第1篇：财务部内控管理制度

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财务部内控管理制度

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第一章 总 则

1。为了加强本企业的会计工作，维护本企业及其投资人等有关方面的合法权益，根据国家有关的法律、法规，结合企业的具体情况，制定本企业会计制度。

第二章 会计核算原则

1。本企业的会计核算工作应当符合中华*共和国有关法律、法规和本制度的规定。 2。企业的会计核算应当划分会计期间(月、季、年)。

3。企业的会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。

4。本企业根据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收回，都应当作为本期的收入和费用入帐;凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。

5。企业收入和费用的计算应当相互配合。同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费用，应当在同一会计期间登记入帐。

6。企业的财产应当按照实际成本核算。除另有规定者外，企业不得自行调整财产的帐面价值。 7。企业应当划分资本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一个以上(不含一个)会计年度的，应当作为资本支出;支出的效益仅及于本会计年度的，应当作为收益支出。 8。企业的会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意变更。如果有必要变更，一般应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。

第三章 记帐与帐簿

1。本企业采用借贷复式记帐法。

2。本企业以**作为记帐本位*。

3。本企业的记帐文字为中文。

4。企业每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭*。各种原始凭*必须内容真实、完

手续齐备，数字准确。原始凭*经审核无误，才能据以填制记帐凭*。 整，

5。本企业设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助*帐簿。

第四章 流动资产

1。本企业的流动资产，包括现金、银行存款、有价*券、*、应收和预付款项以及存货等。 2。现金和银行存款设置日记帐，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记;有多种货*的还应按不 同的

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货*分别设帐登记。

3。应收和预付款项按照不同货*分别设帐登记。

4。存货应当按照实际成本登记入帐。

5。存货的核算，一般采用永续盘存制。

6。存货需定期盘点，每月盘点一次。盘存数如果与帐面记录不符，应当于查明原因后及时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。

第五章 固定资产和在建工程

1。固定资产应当按照原价登记入帐;固定资产的折旧采用直线法，并按固定资产预计使用年限和预计10%的净残值率确定资产年折旧率。

2。固定资产每年盘点一次。盘存数如果与帐面记录不符，应当于查明原因后及时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。盘盈的固定资产，按原价扣除估计累计折旧后，计入营业外收入;盘亏的固定资产，按原价扣除累计折旧和过失人或者保险公司等的赔款后，计入营业外支出。 3。本企业的在建工程包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映。

4。在建工程发生报废或者毁损，在扣除残料价值和过失人或者保险公司等的赔款后的净损失，一般计入继续施工的工程成本;对于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失在筹建期间计入开办费，在投入生产经营以后计入营业外支出。

5。虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并按照本制度第二十七条的规定计算折旧;竣工决算办理完毕之后，应当按照决算数调整原估价和已计折旧。

第七章 无形资产和其他资产

1。企业的无形资产，包括工业产权、专有技术、场地使用权和其他无形资产，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。

2。无形资产应当自企业开始受益起按照规定的期限分期平均摊销。没有规定期限的，按照预计的受益期或者不少于10年的期限分期平均摊销。

3。本企业的其他资产，包括开办费、筹建期间汇兑损失、递延投资损失以及需要分期摊销的其他递延支出，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。

4。其他资产应当按照以下方法进行摊销:

4。1开办费和筹建期间汇兑损失，自企业投入生产经营起按照不少于5年的期限分期平均摊销;

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4。2递延投资损失，按照投资期限或者不少于10年的期限分期平均摊销; 4。3其他递延支出，按照预计的受益期或者不少于10年的期限分期平均摊销。

第八章 流动负债、长期负债及其他负债

1。短期借款、预收货款和预提费用等，应当分别核算;应付款项，应当按照应付*、应付帐款、应付*、应交税金、应付股利和其他应付款等分别核算。

2。本企业的长期负债，包括长期借款、应付*，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。 3。各种负债的利息应当按照约定的利率逐期计算。

第九章 投资*益

1。本企业的投资*益，包括实收资本、资本公积、未分配利润等，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。

