法，故此，英美等国越来越多的公司将道德规范和行为准则的建设直接纳入内部**结构的内容。道德规范和行为准则建设是世界各国公司管理中面临的共同课题，就我国目前公司的现状而言，道德规范与行为准则的建设并不是空白的，有的公司甚至有良好的基础和较丰富的经验，现在需要解决的问题是如何在道德规范与行为准则建设中避免空洞的说教，应根据内部**结构的要求，针对各岗位的特点建立起具有操作性的行为规范与准则体系。

内部**存在的问题及原因分析2

　　(一)内部**停留在文字层面,内控意识薄弱

　　事业单位相对企业而言，**部**重视程度较低。虽然很多事业单位建立了一系列的内部****,但由于历史原因和**的重视程度不够, 内部**工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面，未对执行和监管起到指导作用。甚至有些事业单位认为内控成本过高,造成单位办事手续繁琐,不利于运行效率提高，因而**控的执行缺乏积极性。

　　(二)缺乏高水准内控管理人员

　　从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，尤其在一些基层单位，内控知识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控人员难以胜任工作，不能有效的实现内部**所预测的效果，导致内控执行时缺乏必要的力度，使内控失效。

　　(三)内***残缺，内控机构缺乏**性

　　我国事业单位内部**所规范的范围过于狭窄，导致**成为摆设或者残缺的现象。此外，事业单位的内部**机构不具备**性，我国事业单位所设立的内部**机构和其他部门之间的关系是*行的。从目前来看，出于对经济活动的**、**的需要，事业单位一般将这项工作交由会计部门或者纪检监察、审计部门负责。由于内部**工作人员要受到单位的限制，因此也不具备**性。

　　(四)重大事项的集体决策和审批**执行不到位

　　事业单位一些重要事项范围和职责权限没有明确界定，决策方式和程序以及议事规则不规范不清晰，没有建立**和责任追究机制。特别是在一些人员较少或较基层的事业单位，“家长制”作风严重，**“***”、“一支笔”审签。

　　(五)日常业务运行与财务管理脱节，资产管理环节存在缺陷，不能及时为内控部门提供资产、资金的使用数据等第一手资料

　　目前，大多数事业单位的财务部门只起到“核算”和“付款”的作用，对本单位业务上重要事项的决策、实施过程参与较少，对相关业务的来龙去脉了解不多，导致单位财务和业务.办-理脱节，从而无法对业务部门实施必要的财务管理和有效的内部**;会计核算不及时，无法及时反映资产变化，应入未入、该销未销，导致账物脱节、存量不清。例如，有的个别单位建造的楼房已使用多年，工程支出仍挂在“在建工程”和往来账户中。

　　(六)预算外资金监管不力，把预算外资金视同部门和单位的自有资金

　　由于事业单位对预算外资金认识上存在偏差，缺乏一套完整、规范、**的资金的管理**，只实行简单的收支两条线方式，在资金管理方面形成不了齐抓共管的合力，管理效果不明显。

　　(七)缺乏完善的内控有效性的评价体系和责任追究体系

　　目前，事业单位的内部**自我评价并未引起重视，很多单位依据规定建立了必要的内部****，并在一定程度上实施了内部**，但这并不意味着它就在实际工作中发挥了其应有的作用。在内部**执行过程中，对**失效现象严重的情况也未建立责任追究制。

　　(八)内部**信息化建设远滞后于需求

　　分析目前的状况，无法量化投入产出比，是制约信息化发展的最重要因素。与发达国家相比，我国在内控信息技术研发方面，从理论、方法、技术到产品都处于落后的状态。但有别于发达国家的是，我国的内控信息化建设有着更为强劲的需求。

　　完善内控建设，打造科学有效的内控管理*台。

　　(一)营造良好的内部**环境，强化内部**意识

　　营造一个良好的内部**环境，首先要强化单位**的内部**意识，让单位的**真是认识到内控在事业单位中的作用。单位****控的重视程度直接决定**环境的好坏。同时，还要将这一意识贯彻落实到全体员工的工作中，并与单位实际情况相结合，定期对职工进行培训。全体职工在管理层的引导下，应认真执行内部**工作，同时**控工作进行**、反馈，以调动单位各个职能部门和全体员工承担内部**责任的意识。

　　(二)完善内***建设，加强内控机构的权威性与**性

　　事业单位内部**体系并不是**存在的.，而是与众多规章**息息相关。事业单位在健全内***的同时，还应完善与之相关的其他**，只有这样，才能在一定程度上保障内部**的有效实现。除此之外，事业单位还应强化内***的其权威性和**性，对单位内部****的设计及运行的有效程度定期作出评价，在发现问题时，应及时纠正。

　　(三)建立完善的集体决策和议事机制

　　事业单位的决策权应该受到相关机构的**，比如，事业单位应对重大事项进行认真的**研究并对其进行风险分析，在经过必要的研究论证程序后，充分吸收各方面意见，最终决策应通过*组会、办公会或部门与科室联席会讨论决定。事业单位采用集体决策制，可以有效的规避错误和风险。

　　(四)加强财务管控和业务过程的协同，强化资产管理

　　事业单位应把业务过程和财务管控有机地结合起来，让财务**渗透到业务活动的每个环节，只有这样，才可能避免业务过程中的舞弊。

　　事业单位还应加强固定资产的盘点，**专门人员对固定资产进行定期或不定期的清查。对盘盈、盘亏、报废、损毁固定资产要查明原因，视不同情况分别进行处理。事业单位应依据清查中出现的问题，不断修改和完善固定资产管理的各项内***。小型事业单位要设立专门的岗位，配备专、兼职的人员管理财产，大型事业单位要设立专用设备管理部门，并配备相应的管理技术人员和维修人员，负责专用设备的验收和日常的设备维护以及报废设备的技术鉴定。

　　(五)加强预算外资金的监管，健全**机制

　　事业单位在将预算外资金缴入财政账户的同时，也关心相关*门让它支多少、怎么支的问题，这就决定了预算外资金的收入机制要与支出机制的建立相联系。事业单位在收入方面，要合理合法;在支出方面，应体现以收定支，核定支出基数，并借鉴预算内一些有效的方法来建立一整套的开支标准、考核依据及管理**。健全**机制，确保专款专用，对不合理的支出能及时发现、及时纠正，堵塞漏洞，防止不正之风和**现象的发生。

　　(六)开展内部**有效性评价工作，保证**目标的实现

　　内部**自我评价应由事业单位全体管理者和工作人员共同利用系统化的方法来进行。在内部**自我评价过程中，首先，应设立全面的评价指标，评价指标全面渗透到评价单位内部**的全过程，涉及所有业务和全体人员;同时，评价指标要以事实为基础，指标结构科学、清晰、合理，评价指标要具有**性，保证评价各个环节**。**部****自我评价过程中发现的问题，应结合事业单位内部**特点制定改进措施。

　　(七)紧跟时代脚步，利用现代化信息技术推动内控建设

　　事业单位不能与现代化相脱节，要紧跟时代变化，大力采用现代化信息技术来提高内部**的水*。结合现代化技术，对事业单位内部**的**和方法进行及时的更新和补充，实现事业单位内部**朝着现代化、科学化的可持续方向发展。

　　(八)选拔合格人才，强化内控人员业务能力

　　事业单位在设立健全的内控机构后，配备的人员不仅要具备必要的专业知识和技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家**会计**，同时还应具备良好职业道德。事业单位应成立一支应变能力强且专业技能扎实的人才队伍，并对此进行定期的业务培训或者专业进修，加强他们对风险的分析、应对能力，以及面对全新业务时的分析和应用能力，提高内部**人员的专业素质和道德意识，成为“又红又专”的合格人才。

内部**存在的问题及原因分析3

　　本文主要从广播电视广告的财务管理方面，对广播电视行业的财务内部**评价工作进行分析和探讨，并根据其发展的现状，提出了改进的方法和措施。

　　一、企业财务内部**评价工作的重要性

　　财务**和管理是一个企业发展的中心环节，也是企业可以获得经济利润的基础和前提，如果企业运营得当，收入稳定，但是财务管理一片混乱，企业最终可以获得的利润也就可想而知，因此，加强企业内部财务**管理，建立完善的财务内部**评价体系，对于企业的持续发展有着极其重大的作用。其优势表现在几个方面：

　　(一)财务管理透明化

　　通过对企业的财务进行**和评价，可以为企业的经营者提供必要的参考，对企业的财务状况有一个清晰明确的认识，进而根据企业的实际状况，选择正确的经营方向。财务内部**体系可以对企业的财务进行分类和归纳总结，使财务的收集情况更加明了，从而提高财务管理的透明度，有效避免坏账、烂帐和糊涂账的发生，为企业的财产安全提供保障。

　　(二)提高效率，规避风险

　　财务内部**管理可以对企业的财务状况进行细致地分析和调配，对财务资金进行科学合理的配置，对资金进行充分利用，从而提高企业的经营效率。同时，由于财务管理使得企业的财务信息更加透明化，企业的经营人员和管理人员可以根据企业的财务现状有针对性地制定企业发展计划，对企业的运营资源进行合理配置，对经营计划进行及时调整，从而有效避免企业的财务损失，降低企业的经营风险。

　　(三)保障国家**的顺利实行

　　企业的经营和发展离不开国家宏观调控的**，而企业自身的财务状况则决定了企业对于国家相关调控的接受速度和执行能力。只有具备较为完善的财务**评价体系，保证企业自身发展的合理有序进行，才能以最快的速度对国家的宏观调控作出反应，保障国家相关**的顺利实行。

