第1篇：年终奖个人所得税计算方法公式

如下是小编为大家收集的年终奖个人所得税计算方法公式，仅供参考!

国家虽然实行了新个税政策，但是年终奖计算缴纳个人所得税的算法却没有调整，网上传的年终奖个税新计算方法是虚假的。国家税务总局已经声明，所谓的《国家税务总局关于修订征收个人所得税若干问题的规定的公告》(国家税务总局公告2023年第47号)是虚构的，国家税务总局并没有对全年一次*奖金的计税方法进行修订。

正确的年终奖税率表和计算公式：

年终奖计算公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

我们举例就年终奖的正确计算方法和虚构的新规定上面的错误计算方法作一个对比。

正确计算方法：

(一)如果，发放奖金当月的*超过3500，那么先将员工当月内取得的全年一次*奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。

然后按公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

举例：张先生年终奖金是24000元，而且当月*为3600元.我们先算税率24000÷12=2000元那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。

按照公式应纳税额:24000×10%-105=2295元

(二)如果，发放奖金当月*低于3500，那么我们要先用奖金把*补到3500，再用剩下的奖金来计算。

举例：王女士年终奖19100元，发放当月*是3400元。那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把*补足3500元2023年年终奖个人所得税计算方法与公式2023年年终奖个人所得税计算方法与公式。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12=1583.3元，对应税率表，税率为10%速算扣除数为105元。

年终奖个税应缴纳：19000元×10%-105=1795元

错误的计算方法：我们用错误的方法来为大家举例子：

陈女士今年12月获得的年终奖为18000元，王女士年终奖为19000元。

陈女士：18000÷12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，应纳税额=[(18000÷12)×3%-0]×12=540元，税后所得17460元。

王女士：19000÷12≈1583元，对应税率及速算扣除数为：10%、105，应纳税额=[(19000÷12)×10%-105]×12=640元，税后所得18360元2023年年终奖个人所得税计算方法与公式文章2023年年终奖个人所得税计算方法与公式出自gkstk/article/wk-78500001800508.html，转载请保留此链接！。

年终奖所得税

法律依据：国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次*奖金，应单独作为一个月*、薪金所得计算纳税”。

计算原理：

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与*、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

税率表与*、薪金所得的税率表相同

计算方式：

发放年终奖的当月*高于3500元时，计算方式：

第一步：确认税率：年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

第二步：计算税金：年终奖*税率-速算扣除数。

计算公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次*奖金×适用税率-速算扣除数

举例1

赵某2023年1月*6000元，个人缴纳五险一金450元，年终奖24000，无其它收入。

确认年终奖税率：24000/12=2000元(确定适用税率为10%)

计算年终奖税额：24000*10%-105=2295元。

计算当月*税金：(6000-3500-450)*10%-105=100元

计算当月总税金：1002295=2395元

发放年终奖的当月*低于3500元时

计算公式：应纳税额=(雇员当月取得全年一次*奖金-雇员当月*薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

举例2

钱某2023年1月*3000，个人缴纳五险一金450元，年终奖24000，无其它收入。

当月*税额：3000<3500(起征点)，不需要缴纳个人所得税。

计算年终奖税金：

第一步：计算当月工薪所得与费用扣除额的差额：3500450-3000=950元。

第二步：计算年终奖应纳税所得额(年终奖?当月工薪所应与费用扣除额的差额)：24000-950=23050元

第三步：确定税率(年终应纳税所得额/12个月)23050/12=1920.8元，确定税率为10%，速算扣除数为105.

第四步：计算年终奖税金：(应纳税所得额*税率-速算扣除数)23050*10%-105=2200元

当月总应纳税额=年终奖应纳税额，即2200元。

备注

在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次

员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次*奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月*薪金项目缴税。

法律依据：《国家税务总局关于调整个人取得全年一次*奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)

第2篇：年终奖所得税计算方法

导语：年终奖拿到手大家乐开怀，不过年终奖也会要像发*一样。要交税费的哦。很多人不知道年终奖个人所得税怎么计算!以下是小编为大家分享的年终奖所得税计算方法，欢迎借鉴！

年终奖个人所得税计算方式：

1、发放年终奖的当月*高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月*低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月*))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月*)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

这里我们以一个示例进行计算演示：

小王在2023年12月*6000元，同时领到2023年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下：

1)当月*个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元

2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元

当月个人所得税总额=145+1895=2040元

由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人也不尽相同。

一、员工当月的*薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的*计算缴纳个人所得税。

全年一次*奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

例一：赵某2023年1月*5000，年终奖24000，无其它收入。

赵某*部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元

赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：

先将雇员当月内取得的全年一次*奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，

再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.

赵某年终奖24000应缴纳个人所得税：

24000*10%-105=2295元。

赵某2023年1月份应缴纳个人所得税2340元。

二、员工当月的*薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的*计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次*奖金减除“雇员当月*薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月*薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

例二：钱某2023年1月*2000，年终奖24000，无其它收入。

钱某当月*2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。

钱某2023年1月当月*薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。

钱某年终奖24000元，先减除“当月*薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。

22500除以12个月，即：22500/12=1875元，

再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.

钱某年终奖24000应缴纳个人所得税：

(24000-1500)*10%-105=2145元。

钱某2023年1月份应缴纳个人所得税2145元。

第3篇：年终奖个人所得税计算方法及excel计算公式

今天小编想给大家分享的就是年终奖个人所得税的计算方法，希望对各位有所帮助。

年终奖个人所得税计算方法

1、年终奖一年只能按此法计一次个税申报

2、年终奖所在月份，如果当月*不足起征点，可用年终奖补足当月*不足起征点部分再计税，如果当月*达到或超过起征点，当月*按正常*计算个人所得税，年终奖单独计算个人所得税

3、年终奖不再设扣除项(起征点)

4、年终奖按全年12月均分，用此计算的平均数套用税率

5、再用年终奖(扣除当月*不足起征点后的余额)乘第4点套用的税率减去速算扣除数为年终奖个税

excel计算公式：

=IF(B29<=0,0,IF(B29/12<=1500,B29*0.03,IF(B29/12<=4500,B29*0.1-105,IF(B29/12<=9000,B29*0.2-555,IF(B29/12<=35000,B29*0.25-1005,IF(B29/12<=55000,B29*0.3-2755,IF(B29/12<=80000,B29*0.35-5505,B29*0.45-13505)))))))

补充说明:

(全年应发金额与全年应纳税额的区别)

如果与年终奖一起发放的当月*高于起征点3500，则年终奖全年应发金额=年终奖全年应纳税额，否则应该减去当月*与3500的差额之后再交税

即，如果年终奖18001,1月份*只有2500，则年终奖应纳税额=18001-(3500-2500)