2。实收资本是指投资人按照合同、协议或者企业申请书的约定实际缴入的出资额。 3。资本公积包括捐赠公积、资本折算差额以及资本溢价等。

第十章 成本和费用

1。企业在生产经营过程中发生的物质消耗、劳动报酬及各项费用，都按规定计入成本、费用。 2。企业应当按照规定的成本项目和费用项目，汇集生产经营过程中所发生的各项支出。

第十一章 清算业务

1。企业的清算业务，包括企业依照有关法律、法规的规定解散、终止进行清算时发生的财产作价及处理、债权债务的清理、清算费用及损益的核算和剩余财产的分配等。

2。财产清算的作价方法，按照有关法律、法规，由清算委员会确定。

3。清算费用包括企业在清算过程中为进行清算工作而发生的各项支出。

4。企业的剩余财产，应当按照规定进行分配。

5。企业自清算开始，应当视作会计年度终了，按照本制度的规定，编制并报送会计报告。清算期间跨年度的，应当于年度终了，编制并报送资产负债表和清算损益表;清算终了，编制并报送自清算开始至清算结束的清算损益表和财产分配表。

第十二章 会计科目和会计报告

1。会计科目一般分为资产、负债、所有者权益三大类，参照行业会计科目的规定分类顺序编号。 2。本企业的会计报告包括会计报表和财务情况说明书。

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3。季度会计报表和年度会计报告应当分别报送主管财政部门、当地税务机关、企业主管部门。 第十三章 会计档案

1。企业会计档案包括会计凭*、会计帐簿、会计报告、验资报告、查帐报告、财务会计制度及与经营管理和所有者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会决议和长期经济合同等。 2。企业必须按规定建立会计档案和档案管理制度。会计档案必须妥善保存，不得丢失损坏。 3。会计凭*会计帐簿和月份、季度会计报表，至少保存15年。年度会计报告(包括清算会计报表)及其他重要会计档案必须永久保存

4。会计档案保存期满销毁时，应当抄录具体清单，经企业主管部门同意后销毁。 5。销毁会计档案的清单应当永久保存

6。清算结束时，企业的会计档案一般应当移送原企业主管部门保存。移送会计档案的清单，应当抄报原主管财政部门。

第十四条 本规定经董事会批准后执行，修改时亦同，由财务部负责最终解释。

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第2篇：xxx乡财务内控管理制度

xxx乡内控制度及管理办法 为了加强我乡的财务管理，杜绝浪费、减少不合理的开支，以保障乡*工作的顺利进行。特作如下规定:

一、分管财务的领导和财务人员，要模范执行<会计法>和财经纪律。严格按财政局的规定从严控制经费的开支。核算要准确，帐目要清楚，必须做到帐帐、帐表、帐实相符。对不符合财经纪律和报销规定的有权*和不予报销。

二、根据会计制度规定健全必要的帐目，出纳要记好现金帐和银行帐，月末与会计对帐，做到帐实相符。

三、严格财务管理制度，遵守会计工作规范，建立岗位责任制，出纳员和会计责任分明，做到[钱账分离，不准一人监管"。及时完成各项财务工作。

四、预算经费公务支出坚持[统一审核，一支笔审核"，任何开支(包括现金、支票、报销差费等)由镇长审批。

五、凡报销的各项费用的原始凭*，必须有经手人的签字，并送乡长审批。未经乡批准的费用，财会人员不得付款。 六、购买办公用品及其他用品，由办公室统一安排购买，自行购买的不予报销。

七、财务人员要尽职尽责，做到帐目清楚，月终后五日内将经费收支情况按项目详细列表，送领导审阅。 八、负责管理和使用好固定资产、低值易耗品等财产，防止国有资产的流失。

九、严格现金的管理使用。现金的开支，必须按规定的范围支付。

十、因公出差要严格遵守财政局规定，住宿费、市内交通费、伙食补助费均按规定执行，超过标准部分由本人自理，非特殊情况不能乘坐飞机。 十一、因公出差或购买办公用品等需借款时，须经局长签字同意，否则财会人员有权拒付。 十二、对违犯财经纪律的财务人员的处罚，按<会计法>的规定办理。