　　二、相应的改进措施

　　(一)学***经验，勇于创新

　　广播电视行业作为传播文化和知识的文化传媒行业，对于新的知识和概念的接受能力也是极其迅速的，相对于一般行业而言，广播电视行业的财务内部**评价工作已经得到了广泛的应用和普及，其发展速度也不断加快。完善财务内部**评价体系，首先，要学习**外优秀广播电视企业的成功经验，对其进行分析和归纳，结合自身实际情况，筛选出适合自身的经验，并积极借鉴和应用。其次，要在对成功经验进行学习和借鉴的基础上，大胆进行创新，总结自身在实践过程中积累的经验和不足，与其他行业的财务内部**评价的经验进行结合，创造出行业自身所独有的先进技术和方法。

　　(三)提高财务管理人员自身素质

　　财务管理人员的素质也是影响财务内部**评价工作的一个重要因素，一个高素质的财务管理人员，可以将财务的收支状况进行细致的处理和总结，为企业的发展指明方向，可以充分发挥出财务管理的作用。因此，提高财务管理人员素质，是加强财务管理水*，提高资金利用效率，增强企业竞争力的必然要求。

　　三、结语

　　广播电视作为一种可以迅速传播文化的途径和**，其对于公众的引导作用和社会**的导向作用都是十分重要的，广播电视行业的发展关系着文化的传播和知识的普及，需要引起人们的重视。而财务内部**评价工作对于广播电视行业的稳定和发展也起着不可忽视的作用，加强广播电视行业的财务内部**评价工作，可以充分发挥其对于社会文化的传播作用和引导作用，为公众作出榜样，也可以使广播电视行业的内部资源得到合理的优化配置及应用，促进广播电视行业的持续进步和发展。

内部**存在的问题及原因分析3篇扩展阅读

内部**存在的问题及原因分析3篇（扩展1）

——内部**工作中存在的问题3篇

内部**工作中存在的问题1

一、目前上市公司内部**审计的主要问题

(一)上市公司内部**审计基本现状

截至20xx年4月30日，我国沪深两市上市公司数量为2516家，有1802家上市公司披露了内部**审计报告，占全部上市公司的比例为71.62%，有714家尚未披露内部**审计报告，占比28.38%。其中，主板上市公司中，有326家未披露内部**审计报告，占主板上市公司的23.04%。20xx年我国上市公司内部**审计意见绝大多数都是标准无保留意见，占比97%。内部**审计**披露**在我国实行只有2年的时间，这个比例与**等实行内部****较早的国家60%的比率相比，差别较大，也使得人们**部**审计报告的质量有所怀疑。

(二)内部**审计存在问题的表现

1. 没有完整及时地**部**审计报告进行披露。根据“指引”，所有主板上市公司在披露年度财务报表审计报告的同时披露内部**审计报告，然而，截至20xx年4月30日，仍有326家未进行披露内部**审计报告，占主板上市公司比例为23.04%。可见，虽然上市公司披露内部**审计报告的数量在逐年增加，但仍有一些公司未进行或未及时披露，造成上市公司内部**审计报告披露不完整、不及时，影响了投资者对上市公司的信息对比。

2. 内部**审计评价标准模糊不清。我**部**审计的相关标准较为模糊，缺少量化评价指标。“指引”及《*会计司、中注协解读〈企业内部**审计指引〉》等指导性文件资料中未对重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷设定具体的衡量标准，导致注册会计师在测试上市公司内部**时凭借主观判断得出的结论难以让人信服。由于标准的模糊不清，导致注册会计师据以出具审计报告的标准尺度不一，据此得出的审计意见也缺少可比性。

3. 内部**审计报告的格式不规范。目前我国上市公司内部**审计报告格式不**，根据查阅20xx年所披露的主板上市公司内部**审计报告，主要有以下几种类型，分别是：符合规定的规范的内部**审计报告、内部**鉴证报告、内部**审核报告、内部**专项报告。数据显示，20xx年规范的内部**审计报告数量为1118家，占比62%，其他格式的内部**审计报告占比38%。由于格式内容不**，注册会计师所采用的评价标准和所承担的责任程度也存在着差别，给审计报告的阅读使用者造成困惑，难以横向对比不同上市公司内部**的有效性，给投资策略的选择造成了障碍。

4. 内部**审计报告范围较窄。目前内部**审计的范围局限在财务**领域，与财务报告审计内容高度相关。根据内部**基本规范及指引中关于内部**重大缺陷的定义，重大缺陷不仅是指那些已经产生财务影响的缺陷，还包括那些对企业的声誉、目标存在潜在影响的重要缺陷类型。所以，注册会计师应扩展视野，关注企业内部**五要素所涵盖的范围，避免得出片面的结论。

二、改进上市公司内部**审计的策略

(一)加快内部**评价的**建设

内部**评价工作是企业治理和发展的基础，在欧美发达国家得到了重视，实施时间较早，对上市公司的内部**进行评价早已上升为法律层面的**要求。相比之下，我**部****规范实施较晚，还不够完善，需要在实践中不断积累经验进行修订。我国目前内部**规范是以部门规章的形式发布的，未上升到法律层面，对违反规定的行为也只能以行政处罚为主，惩戒力度不足，难以对产生重大缺陷的舞弊行为产生震慑作用。应当进一步推进内部**法律法规建设，加大惩处力度，使内部**规范的要求真正落到实处。

(二)明确内部**审计的评价标准

我国目前的内部**审计指引和实施意见中对于内部**重大缺陷的认定主要包括四项内容：上市公司董事、监事等高管人员的集体舞弊;企业对已以公布的财务报表进行更正;财务报表存在的重大缺陷未能被内部**发现并避免;企业内部审计机构**部**的**无效。在执行过程中，需要引入定性及定量标准以明确缺陷的性质。定性评价标准是指从事件的性质上来确定某项缺陷是否是重大缺陷。比如，可能致使**环境无效的缺陷、影响公司收益和合同履行的缺陷、因违法而被监管部门处罚的缺陷、高管层集体舞弊的缺陷。应当采取详细罗列的方式，提出具体的定性评价标准以供使用。定量评价标准是指缺陷对财务报告的影响程度用数字表示的情况，为了增加内部**审计报告的实用性，直接体现重大缺陷的严重程度以及对财务报告的影响，应当引入定量的评价标准。比如，规定财务报告和非财务报告重大缺陷的认定标准。当然，在实际审计工作中，可以根据上市公司的具体情况选取适当指标，如采用主营业务收入、税前利润、净利润等指标来确定内部**缺陷的重大程度。

(三)完善信息披露**，确保审计**性

“指引”中并没有对如何选择会计师事务所方面的'规定。实务中，经常出现为上市公司提供内部****咨询的事务所与提供内部**评价审计的事务所为同一事务所的情况，这种现象的存在使内部**审计的**性受到了严重破坏，不利于注册会计师得出客观真实的审计结论。**性是审计的灵魂，破坏**性就无法保障审计质量，应得到监管机构的重视，建议加入对上市公司聘请注册会计师事务所的条件限制条款，同时在内部**审计报告中披露与提供咨询服务的事务所的关系，从而保证内部**审计工作的**性。

内部**工作中存在的问题2

我国企业内部**存在的问题

(一)企业**控管理工作认识不足，重视力度不够

在现实的企业工作中，企业往往仅重视企业的生产和销售情况，以及直接影响利润的工作，不够重视内部**管理工作。企业的内部**管理与企业的各项业务息息相关，涉及管理层面的各个领域及各项经营活动，大体上与公司业务有关的各项活动和行为都属于内控的范畴。很多企业在经营管理过程中把内部**与内部牵制划等号;一些企业把内部**的重点大多放在内部**上;还有一些企业认为内部**就是加强内部各种**规范的落实，企业完善内部**后就相当于加强了内部**等，并没有**部**有一个正确的认识，可见，我国企业在**部**管理的认识还不够。

(二)公司治理结构还不够健全

目前在公司治理结构中，公司股东大会对公司重大事项行使表决权，企业董事会对股东大会负责，行使**企业的经理层**履行职责，经理层对企业具体工作实施决议，经营和管理企业的生产活动，公司的治理结构与企业内部**存在紧密的关系，公司治理是企业内部**的一部分。当前，我国公司治理结构还不够健全，公司的治理层对企业内部管理层的**还不够，不能有效的**所有的管理行为，为企业管理者违背内部****、进行逆向选择提供了机会，企业的内部**的不够完善和健全。

(三)企业内部****不完善和执行力低

企业的各项经济活动都需要有内***来**和遵照履行。内***是企业管理的必然产物，规范和指导企业的各项内部管理工作。目前，大多数企业的内***存在着严重的不完善、不严密、不合理，许多内***是为了应付一些部门的要求和检查而敷衍设计的。现阶段，一些企业虽然制定很多内部****，但在实际生产经营活动执行的过程中，由于操作人员素质不高、管理层不够重视等很多方面的原因，使内部****的执行力**削减，导致企业一些内部********，不能充分发挥其**作用。还有一些企业为了应付上级要求或者是满足企业对外信息披露的需求，表面上制定了一些内部****，这些内***在生产经营中根本没有落到实处。

(四)企业内部**的激励机制不健全

企业在进行内部****建设的过程中，常常集中主要精力在制定相应的一些规章**上，**部**在经营活动中的执行缺乏有效的**和检查，忽略了**部****有没有得到有效执行、在执行过程中存在怎样的问题，哪些环节还需要进行改进等信息的了解，没有及时完善内部****的缺陷。缺乏完善和健全内***的激励机制，相关人员没有得到相应的激励，一定程度上削弱了员工执行内部**的积极性。

