第1篇：员工的年终奖怎么算

年终奖是公司给员工送出的一份礼，可是送礼送什么，怎么送，老板和人力资源经理们这个时候也格外忙碌，要知道，年终奖是一把双刃剑，年终奖的发放既要维护企业自身的利益，也要顾及员工的心理期望值，下面是小编帮大家整理的员工的年终奖怎么算，希望大家喜欢。

年终奖怎么算

一、年终奖高于(或等于)费用扣除额的计算

按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次*奖金且获取奖金当月个人的*、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额2000元时，计算公式为：

应纳税额=个人当月取得全年一次*奖金×适用税率-速算扣除数，

个人当月*、薪金所得与全年一次*奖金应分别计算缴纳个人所得税。

例1：李某2008年年终奖为12000元，当月*、薪金收入为2400元，则应纳税额为1195元。

(1)12000÷12=1000(元)，适用税率为10%，速算扣除数为25

(2)年终奖应纳税额为12000×10%-25=1175(元)

(3)当月*、薪金所得应纳税额为(2400-2000)×5%=20(元)

(4)当月合计应纳税额为1175+20=1195(元)

二、取得年终奖当月个人*、薪金所得低于费用扣除额的计算

如果在发放年终一次*奖金的当月，个人*、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将年终奖减除“个人当月*、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。这时的计算公式为：

应纳税额=(个人当月取得年终奖-个人当月*、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

应纳税所得额为3000-(2000-1400)=2400(元)

2400÷12=200元，适用税率为5%，速算扣除数为0;

应纳税额为2400×5%=120(元)

三、是年终奖除以12低于2000也要纳税

特别需要强调的是，全年一次*奖金除以12后的余额，低于法定费用扣除额2000元也应该纳税。

因为纳税人的费用扣除额在*中已扣除，用全年奖金除以12，主要是为确定适用税率和速算扣除数，不能作为判断是否纳税的依据。

四、单位发不含税年终奖个人所得税的计算

根据《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次*奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕715号)规定，对于年终奖个人所得税由单位负担的，如果个人当月*薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式如下：

(一)按照不含税的全年一次*奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率a和速算扣除数a;

(二)含税的全年一次*奖金收入=(不含税的全年一次*奖金收入一速算扣除数a)÷(1一适用税率a);

(三)按含税的全年一次*奖金收入除以12的商数，重新查找适用税率b和速算扣除数b;

(四)应纳税额=含税的全年一次*奖金收入×适用税率b一速算扣除数b.

假设某单位为每个员工发放不含税全年一次*奖金10825元，单位为每个人支付的个人所得税为1175元。计算过程为：

按照不含税的全年一次*奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率a和速算扣除数a;

10825÷12=902.08元，对应适用税率a为10%，速算扣除数a为25;

按第一步确定的税率和速算扣除数，将不含税年终奖换算成含税的年终奖，即含税的年终奖收入=(不含税的年终奖收入-速算扣除数a)÷(1-适用税率a);

12000=(10825-25)÷(1-10%)

按含税的年终奖收入除以12的商数，重新查找适用税率b和速算扣除数b;

12000÷12=1000元，对应适用税率b为10%，速算扣除数b为25;

按确定的税率和速算扣除数，计算应纳税额，应纳税额=含税的年终奖收入×适用税率b-速算扣除数b.

应纳税额=12000×10%-25=1175元

如果纳税人取得的当月*薪金所得低于税法规定的费用扣除额2000元，应先将不含税年终奖减去当月*薪金所得低于税法规定费用扣除额的差额部分后，再按照上述方式处理。

根据(国税函〔2005〕715号)规定，企业为个人支付的个人所得税款，不得在企业所得税前扣除。

事业单位年终奖怎么算

一、事业单位年终奖怎么算?

如果已实行绩效*，就不能再发放年终一次*奖金了;如果还没改革，可以在年度考核结束后发放给考核为合格以上的人员一个月的基本*作为年终一次*奖金。当年新入职的不参加考核，也不发放;当年退休的，按在职月份比例*基本退休金发放。

二、事业单位“年度奖金”个人所得税应该如何申报?