第3篇：财务内控管理制度2

财务内控管理制度

一、 目的

为保*公司资产的安全完整和有效运用，防止公司资产损坏和流失，同 时为提高企业经营管理水平和经济效益，促使各部门高效、有序开展工作，明确责任、各负其责、相互支持配合，以确保公司经营目标的顺利完成。 二、 适用范围

本制度适用于鼎泰盛集团公司以及运营公司的所有员工。 三、 实施细则:

一) 货*资金管理

1、公司财务科负责对货*资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡， 严格把控资金，确保公司生产经营所需资金及时筹措和合理使用。

2、货*资金的支付，必须严格按公司的审批权限经各经营公司主要负责人或分管领导审批，方可到财务科办理相应手续后支付款项。

3、公司财务科负责认真做好公司货*资金收付的日常管理工作(具体岗位:现金会计、银行会计)，并严格按各经营公司提报的资金预算计划支付款项。

4、财务科有权拒绝支付计划外资金，特殊情况须提报董事长批准，方可到财务办理支款手续。

5、财务科负责于每日下午下班前向公司领导报送<货*资金收支日报表>，及时向公司领导汇报资金收支情况并负责提出相应建议。

6、财务科长负责每月25日前对公司的货*资金情况进行抽查盘点一次，以保*公司货*资金的安全*、可靠*，防范资金风险发生，确保账实相符

率达100%。

二)应收帐款管理

1、为加强企业对应收帐款的管理，避免、减少坏账损失发生，提高企业的经济利益，避免给公司造成资产流失。

2、营销中心负责应收账款的日常管理，客户档案管理，销售合同台帐登记，货款回收计划表、合同订单计划及完成情况表的编制工作。将公司年度销售目标按产品大类(即:常规产品、连续式、静水压设备)分解细化到每个月份中，做出月度销售订单计划与实际报表，统计月度订单达成率，并制定考核指标，报财务科进行汇总统计。

3、财务科负责销售与收款等应收款的结算与记录，监督管理货款回收，监督应收账款的日常管理(具体岗位:销售会计)。

4、财务科负责每月向董事长报送运营公司上月应收账款、合同订单、产值、发货计划与实际完成情况表，以及应收账款、合同订单、产值、发货达成率，并做矩状图表分析表。

5、运营公司月度报财务科报表:

5。1营销中心每月28日下午5点前报销售会计<货款回收计划表>，报银行会计<次月用款计划表>；

5。2营销中心每月4日下午5点前报销售会计上月<合同订单计划与实际完成情况明细表>、1-上月<合同订单签订情况明细及汇总表>；

5。3每月30日或31日前报银行会计<本月用款计划与实际差异原因分析表>；

5。4每月5日下午5点前与现金会计核对<部门费用台帐>，对于不符事

项要在6日下午5点前及时查明原因通知财务，确保双方账务数据保持一致。

5。5每月2日下午5点前报销售会计<上月已发货未*客户商品信息汇总表>，标明未*原因及待*时间。

6、坏帐核销管理程序 6。1坏帐损失确认原则

6。1。1债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的*或者*部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏帐损失。

6。1。2债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失。

6。1。3涉诉的应收款项，已生效的*法院判决书、裁定书、裁定其诉讼的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏帐损失。

6。1。4逾期三年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认三年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。

6。1。5逾期三年的应收款项，债务人在境外及我国*、*、*地区的，经依法催收仍未收回的，且在三年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的债务人逃亡、破产企业*后，作为坏帐损失。

6。1。6坏帐损失应依据税法的有关规定向主管税务机关申报并经审批后处理。

6。2坏帐损失企业内部处理程序

6。2。1营销中心提出坏账核申请，阐明坏帐损失的原因和事实，提供企

业内部*材料和外部具有法律效力的*文件。

6。2。2财务科根据核销申请，按公司应收帐款管理办法，出具具体意见提交公司董事会审定。

6。2。3涉及诉讼的坏帐损失，由法务办委托律师出具法律意见书。 6。2。4集团内部单位相互拖欠的款项，债权人核销债权应当与债务人核销债务同等金额、同一时间进行，并签定书面协议，互相提供内部处理债权或债务的财务资料。