(五)风险内控体系不完善，内控评价不及时

企业各个流程未能形成整体**机制和约束机制，企业内控监管力度不够，年度内控评价与考核不及时、不到位甚至根本不做。对管理层**不力，责权不清，企业风险**工作开展不到位，导致企业缺乏规避风险能力，较终可能导致资源浪费。内部**关键风险点的变动更新不及时，关键**点不能及时有效的规避风险，有些业务已经不存在但内部**体系中还体现相关控点，新业务不能够及时设立风险**点。

内部**存在的问题及原因分析3篇（扩展2）

——内部**工作中存在的问题及遇到的问题3篇

内部**工作中存在的问题及遇到的问题1

(一)**部**认识不足

目前一些企业特别是某些国有企业**部**的认识存在两种倾向值得注意：一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进;二是虽然意识到**的必要性，但是容易片面强调****结构的重要性，忽视了**方式的跟进和强化;这就使企业的**同微观治理机制相脱离。

(二)产权关系不明

在我国现阶段，公司的法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。有不少国有企业在**过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的****现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部**的受益主体模糊。这种责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施**，作为**公司股东的**主体(董事会)也就****。

(三)**机制不健全

目前有很多企业**评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人**，内部审计在形式上缺乏应有的**性。另外，在内审的职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部****是否完善和企业内各**机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。

内部**存在的问题及原因分析3篇（扩展3）

——行政事业单位内部**工作存在问题的原因分析 (菁选2篇)

行政事业单位内部**工作存在问题的原因分析1

从**来审计情况来看，大多数行政事业单位建立了一些内***，但从内***的建立健全、执行的有效性等方面来看，还存在很多不足，需要进一步改进和加强。

一、内部****存在的不足

(一)流于形式，实用性不强。

在审计中发现不少行政事业单位制定内***的初衷不是基于单位的发展需要，而是为了应付相关检查，有的是从网上荡，有的是从其他单位部门抄，稍用心点的加以增改删减，有的干脆就照抄照搬。如某办事处制定的固定资产管理**，其中就出现了“青岛建设局”的字样。其**内容的真实性和实用性可想而知。

(二)缺乏有效性。

多数行政事业单位普遍存在的内部**建设不到位,实施不起来的问题。许多单位在日常财务工作中仍用财务**代替内***,仅就其开支范围、标准加以限制,它只能规定财政资金使用的方向,并不能解决单位资金安全性问题，根本起不到**制约的作用。有些单位虽然制定了资金审核**，但实际上很多填制的会计凭证缺乏合理有效的原始凭证**。比如某单位做差费支出时，后附附件全部是出租车票，会计信息有失真实。还有的乡镇低保资金、牧民定居自筹款等大额资金长期存于**手中，存在很大的安全隐患。

(三)体系不完善。

目前大部分行政事业单位不是以财经**或工作经验来代替内***，就是**部业务流程**的设计过于简单，或者仅有的几项**不能相互衔接，互为补充，难以形成一个完整有效的内***体系，所发挥的防范舞弊、规避风险的作用微乎其微。比如有些单位存在职责分工不明确，操作流程不规范、**目标不明确，没有严格执行流程**、缺乏日常**和专项**机制，责任人缺乏**意识和责任心等。

(三)执行力度不高。

在审计中发现有些单位内***“本本”很多，名目很全，进一步深入**发现这些已有的内***只是一种摆设，并没有真正或者完全执行。比如会计和出纳工作应遵循不相容岗位相互分离**，会计负责做账，出纳负责支钱。但有些部门不相容职务没有分离，钱账采购一个人负责;如某乡镇机关食堂，做饭的大师傅个人既负责物品采购，又负责后堂食材的进出。诸如此类的现象严重威胁到资金的安全使用。

二、分析问题产生的原因

(一)内控意识相对薄弱。

个别部门****部****重要性的认识还不够到位，内控意识相对比较淡薄。重单位发展、轻内部管理，缺少健全有效的内***，造成单位内***建设明显滞后，不能对现有的工作起到一定的约束作用。

(二)岗位分工**不到位，不合理兼岗现象较为普遍。

目前，在实际工作中由于行政事业单位编制有限、人员紧张，岗位安排不到位，很多单位存在一人多岗、不相容职务一人兼职的现象，比如有些单位出纳兼任档案保管等，这些都是明显违法**、与内部****相违背的，也极易产生营私舞弊，出现管理上的漏洞。

(三)行政事业单位内部**工作人员素质参差不齐。

由于财务人员紧缺，尤其是基层单位，有时候会出现聘任人员担任，个别行政事业单位的会计人员或其会计主管人员甚至没有取得会计从业资格证书，业务素质欠缺，缺乏对违法**行为的辨别能力，在执行会计**、法规的过程中很容易出现偏差和错误，造成不应有的损失。

三、应采取的措施

针对目前行政事业单位内部**过程中存在的共性和个性问题，应该采取以下措施加以改进。

(一)加强内部**环境建设。

首先，应加强单位负责人的内部**意识。行政事业单位应该联合****对单位主要负责人及相关**进行内部**知识培训，从而改变单位负责人**部**的随意性，逐步由“人治”走向“法治”。其次，按照权责明确的原则设置单位的内部机构、有条件的建立健全内部审计机制，关键岗位职工实行定期轮岗，加强职工的文化教育，培养工作人员高尚的道德观、价值观，从而使单位的内部****落到实处。

(二)强化风险意识，制定风险应对措施。

单位全体人员应当强化风险意识，在单位内部成立评估**小组，负责分析研究单位内部、外部各种风险因素，进行科学合理地预测，运用风险规避、风险降低、风险分担和风险化解措施，去应对实际工作中产生的各种风险。

(三)加强**活动，制定必要**办法。

行政事业单位应该加强**活动，制定必要的**办法：首先，要将不相容岗位进行实质性的分离，(杜绝名为分离，实为合一)如项目的审批和实施、物品的采购与付款、工程预算的编制与审核等。其次，规范授权审批**，对于重大项目实行集体决策**。

(四)完善会计基础工作，强化会计系统**的作用。

会计系统**主要借助会计凭证**、会计账簿**、财会报告**、会计分析**和会计复核**来实现的，这些常规的**也是会计基础工作的主要方面。

(五)结合单位特点，科学设计内***。

各单位应结合单位具体情况，按照 “实用性原则”量身定做，制定出既符合单位实际情况，又能以合理的**成本达到最佳**效果，对单位所有人员都具有普遍约束力的内部****。

行政事业单位内部**工作存在问题的原因分析2

内部**是指在一定的社会环境下,为了保证会计及财务信息的真实性、促使经济活动正常进行、提高单位的.整体经济效益并实现充分有效地利用有限的资源,而在内部确定并实施的一系列相互制约、相互调节并不断进行**及**的方法、措施及相关程序。作为持续为我国及现代化社会提供着服务的行政事业单位,需要在会计和财务管理方面不断得到提高,并为了更好地发挥职能而努力的**部**进行优化和完善。但目前行政事业单位的内部**还显得有点薄弱，主要原因有以下几个方面：

1. 内部**观念淡薄

良好的内部**意识是内部****设计完善和有效运行的基本前提。但一些单位的****部****重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻**，**部**知识缺乏基本了解，把内部**看成仅是财务部门的事。

2.内部****不完善

*制定的《内部会计**规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差;有的单位虽然制定了一系列内***，但未能严格执行，对**的执行及效果缺乏必要的**，导致有章不循、违章不究，内部****未能发挥应有的作用。

3.信息与沟通衔接不够

行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中心对行政事业单位集中办理会计核算和**业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部****的有效实施。

4.管理人员业务素质不能适应内部**工作的需要

管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以满足实施内部**和**的要求。

5.外部**对单位内部**健全性和有效性的**检查不够

目前作为行政事业单位主要外部**力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行**，较少对被审计单位是否建立有效的内部****以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部**，使行政事业单位内部****体系完善失去外部推动力和约束机制。

针对上述原因,事业单位内必须要不断加强内部**,完善内部**机制和相关法律法规,强化观念并采取一系列措施和对策来促进内部**在行政事业单位中的作用的充分发挥。

内部**存在的问题及原因分析3篇（扩展4）

——内部**意见及建议5篇

内部**意见及建议1

　　一、重视内部**管理与现行体制法规的协调**

　　内部**涉及**、人事和业务多方面。在我国现行体制下，如何协调企业内部**管理是能否实现内部**的重要因素。因此，*、审计署、*人民银行、***等部门应加强联系，协调管理。同时，我国的**管理体制决定了对国有企业内部**的管理还需要**部、人事部的参与配合。另外，在我**部**法规建设中，还应注意相关法规的**。

　　二、健全管理体系，明确管理权限，建立**的管理信息系统

　　健全的管理体系是指对生产经营活动的全过程进行自始至终的**。从资源利用角度看，应建立人力资源**系统、物力资源**系统、财力资源**系统、信息资源**系统。从经营环节看应有供应环节**系统、生产环节**系统和销售环节**系统，等等。内部各机构间、各经办人员间**职能和管理权限在每一个需要**的地方都建立**环节，进行科学的分工与互相牵制，推行职务不兼容**，杜绝高层管理人员的交叉任职。管理信息系统，就是向企业内各级主管部门(人员)、其他相关人员以及企业外的****(人员)提供信息的系统。通过管理信息系统，企业内部的员工能够清楚地了解企业的内部****，知道其所承担的责任，并及时取得和交换他们在执行、管理和**企业经营过程中所需的信息。一个良好的信息系统应有助于提高内部**的效率和效果。