1、进行“年度奖金”申报时，必须填写“当月发放*金额”，该数字是作为判断年度奖金计算的依据。如果实际当月有发放*但在进行“年度奖金”申报的时候不填写或填写“正常月薪收入”为0的，则会导致年度奖金税额计算错误造成少缴税款。(附：年度奖金的计算说明)

2、“年度奖金”申报仅计算年度奖金收入的税额，不包括正常月薪收入税额计算。如果当月申报的收入包括正常月薪收入和年度奖金的，则正常月薪收入应另行按“正常月薪收入”进行申报。

3、“年度奖金”申报中所填写的人员“当月发放*金额”应和“正常月薪收入”申报中填写的金额一致。

三、事业单位年终奖什么时候发?

1、事业单位年终奖发放时间一般是根据自然年，也就是跟随一月的*发放;

2、也有一些事业单位会将年终奖作为员工的春节过节费，在春节放假前发放;

3、还有一些事业单位为了防止员工年后跳槽，把年终奖拖到3至4月份后再发。

四、事业单位年终奖发放的背景

全年一次*奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次*奖金，也包括年终加薪、实行年薪制和绩效*办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效*。随着改革的深入，事业单位的薪酬分配发生了极大的变化，员工的固定*在收入中占的比例越来越小，而奖励*在收入中占的比例却越来越大，而且这种趋势还在发展。

根据《劳动法》规定，*总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位职工的劳动报酬总额，由计时*、计件*奖金、津贴和补贴、加班加点*、特殊情况下支付的*等部分组成。

那么，时下各家公司是如何给员工“送礼”的呢？

最具激励*的**奖金年末双薪一碗水端平，貌似公平，但是在很大程度上失去了年终奖本来的意义，对于大多数员工来说，一切尽在掌握，已经失去了最初的激励作用。因此也有一些公司会在双薪的基础上，乘以与业绩相关的**系数，公司给员工送的礼，厚薄几何，就要看员工自己的表现了。

**系数年终奖：基础年终奖与一年12个月的薪金之和的比例为3：17，如a月薪水平为6000元，那么基础年终奖的计算就是6000×12×3÷(17+3)＝10800元，如果a在过去的一年业务考核中百分之百地完成了自己职位上的工作，a就可以全额地领到10800元的大红包。要是考核中表现出*，人力资源部门会制定出相应的奖金系数，系数乘以基础年终奖就是a实际领到的年终奖。系数越高，公司送的礼越多，不过也有奖金系数的最高限定，一般不会超过基础奖金的两倍。反之，如果员工上年的表现欠佳，业务考核中未能达标，人力资源部门给出的奖金系数就会小于1，a的红包就要“缩水”了。

另外一种方式是年终奖金按评估结果分四个等级来发放：一般第一等员工的年终奖是两个月的*总额，第二等为1.5个月的*总额，第三等为1个月的*总额，第四等为1个月*总额的30%.拿到第二等奖金，也就意味着公司对joe努力工作的认可。当然，如果仅拿到30%的月薪作为年终奖的话，员工们就要开始给自己画一个问号了，自己是否是一个称职的员工？

不难看到，作为一种成熟的激励机制，用带**系数的年终奖给员工“送礼”，有效地实现了公平与激励共存，但是实施这种年终奖制度必须以完善的员工评估系统为依托，否则会带来员工的不公平感，也就无法达到激励的目的。

最丰厚的提成年终奖

无论是年末双薪还是**系数年终奖，在员工整年的收入中所占的比例并不大，相比之下，一些公司所采用的提成年终奖就蔚为可观了，有时候年终奖甚至会占到整年收入的一半以上。

上海一家位于陆家嘴的民营咨询公司就是采用这样的奖励办法。该公司的人力资源部经理黄女士告诉记者：“和同行业相比较，我们公司给员工的月薪并不高，普通员工的月收入在3000元左右，可能只够满足员工的基本生活需求。但是我们在激励制度的设计上，采用了项目组的做法，按照项目组一年所完成的项目收入，年末的时候一次*给予员工项目提成作为年终奖，根据往年的经验，员工们的年终奖可以达到平时的收入总和的水平。今年公司的经营情况不错，年终奖的份量还有可能变得更重。”