6。3逾期三年以上的应收账款形成的坏帐损失，实行账销案存，继续保留追索权，由营销中心负责追索。

三)其他应收款管理

1、财务科负责其他应收款的日常管理工作(具体岗位:现金会计)。 2、各经营公司凡涉及有其他应收款在帐的，部门负责人及副总经理、总经理有督促其按时归还借款之责任，如借款人不能偿还时，按公司<因公借款管理规定>由该借款的签批领导代为偿还。

四)存货管理

为加强财务对公司仓库的管理力度，强化对公司存货的管理，降低存货风险，提高存货周转率，减少资金占用，最大限度地降低物流费用，增强企业竞争力，以保*公司经营目标的实现，特对公司存货制订本管理规定。

1、仓库存货管理的主要任务

1)仓库管理标准化，以保*材料及成品在存储期间的数据准确、*能完好、质量优良、确保安全。

2)及时为生产提供优质的材料、零配件以及半成品，做到收发迅速、方

便快捷。。

3)及时为销售部提供合格优质的产成品，确保按客户要求准时发货。 4)明晰、完整、及时记录出入库情况，定期与财务核对存货出入库及结存情况，汇报仓库存货数据。

5)原材料和成品应分类分区域存放。 2、存货存放管理

材料及成品必须按类别、*能、特点和用途分类分区域摆放，要做到[二齐、三清、四号定位"。

a二齐:物资摆放整齐、库容干净整齐。 b三清:材料清、数量清、规格标识清。 c四号定位:按区、按排、按架、按位定位摆放。 3、存货入库管理

物料进库时，仓库管理员必须做到按采购订单、送货单、检验合格单，办理入库手续；拒绝不合格的物料入库；对不能入库的材料仓库管理员要积极与相关部门沟通原因及处理意见，否则不得无故拒绝入库或拖延入库时间。外购材料物资办理入库时，仓库管理员必须严格按采购订单清点材料物资的品名、数量、材质、规格型号等，如发现材料物资的品名、数量、质量、规格型号等单据信息不全时，不得办理入库手续。未办理入库手续的物资可放在暂放区域，不则与入库材料混放，同时在短期内通知经办人员负责处理。

生产车间成品办理入库时，仓库管理员必须严格按统计员编制、生产事业部部长签字确认的产成品入库单清点产品名称、数量、规格型号等，如发现产成品的名称、数量、质量、规格型号等单据信息不全时，不得办理入库手续，同时在短期内通知经办人员负责处理。

外购材料入库流程

自制产成品入库流程

4、存货出库管理

各类材料的发出，原则上采用先进先出法。材料出库时必须先办理好出库手续，方可凭单发货，并做到限额领料，车间领料员与仓库管理员应同时核对物料的名称、规格、数量、质量状况，两方核对正确后方可发料；凭领料人签字的材料出库单及时登记入帐，入卡。

原材料出库流程

成品发出由销售内勤人员根据销售合同制作销售订单，并到财务部开具

发货单和销售出库单，仓库管理员凭销售人员签字的销售出库单仓库联发货，并及时登记入账、入卡。

成品出库流程

仓库保管员对库存物资要进行定期和不定期的自查盘点，如发现问题和差错，应及时查明原困，并进行相应处理。如属短缺或需报废处理的，必须经总经理、董事长批准后方可进行处理，否则一律不准自行调整。发现物料缺失减少或质量上存在问题应及时以书面形式逐级向公司领导汇报。

5、车间工具管理

各部门到仓库领用工具时，仓库保管员要做好工具领用登记，建立健全工具台帐，用毕及时收回并登记工具使用情况。生产车间内所有物品摆放应按照以划分区域进行摆放，其区域内不得出现与之不符的物件。对废品要及时清理，保持车间内卫生整洁。