　　三、 处理好控“点”与控“面”之间的关系

　　在实施企业内部**时如何找到**点，通过点的**起到牵一发而动全身的作用是需要认真对待的问题。企业一般是根据其经营活动的关键绩效领域确定其关键**点。企业内部**的“关键点”一般应该设在三个位置上，并由董事会直接负责监管：一是资金。对企业资金的筹集、调度、使用、分配等实行严格的分级权限**，防止资金的越权循环和体外循环。二是成本费用。对企业的各项成本费用支出按照会计**实施严格的监管，防止出现虚假列支、随意列支、无序分摊等舞弊行为。三是****。对企业各经营环节、经济活动操作者的**实施有效**，防止**的越权使用和非程序化乱用，造成经济损失。

　　四、**部**实施单位负责人承诺制

　　这是内部**成败的关键。从理论上讲，内部**本身也有局限性，其中主要是单位最高*****的随意性或相互串通，搞内部人**。因此，提高单位负责人自觉执行内部**的意识显得尤为重要。就我国一些企业的现状分析，内部**没有很好地执行往往是企业负责人带头不执行，破坏既定的内部**程序，导致内部******或只对下不对上。《会计法》明确规定，单位负责人负有执行《会计法》的法律责任。因此，笔者认为，企业对外出具报告由单位负责人承诺其内部****的完整性、合理性和有效性，且对可能存在的内部**失效和舞弊承担法律责任。只有这样，才能使企业由上而下共同执行内部**的要求，推动我国企业内部****的健康发展。

　　五、在财务报告中披露有关内部****的相关信息

　　根据企业财务会计报告条例的要求，年度、半年度财务会计报告应当包括：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。笔者认为，企业在财务情况说明书中应披露本期有关内部****的设置、取消和重大变更等相关事项。评估说明由此**部**五大组成部分：**环境、风险评估、**活动、信息与沟通、**的影响，若上述事项引起企业的财务状况发生变化则应具体披露相关的项目和所涉及的金额，提请财务报告使用者注意。

　　六、对企业的内部****实施**性外部专项审计

　　按照国际惯例，企业首先对自身内部**进行全面深入的自我评价，出具对外报告，然后由注册会计师再对企业内部**进行专项审计，发表审计意见。在**过程中，审计可以帮助企业进行全面的风险评估。面**外环境的日益复杂化，以及企业间竞争的日益激烈，企业经营风险不断提高，如何辨别、分折、防范和**经营风险，已成为企业内部****的重要内容之一。在审计中，注册会计师利用各种风险分折技术，找出企业业务中的主要风险点和高风险区域，提请企业通过增加、补充或规范各内部**环节来减轻可能面临的风险，使风险管理贯穿并渗透于企业内部**的全过程。

　　七、建立企业工商年检和银行贷款体系的”内部**“ 准入**

　　这可以考虑在每年进行的企业工商年检中加入**部****的检查。凡是没有建立内部****的企业一律不给予年检通过，以促使企业建立健全相关的**。此外，在银行制订的贷款条件中，也可以考虑加入对贷款申请企业内部**方面的要求，凡是没有建立内部****的企业一律不给予贷款。

内部**意见及建议2

　　一是完善法人治理结构。只有完善法人治理结构，为商业银行内控建设提供良好的**环境，才能保证商业银行在内控系统建设上的审慎性、内控操作的**性及内控运行的有效性。

　　二是成立**的内控评价部门。目前**许多商业银行虽然建立了内***，但对于内控评价部门却少有设立。**商业银行在此方面大多做得较好。因此，商业银行应尽快**控机制的有效发挥提供**保障，使其能够有效地履行职责。

　　三是加强商业银行内审工作。各家商业银行应配备足够的高素质内部审计人员，并建立**部审计人员实行定期专业培训的**。商业银行内审部门应有权获得商业银行所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实行全面的**和评价。商业银行的内部审计人员应当具有充分的**性，实行全行系统的垂直管理，保证内审人员聘任和解聘的公正性。

　　四是加强商业银行风险识别与评估工作。商业银行在建立、健全风险识别、评估体系时应由专门的机构负责制定识别、计量、监测和管理风险的**、程序和方法，同时应注意风险识别、评价系统应涵盖银行所有业务，提高商业银行防范各种风险的能力。

　　五是发挥监管**控建设的推动作用。监管**应当将监管目标与商业银行内在激励机制有机结合，诱导商业银行在实现自我利益的同时，有效实现监管目标。监管**的监管在未来较长时间内仍将是推动商业银行建立、健全内控的主要力量。

　　六是发挥市场约束力量，推动商业银行内控建设。通过市场纪律的约束，可以刺激商业银行储存雄厚的资本来防范潜在的风险损失，保障金融体系的稳定。我国的四家国有商业银行及上市的股份制商业银行已经开始对社会公布经审计的年度会计报表，并且在公布的经营状况说明书中，对银行的内控情况都作了简单的描述，让我们看到了市场约束在加强商业银行内控建设中发挥的积极作用。

内部**意见及建议3

　　1、xxxx年，公司重点围绕“开展财务审计、经济合同审计、项目跟踪审计”等三个方面，对公司内部**设计的有效性和运行的有效性进行了全面系统的评价，提高了公司管理水*和风险**能力，形成了较为完整的《内部**自我评价报告》，并通过了会计师事务所对公司内控的审计，出具了无保留意见的《内控审计报告》。

　　监事会认为：公司现行的内部**较为完整、合理及有效，能够适应公司管理的要求和发展的需要，能够较好地保证公司会计资料的真实性、合法性、完整性，能够确保公司所属财产物资的安全、完整，能够严格按照法律、法规和公司章程规定的信息披露的内容和格式要求，真实、准确、完整、及时地报送及披露信息。公司内部****自制定以来，各项**得到了有效的实施。当然，这些内部****虽已初步形成完善的体系，但随着公司不断发展的需要，公司的内***还将进一步健全和完善，并将在实际中得以有效的执行和实施。

　　公司内部**的实际情况与《深圳证券交易所上市公司内部**指引》等规范性文件的规定和要求相符。

　　2、公司内部审计部门及人员配备齐全到位，保证了公司内部**重点活动的执行及**充分有效。

　　3、xxxx年，公司未有违反深圳证券交易所《内部**指引》及公司内部****的情形发生。

　　综上所述，监事会认为，公司内部**自我评价全面、真实、准确，反映了公司内部**的实际情况。

内部**意见及建议4

　　本人来公司已经将近1个月时间，对公司的运作、管理的风格、企业的各种问题和毛病都看在眼里，记在心里，在此本人对企业的现状表示忧虑，为了企业的生存与发展以及本人的工作责任感所驱使，提出这些问题。

　　为什么呢？因为我感觉任何老板都不会承认自己能力的不足,也不会相信在这个自己一手建立的企业王国里，有谁比自己更有能耐，更有能力、魄力去改变形成已久的各种习惯和风格……所以，一般情况下，凡属有一定层次和素质较高的人员都知道：“要么去适应老板、适应企业，要么不能适应就只好走人。”如果谁想改变企业现状，改变老板观念和风格，那简直就是自寻烦恼、得不偿失！

　　不过今天本人却感觉应该给 总写一些东西，或许 总又会说：“光**题有什么用，要解决问题才行。”是的，只发现问题而不去解决问题，要这些人干什么？可是，有些问题提出来是需要老板改变观念、改变方法才能解决的。在民营企业中，只有老板意识到要改或别人提出要改，而老板也愿意改并且亲自操持**的情况下才可能改变和解决。我也相信我们老板也是想改变目前企业这种现状，只是觉得不知如何改，不知从那里下手改，什么时候来改的问题。由于公司问题涉及方方面面，我个人的能力确实达不到，所以在此文中，我谈问题多，谈解决问题的方法不多，有的问题实在是想不到解决的办法！

　　一、 **高度集中，导致中层“高度**”

　　万嘉公司目前采取的管理模式，是一种高度**式**和管理模式。这种管理模式一旦形成且运行时间长了，会产生严重的不良后果：

　　1、任何**都集中在老板一个人手中，凡任何业务、事务、财务等企业每天都必须发生的工作和事情，都必须经过老板签字首肯才能为之，中层主管人员签字纯属走过场，因为他们所签发的任何文件和票据都还需要老板最后签名批准方可有效，这种做法必定会造成浪费时间，延误工作，推卸责任等问题的产生；而把老板陷进大量的事务之中，长此以往老板哪里还有时间和精力去考虑企业更大的发展，怎么去设计、谋划企业的未来？

　　2、**高度集中，很容易让员工们怀疑中层管理者的**和作用，因为什么大小事情都得由老板说了算，即使中层管理者决定了的工作和事情，到了老板那里，一旦通不过就什么也别想做了，这样很容易导致中层管理者不是积极主动工作，而是被动听老板差谴而已。而久而久之，员工们就对中层管理者所安排的工作和事情处在一种“该听还是不听”的困惑之中；

　　3、由于中层管理者没有自己在工作中的指挥权、决定权和人事、开支等方面的调度支配权，因此，他们在工作中也就从不需要去动脑子、去想办法，一切都有老板来指挥和审批，时间一长这些中层管理者变成麻木**，毫无主见的摆设。

　　4、由于老板对中层管理者没有根据其工作范围和权限进行授权，而导致他们工作中没有责任感、没有紧迫感，出了什么事情，大不了被老板莫名其妙的训一顿后，任何经济责任和工作责任都可以不负，最后说起来还是老板的问题，要么是因老板没签字而耽误了（工作执行）时间……，要么是到处询价而耽误了（物料采购）时间……总之，一切问题都可以推给老板。

