第1篇：应收账款账龄分析表怎么做

一、账龄的确定
账龄的时间段一般根据客户的信用期，结合会计准则对计提坏账准备标准划分。划分账龄的时间段越细、间隔越短，坏账估计就越精确。通常情况下，对1年以内应收账款账龄划分较细，而对1年以上的应收账款则不能做太多区分。
二、回收情况表的制作
为数据提取阶段，主要提取应收账款明细账的[科目名称"、[年初余额"、[借方发生数"、[贷方发生数"，将以上数据分别复制到回收情况表的[客户名称"、[年初欠款余额"、[本月发生应收账款"、[本月收回账款"等，然后制作成表格。要求每月单独制作一个工作表
三、账龄分析表的制作
为数据分析阶段，先从回收情况表提取有关数据，由于每月都有可能增加或减少应收账款客户，导致每月客户的顺序都不一样，所以要用较为复杂的EXCEL函数嵌套搜索同样的客户名并返回相应的数值，对于账龄和金额部分我们假设客户归还账款时按照应收账款发生的先后顺序收回账款，即归还的账款先冲销时间较长的应收账款。
下面通过实例来说明运用EXCEL分析应收账款收回情况的方法和步骤。
[例]某企业2005年1-6月的应收账款明细账如下，请根据明细账对应收账款回收情况进行分析。
某单位2005年1-6月应收账款明细账
单位:元
科目名称 年初余额 1月份 2月份 3月份 4月份 5月份 6月份
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
东方公司 10000 3000 3000 3000 5000 6000 3000 7000 8000
南方公司 20000 4000 5000 8000 2000 3000 5000 7000
西方公司 30000 5000 1000 3000 2000
北方公司 1000 4000 2000 6000 3000 2000
合 计 60000 4000 8000 9000 3000 9000 15000 8000 2000 16000 7000 3000 17000
(1)确定账龄时间段划分标准
可以将账龄时间段划分为0-30天、31-60天、61-90天、91-120天、121-180天、180天以上。
(2)制作应收账款回收情况表
第一步:数据提取
将应收账款明细账转化为EXCEL文件，便于复制，如果财务软件不具备该功能，可以用数据库运用程序打开存放应收账款明细账数据库文件，如扩展名为DBF文件，可用FOXPRO程序打开，然后导出EXCEL格式文件。以利于应收账款回收情况表提取相关数据。
第二步:编制应收账款回收情况表
根据2005年1-6月明细账编制一个回收情况表，该表为计算账龄的基础数据表格。首先，制作一个[应收账款回收2005 。xls"，在该文件中每月设一个工作表，工作表格分别为[05。01"、[05。02"、[05。03"、[05。04"、[05。05"和 [05。06"。分别存放2005年1-6月应收账款回收情况表的数据，将应收账款明细账的[客户名"、[年初余额"、[借方"、[贷方"等列内容分别复制到[05。01"工作表的[客户名称"、[上年余额"、[本期应收账款"、[本期回收款"等列。如下表