最温情的年末奖励游

“奖励游”由来已久，但近两年颇有愈演愈烈之势。所谓“奖励游”，是指公司给予员工在旅游方面的福利。现在有许多公司意识到，相对纯粹的现金奖金，旅游似乎是更能鼓励员工的方式。首先，旅游可以让员工放松心情，增加见识，进而促进工作，“旅游过的心情不一样”；其次，纯现金奖金容易被直接存到银行，时间一长也就忘了。因此，与现金奖的直白相比，旅游福利充满了温情。而且这种形式的费用一般都作为企业的管理费用或销售费用，可以起到避税的作用。

以下是一家外贸公司今年设计的员工年末奖励游方案，按照员工的工作业绩和表现，分为两个档次，第一档的员工享受一次免费的东南亚七日游，而“第二梯队”的员工旅行地点为冬日的海南岛。“其实从总的预算来看，可以把不同旅游的档差调节得更多，但是考虑到集体旅行更加有意思，更富有凝聚力，所以只划分了两个级别。这样我们在以后的旅游奖励中也可以有更多的选择，免得失去新意。”该公司的经理如是说。

对公司目前执行的年终奖的一些看法：

1.实质上的平均化，没有真正起到年终奖应有的激励作用。

2.年终奖简单的由直接上级-部门经理进行分配，虽然作为员工的直接上级最了解员工一年来的工作业绩，最有权作出评价，但另外一方面这样主观的进行分配要么是平均化，要么容易激发矛盾。

3.年终奖的分配权推给了别人，的确是减少人力部的工作，也摆脱了因分配而产生的责任，我认为实际上是人力部工作上的失误，把自己分内的事让别人去做，全年**苦苦做的绩效考核在年终没有派上用场，只是用作了每月发放绩效的工具。

4.业绩提成与年终奖并存，部分人因承担了具体的业绩指标年终既可以拿到超额完成业绩奖励，又可以拿到和其他人基本相同的年终奖，对于没有承担业绩指标但工作同样优秀的员工是一种不公平。

第2篇：员工年终奖绩效怎么算

对员工的奖励,形式有多种多样,每—种形式都有其优点,但也有一定的使用范围与局限*。单就“货*化奖金“而言,形式又是千变万化。下面是小编整理的员工年终奖绩效的算法

绩效加薪

绩效加薪是一种常用的奖励方式,它体现了对已发生的工作行为或己取得的绩效成果的认可与奖励,它的一个显著特点是增加部分直接加到基本*上,下一次加薪是在已经增加了的基本*额的基础上进行的,具有很强的累加*。据有关调查数据显示,美国有大约90%的企业运用这种奖励方式。绩效加薪与绩效评价有着最为直接的关联*,其加薪幅度是依据绩效评价的结果进行安排的,另外,其加薪的时间也通常安排在评价期一结束的时候。在加薪幅度的安排上,一般要求不同的绩效评价等级对应不同的*涨幅,下图是一个简单的例子,可供参考。

一次*奖金

同样强调加薪与绩效评价结果的直接联系,但在每次加薪时并不增加*基数,而是在每一次加薪期内按该周期内的绩效评价水平给予一次*的奖金,这部分奖金不累加到基本*中,下次加薪仍在原来基本*额的基础上进行,因此,它在—定程度上克服了累加*绩效加薪带采购成本增加问题。下图是某公司薪资分析表,从中可以看出“一次*奖金”与“绩效加薪”对*成本增加影响的情况。

个人特别绩效奖

是—种对个人特别突出的优秀业绩进行奖励的方式,类似于我们通常的“个人突出贡献奖”等奖项,具有极强的针对*和灵活*。它的奖励机制比较简单,即谁有特别出*的业绩就特别奖励谁,突破了一些基本奖励制度在支付额度、支付周期及支付对象上的局限。玫林凯化妆品公司通过对其业绩突出的女销售人员提供粉红*的凯迪拉克轿车、名贵的貂皮外套和钻戒为特别奖励就是其中一例。