　　二、 老板用人思想观念问题

　　1、大多数私营企业的老板都存在一种狭隘的用人思想观念：“我花了钱请你来企业工作，那我就要知道你整天都在干什么？不然我的钱就给的很冤枉。”这种思想是一种典型的狭隘用人思想。任何企业里的人员结构分为三个层面。第一个层面的人员是“先知先觉”型的，他们的工作主要是以思考、谋略、策划和**、**、指挥为主要工作内容，比如企业的高级管理者，总经理、副总经理、顾问等；第二个层面的人员是“后知后觉”型的，他们的工作是在先知先觉型的人员策划、**、安排下，在企业制定的战略发展规划下，**带领**毫无怨言地、全力以赴地、认认真真、踏踏实实地作好每一项既定工作和事情，他们是企业里的.中层管理者，比如部门经理、部门主管人员等；第三个层面的人员是“不知不觉”型，他们是在后知后觉型人员的安排、指挥下埋头工作，他们一般不能有别的想法和知觉，只要按照上面的意图做事就行，即使做错了，做坏了也与他没有任何关系，除非他没有按照上面的意图做。他们是企业里为数最多的生产、事务的直接作业人员。

　　因此老板在用人思想观念问题的层面上搞清楚，企业所招进的人员到底是属于哪个层面的人员，然后才按照各个层面工作性质的不同制定不同的工作职能和要求，否则，就可能因老板的狭隘用人思想观念而导致高级人才的流失，那将是企业最大的悲哀！

　　2、由于民企狭隘的用人思想和观念，往往带着一种雇佣主和被雇佣者的色彩（老板和打工者），许多老板很容易对员工产生一种傲慢、冷酷、歧视的行为举止，这种现像是老板最容易犯的错误，也最容易伤害员工的自尊心，尤其是高级人才的自尊心。老板要明白一个道理，公司任何员工都是在为企业创造效益，是在帮助老板赚更多的钱，老板应该对他们尊重、敬重和爱护，如果没有每一个员工的努力工作，那怎么会有企业的延续和发展？如果只靠老板自己或一小部分自己的**，能把企业做起来吗？所以老板要尊重每一个员工的存在价值，要想让员工为企业多做贡献，就必须礼贤下士地尊重员工所为企业提出的每一项意见和建议。

　　三、 老板识人、用人问题

　　1、企业的管理就是对人的管理，一个老板他可以不懂生产，不懂技术，甚至不懂销售，但他一定要懂得管人，因为企业的一切工作、事务都是靠人来操纵的。所以把人管好了，企业才能稳定地发展。那么如何管好人呢？

　　如果想要管好人，那必须首先能识人，因为如果你不了解这个人，你就无法知道他到底能干些什么，和不能干什么。如果一个老板只是凭着自己一点直觉去了解人，那就可能“失之毫厘，谬之千里”，这些错误往往在许多民营企业中屡见不鲜，因而也往往导致对人的才干上的错误判断，要么“高能低用”，要么“低能高用”，而这些行为都会给企业带来严重后果。

　　所以识人是关键，能识好人还要能用好人。有些企业老板他也能识人，但他就偏偏不按人才能力的大小、素质的高低、品德的好坏去知人善用，而是非要搞什么“相互掣肘、内部制衡”，明明是“害群之马”，却偏偏委以重任；而对那些想为企业作些事情，有能力、有思想、品德高尚之优秀员工却经常“不屑一顾”甚至有意或无意地粗暴指责、伤害……企业的老板在用人方面要学会“一视同仁、恩威并施、宽严并举”，要在员工感情上舍得花些小钱，这也是留住人才的一条措施。但对明显的“害群之马”则要坚决**毫不手软！

　　2、企业的人文环境太差，这个问题实际上也是老板对员工用人、识人方面的一种表现，也是对员工不尊重的一种体现。一个人除了通过自己的技能、知识和劳动获取一份相应的报酬外，他还需要在生活上得到最基本的资源保障；在情感上得到企业和老板的关注；在人性和心理上还需要得到企业、老板的尊重！我们实际上要尊重企业里每一个员工的存在价值，因为企业里任何一件事情都必须要靠人来完成，哪怕是打扫卫生的工作，它也需要由人来完成。所以，改善企业的人文环境、改善员工的工作、生活条件、配置合理的相关资源势在必行，而在这些方面，企业根本就不需要花很多钱就能改善的事情，一来能真正体现老板以人为本的人性化管理思想风格，二来又可以体现出企业文化建设和老板爱护员工、尊重员工的博大胸怀，同时也能提高企业凝聚力、向心力，这确实是一举多得的好事，为什么我们就不去考虑呢？

　　四、 企业工作流程问题

　　1、就目前公司的工作流程而言，可以用“烦琐”二字进行概括。我们每一项工作都要经过好几道人的签名、签字、核准、审批等繁杂手续才能完成，这本身就会给工作造成诸多问题，也会因此而延误许多时间。有些事情，既然有部门主管，就由他们来决定，只要在他们管辖范围内，有他们的签字批准就可以生效，为什么他们签字了老板还要再签名，而本来能很快解决的问题，就是因为要最后老板签字才能去做，而老板事情太多（像这样不多才怪）一时疏忽或忘了签字时，就有可能耽误事情或工作，到最后或什么时候又想起来时，已经是“时过境迁”再做已失去意义。

　　2、在工作流程上公司不能将一些问题根据“轻重缓急”的原则区别处理，而下面从主管到员工都已麻木了，也根本就不去考虑这些问题，不论是大事还是小事，是急事还是慢事都一概按“规矩”办，这样做到底是在维护老板的权威呢（有人认为签字就是**的像征，而实际上签字则更多的是责任），还是为了避免产生责任？这种工作流程的设置看上去是为了避免出错，而实际上给企业增加了许多不必要的环节，更可怕的是无形中造成对公司员工的一种不信任感，中层主管****，他们永远都不会有归宿感、责任感和工作积极性！

　　五、 老板授权问题

　　1、**管理是一种管理方式，但**高度集中则会导致**没有任何责任，因为，**就意味着责任，有多大的**就有多大的责任，小**小责任，大**大责任，没有**也就没有责任，这是一个最基本的常识，所以老板在工作中没有授权，或授权不清晰、不明确，就会造成**在工作中出现问题不是推诿就是扯皮，最终追究起来时，责任反而都是老板的。所以授权问题是企业工作的重要问题，老板必须要有这方面的心理准备，要想**都能承担责任，都能正常发挥自己的才干，那么你就必须授以相应的工作和管理权限，否则企业只会倒退不会进步！

　　2、授权问题是一个观念问题，为什么公司最近遇到了这么多问题？这完全与我们这种高度**管理模式有直接关系。现代民营企业都基本从过去那种高度**管理模式进化到“****，分权管理”的模式，他们已经知道“管理是靠发挥别人的才智为自己做好要做的各项工作”这个道理，为此，既然要别人为你做事，那就要给予别人为了做好这些事情相匹配的资源和**，否则“又要马儿跑得好，又要马儿不吃草”的事情是很难在现实生活中找到的。老板对这个问题想不通，那么一切工作只能是按现在这种状况维持，公司不会有大的起色。如果想改变，想做到合理授权，那就要真诚实意地拟订授权范围和授权对像。授权管理实际上就是企业管理的核心内容，我们要防止走两个极端，要么什么权也不给，哪怕一分钱也要经

　　过老板批；要么就彻底放权，老板什么都不管，这些做法都是企业管理中的大忌。授权管理是在老板的**范围内，给予适合被授权者工作职能范围内行使的**、指挥、工作的**；放权，则是**转移，搞不好会造成**使用者的**欲望的膨胀而最终给企业带来灾难和造成严重经济损失！

　　六、 信息误导问题

　　1、老板身边有很多制造信息、发布信息的人物，这严重左右着老板的思维和判断，有些人看起来是在关心企业、关心老板，但实际上是为了自己在企业中的地位，是自己在老板心目中的位置，有些人没有什么实际才干，只能做“一般工作”的这样一些员工，他们生怕哪一天老板注重别的员工而“冷落”了他们，所以他们就有事没事地制造和散布一些听起来好像是为老板着想，为公司着想的信息去影响老板，一来可以借老板之手打击那些他们认为对自己有威胁的员工，二来可以让老板觉得自己对公司、对老板忠心。有时候老板也不去了解谁是谁非，谁对谁错，一旦搞错了，激怒了被冤枉者而产生什么问题和后果时，那些个制造是非信息的人们则“退避三舍、缄口不语”，最后老板却成了矛盾的中心，时间长了，别人很容易在背后指责老板是一个没有涵养、胸怀狭小，爱听小人汇报的“庸人”，这样会严重损害老板在员工心目中的威望和人格魅力！这种问题如果长期继续下去是非常可怕的。

　　2、老板为什么会对这些人的话就“信以为真”呢？难道老板就没有自己对一些问题的分析和判断能力，人云亦云。如果真是这样，这就恰恰被人利用，那就说明这些人对老板的心理情况非常了解，而老板在没有对一些问题的**了解之前就对某某**加指责，甚至是无端的训斥，这样做会导致对人才身心严重的伤害，这就很可能因老板这种“莫名”的训斥、指责行为，而使那些真正有才干能为企业发展作些事情的优秀人才的流失，给企业造成程度不同的损失。那么万嘉将永远是那么几个跟随老板的“**”，那他们永远只能做“死事”，对企业的进步与发展起不到任何帮助，甚至会导致企业倒退。