6、存货定期或不定期抽查、盘点

财务部负责对仓库存货管理工作进行监督，年末必须要组织仓库、财务对材料物资进行全面清查、盘点，月度要对仓库存货管理情况进行定期或不定期抽查、盘点，按各材料大类分别抽查帐实情况(抽查率达10%)，抽查发现异常情况要查明原因提出改进意见和监督措施，确保库存材料物资的安全完整。

7、成本核算流程

例如阿里巴巴。

)根据产品bom，输出机加工件材料定额，并

与实际领用材料对比，形成投入产出分析。

(1)根据产成品入库单和材料领用

)通过*表与机加工车间人工费用对比，核

算机加工件费用归集是否正确。

3)对于机加工车间外协，费用单独统计，对应

产品明细。

(2)根据材料领用出库单汇总各产 品直接材料成本。

(3)根据车间统计提供人工费用统 计，汇总各产品直接人工费 用。

(4)通过产品bom 范围。

(5)根据bom 将产品按明细分列，注明客户，所产生的材

料费用，人工费用，所分摊的制造费用和各 项税费，后续安装费用，销售人员在该项目 产生的差旅费等，并核算产品净利润。

五)固定资产管理

1、固定资产包括使用年限超过一年，单位价值较高的房屋及建筑物、机

器设备、运输工具、电子设备、工器具及家具等。

2、固定资产计算折旧的年限如下: 2。1房屋、建筑物，为20年；

2。2飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； 2。3与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 2。4飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； 2。5电子设备，为3年。

3、公司各项固定资产按分级负责与归口管理相结合，责任权利相结合的原则，做到责任到人，谁使用、谁保管、谁维护。各部门负责办公类固定资产的日常管理，综管、财务负责监督管控；生产公司负责生产类固定的日常管理，设备科、财务负责监督管控。

5、固定资产编码:综管负责办公类固定资产的统一编码，设备科负责生产类固定资产的统一编码，编码原则应按公司名称、固定资产大类、名称、顺序号，确保能在编制码中显示出每项固定资产的总数量。

5。1办公类固定资产编码规则如下:

5。1。1 a、家俱类(主要指:文件柜、办公桌椅、书橱、沙发、床、衣橱、餐厅家具等)编码为dtsa-wjg-001 简析:dts代表鼎泰盛 a代表家俱类 wjg代表文件柜 001为顺序号；

5。1。2 b、电子设备类(主要指:电脑、打印机、*箱、洗衣机、消防器材、网络工程等)编码为dtsb-dn-001 简析:dts代表鼎泰盛 b代表电子设备类 dn代表电脑 001为顺序号；

5。1。3 c、运输工具类(主要指:汽车、客车等)编码为dtsc-qc-001 简析:dts代表鼎泰盛 a代表运输工具类 qc代表汽车 001为顺序号；

5。2生产类固定资产编码规则如下:

5。2。1 a、大型设备类(主要指:锯床、剪板机、折弯机、大型切割机、抛光机等)编码为dtsa-jc-001，简析:dts代表鼎泰盛 a代表大型设备类 jc代表锯床 001为顺序号；

5。2。2 b、工装模具类(主要指:架体、平台、小车、工具橱、模具等)编码为dtsb-xxx-001 简析:dts代表鼎泰盛 b代表工装模具类 jt代表架体 001为顺序号

5。2。3 c、小型设备类(主要指:氩弧焊机、小型切割机、气保焊机、砂轮机、锯铝机等)编码为dtsc-yhhj-001，简析:dts代表鼎泰盛 c代表小型设备类 yhhj代表氩弧焊机 001为顺序号

5。2。4 d、货车类(主要指:货车、时代轻卡等)编码为dtsd-hc-001，简析:dts代表鼎泰盛 d代表货车类 hc-货车 001为顺序号

6、固定资产的申购按公司<物品申购管理规定>执行。

7、固定资产的出入库

7。1外购固定资产的出入库，综合管理部负责办公类固定资产的采购和入库，使用部门负责到财务办理出库；设备科负责生产类固定资产的申购和到财务办理出库，采购部负责采购并到仓库办理入库。