某单位2005年1月应收帐款回收情况表
单位:元
行号 客户名称 上年欠款余额 本月发生应收账款 本月应收账款
1 东方公司 10000 3000
2 南方公司 20000 4000
3 西方公司 30000 5000
4 北方公司
合 计 60000 4000 8000
(3)制作应收账款账龄分析表
A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X[next]
1 某单位2005年6月应收账款账龄分析表
2 单位:元
3 行
号 客户
名称 年初
欠款
余额 2005年应收账款发生数 2005年收回应收账款 累计
欠款
余额 账龄及金额
4 小计 1月 2月 3月 4月 5月 6月 小计 1月 2月 3月 4月 5月 6月 0-
30天 31-
60天 61-
90天 91-
120天 121-
180天 180天
以上
5 1 东方
公司 10000 18000 0 3000 5000 3000 7000 0 20000 3000 3000 6000 0 0 8000 8000 0 7000 1000 0 0 0
6 2 南方
公司 20000 14000 4000 5000 0 2000 3000 0 20000 0 0 8000 0 5000 7000 14000 0 3000 2000 0 9000 0
7 3 西方
公司 30000 3000 0 0 0 3000 0 0 8000 5000 0 1000 0 2000 0 25000 0 0 3000 0 0 22000
8 4 北方
公司 0 14000 0 1000 4000 0 6000 3000 4000 0 0 0 2000 0 2000 10000 3000 6000 0 1000 0 0
9 合 计 60000 49000 4000 9000 9000 8000 16000 3000 52000 8000 3000 15000 2000 7000 17000 57000 3000 16000 6000 1000 9000 22000
第一步:数据提取
应收账款账龄分析表中的[年初欠款余额"、[应收账款发生数"、[收回应收账款"有关数据应从[应收账款回收2005"文件中提取，由于各月的客户有增有减使每个客户在工作表中的位置可能不一样，因此在使用取数公式时，需用[查找与引用"函数INDEX，具体公式如下，以东方公司[年初欠款余额"C5单元格为例。
=IF(ISERROR(INDEX(' 应收账款回收2005。xls)05。01'!$A:$Z0，MATCH($B5，' [应收账款回收2005。xls]05。01'!$B:$B0，)，3))=TRUE，""，INDEX(' [应收账款回收2005。xls]05。01'!$A:$Z0，MATCH($B5，' [应收账款回收2005。xls]05。01'!$B:$B0，)，3))
该公式看似复杂，其实用了一个嵌套，IF(ISERROR(INDEX函数)＝TRUE，["，INDEX函数)，其含义是如果INDEX函数出现了错误的结果(如#NA，#VALUE)，让本单元格数据为空，否则运行INDEX函数。
INDEX(' [应收账款回收2005。xls]05。01'!$A:$Z0，MATCH($B5，' [应收账款回收2005。xls]05。01'!$B:$B0，)，3)的含义是，在[应收账款回收2005"05。01工作表第3列(上年欠款余额)中，查找并引用对应于B5单元格内容的值，即B5单元格内容在05。01工作表中的第3列值。运用这个公式的好处是，无论[应收账款账龄分析表"中的[东方公司"在[应收账款回收2005"05。01工作表B列的第几行，都可以取得其对应的第3列[上年欠款余额"的值。
将该公式复制下去，可得到本列其他各列的值；将该公式横向复制，并将公式中的相应月份(如[05。02")替换为单元格所对应的月份(如[05。01")，可自动得到其他各行的值。
第二步:数据分析
我们假设客户归还账款时按照应收账款发生的先后顺序回款，即归还的账款先冲销时间较长的应收账款
以东方公司为例。其账龄及金额段公式如下
账龄 东方公司公式 所在单元格
0-30天 =IF(R5<=0，0，IF(R5>=SUM(J5:J5)，J5，R5)) S5
31-60天 =IF(R5<=0，0，IF(R5>=SUM(I5:J5)，I5，IF(R5-SUM(J5:J5)<0，0，R5-SUM(J5:J5)))) T5
61-90天 =IF(R5<=0，0，IF(R5>=SUM(H5:J5)，H5，IF(R5-SUM(I5:J5)<0，0，R5-SUM(I5:J5)))) U5
91-120天 =IF(R5<=0，0，IF(R5>=SUM(G5:J5)，G5，IF(R5-SUM(H5:J5)<0，0，R5-SUM(H5:J5)))) V5
121-180天 =IF(R5<=0，0，IF(R5>=SUM(E5:J5)，E5+F5，IF(R5-SUM(G5:J5)<0，0，R5-SUM(G5:J5)))) W5
180天以上 =IF(R5<=0，0，IF(R5>=D5，R5-D5，0)) X5
因为我们假设归还的账款先冲销时间较长的应收账款，所以[累计欠款余额"由最近几个月的[应收账款发生数"组成。在设计公式时，要先将[累计欠款余额"与相应期间的[应收账款发生数"相比较，以账龄为31-60天T5单元格为例，如果5月-6月[应收账款发生数"合计小于[累计欠款余额"则账龄为31-60 天的金额为5月份应收账款发生数，如果5月-6月[应收账款发生数"合计大于[累计欠款余额"则账龄为31-60天的金额为[累计欠款余额"的与6月份[ 应收账款发生数"的差额。
将以上公式复制第5行以下各行。至此，6月份的账龄分析表文件[应收账款账龄分析表"即告完成。
综上所述，根据单位应收账款明细账有关基础数据，利用EXCEL函数公式定义需要计算的各个项目，则可自动地编制出应收账款账龄分析表，更加方便、快捷、最大限度地提高工作效率，对于应收账款发生比较多的单位其效果尤为明显。