　　七、 公司风气不正

　　1、公司管理缺乏人性化，从工作环境到生活环境都让员工感到“糟糕”。公司绝大部分员工都对公司有极大的抱怨甚至是怨恨情绪，他们在公司工作也只是抱着“做一天和尚撞一天钟”的心态，没有一个人会把公司当成自己的“家”来爱护。为什么到关键时刻就容易出问题？为什么部门主管安排的工作就可以慢慢做，甚至拖着不做？这还成什么体统！

　　2、公司员工与员工之间相互打击、排挤，甚至为了达到目的而进行人生、人格攻击和诬陷；由于大家知道老板愿意听汇报，这就更加使一些“心怀叵测”之小人有机可乘，把工作汇报变成向老板打小报告的名正言顺的事情，而我们老板却觉得这很好，可以通过员工相互间的争斗而了却因员工太团结而给老板产生的威胁。如果是这种想法那就大错特错，这只能助长这种打小报告的不良行为的风气的加重，到头来搞得人人自危，还有谁会为企业干活？这个问题在咱们公司我还没怎么发现，但是我仍然将它作为一个问题写出来，以期对单总以后的工作有一定的提醒作用。

　　3、老板*时看似凶严，但一旦真有什么事却一筹莫展，公司那么多问题，指望外来的几个人能激活公司，难道靠自己内部就不能让人员动起来吗？干工作得靠大多数。所以单总应该着力改造这批“老人”。坦白讲，这批人虽然能力不是很强，积极性虽然不是很高，但他们稳定性高，忠诚度高，应该找几个值得培养的人好好培养。

　　八、 员工思想动态

　　1、目前企业员工，稍微有点能力的，没有几个有长期为企业服务的思想。许多管理人员只是一边工作一边联系下家，一旦条件合适立即提出辞职一走了之。一个企业若要有长足的发展和进步，就必须有一支能踏踏实实为企业服务而相对稳定的员工队伍，尤其是中高层管理

　　人员，否则企业管理人员和生产、技术骨干老是想着跳槽，想着离开企业，那么这个企业和企业的老板就要认真反思了！

　　2、员工人心思动的原因有很多，除了工作环境和生活环境等方面的不如意外，最根本的还是对企业所承诺的薪水待遇不能满足要求而不满。搞得员工“灰头土脸”没有一点工作激情。我们都必须按照当初的诺言兑现员工的薪水和待遇，否则企业将永远受到员工的要挟。

　　九、 财务报销签批问题

　　1、公司财务报销手续繁杂、层层审批，当然对钱财的管理应该严格和细致，任何企业老板都不希望自己的钱财被“别人”乱花，更不允许任何员工在经济开支上面有任何不轨的企图。这些人们都可以理解，但我们为了防止出现不良行为和问题，我们可以建立有关的管理、**约束机制和**，而不是人为地设置重重障碍。

　　2、企业财务管理提倡“一支笔”管理，这是说在企业里凡属用钱事情，都由老板签字生效。而这种管理是建立在老板对各部门授权（包括对经济开支的授权）的情况下，由老板签字备考。在紧急情况下老板不在家时，财务只要核准有部门主管签批的在授权范围内的用钱和开支，都可以及时支付、报销和处理，否则就可能因老板不能及时签批而造成重大工作延误或失误。这种事情往往在私企里经常发生，到那时老板想发火都不知骂谁好。

　　十、 工作责任问题

　　1、由于老板在工作中没有向各部门授权或授权不明确，而造成工作中出现问题大家都可以从下一直往上推，最后推给老板。为什么呢？因为在许多工作中，尤其是在重大问题的处理和涉及到经济问题，下面任何人都没有决定权和处置权，而企业工作有哪几项又跟经济没有关系的呢？所以只要企业是这种高度**的管理方式，就会经常出现工作责任不清，无法追究，最后不了了之的局面。

　　2、目前公司还有一个比较明显的不良现像，那就是中层主管人员的责任意识淡薄，甚至推卸责任。正因为个别人缺乏工作责任意识，对自己因能力、经验、性格（不能合群）等方面造成的工作延误、错误和问题，却不能很好检讨、反省承担责任，最后采取补救措施。而是出了问题或预感要出问题时，就事先寻找借口、设好圈套让**或协作部门不知内情而陷入问题之中，以便为自己解脱责任或减轻责任，甚至把本该是自己的责任推给**和同事。这种**是一种极卑鄙**的行为，像这种人都能留在公司，那么公司里一些正直的，想为公司做点事情的员工只好“敬而远之”离公司而去！这个问题应该引起老板的****，否则时间长了会给企业带来巨大的灾害！

　　3、由于公司没有建立健全工作责任追溯**，即使有明显责任问题也不知如何追究其当事人的责任，比如，公司物品被盗，而我们则对直接当事人——值班保安和公司有直接嫌疑的部门不进行彻底的责任追究，以至错过追查被盗物资下落的最佳时机，像这样，公司不制定严格的“连带责任追溯”**，我想，这些监守自盗的行为就会隔三叉五的发生，不信，就等着下次类似的问题再次发生吧！

　　十一、企业缺乏人性化管理，缺乏良好文化氛围

　　1、在我们的企业里缺少老板与员工的正面交流和沟通，缺少老板在感情上对员工的投入；缺少以人为中心的管理思想；而员工则缺少以厂为家、爱岗敬业的良好职业精神和职业道德……而这些个“缺少”都与企业精神培养、企业文化建设息息相关，作为老板应时刻把员工记在心理，每一个员工都是企业的财富，他们都是在为企业创造价值和财富，我们要尊重每个人的劳动，更要给予每个人相应的报酬和福利，在生活上、在情感上在人性上更多一些关怀和爱护，要让每一个员工在企业里都有在家的感觉，都有归属感，亲情感，只有这样我们的企业才会稳步发展，我们的员工队伍才会逐步稳定，那我们想要的人才也才会愿意加盟到我们企业中来！

内部**意见及建议5

　　一、当前人民银行会计内部**存在的问题

　　（一）会计内部****不够健全**。人民银行自实施会计内部**以来，出台了一系列**、实施办法，随着电子商务系统在人民银行的运用以及业务发展的深入和变化，对一些会计电子行为的规范在**中没有规定，或者规定过于落后，实际业务和**出现了相脱节的情况，这一方面是因为人民银行会计**分散在各部门，各部门的会计业务职能不同、侧重点不一样，在制定**时会出现标准难以**的情况，无法形成有效**的**局面。另一方面是**未能与时俱进，与当前的业务发展结合不够紧密，致使**缺乏可操作性和难以评估的尴尬局面，如**休假、定期轮岗等**虽然制定了，但很难得到真正落实。加之**修订不及时，无形中从源头上造成了大量工作的堆积和重复。

　　（二）会计内部**认识不足。一项**要能很好的贯彻实施，首先是对**的认识要到位。人民银行要有效地贯彻执行会计内部****，就必须将会计内部****提高到一定的层次和认识。要将会计内部****纳入人民银行的整体管理体系。让所有的从业人员认识到会计内部****的重要性，并能在实践工作中落实。但从当前人民银行会计内部****的实践来看，人民银行，尤其是基层人民银行对于会计内部****认识不足，普遍存在着重业务核算，轻内部管理的问题，放松了内控的管理。人民银行会计核算和支付清算等业务伴随着信息化的发展日趋网络化，而当前许多会计重大事项只能通过人工**来完成，一些会计内控活动只能依靠手工登记簿来记载，不仅**落后，而且**环节不严密，影响了内部**管理的效果。

　　（三）会计**形式不够合理。当前人民银行的会计工作采取的是“纵向集中、横向分散”的**模式，这种模式虽然在**的落实及业务指导方面显现出极大的优越性，但是却与运用广泛的会计电算化、信息化发展出现了严重的不协调。主要表现在会计信息横向沟通不畅。由于会计业务在各业务职能部门，管理较为分散，不利于会计信息和会计资源的分享与利用。与此同时，会计业务分散在各个部门，部门之间相对协调难度增大，这无形之中就增加了会计的风险，也造成了许多会计业务工作的重复。而纵向集中又影响和限制了内部**的效果。当前人民银行在会计岗位设置、核算模式的操作方面仍然沿用以前的手工核算方式，这种方式缺乏成本效益观念，浪费了大量人力、物力，还增加了管理环节，不利于风险**。

　　（四）内部**评估机制还不够完善。人民银行会计内部**管理要见效益，必须要对其进行风险评估。也就是从一定程度和意义上来说，风险评估是**活动的前提和基础，**的风险**效果与风险评估具有紧密的联系。人民银行虽然制定了内部**的一些要求，但对于基层人民银行而言，评估机制尚不健全，这就导致在实际工作中，没有**可循，而没法对执行效果进行跟踪和评价，无形中增加了风险隐患。

　　二、加强和改进人民银行会计内部**的建议

　　人民银行会计内部**要切实发挥作用，取得实效，就必须针对存在的问题不断改进、完善，同时积极借鉴和探索**外的先进经验，从而达到资源共享，降低风险。主要应该从以下几方面下足功夫。

　　（一）建立健全人民银行会计基础**。首先，要尽快修订和完善现有的内部****。要将现在执行的内部**办法，结合**银行会计工作的电子化进程情况，综合地方人行的实际情况，*****进行修改和完善，这样就使得各种会计行为有**可循，在工作上也容易明确各自的岗位职责，形成一个完整的内部会计**体系。其次，要迎合现在会计电算化的要求，科学合理设置会计核算部门的权限，针对不同业务部门的工作侧重点不同，设置不同的权限，形成有效的制衡机制。最后，要进一步完善授权**，制定各业务授权管理办法，实现权责对等。