7。2自制固定资产的出入库，生产公司负责自制固定资产的制作，完工当日到仓库办理入库，由设备使用部门负责到财务办理出库。

8、建立健全固定资产台帐

8。1办公类固定资台帐:固定资产的使用部门为归口管理部门，负责本部门所有固定资产的全面日常管理工作，建立健全本部门固定资产台帐，并于每月末与综管、财务核对台帐，保*做到账账相符、账物相符。

8。2生产类固定资产台帐:设备科为生产类固定资产的归口管理部门，负责公司所有生产类固定资产的全面日常管理工作，建立健全生产类固定资产台帐，并于每月末与财务核对固定资产台帐，保*做到账账相符、账物相符。

9、固定资产的转移及交接

所有固定资产未经固定资产归口管理部门批准，任何部门不得擅自转移、借出固定资产。

固定资产转移时，由原归口管理部门填制<固定资产转移登记表>，写明转移原因，经调入、调出部门双方固定资产台帐管理员和部门负责人签字确

认，办公类固定资产转移时需经综管部批准并登记后，方可到财务(具体岗位:固定资产会计)办理固定资产台账和卡片的变更手续。

10固定资产损坏或遗失的处理

由于使用人个人原因，至使领用或借用固定资产发生损坏、遗失，导致公司资产损失时，由使用人承担赔偿责任。具体赔偿标准如下:

10。1整体遗失或毁损且不可修复的，设备购入年限在五年以内的，按设备净值赔偿。

10。2部分损毁且可修复的，修复原状(外观、内在*能、功能)，按实际发生费用进行赔偿。

10。3有特殊原因的，使用人或设备管理员出具详细说明，提出初步赔偿意见，并协同综管、财务等部门对损毁或遗失情况进行评估，确定赔偿金额报公司领导批示，按领导批复意见处理，交公司财务执行。

11、固定资产的报废

申请报废固定资产需具备以下条件之一:

1) 已经超过使用年限且不能继续使用；

2)因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰需要更新换代；

3)严重毁损，使固定资产失去了原有功能并且无法恢复到正常使用状 态；

4) 固定资产虽未超过使用年限，但实际工作量已超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险；

满足上述条件任意一项的固定资产，由使用部门提出报废申请，详细说明报废原因和处置意见，经部门负责人和分管领导确认，办公类固定资产需

综管部审核，报董事长批准，持领导签批的报废申请到财务办理报废手续，变更固定资产台帐和卡片。

12、固定资产出售

需要出售的固定资产，由归口管理部门到财务核实固定资产的购入期限、原值、已提折旧、已使用年限、现净值，预计固定资产的出售价格或转让价格，经部门负责人和分管领导确认，办公类固定资产需综管部审核，报董事长批准，持领导签批的报废申请到财务办理出售手续，变更固定资产台帐和卡片。

13、固定资产的清查

13。1为确保公司固定资产的安全完整和有效使用，各部门必须每季度对本部门的各项固定资产进行清查、盘点一次，以便全面掌握本部门固定资产的分布及实物情况，保*做到账物相符，若发现有丢失或损坏的要及时查明原因，追溯使用人责任。

13。2集团公司至少每年组织全面清查、盘点一次，由各部门负责对本部门固定资产进行全面自查，综管、财务负责监督清查、盘点工作，并编制固定资产清查报告，由归口管理部门负责人或分管领导确认、综管及清查人审核，报公司领导审阅。

14、固定资产的维护

设备科要制定生产类固定资产的*作规程，指导、培训使用人按正规*作流程使用固定资产，以延长固定资产的使用寿命，并对固定资产产生故障的时间和原因、故障前征兆、维修方法、维护时间和人员等情况进行详细登记， 以便对固定资产的整体状况有所了解。