第2篇：应付账款会计分录怎么做

应付账款是会计科目的一种，是企业应支付但尚未支付的手续费和佣金。下面是小编为你整理的应付账款的会计分录，希望对你有帮助。

(一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭*(*账单、随货同行*上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的*账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

(三)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用*上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。

(四)企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理

1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。

2.企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易*金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。

3.以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。

4.以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。

(五)企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

应付账款的入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志。但在实际工作中应区别情况处理：

1、在物资和*账单同时到达的情况下。应付账款一般待物资验收入库后，才按*账单登记入账。这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账;

2、在物资和*账单未同时到达的情况下，由于应付账款需根据*账单登记入账有时货物已到。*账单要间隔较长时间才能到达，由于这笔负债已经成立，应作为一项负债反映。为在资产负债表上客观反映企业所拥有的资产和承担的债务，在实际工作中采用在月份终了将所购物资和应付债务估计入账待下月初再用红字予以冲回的办法。因购买商品等而产生的应付账款，应设置“应付账款”科目进行核算，用以反映这部分负债的价值。

应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。如果购人的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额的确定按*上记载的应付金额的总值(即不扣除折扣)记账。在这种方法下。应按*上记载的全部应付金额，借记有关科目贷记“应付账款”科目;获得的现金折扣冲减财务费用。

应付账款跟应收账款一样分为四大模块：

1：*管理-----将*输入之后，可以验**上所列物料的入库情况，核对采购订单物料，计算采购单和*的差异，查看指定*的所有采购订单的入库情况，列出指定*的有关支票付出情况和指定供应商的所有*和*调整情况。

2：供应商管理----提供每个提供物料的供应商信息。如使用*种、付款条件、付款方式、付款银行、信用状态、联系人、地址等。此外，还有各类交易信息。

3：支票管理------可以处理多个付款银行与多种付款方式，能够进行支票验*和重新号，将开出支票与银行核对，查询指定银行开出的支票，作废支票和打印支票。

4：账龄分析------可以根据指定的过期天数和未来天数计算账龄，也可以按照账龄列出应付款的余额。

第3篇：应收账款催款函范本

尊敬的______：

现就贵司拖欠我司______款一事向贵司致函如下：______年____月____日，贵司与我司签订了《______合同》，双方约定，贵司应于______年____月____日支付我司______款______元，(大写：______)。余款于______年____月____日之前付清。贵司也曾于______年____月____日支付了部分款项，但从______年____月____日后，贵司便未再按约定支付，现累计已欠______元。贵司行为明显已违约。

风险提示：

催收的内容，应清楚、准确、简明地写出双方发生往来的原因、日期、*号码、欠款的金额及拖欠的情况，且应与交易相关的资料(如合同等)相符，以便使收文单位明确情况，及时地交款。

鉴于双方此前的合作关系较好，现特致函请贵司于______年____月____日前将所欠款项支付我司账户(户名：______;开户行：______;帐号：______)。如贵司仍不能按期支付，我司将按有关规定向贵司追索欠款利息，甚至采取相关法律措施，届时，贵公司可能要承担诉讼而带来的更大损失。

风险提示：

催款函尾部应写明催款方的处理意见，在催款函尾部可以增加欠款方经催款函提醒仍不付款，催款方可根据相关规定(如合同约定、银行规定)加收罚金，或是通过法律途径解决付款事宜，这样做有利于引起债务人的紧迫感，及时还款。

顺颂商祺!

______公司

年月日