　　（二）科学评估会计内部风险**。一是制定一整套科学的风险评估指标体系。对可能出现的风险进行分析，对风险的可能性及影响进行评估，从而采取有效措施，会计内部机构应该结合内外环境的变化，及时收集信息并加以分析利用，并对照之前的评估指标，及时发现问题，纠正问题，解决问题。二是建立会计内部**信息报告**，要对定期的评估结果予以公布，这样方便各部门及时发现工作中的问题，采取相应的应对措施，制定可行的应对方案，避免系统性风险的产生。

　　（三）优化资源配置，形成会计**相互制衡的合力。会计内控管理要见效益，**是关键。人民银行会计内部**要积极发挥内部审计的作用，及时转变审计方式，由传统的事后**转变为事前**，事中**。建立健全风险预警机制，此外，在业务开展的过程中，形成以会计工作联席会议为纽带，加强部门之间的协调沟通，加强信息交流，建立会计信息****，切实树立“大会计”理念，提高风险防控水*。最后，在**保障的前提下，强化对会计从业主管的责任意识，充分发挥会计主管的**管理职能。

　　（四）加强会计人员教育，建立正向激励约束机制。要在管理中将以人为本的理念渗透到工作中的每一个细节，改善办公条件，定期对会计从业人员开展有针对性的培训，维护会计人员的权益，逐渐培养出一批“一专多能”的员工，认真落实定期轮岗**，发掘会计从业人员的爱好和专业潜力，并对表现突出的员工做到及时奖励，完善奖惩**，做到赏罚分明，有效激励。

内部**存在的问题及原因分析3篇（扩展5）

——企业全面预算管理中存在的问题及改进措施分析论文3篇

企业全面预算管理中存在的问题及改进措施分析论文1

　　来摘要：在市场经济浪潮下，企业的全面预算管理工作地位显要。本文首先探讨企业预算管理工作中存在的问题，在此基础上有针对性地从思想认识、健全机制等几个方面阐述如何改进预算管理工作，以促进企业健康发展。

　　关键词：企业 全面预算管理 问题 措施

　　随着市场经济的不断发展，****市场经济体制**的不断深入，特别是近几年与国际市场接轨，企业面临的形式越来越复杂，许多陈旧的管理模式已经不适应日益复杂新形势对企业的要求。因此，全面预算管理的重要性开始逐渐受到管理者的重视。

　　所谓全面预算管理，就是企业在自身发展战略目标的基础上，根据实际情况，利用预算对企业内部的经济、人力等资源进行合理调配、协调**，对生产经营活动、人员管理状况、资金流动情形等做出预算管理，以便完成企业的既定计划，提高企业的整体水*，实现资源的合理利用，促进企业健康发展。

　　但是，在企业的实际运行过程中，企业的全面预算管理还存在一些问题。本文将就这些问题以及改进措施进行分析。

　　一、企业全面预算管理中存在的问题

　　企业预算管理是实现企业内部资源优化合理配置，提高生产经营效率的有效管理方法。虽然已经取得了一定成效，但仍然存在一些问题亟待解决。

　　（一）对全面预算管理的认识不够深入

　　有些企业对全面预算管理的认识不到位，认为预算管理不过是表面文章，走走过场就可以，从而在预算管理的过程中消极对待，“它们往往把预算的重点放在具体的数字计划上，使得预算编成后，只是一些单纯的数字和表格，起不到管理的作用，使预算的编制流于形式。”没有发挥出预算管理的实际作用；有些企业对预算管理的认识存在误区，认为预算管理仅仅就是财务预算，是财务部门的工作，但实际上，企业的全面预算管理范围很广，包括财务、资源、信息、人力等等方面，需要企业全体人员的积极参与，而不是某个具体部门来编制预算。

　　（二）全面预算管理不科学

　　有些企业只是凭借简单想象来制定数据，而不是根据企业自身的实际情况，深入考察市场之后来做出预算。这样编制而成的预算往往会因为脱离实际而无法完成，发挥不出全面预算的优势作用。有些企业只注重短期目标和眼前利益，最大限度的减少支出增加收益，忽略企业长远发展的战略计划。

　　（三）全面预算机制不健全

　　很多企业没有专门的预算编制部门，它们的预算是由其财务部门或者**部门制定而成的，而这些部门往往是不参与企业基层的生产经营的，这些预算也就容易脱离实际。并且在预算的执行过程中缺乏有效地管理**机制，由于企业的种种复杂情况，预算的执行效率低下，无法达到理想状况。

　　二、企业全面预算管理的改进措施

　　全面预算管理工作关系到企业的健康长远发展，对于上述出现的问题，应从以下几方面进行改进。

　　（一）强化对企业全面预算管理的认识

　　企业的全面预算管理是关乎企业生存发展的重要因素，上到企业**者，下到企业基层员工都要予以****，各个部门充分调动联合，汇集财务、人员等各类信息，“各个环节都必须纳入预算管理，坚决杜绝?擦边球?和?体外循环?，使全员、全过程、全面的?三全?式预算管理理念深入人心，以期达到全体员工都能真正领会预算管理精髓之目的，形成?要我编预算?到?我要编预算?的管理思维转变，在预算执行过程中实现自我**的良好氛围。”编制预算不能只流于表面，应当把合理的预算落实到实处，从而实现对企业的指导作用。

　　（二）提高全面预算管理的科学性

　　“因为在预算执行过程中存在着许多不确定因素，所以要实行动态管理、动态**，当执行结果与预算目标发生差异时，要进行认真分析、论证，根据实际情况适当调整预算。”企业要对自身的实际情况进行深入考察，在掌握财务、信息、人力等资源的详细状况之后再进行符合自身条件的预算编制，紧贴实际，不能与现实的生产经营情况脱节；同时，企业要针对市场现状以及未来一段时间内的发展前景进行考察，掌握正确的市场信息，以便制定符合市场需求的预算编制，占领市场份额，扩大企业规模。

　　（三）建立健全企业全面预算机制

　　引进专业人才，建立专门的预算编制部门负责企业的全面预算管理，利用科学合理的专业知识实现预算合理化。建立严密的**考核体系和奖惩**，例如，“*衡计分卡就是一种很好的考核指标体系，它的考核体系包含财务层面，内部流程、客户层面、学习成长四个方面，财务层面包含目标销售、目标利润等财务指标，内部流程包含产品合格率、执行力等指标，客

　　户层面包含市场占有率、客户满意度等指标，学习成长包含员工参加培训率、创新率等指标，”通过这种形式可以形成自上而下的**考核体系，各个环节紧密结合，更好地实现全面预算管理的作用。

　　三、结束语

　　企业的全面预算管理是现代企业**的重要内容之一，它贯穿生产经营的各个环节，是关系到企业健康发展的重要环节。对于目前预算管理中出现的各种问题，我们必须予以****，并积极解决。只有这样才能最大化地利用这种管理方式促进企业健康长远发展，实现企业收益的最大化。

　　参考文献：

　　[1]郝晓娜.我国企业集团全面预算管理中存在的问题及对策分析[J].河南社会科学，2010（05）

　　[2]赵宏宇.探析我国企业全面预算管理工作中存在的问题及改进建议[J].*商界，2012（07）

　　[3]吕伟.浅谈企业实施全面预算管理存在的问题及优化措施[J].*集体经济，2011（08）

　　[4]赵卫*.集团公司全面预算管理中存在的问题和对策[J].现代商业， 2012（02）

企业全面预算管理中存在的问题及改进措施分析论文2

　　摘要：在市场经济浪潮下，企业的全面预算管理工作地位显要。本文首先探讨企业预算管理工作中存在的问题，在此基础上有针对性地从思想认识、健全机制等几个方面阐述如何改进预算管理工作，以促进企业健康发展。

　　关键词：企业 全面预算管理 问题 措施

　　随着市场经济的不断发展，****市场经济体制**的不断深入，特别是近几年与国际市场接轨，企业面临的形式越来越复杂，许多陈旧的管理模式已经不适应日益复杂新形势对企业的要求。因此，全面预算管理的重要性开始逐渐受到管理者的`重视。

　　所谓全面预算管理，就是企业在自身发展战略目标的基础上，根据实际情况，利用预算对企业内部的经济、人力等资源进行合理调配、协调**，对生产经营活动、人员管理状况、资金流动情形等做出预算管理，以便完成企业的既定计划，提高企业的整体水*，实现资源的合理利用，促进企业健康发展。

　　但是，在企业的实际运行过程中，企业的全面预算管理还存在一些问题。本文将就这些问题以及改进措施进行分析。

　　一、企业全面预算管理中存在的问题

　　企业预算管理是实现企业内部资源优化合理配置，提高生产经营效率的有效管理方法。虽然已经取得了一定成效，但仍然存在一些问题亟待解决。

　　（一）对全面预算管理的认识不够深入

　　有些企业对全面预算管理的认识不到位，认为预算管理不过是表面文章，走走过场就可以，从而在预算管理的过程中消极对待，“它们往往把预算的重点放在具体的数字计划上，使得预算编成后，只是一些单纯的数字和表格，起不到管理的作用，使预算的编制流于形式。”没有发挥出预算管理的实际作用；有些企业对预算管理的认识存在误区，认为预算管理仅仅就是财务预算，是财务部门的工作，但实际上，企业的全面预算管理范围很广，包括财务、资源、信息、人力等等方面，需要企业全体人员的积极参与，而不是某个具体部门来编制预算。