六)短期借款管理

为提高资金使用效益，规范借款管理及报销程序，减少资金不合理占用，规避借款坏帐损失风险，将公司借款分为员工因私借款、员工因公借款、员工备用金借款和银行借款等四大类进行管理和管控。

员工因私借款:公司原则上不得发生个人借款，如确有特殊情况，由借款人出具书面申请，经部门负责人签字确认、总经理审核、财务总监复核、董事长签批后方可到财务办理支款手续；员工私人借款需在*发放时予以扣回，特殊情况要另行审批；对于因相关责任人工作疏忽，造成借款人的借款无法收回的，由直接责任人承担相应损失。

员工因公借款:因公借款包括差旅费、业务招待费、办公费、其他业务费用等；应根据业务事项填写<差旅费用报销单><招待费用报销单><后勤保障费用报销单>等报销审批单据，按公司各项报销管理制度核销帐务，冲减因公借款；无故不办理报销手续又不归还借款的，不得再借款，所欠借款经催收无效的，财务有权直接从借款人*中扣回。

员工备用金借款:是为了方便员工开展业务而设立的借款项，对于需要备用金的员工，应由其本人出具书面备用金审批表，经部门负责人签字确认、总经理审核、财务总监复核、董事长签批后方可到财务办理支款手续；备用金应专款专用，财务有权随时检查备用金的使用情况；备用金借款实行[前帐不清、后款不借"的原则，借款人必须定期及时凭报销单据到财务核销备用金；所有借支备用金的员工，在年度终了前或离职时必须将所借备用金结清，未结清人员财务有权在其*中扣回。

因公借款必须严格执行公司借款审批流程，按正常程序逐级签批，对借款人

未能偿还的借款，由直接签批领导代为偿还；因跨级签批造成的未能偿还的借款，由签批领导负责偿还。

银行借款:为保*公司资金的正常运转，由财务负责制定年度银行借款及还款计划和月度借款及还款计划，报董事长批准后方可办理银行融资业务；按借款到期日提前1个月开始提报续贷资料、走续贷审批流程、协助公司筹备还款资金，以保*每笔借款能够按时归还，且后续放贷款可以及时到位。

七)应收、应付*管理

财务银行会计负责公司应收、应付*的保管和存档，建立*备查薄，及时登记各*的收、付、结存信息，详细注明*收付的日期、金额、客户名称、用途等内容。

银行会计必须严格按公司付款流程支付各类*，并在*背面加盖公司财务印鉴、填写公司名称，防止*在使用过程中出现问题引发资金风险。

八)应付账款管理

1、仓库管理员必须在每月10日、20日、30日分三次将当月的采购入库单传财务材料会计审核。

2、仓库管理员必须在每月30日下午4点前对t6帐套中所有材料入库单、出库单进行审核，以保*财务结账及时。

3、每月25日前已办理入库手续的所有材料物资，采购部必须于当月28日前严格按入库单客户联(黄联)项目内容催促供应商开具增值税专用*到财务办理入账手续，若未按时开具*办理入帐手续的，将按每张入库单50元考核供应商。

4、财务材料及应付会计负责对材料*及时核销入帐，确保每笔应付款

项入帐金额准确无误，按时与各供应商核对账面余额，分半年度和年度两次发询*函进行全面账务核对，并将双方核对确认的询*函分类存档管理。

5、供应商批款程序及流程必须严格按公司<费用结算管理制度>执行。

九)统计员的管理权限

高层管理者是企业的大脑，要思考企业的方向和战略，中层管理者是企业的脊梁，需要协调大脑传达和执行命令到四肢--基层。而各经营公司的统计员是建立部门大数据库的具体*作者，他是部门数据工作对接的桥梁和纽带。

为确保集团公司统计及收集数据的及时*、准确*，运营公司统计员应分为行政管理和业务管理两个类别，行政管理属运营公司，业务管理属财务中心，集团公司财务中心对运营公司各统计员具有业务指导权和人事任命及罢免权，财务具有随时调度指挥统计员提报整理各项数据的权利，统计员必须积极配合，支持财务工作。

财务科 2023年5月3日