第1篇：企业银行存款管理制度

企业每月至少应将银行存款日记账与银行对账单核对一次，以检查银行存款收付及结存情况。企业进行账单核对时，往往出现银行存款日记账余额与银行对账单同日余额不符的情况。究其原因主要有三:一是计算错误;二是记账错漏;三是未达账项。

计算错误是企业或银行对银行存款结存额的计算发生运算错误;记账错漏是指企业或银行对存款的收入、支出的错记或漏记;未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同，而发生的一方已经人账，另一方尚未入账的款项。未达账项不外乎以下四种情况:

1。企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项。

2。企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项。

3。银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项。

4。银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。

银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，必须查明原因。在会计实务中，银行存款调节后余额平衡关系是作出这一判断的主要依据。如果调节后余额一致，表明账户内结存额计算无误。如果调节后余额仍不一致，表明账户内结计算一定有误，应立即查明错误所在。属于银行方面的原因，应及时通知银行更正;属于本单位原因，应按错账更正办法进行更正。在编制银行存款余额调节表时，一般将所有未核对一致的项目均视为未达账项，但对于出现的各种未达账项，应进行认真审核，确属未达账项的，应督促有关人员办理结算手续或记账手续;属于记账错漏的，应予以及时更正。银行存款余额调节表有多种编制方法，会计实务中一般采用[补记式"余额调节法。其基本原理是:假设未达账项全部人账，银行存款日记账及银行对账单的余额应相等。其编制方法是:在双方现有余额基础上，各自加上对方已收、本方未收账项，减去对方已付、本方未付账项，计算调节双方应有余额。用公式表示如下:

银行存款日记账余额+银行已收企业未收账项-银行已付企业未付账项=银行对账单余额+企业已收银行未收账项-企业已付银行未付账项

编制银行存款余额调节表后，不需进行账簿记录的调整，只有等到有关单据到达，才可进行账务处理。

第2篇：银行存款管理制度

银行存款管理制度

银行存款是单位存放在银行的资金，是单位货*资金的主要内容，为加强管理，建立健全银行存款管理制度，按如下办法进行管理：

1.加强银行存款的管理。根据资金的不同*质、用途，分别在银行开设账户，严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理暂行条例，接受银行监督。

2.银行账户只限本单位使用，不准搞出租出借，套用或转让。

3.严格支票管理，不得签发空头支票。空白支票必须严格领用注销手续。

4.应按月与开户银行对账，保*账账、账款相符。平时开出支票，应尽量避免跨月支取，年终开出支票，须当年支款，不得跨年度。

5.加强银行存款的管理。银行存款的核算、银行存款的核对，应在结算业务中实行银行存款转账结算。

6.出纳、会计应按月编制银行存款余额调解表，逐月与银行核对余额，防止错账、乱账。

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第3篇：企业银行存款管理制度设计

企业银行存款管理制度设计

宾馆在货*资金管理中的可取之处:能够建立相应的内部控制制度-现金收支与记账的岗位分离;现金收入、支出有合理、合法的凭据;全部收支及时准确入账-并且支出有核准手续;控制现金收支-每日盘点现金-对再现金库存的控制-采用定额备用金制度并加强对报销凭*的审查。其他如:制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工-在一定程度上防止了侵吞、挪用和失窃等不良行为的发生。

该宾馆在货*资金管理中存在的问题:没有建立完善的内部会计控制体系-或者虽然建立了内部会计控制体系-但没有形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统。例如:印鉴章虽然有专人保管-但没有分开保管;企业银行存款日记账与银行对账单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定;岗位分工不够明确-批准授权制度的建立、执行没有得到完善等。

为保护货*资金的安全-健全和完善货*资金的内部控制制度-结合了xy宾馆的具体管理状况-设计出适合于该企业的账务处理流程图-如下:

步骤:业务部门收入货款时-出具收据或*-并填制

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收款凭*-编制收款日报表;将货款及收款凭*交出纳-出纳将收入款项与收款凭*核对-将款项存入银行-根据收款凭*-登记日记账后送会计岗位;会计人员将出纳岗位交来的收款凭*同业务部门交的收款凭*进行核对-并核对收款凭*和银行回单等-编制记账凭*。

步骤:业务部门填制业务付款凭*-并获得付款凭*的批准-将付款凭*交会计岗位人员-会计人员审核付款凭*;会计人员将审核后的付款凭*交出纳岗位人员-出纳人员根据审核后的付款凭*付款-登记货*资金日记账-将付款凭*送会计岗位人员-会计人员编制记账凭*并登记有关账簿;出纳人员根据审核后的付款凭*-将款项交给客户。

2。本公司公司简介:

abc集团有限公司创建于1998年-是*流体产业的骨干企业-现辖企业8家。集团以石油、石化、电力等领域流体设备为主导产业-同时开展制造业、建筑业、房地产业、进出口贸易等多元化经营。公司有26项产品被认定为国家新型专利产品-企业通过iso9001质量管理体系认*-iso14001环境管理体系认*和0hsms18001职业健康安全管理体系认*-获得了国家特种设备制造许可*，化工石油设备管道安装工程总承包-美国api标准*书。集团及现辖企业现有员工千余人-其中高、中级管理人员及技术人员150多人-有2人享受**津贴。

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几年来集团不断引进-创新-成功研发出适合油田-石油化工-电力-市政等废水处理及污水回用工艺-水介质相变加热设备和油气水三相分离设备-热泵等三十多项技术-并获国家专利。

abc集团流体设备工程有限公司借助于集团成熟的产业平台-以科技创新为先导-依托上海*金融中心的优势-致力于bot、tot等投资项目的运作-具有工程总包能力-可进行工程的设计、安装、调试、运行和运营。借助于集团成熟的产业技术优势-以科技创新为先导-已具有高水平的研发-制造-施工-服务及严谨的科学管理体制-致力于国内外市场的开拓-为广大客户提供优质的流体设备及工程相关的技术和服务-深得赞誉与信赖。