　　（二）全面预算管理不科学

　　有些企业只是凭借简单想象来制定数据，而不是根据企业自身的实际情况，深入考察市场之后来做出预算。这样编制而成的预算往往会因为脱离实际而无法完成，发挥不出全面预算的优势作用。有些企业只注重短期目标和眼前利益，最大限度的减少支出增加收益，忽略企业长远发展的战略计划。

　　（三）全面预算机制不健全

　　很多企业没有专门的预算编制部门，它们的预算是由其财务部门或者**部门制定而成的，而这些部门往往是不参与企业基层的生产经营的，这些预算也就容易脱离实际。并且在预算的执行过程中缺乏有效地管理**机制，由于企业的种种复杂情况，预算的执行效率低下，无法达到理想状况。

　　二、企业全面预算管理的改进措施

　　全面预算管理工作关系到企业的健康长远发展，对于上述出现的问题，应从以下几方面进行改进。

　　（一）强化对企业全面预算管理的认识

　　企业的全面预算管理是关乎企业生存发展的重要因素，上到企业**者，下到企业基层员工都要予以****，各个部门充分调动联合，汇集财务、人员等各类信息，“各个环节都必须纳入预算管理，坚决杜绝?擦边球?和?体外循环?，使全员、全过程、全面的?三全?式预算管理理念深入人心，以期达到全体员工都能真正领会预算管理精髓之目的，形成?要我编预算?到?我要编预算?的管理思维转变，在预算执行过程中实现自我**的良好氛围。”编制预算不能只流于表面，应当把合理的预算落实到实处，从而实现对企业的指导作用。

　　（二）提高全面预算管理的科学性

　　“因为在预算执行过程中存在着许多不确定因素，所以要实行动态管理、动态**，当执行结果与预算目标发生差异时，要进行认真分析、论证，根据实际情况适当调整预算。”企业要对自身的实际情况进行深入考察，在掌握财务、信息、人力等资源的详细状况之后再进行符合自身条件的预算编制，紧贴实际，不能与现实的生产经营情况脱节；同时，企业要针对市场现状以及未来一段时间内的发展前景进行考察，掌握正确的市场信息，以便制定符合市场需求的预算编制，占领市场份额，扩大企业规模。

　　（三）建立健全企业全面预算机制

　　引进专业人才，建立专门的预算编制部门负责企业的全面预算管理，利用科学合理的专业知识实现预算合理化。建立严密的**考核体系和奖惩**，例如，“*衡计分卡就是一种很好的考核指标体系，它的考核体系包含财务层面，内部流程、客户层面、学习成长四个方面，财务层面包含目标销售、目标利润等财务指标，内部流程包含产品合格率、执行力等指标，客

　　户层面包含市场占有率、客户满意度等指标，学习成长包含员工参加培训率、创新率等指标，”通过这种形式可以形成自上而下的**考核体系，各个环节紧密结合，更好地实现全面预算管理的作用。

　　三、结束语

　　企业的全面预算管理是现代企业**的重要内容之一，它贯穿生产经营的各个环节，是关系到企业健康发展的重要环节。对于目前预算管理中出现的各种问题，我们必须予以****，并积极解决。只有这样才能最大化地利用这种管理方式促进企业健康长远发展，实现企业收益的最大化。

　　参考文献：

　　[1]郝晓娜.我国企业集团全面预算管理中存在的问题及对策分析[J].河南社会科学，2010（05）

　　[2]赵宏宇.探析我国企业全面预算管理工作中存在的问题及改进建议[J].*商界，2012（07）

　　[3]吕伟.浅谈企业实施全面预算管理存在的问题及优化措施[J].*集体经济，2011（08）

　　[4]赵卫*.集团公司全面预算管理中存在的问题和对策[J].现代商业， 2012（02）

内部**存在的问题及原因分析3篇（扩展6）

——会计电算化财务工作内部**存在的问题及应对措施3篇

会计电算化财务工作内部**存在的问题及应对措施1

　　1、现有财务人员能力需要提高

　　虽然会计电算化已经开始普及，但是原有的财务人员，尤其是一些从业时间较长的财务人员对这种新的财务系统认识的不够，在实际操作中存在着不足。这种不足主要体现在会计软件使用不熟练、电算化应用运用不合理、财务系统内部**不到位等。

　　2、财务软件需要更高的保密性

　　虽然现有的财务软件在功能上都比较全面，在安全性和保密性上相对也较好。但是在实际使用过程中，相对于企业要求的安全性和保密性仍然存在一定的差距，尤其是对于企业财务系统的一些核心数据，需要更高的加密措施，以提高数据的安全性。

　　3、需要更好地模块衔接性

　　现有的财务软件适合于大多数的企业财务电算化管理，因为其模块设置具有普遍性。但是在企业财务系统的应用过程中，因为不同的企业对模块的设置是不一样的，这就使模块之间的衔接不够流畅，不能充分发挥软件数据处理的.***和快速性。

　　4、软件中存在不必要程序

　　由于财务软件的设计是在结合多个企业财务管理系统的基础上设计的，而有的程序对于使用的企业是多余的，也就是不必要的。这些不必要的程序往往会造成企业财务管理系统存在漏洞，给不法人员造成可用之机，对企业的财物安全造成不利影响。

　　5、存在着职责分工不明确

　　相比于原有的财务管理系统，实施会计电算化后，原有的财务人员职责并没有显著的变化，只是在财务系统管理中增加了数据维护人员。但这已经使财务管理系统内部**管理发生了改变，而不能重新对职责分工进行明确，就会出现操作越权等问题。

　　6、存在着误操作风险

　　实施会计电算化，对于很多财务人员都属于新生事物，想要进行规范的操作还需要一个适应的过程。但是企业的财务管理没有多余的时间让这些人员进行适应，只能是边使用边学习，这就不可避免的存在着误操作的风险，给企业的财务**造成不利的影响。

　　7、维护过程缺少必要的记录

　　很多企业都有专业的财务软件维护人员进行*时系统的维护工作，包括对计算机的软、硬件故障处理。但是在维护过程中，往往是财务人员系统出现问题就单独找维护人员进行处理，没有建立应有的维护申报以及验收**，甚至没有进行必要的记录。

　　8、缺乏**部**的**

　　由于会计电算化的使用仅限于企业内部的财务管理，缺乏必要的****。这就导致系统使用中存在的问题不能被及时发现，不能形成科学合理的**系统。一旦长时间使用，这些问题就会逐渐出现，造成大量财务数据出现问题，而影响到企业的决策。

内部**存在的问题及原因分析3篇（扩展7）

——作风方面存在的问题及整改措施3篇

作风方面存在的问题及整改措施1

　　自工作作风整顿以来，通过学习文件和**讲话精神，结合工作实际对照自查，对个人进行了认真剖析，深刻感受到自己在学习、工作、生活中还存在很多问题与不足，现按照工作作风整顿要求提出自身的不足和整改的措施。

　　一、个人存在问题和不足

　　1、对*的理论知识学习不够，不深。在理论学**存在浮燥情绪，在学习内容上，认为没有业务知识更实用。在学习的方式上，理论联系实际还不够，不能融会贯通到真正的在干中学和学中干。

　　2、在思想上还缺乏开拓创新意识。在思维方式上，有时习惯于凭经往常经验考虑问题，大胆探索的方式方法比较少。

　　3、工作作风有时不够扎实、不够深入、处理问题有时有时还存在不妥之处，工作中还缺乏足够的积极性、主动性、创造性。自我思想有时还存在。

　　二、根据以上的不足之处，提出下一步的.整改措施：

　　1、努力强化学习，不断提高思想境界，全面提升自身素质。自己越来越注意到在当今这个与时俱进、知识与信息不断更新的社会里，学习是提高自身素质的第一要务，充分认识到，在当前形式和环境中，只有不断的学习，才能不被这个社会所淘汰，这不但要学习应具备的相关业务知识和**理论知识，还要学习更多的医疗卫生方面的知识，学习这些的目的就是为了今后游刃有余的工作打好一个坚实的基础。在学习的过程中更重要的是要不断的提高自身的修养问题，还要强服务意识和责任意识，努力做一个有德有才的大家认可的医务工作人员，做一个高素质的人。

　　2、不断提高和改变工作思路，增强创新意识，提高工作水*。我们现在从事的工作，会面临许多新问题，新矛盾和新内容，这就要求我们要不断地更新知识，丰富自己的工作技能和实践本领的同时要善于在工作中开拓创新，这样才能把良好的愿望和实际工作效果结合起来。只有这样才能在工作中争创一流。

　　3、要在工作中埋头苦干，求真务实，提高效率。在工作中脚踏实地地做好本职工作，模范地履行一个医务工作者的职责。树立高度的责任感和敬业精神，尽心尽力把工作做好。在工作中克服华而不实，飘浮虚荣的工作作风，在工作中不讲条件，“埋头苦干、少说多做”，把每一项工作做实做细做好，全面提高素质。工作中还要深入实际，了解实际情况，做到心中有数;说实话，办实事，不做表面文章，不搞*。把心思用在具体工作上，把精力放在具体干事上。经常反思自己，做到常学，常思，常用。总之要实实在在做人、高效率做事。

　　总之，今后我将在**和同志们的帮助**下，进一步提高思想认识，改正不足，提高自己，真正使自己的思想得到进一步净化、工作得到进一步提高、作风得到进一步改进、行为得到进一步规范。遇到问题多看多问多想，多向周围的同志请教;要用开拓创新，积极进取，灵活运用合理的方法和措施来开展工作，处理问题，把工作能力提高到一个新的水*。