设立换算奖金的点数法

这种方式简明扼要,通过根据绩效评估所得分数,设立每一个得分点可换算为若干元的方式进行奖励。例如,每分30元,满分(100分)可得3000元。若公司内某员工的目标管理绩效评估所得分数为90分,按此奖励方式换算,则该员工可得的奖金额为2700元(30×90=2700)。

根据公司的盈亏状况的绩效加以奖励

这种方式主张将目标绩效与公司在年初的经营计划作比较,如果绩效优异,则不论盈亏,都加以奖励。例如,年底结算的“实际盈余”大于“目标盈余”,或“实际亏损”小于“目标亏损”,均应该进行奖励。

依照职责大小修正奖金的计数法

这种方式主张主管督导并协助部门的目标,核主管的职责大小分别加重奖励比例。例如,某公司规定科长加重12%,部长加重25%,每分还是30元,如果该部门得分为80分,则其所得奖金为2400元(30×80=2400),而科长奖金为2688元[2400×(1+12%)=2688],部长奖金为3000元[2400×(1+25%)=3000]。

总之,计算奖金的方式有许多种,公司应根据自身的实际情况选用最适合自己的计算方式。

第3篇：员工年终奖怎么算

又到年底了，企业要给员工发放年终奖，那么员工年终奖怎么算的呢？下面小编为你分享一下员工年终奖的计算方法吧！

年终奖个人所得税计算方式：

1、发放年终奖的当月*高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月*低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月*))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月*)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

这里我们以一个示例进行计算演示：

小王在2023年12月*6000元，同时领到2023年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下：

1)当月*个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元

2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元

当月个人所得税总额=145+1895=2040元

由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。

一、员工当月的*薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的*计算缴纳个人所得税。

全年一次*奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

例一：赵某2023年1月*5000，年终奖24000，无其它收入。

赵某*部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元

赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：

先将雇员当月内取得的全年一次*奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，

再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.

赵某年终奖24000应缴纳个人所得税：

24000*10%-105=2295元。

赵某2023年1月份应缴纳个人所得税2340元。

二、员工当月的*薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的*计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次*奖金减除“雇员当月*薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月*薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

例二：钱某2023年1月*2000，年终奖24000，无其它收入。

钱某当月*2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。

钱某2023年1月当月*薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。

钱某年终奖24000元，先减除“当月*薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。

22500除以12个月，即：22500/12=1875元，

再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.

钱某年终奖24000应缴纳个人所得税：

(24000-1500)*10%-105=2145元。

钱某2023年1月份应缴纳个人所得税2145元。

三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。

该条款的要点是：

1，一个员工2023年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2023年其它月份就不能再适用了。

2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。

3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。

例三：孙某2023年1-3月在石油企业工作，2023年4-8月跳槽到电信企业，2023年9月至今跳槽到房地产企业工作，

如果孙某2023年12月在房地产企业取得*5000，年终奖24000，其它无收入，虽然钱某只2023年在房地产企业工作4个月，但其应缴纳个人所得税与例一赵某相同，即当月*部分应缴纳个人所得税45，年终奖部分也是除12找税率，应缴纳个税2295元。

房地产企业计提年终奖时，计提、发放会计处理同例一。

四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次*奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月*薪金项目缴税。

国税发[2005]9号文件规定：“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次”。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次*奖金，纳税人在自行申报时，不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税，享受一次*奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次*奖金的优惠算法。

例四：李某2023年1月*5000，取得本企业发放的年终奖24000元，另取得兼职单位发放的年终奖6000元，无其它收入。

李某本企业年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：先将雇员当月内取得的全年一次*奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，

再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.

李某本企业年终奖24000应缴纳个人所得税：

24000*10%-105=2295元。

李某取得的兼职单位发放6000元年终奖应合并到李某当月*薪金中计算缴纳。如果兼职单位按发放年终奖计算个人所得税，代扣代缴了个人所得税6000*3%=180元。

李某在本企业取得*5000元，本企业代扣代缴(5000-3500)*3%-=45元个人所得税。

年终汇算清缴，李某*部分应缴纳个人所得税：(50006000-3500)*20%-555=945元。