结合本公司的财务状况、经营状况和组织结构的具体状况-现设计如下现金管理制度:

现金管理制度

第一章总则

第一条为加强现金管理-规范现金结算行为-根据国家<现金管理暂行条例>-结合本公司实际情况-特制定本制度。

第二条本制度适用于集团公司总部及所属分公司、子公司。

第二章现金储备和保管

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第三条根据上级规定-除财务部以及公司内*小法人单位允许设立库存现金外-其他各分公司、部门未经财务部同意-均不得自设小金库。

第四条库存现金限额须经银行核定-不得超储。公司规定限额为2000元库存现金-均由财务部出纳管理。

第五条财务部出纳员在每日下午3时前预结现金数额-发现超储-及时存人银行-以保安全。

第三章现金使用范围。

第六条现金的使用范围:

1。支付员工*;

2。津帖;

3。奖金;

4。出差人员必须携带的差旅费;

5。单位金额在1000元及1000元以下的零星支出;

6。国家规定的对个人的其他支出;

7。总经理批准的其他支出。

凡不属上述现金支付范围-应当通过银行进行转帐结算。企业之间的经济往采均须通过银行转帐结算。

第七条下列范围不受1000元以内限额的约束:

1。职工医*费、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。

2。出差人员按规定限额随身携带的差旅费、探亲职工预借车费等。

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3。招待协作单位费用等。

第八条销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行-不得坐支-抵扣库存现金限额。

第四章现金报销程序。

第九条提取备用金

每天根据各部门预约的报销金额和预约当天的零星报销金额-报出纳人员-由出纳人员开出现金支票并在现金支票上盖上公司财务专用章-然后由资金主管加盖法人代表印鉴章后交给现金出纳人员-由出纳人员提取现金。

第十条医*费的报销

职工医*费、退休职工医*费、托费、困难补助等的报销程序:

1。报销职工医*费-退休职工医*费-应根据卫生科审核的医*费单据和打印的电脑单金额进行核对-数据正确方可报销-如金额不对-应重新让卫生科打印正确的金额单据-予以报销。

2。报销家属医*费应由职工携带劳保卡-病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章-由出纳人员核准金额后方可报销。

3。托费、困难补助由公司工会按规定审核并盖章后方可报销。

第十一条全公司各项费用的报销程序

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1。各部门应填写各项费用报销单-并加盖部门负责人章-然后经财务部各相应的人员审核盖章后-方可报销。其中报销金额在500元以下单据-由现金审核人员审核并盖章。报销金额在500元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。

2。各部门、分公司报销金额在2000元以上时-应提前两天向现金出纳人员预约-否则不予报销。

第十二条差旅费报销程序

各部门、分公司报销差旅费应填写差旅费报销单-并加盖部门负责人章后-报销单送成本岗位人员审核后-由现金审核人员根据公司差旅费报销标准审核并盖章后-现金出纳付款。

第十三条采购生产请款单的报销程序

零星采购材料-金额一般控制在1000元以内-并填写生产请款单加盖部门负责人章-然后由现金审核岗位人员审核并盖章后-方可报销。

第十四条借款单借款程序

各部门填写借款单-并加盖部门负责人章-然后由财务部经理审核并盖章后-方可借款。

第五章结算纪律

第十五条出纳员办理现金付出业务-必须以经过审核鉴*的会计凭*作为付款依据-未经审核凭*有权拒付-审核人员对原始凭*的审核包括日期、收款人名称、税务监制章、

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经济内容、执行人签字。对于违反财经政策、财经法规及手续不全的开支一律拒收、拒付-对于*涂改现象也一律不予受理。

第十六条不准以白条抵留库存现金-代收、代付货款必须按规定入帐-不得宿留帐外。

第十七条发现伪造凭*的数字-虚报冒领款项-应及时报告监督部处理。第*条出纳人员办完收付款手续后-必须按经济业务发生顺序登记现金日记帐-当日下班之前-与会计交接[现金及银行存款收付日报表"-并将收付款记帐凭

*送交主办会计统一保管。现金收付凭*和现金日记帐必须做到[手续完备-凭*齐全-会计处理-帐户登记"-要求准确及时-日清月结-库存现金帐实相符。

第六章现金盘点制度

第十九条财务部门应定期组织库存现金的盘点-通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金等的盘点。盘点库存现金的步骤是:

1。在进行现金盘点前-应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。必要时可以加封-然后由出纳员按已办妥现金收付手续的收付款凭*逐笔登账-如企业现金存放部门有两处或两处以上者-应同时进行盘点。

2。由出纳员根据现金日记账结出现金余额。

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3。盘点保险柜的现金实存数-同时编制[库存现金盘点报告表"-分*种面值列示盘点金额。

4。资产负债表日后进行盘点时-应调整至资产负债表日的金额。

5。盘点金额与现金日记账余额进行核对-如有差异-应查明原因-并作出记录或适当调整。找不出原因立即上报所属财务主管-。

第二十条若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭*-应在[库存现金盘点报告表"中注明或做出必要的调整。

加强对现金保管的检查监督-财务主管每月不定期检查出纳库存现金-填写现金盘点报告-月末随帐送至总财务。

第七章附则

1。本制度由财务部负责解释。

2。本制度自颁布之日起施行。

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